13
комиссионного вознаграждения;
с прочими валютными операциями, которые относятся к банковским
операциям в соответствии с российским законом.
3. Валютные операции, которые связаны с расчетными операциями в
магазинах беспошлинной продажи, а также с расчетами при продажи товаров и
оказании услуг пассажирам при международных перевозках.
4. Валютные операции, которые связаны с реализацией обязательных
платежей (налогов, сборов и прочих платежей) в государственный бюджет, бюджет
субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законом РФ.
5. Валютные операции, которые связаны с проведением расчетов и
переводов при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с
бюджетным законом РФ.
6. Переводы физическим лицом — резидентом из РФ в пользу других
физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банковских организациях,
находящихся за пределами страны, в суммах, не превышающих на протяжении 1
операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равняющийся в
эквиваленте 5 000 долл. США по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на
дату списания денег со счета физического лица.
7. Переводы физическим лицом — резидентом в Россию со счетов,
открытых в банковских организациях, находящихся за пределами территории
страны, в пользу прочих физических лиц — резидентов на их счета в
уполномоченных банковских организациях;
8. Переводы физическими лицами — резидентами со своих счетов,
открытых в уполномоченных банковских организациях, в пользу других
физических лиц — резидентов, которые являются их супругами или близкими
родственниками, на счета указанных граждан, открытые в уполномоченных банках
или в банках, находящихся за пределами территории России;
9. Валютные операции, операции, которые предусматривают переводы
денежных средств в иностранной валюты на счета дипломатических
представительств, консульских учреждений РФ и прочих официальных
представительств РФ, размещенных за пределами страны, а также на счета
постоянных представительств РФ при межправительственных или
14
межгосударственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных
банковских организациях органами исполнительной власти, выполняющими
функции, связанные с их деятельностью за пределами России через своих
представителей, и организациями, имеющими на основе федерального закона
право по использованию счетов соответствующих официальных представительств
и постоянных представительств РФ, для выплаты оплаты труда и прочих выплат,
которые связаны с содержанием своих представителей или специалистов своих
представительств за пределами России, а также для оплаты и (или) возмещения
затарт, связанных с их командированием и так далее.
Этот перечень довольно активно расширяется. Так, ФЗ от 07.02.11 еще была
снята с запрета часть валютных операций, в том числе
8
:
операций, которые связаны с внесением и возвращением
индивидуального и (или) коллективного клирингового обеспечения в соответствии
с ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности»;
операций, которые связаны с расчетами по результатам клиринга,
выполняемые в соответствии с ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности»;
операций между комиссионерами (поверенными, агентами) и
комитентами (доверителями, принципалами) при оказании комиссионерами
(поверенными, агентами) услуг, связанных с заключением и выполнением
договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по результатам
клиринга, проводимого в соответствии с ФЗ «О клиринге и клиринговой
деятельности», в том числе возвратом комитентам (доверителям, принципалам)
денежных сумм (прочего имущества);
операций, которые связаны с исполнением и (или) завершением
договора, являющегося производным финансовым средством, при условии, что
одной из сторон по данному договору выступает уполномоченный банк или
профессиональный сектор рынка ценных бумаг.
Среди важных валютных ограничений для резидентов выделяют обязанность
резидентов по репатриации валюты, установленную в статью 19 Федерального
Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Репатриация - это
8
Склярова А.А. Валютный риск в деятельности коммерческого банка / Проблемы совершенствования организации
производства и управления промышленными предприятиями: Межвузовский сборник научных трудов. 2016. № 1.
С. 385-388.
15
обязательство резидента перечислить валютную выручку от экспорта товаров,
услуг, работ на счет, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации,
в сроки, установленные во контракте внешней торговли.
Расчетные действия по валютным операциям физических и юридических лиц
— резидентов проводятся через уполномоченные банки.
Валютные операции между нерезидентами. Нерезиденты имеют право без
ограничений выполнять между собой переводы денежных средств в иностранной
валюте со счетов в банках за пределами России на банковские в уполномоченных
банковских организациях или банковских счетов в уполномоченных банках на
счета в банках за пределами России или в уполномоченных банковских
организациях.
Нерезиденты имеют право без ограничений проводить между собой на
территории России переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия
банковских счетов, а также выполнять переводы денежных средств в иностранной
валюте и валюты РФ без открытия банковских счетов с территории страны и
получать на территории России переводы средств в иностранной валюте и валюты
РФ без открытия счетов в банке.
