5
Содержание
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические основы валютных операций коммерческого банка ....... 9
1.1. Основные виды валютных операций ............................................................... 9
1.2. Понятие доходов банка от валютных операций, методы управления
валютными рисками .................................................................................................. 14
1.3. Правовое обеспечение валютных операций ................................................. 19
Глава 2. Анализ эффективности валютных операций "Альфа-Банк"
(Акционерное общество) .......................................................................................... 25
2.1. Краткая экономическая характеристика банка ............................................. 25
2.2. Оценка валютных операций коммерческого банка...................................... 38
2.3. Оценка управления рисками валютных операций ....................................... 47
Глава 3. Пути совершенствования валютных операций «Альфа-Банк»
(Акционерное общество) .......................................................................................... 61
3.1. Мероприятия направленные на увеличение доходов коммерческого банка
от валютных операций .............................................................................................. 61
3.2. Оптимизация управления валютными рисками ........................................... 65
3.3. Экономический эффект от предложенных мероприятий ............................ 70
Заключение ................................................................................................................ 74
Список используемой литературы .......................................................................... 78
Приложение 1 Бухгалтерский баланс за 2016-2017 гг. ......................................... 80
Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2016-2017 гг. .............................. 85
Приложение 3 Отчет об уровне достаточности капитала за 2016-2017 гг. ......... 87
Приложение 4 Активные и пассивные валютные операции ................................ 92
6
Введение
Банки являются необходимым финансовым учреждением на данном этапе
развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным,
концентрируя временно доступные средства и направляя их туда, где в них в
настоящее время нуждаются. Специфика банков заключается в том, что они, в
отличие от обычных предприятий, работают в основном с другими
(привлеченными) фондами, и поэтому они несут огромную ответственность за
безопасность вверенных им денег.
Для современного банкинга характерно также, что не только
«традиционные» денежные инструменты постоянно совершенствуются, но и
новые формы и методы воздействия банков на экономическую жизнь общества
постоянно появляются. Все они нацелены, прямо или косвенно, на
поддержание экономического равновесия. Однако это должно быть в центре
внимания других экономических регуляторов. Игнорирование этого
обстоятельства привело и привело к самым серьезным последствиям для
экономики государств с любой социальной структурой. Это относится,
например, к феномену чрезмерной денежной массы, к долгосрочной политике,
определяющей обменный курс национальной валюты, а также к другим
попыткам принудительного регулирования денежно-кредитной сферы.
Банковская система является важной частью рыночной экономики.
Современное государство с рыночной экономикой, использующее различные
денежные инструменты, может затронуть практически все параметры
общественного производства, поэтому актуальным является изучение проблем
валютных операций коммерческих банков.
Каждый из субъектов рыночной экономики косвенно или напрямую
заинтересован в надежности и рентабельности коммерческого банка. Решением
этой проблемы может быть планирование и эффективное управление
финансовыми ресурсами коммерческого банка и, в частности, проведение
валютных операций с участием физических и юридических лиц.
7
Из-за определенных преимуществ (одна из которых практически
неограниченная емкость рынков) валютного рынка над другими рынками,
валютный рынок привлекает все больше и больше сотен тысяч инвесторов по
всему миру.
Знание методов валютных операций на рынке позволяет банкам и
участникам внешнеторговых операций страховать от валютных рисков,
избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать
дополнительную прибыль.
Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки.
Уполномоченными банками являются банки и другие кредитные учреждения,
получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на
осуществление валютных операций.
Таким образом, актуальность выбранной темы не вызывает сомнения.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение
исследования и анализ валютных операций коммерческого банка на примере
АО «Альфа-Банк», при этом рассмотрев характеристику валютного рынка и его
участников.
В соответствии с поставленной целью будет решаться ряд задач:
– рассмотреть теоретические основы валютных операций коммерческого
банка;
– провести анализ эффективности валютных операций АО «Альфа-Банк»;
– разработать пути совершенствования валютных операций АО «Альфа-
Банк».
Объект исследования – АО «Альфа-Банк».
Предмет исследования — валютные операции коммерческого банка.
Для анализа финансового положения банка, а также для анализа данных
об объеме валютных операций объекта исследования автор использует
статистический метод. На основе приведенных данных делается вывод
с помощью аналитического метода исследования.