Нерезиденты имеют право проводить между собой валютные операции с
внутренними ценными бумагами на территории страны учитывая требования,
установленные антимонопольным законом РФ и законом РФ о рынке ценных
бумаг
9
.
Валютные операции между нерезидентами на территории страны в валюте
РФ проводятся через банковские счета, открытые на территории страны. Наряду с
этим нерезиденты на территории РФ имеют право открывать счета в банках в
иностранной и российской валюте только в уполномоченных банковских
организациях. Правила открытия и ведения счетов нерезидентов, открываемых на
территории страны устанавливает ЦБ РФ, если прочее не предусмотрено
действующим законодательством.
Кроме того, нерезиденты имеют возможность без ограничений перечислять
денежные средства в иностранной и российской валюте со своих банковских счетов
в банках за пределами страны на свои банковские счета (в уполномоченных
9
Щеголева, Н.Г. Валютные операции: учебник / Н.Г. Щеголева. – М.: ООО «Маркет ДС Корпорейшн»,2015.–580 с.
16
банковских организациях. У нерезидентов имеется возможность также без
ограничений перечислять денежные средства в иностранной валюте со своих
банковских счетов в уполномоченных банках на собственные счета в банках за
пределами страны.
Ограничения в сфере валютных отношений для физических лиц. В статье 25
Федерального Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»
предусмотрены (со ссылкой на Таможенный кодекс Таможенного Союза)
количественные ограничения на передвижение наличной валюты и валютных
ценностей при их перемещении гражданами через таможенную границу
Российской Федерации. Такие ограничения связаны с процессами
документального таможенно-банковского валютного надзора
10
.
Права резидентов и нерезидентов при совершении ими валютных операций
11
:
выполнять любые операции в валютной форме между собой без каких-либо
ограничений, кроме случаев установления требований к составлению документов
и проведения таких операций через счета, открытые в уполномоченных банковских
организациях; без ограничений открывать банковские счета в российской и
иностранной валюте в уполномоченных банковских организациях (для резидентов
— и в банках за рубежом в порядке, определяемом Центральным Банком
Российской Федерации); проводить расчеты путем своих банковских счетов в
любой зарубежной валюте вне зависимости от того, в какой именно валюте был
открыт счет в банке; покупать и продавать валюту и валютные ценности (в
основном через уполномоченные банки, кроме случаев, представленных в законе;
знакомиться с актами проведенных проверок, проведенных службами и
специалистами валютного контроля; обжаловать вынесенные решения, действия
(или бездействие) органов и специалистов валютного контроля, их должностных
лиц в порядке, установленным законом РФ; требовать возмещения нанесенного
ущерба, нанесенного неправомерными действиями (или бездействием) органов и
специалистов валютного контроля, а также их должностными лицами, в
установленном законом РФ порядке.
10
Щеголева, Н.Г. Валютные операции: учебник / Н.Г. Щеголева. – М.: ООО «Маркет ДС Корпорейшн»,2015.–580с.
11
Бараненко С.П., Дудин М.Н., Бусыгин К.Д. Банковский менеджмент. М. : Элит, 2014. С. 187.
17
1.3 Законодательные и нормативные основы валютных операций
Основной нормативный акт, определяющий правовые основы и принципы
регулирования – это ФЗ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле»
12
.
Валютные операции, подпадающие под валютный контроль, являются
следующие: вывоз и ввоз валюты или ценных бумаг в валюте, валюты РФ и ценных
бумаг РФ; перевод резидентами и нерезидентами валюты РФ и иностранной
валюты со счета, который открыт за пределом РФ на счет этого же лица, но на
территории РФ и наоборот; отчуждение или приобретение у резидента резидентом
или у резидента нерезидентом, или нерезидентом у нерезидента валютной
ценности, внутренних ценных бумаг и валюты РФ на основании закона при
использовании их как средство платежа; отчуждение или приобретение у резидента
резидентом или у резидента нерезидентом, или нерезидентом у нерезидента
валютной ценности, внутренних ценных бумаг и валюты РФ на основании закона
при использовании их как средство платежа.
Кредитные организации РФ, на основании лицензии банка, имеющие право
осуществления банковских операций с валютой, включая филиалы иностранных
банков, обладающие схожими правами и функциями – это агенты валютного
контроля.