8
Вопросу валютных операций и анализу их доходности посвящены работы
многих отечественных и зарубежных авторов. Среди них можно отметить,
таких как Бурлак Г. Н., Кочарян В., Кузнецова О.И., Ржаницына В.С.,
Рождественсая Т.Э., Смирнова Л.Р., Царьков В.А., П. Друкера, Ч. Макмиллана,
А. Хоскинга, Лизелотт С. и др. Несмотря на то, что валютным операциям
коммерческих банков уделено большое количество работ, проблема анализа
их доходности является еще недостаточно разработанной в отечественной
специальной литературе.
Теоретической и методологической основой нашей работы стали труды
ведущих специалистов, таких как: Жуков Е., Караченцева Т., Савонь В.,
Тарасова Т., раскрывающие закономерности и особенности валютных операций
в коммерческом банке.
В результате воздействия на деятельность российских коммерческих
банков финансового кризиса и резких колебаний валютных курсов значительно
повышается роль валютных операций.
Практическая значимость работы состоит в том, что разработанные на
основе проведенного анализа мероприятия позволят увеличить доходы
коммерческого банка от валютных операций.
Новизной в работе является разработка нового вида валютного вклада, а
также разработка рекламной кампании для его продвижения.
9
Глава 1. Теоретические основы валютных операций
коммерческого банка
1.1. Основные виды валютных операций
Валютные операции занимают важное место в деятельности
коммерческих банков, являясь одним из значительных источников их доходов.
Основная доля валютных операций приходится на самые крупные из них. Они
не только покупают и продают иностранную валюту, осуществляют
международные платежи, но также хранят валютные резервы и определяют
обменные курсы. Однако деятельность банков на валютном рынке зависит не
только от размера Банка, но и от его репутации, степени развития его
филиальной сети и оборудование технических средств.
Валютные операции - это последовательные действия по регистрации и
оплате документов и операций в иностранной валюте. Валюта - это валюта в
обращении и средства на банковских счетах и депозитах. [9]
Есть национальная валюта, например, банкноты в виде банкнот и монет
Банка России и иностранной валюты - банкноты в виде банкнот, казначейских
векселей и монет, находящихся в обращении, и являются законными
средствами наличной оплаты на территории соответствующего государства
(группы государств), средств на банковских счетах и депозитов в денежных
единицах иностранных государств, международных или расчетных денежных
единиц.
Иностранная валюта и иностранные ценные бумаги (выпущенные за
рубежом иностранные ценные бумаги) представляют собой валютные
ценности.
В соответствии с законом от 10.12.2003 №177-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле» (с изм. от 23.05.2018 N 117-ФЗ), к
валютным операциям относятся:
− приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо
резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом
10
у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на
законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
− вывоз и ввоз на таможенную территорию Российской Федерации
валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
− перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних
ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же
лица, открытый на территории РФ, и наоборот.
Коммерческие банки осуществляют валютные операции на основании
банковской лицензии, выданной Банком России.
Банку могут быть выданы лицензии на следующие виды валютных
операций:
1) лицензия на банковские операции с денежными средствами в рублях и
иностранной валюте (например, покупка и продажа иностранной валюты,
открытие и ведение банковских счетов);
2) лицензия на привлечение депозитов и размещение драгоценных
металлов с правом проведения операций по привлечению депозитов и
размещению драгоценных металлов и других операций с драгоценными
металлами.
3) общая лицензия, которая может быть выдана Банку, имеющему
лицензию на осуществление всех банковских операций средствами в рублях и
иностранной валюте.
Валютные операции банков классифицируются по следующим
критериям:
1. В соответствии с условиями исполнения выделяются текущие,
связанные с движением капитала, денежными средствами, срочными сделками.
2. По субъектам различают операции, осуществляемые резидентами и
нерезидентами.
3. В соответствии с назначенной целью валютные операции делятся на
клиентских и собственных.
11
4. Активные и пассивные операции отличаются характером операций и
порядком их учета.
5. По масштабам валютных операций крупные и малые.
6. В форме - наличная валюта и безналичные валютные операции.
Текущие валютные операции осуществляются в течение 180 дней и
осуществляются без ограничений. Это включает:
− переводы в иностранной валюте при расчете экспорта / импорта
товаров, работ и услуг;
− расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных
операций на срок не более 180 дней;
− получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более
180 дней;
− передача процентов, полученных дивидендов и других доходов,
связанных с движением капитала. [8]
За более чем 180 днями следуют транзакции капитала с более высоким
риском. Валютные операции, связанные с движением капитала, включают
операции между резидентами и нерезидентами:
− платежи и переводы;
− расчеты и переводы по условиям отсрочки платежа резидентами
нерезидентам на срок более 180 календарных дней в связи с внешнеторговой
деятельностью;
− открытие и использование специальных резидентных счетов;
− внесение вкладов резидентами в рамках обычных соглашений о
партнерстве с нерезидентами и т. д.
Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи
валюты:
− today – сделка, расчет по которой производится в день ее
заключения;
− overnight – сделка, расчет по которой производится на следующий
день (в течение суток);
12
− tomorrow – сделка, расчет по которой осуществляется на
следующий рабочий день после дня заключения сделки;
− spot – сделка, при которой обмен валют (доставка валюты)
осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.
Срочные транзакции для покупки и продажи иностранной валюты
(форвардный биржевой контракт) - для покупки и продажи иностранной
валюты в указанный день в будущем.
Нерезиденты могут без ограничений:
– передавать и получать валюту;
– импорт и экспорт валюты в Россию в соответствии с таможенными
правилами;
– управлять валютными ценностями внутри страны и т. д.
Расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте
Российской Федерации, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной
торговли и транспортных средств для международных перевозок, а также в
операции пожертвования или передачи по наследству для закрытия
родственников и коллекционирования.
Уполномоченные банки имеют общую лицензию и могут осуществлять и
контролировать следующие операции с иностранной валютой:
− сбор средств физических и юридических лиц в депозитах;
− размещение средств, привлеченных на депозиты физических и
юридических лиц от своего имени и за свой счет;
− открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
− покупка и продажа иностранной валюты наличными и безналичными
формами;
− выдача банковских гарантий;
− денежные переводы от имени физических лиц без открытия
банковских счетов и т. д.
13
Банки осуществляют собственные операции за свой счет, клиентские
операции - от имени клиентов. Собственные операции включают операции
купли-продажи валюты, операции по гарантии кредита, открытие и ведение
корреспондентских счетов, дилерские операции. Операции с клиентами -
открытие и обслуживание клиентских счетов, кредитных гарантий, открытие и
ведение корреспондентских счетов, брокерских операций. [10]
Активные валютные операции включают:
− кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
− предоставление кредитов банкам-резидентам и нерезидентам;
− валютные операции на рынке Форекс;
− арбитраж;
− операции с наличной иностранной валютой.
Из пассивных валютных операций можно идентифицировать:
− открытие и ведение текущих счетов в иностранной валюте;
− привлечение депозитов в иностранной валюте;
− кредиты, полученные от банков-резидентов и нерезидентов;
− выпуск ценных бумаг в иностранной валюте.
Операции с крупными валютами регулируются законодательством,
например, лимиты на операции с открытой валютой (10% для единой валюты и
20% для валютной позиции Банка по отношению к капиталу); лимит вывоза
валюты за границу и т. д.
Конверсионные операции (валютная сделка-форекс или валюта) - это
операции агентов валютного рынка с целью обмена определенных сумм денег в
одной валюте на другую валюту по согласованной ставке на определенную
дату.
Конверсионные операции делятся на:
– текущие транзакции SPOT - валютная сделка с поставкой валюты и
платежа в течение дня или двух рабочих дней;
14
– форвардные операции (форвардная операция) - операции по покупке
валюты на определенный период на внебиржевом рынке по согласованной
ставке.
Валютные арбитражные операции носят спекулятивный характер,
осуществляемый различными финансовыми инструментами, исходя из разницы
в котировках на международных и национальных валютных рынках.
Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения
прибыли по курсу обмена. [11]
В ожидании роста скорости открывается длинная позиция.
При снижении скорости открывается короткая позиция.
Учет операций в иностранной валюте учитывается в аналитическом учете
в двух валютах: в валюте счета - в иностранной валюте и рублях по
официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в
рублях.
Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы
учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их
представления. Покупка и продажа иностранной валюты и чеков, выраженных
в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.
1.2. Понятие доходов банка от валютных операций, методы
управления валютными рисками
Валютные операции коммерческого банка приносят значительный доход,
поскольку они являются неотъемлемой частью повседневной деятельности
Банка. Доход от валютных операций играет важную роль в формировании
общего дохода, а это, в свою очередь, отражает финансовую деятельность
Банка и его стабильность.
Анализируя доходы, полученные Банком по операциям с иностранной
валютой, распределяя данные о доходах по видам основных валютных
операций, взвешивая их в общей сумме доходов и расходов, можно
представить, какой доход приходится на этот вид операции.