Банки, обладающие функциями агентов контроля, имеют следующие права:
1. Право проведения проверок на соблюдение нерезидентами и резидентами
актов валютного регулирования и валютного законодательства РФ;
2. Право проведения проверок достоверности и полноты отчетности и учета
валютных операций нерезидентов и резидентов;
3. Получение и запрос информации и документов, связанных с проведением
операций с валютой, ведением и открытием счетов
В свою очередь банк, имеет право потребовать предоставления лишь тех
документов, которые относятся к проводимым операциям с валютой, например
13
:
Документы для удостоверения личности физического лица; Документы о
12
Федеральный закон РФ от 10.12.2003г. №173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле / СПС
«Консультант-Плюс».
13
Варламова, Т.П. Валютные операции: учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – М.: Издательско-
торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. – 272 с.
18
регистрации физ. лица в качестве индивидуального предпринимателя; Документы
о статусе юридического лица; Документы, подтверждающие факт постановки на
налоговый учет; Право на недвижимое имущество; Документы, определяющие
права нерезидентов на проведение валютных операций, открытие вкладов и счетов;
уведомление налоговых служб по месту учета резидента об открытии
счета (банковского вклада) в банке за пределами страны;
регистрационные акты в случаях, когда предварительная регистрация
регламентирована законодательством;
документы, которые служат основанием для осуществления валютных
операций, в том числе договоры (контракты, соглашения) и дополнения и (или)
изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или
прочего органа управления юридического лица;
документы, которые содержат информацию об итогах торгов;
документы, являющиеся подтверждением факта передачи товаров (проведения
работ, оказания услуг), данных и результатов интеллектуальной работы, а также
исключительных прав на них, документы государственных органов;
документы, составляемые и выдаваемые кредитными учреждениями, в
том числе ведомости банковского надзора, банковские выписки;
документы, служащие подтверждением проведения валютных
операций;
таможенные декларации, документы, являющие подтверждением ввоза
на территорию РФ и вывоз из страны товаров, валюты РФ, иностранной валюты и
внутренних и внешних ценных бумаг в документарном виде;
паспорт сделки;
документы, являющиеся подтверждением, что физические лица
являются близкими родственниками или супругами, в том числе документы,
выданные органами ЗАГС (свидетельство о браке, свидетельство о рождении),
вступившие в силу судебные решения об установлении факта родственных или
семейных отношений, об усыновлении (удочерении), о подтверждении отцовства,
а также записи в паспортах супруге, о детях и прочие документы, предусмотренные
российским законом.
Резиденты и нерезиденты, проводимые в РФ валютные операции, обязаны:
19
представлять агентам и органам валютного контроля указанные выше
документы и информацию;
проводить в установленном порядке учет и вести отчетность по
осуществляемым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность
соответствующих материалов и документов на протяжении не менее 3-х лет с
момента проведения соответствующей валютной операции, но не раньше срока
исполнения договора;
проводить указания органов валютного контроля об устранении
обнаруженных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов служб
валютного регулирования.
Ответственность за нарушение валютного закона предусмотрена статьей
15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Постановление Правительства Российской Федерации № 819 «Об
утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ».
1. Инструкция Центрального Банка РФ № 138-И «О порядке
представления резидентами и нерезидентами, уполномоченным банкам
документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета
уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
2. Инструкция Центрального Банка РФ № 111-И «Об обязательной
продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ».
3. Положение Центрального Банка РФ «О порядке передачи
уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, выполняющими
валютные операции, актов валютного законодательства РФ и актов служб
валютного регулирования» № 308-П.
4. Положение Центрального Банка РФ «О порядке передачи в налоговые
службы для выполнения ими функций агентов валютного контроля паспортом
сделок в электронной форме» № 402-П.
5. Положение Центрального Банка РФ «О порядке передачи
уполномоченными банками и территориальными Банка России в таможенные
службы для исполнения ими функций агентов валютного контроля информации по
паспортам сделок по внешнеторговым договорам в электронной форме» № 364-П.
20
6. Указание Центрального Банка РФ № 1868-У «О представлении
физическими лицами - резидентами, уполномоченным банкам документов,
связанных с осуществлением отдельных валютных операций».
7. Указание Центрального Банка РФ № 1425-У «О порядке проведения
валютных операций по сделкам между уполномоченными банками».
8. Указание Центрального Банка РФ № 1412-У «Об установлении суммы
перевода физическим лицом – резидентом из Российской Федерации без открытия
банковских счетов».
9. Письмо ФТС №01-11/217 «О методических рекомендациях по
квалификации нарушений валютного законодательства».
21
Глава 2 Анализ состояния и тенденций осуществления
валютных операций физических лиц
2.1 Современные тенденции осуществления валютных операций физических
лиц коммерческими банками
В январе 2017 года существенно снизилась активность населения на
внутреннем рынке наличной иностранной валюты, что носит традиционный
характер для первого месяца каждого года. Чистый спрос населения на наличную
иностранную валюту сократился более чем в два раза по сравнению с декабрем
2016 года, а в его структуре доминирующую позицию продолжали удерживать
доллары США. В сложившихся условиях уполномоченные банки сократили ввоз и
вывоз наличной иностранной валюты.
В феврале после того как отмечалось сезонное уменьшение отмечался
значительный рост активности физических лиц на внутреннем валютном рынке.
Чистый спрос на иностранную валюту повысился по сравнению с
предшествующим месяцем в 1,6 раза и приблизился к среднемесячным размерам
второго полугодия 2016 г. Наряду с этим интенсивнее население приобретало
средства в европейской валюте. В сложившихся условиях уполномоченные банки
повысили ввоз в Россию наличной иностранной валюты.
В марте на внутреннем рынке валюты продолжился рост активности
физических лиц как по приобретении наличной иностранной валюты, а также и по
ее продаже. Вместе с тем по сравнению с предыдущим месяцем интенсивнее
население покупало доллары США. В результате чего спрос на наличную
иностранную валюту возрос в сравнении с февралем на 26%. В таких условиях
уполномоченные банковские организации повысили ввоз в страну американской
наличной валюты.
После роста в течение 2- предыдущих месяцев в апреле 2017 г. активность
населения на российском рынке наличной иностранной валюты пошла на спад.
Вместе с тем уменьшение активности отслеживалось как по спросу, так и по
предложению наличной зарубежной валюты и было связано только с операциями
с наличными американскими долларами. В результате чего чистый спрос
населения на иностранную валюту в апреле в сравнении с мартом снизился на 6%.
В сформировавшихся условиях уполномоченные банковские организации
22
уменьшили ввоз в Россию наличной иностранной валюты.
В мае на рынке России наличной иностранной валюты продолжилось
уменьшение активности населения. Спрос на наличную иностранную валюту
уменьшился на 17%, что во многом было вызвано уменьшением числом операций
с наличной зарубежной валютой по счетам в уполномоченных банковских
организациях. В таких условиях уполномоченные банки снизили ввоз в Россию
наличной иностранной валюты, вместе с тем повысив ее вывоз.
В июне на рынке страны наблюдался рост предложения наличной
иностранной валюты. В результате при достаточно стабильном спросе чистый
спрос граждан на наличную иностранную валюту снизился в сравнении с
предыдущим месяцем на 20%. В таких условиях уполномоченные банки
уменьшили ввоз в Россию наличной иностранной валюты, вместе с тем повысив ее
вывоз.
В июле на рынке страны наблюдалось повышение спроса на наличную
иностранную валюту. Динамика данного показателя имеет выраженный сезонный
характер и вызывается высокой потребностью граждан в наличной иностранной
валюте во время сезона массовых отпусков. При некотором уменьшении
предложения это вызвало рост чистого спроса на наличную иностранную валюту,
составившего 1,7 млрд долл. в долларовом эквиваленте. В таких условиях
уполномоченные банковские организации повысили ввоз в Россию наличной
иностранной валюты, вместе с тем сократив ее вывоз.
В августе 2017 года на рынке страны продолжился рост спроса физических
лиц на наличную иностранную валюту, в основном на доллары США, что во
многом обусловлено оживлением интереса населения к отдыху за рубежом в
период массовых отпусков. При стабильном предложении это обусловило более
высокие объемы чистого спроса граждан на наличную иностранную валюту,
составившего 2,8 млрд долл. В таких условиях уполномоченные банковские
организации повысили ввоз в Россию наличной иностранной валюты, вместе с тем
сократив ее вывоз.
В сентябре 2017 года, после окончания сезона массовых отпусков, на
внутреннем рынке наличной иностранной валюты наблюдалось снижение
активности населения как по покупке, так и по ее продаже. Чистый спрос на
наличную иностранную валюту по сравнению с августом сократился на 18%, до 2,3