9
СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………4
Глава 1. Экономические и правовые основы валютных операций
коммерческих банков
1.1.Понятие, сущность и роль валютных операций в деятельности
коммерческого банка………………………………………………………..8
1.2. Классификация и виды валютных операций…………………………….11
1.3. Валютные риски и методы их снижения………………………………...38
1.4. Валютное регулирование и валютный контроль……………………......40
Выводы по первой главе……………………………………………………..44
Глава 2. Анализ практики осуществления валютных операций
коммерческими банками
2.1. Анализ валютных операций в системе экономического анализа
деятельности коммерческого банка………………………………………51
2.2. Роль валютных операций в формировании финансовых
результатов деятельности банка………………………………………….52
2.3. Коммерческий банк ВТБ как агент валютного контроля……………….57
Выводы по второй главе……………………………………………………..59
Глава 3. Пути совершенствование практики валютных операций
3.1. Описание АО «ВТБ Банка Джорджия» ………………………………......62
3.2. Мероприятия по совершенствованию практики осуществления
валютных операций в банке ВТБ…………………………………………64
3.3. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий……………………70
Заключение……………………………………………………………….........76
Список использованной литературы……………………………………….85
Приложения……………………………………………………………………89
10
Введение
Актуальность темы исследования. С началом рыночных преобразований
коммерческие банки пост-светского периода начали активно заниматься
операциями с иностранной валютой, они стали неотъемлемой частью
банковской деятельности. Надо сказать, что вместе с темпом и объемом роста
валютных операций, формировалась и нормативно-правовая база,
регулирующая их осуществление, а с преобразованием и развитием правовой
базы менялся характер, структура и приоритеты финансово-кредитных
организаций, которые занимались валютными сделками. Банки переживали
все потрясения вместе со страной, получая различные лицензии на ведение
валютных операций, создавая свои валютные запасы, что помогло им и
финансовой системе пережить кризисы и инфляцию.
Создав валютные запасы и твердо укрепившись на валютном рынке,
банки стали заниматься дилинговыми операциями, у них появилась
возможность продавать долю экспортных валютных средств на Мировых
финансовых площадках. Это в разы повысило доходы коммерческих банков
по сравнению с теми, которые они получали в результате торговли валютой
только через обменные пункты. Банки начали осуществлять валютные
операции на международных финансовых площадках, что расширяет
перспективы их развития.
Сегодня банки все менее специализированы и все больше стремятся стать
универсальными. Подразумевается, что банк при этом осуществляет весь
спектр банковской деятельности и поставляет своим клиентам широкий
ассортимент банковских продуктов, который немыслим без валютных
операций, являющихся важной компонентой банковских услуг.
11
Кроме того, надо отметить, что финансовый рынок сегодня является
глобальным, а неизбежным следствием этого является и интеграция
коммерческих банков в глобальную финансовую систему.
Таким образом, роль валютных операций в современном мире
определяют актуальность выбранной темы для дипломной работы, т. к.
сегодня существует ряд проблем (например, в сфере валютного регулирования
и контроля), которые ожидают своего решения.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ валютных
операций коммерческого банка и разработка направлений их
совершенствования.
Для достижения поставленной цели стало необходимым поставить и
решить ряд логически взаимосвязанных задач:
Изучить теорию осуществления коммерческими банками валютных операций
и определить их место и роль в общей деятельности финансово-кредитной
организации,
Изучить законодательную базу, регулирующую валютную сферу
деятельности коммерческого банка,
Изучить практическую деятельность в валютной сфере на примере
конкретного банка (был выбран тбилисский филиал «Банка ВТБ»),
Изучить и обобщить зарубежный опыт валютной деятельности коммерческих
банков для определения возможностей имплементации зарубежных
банковских продуктов в наших банках.
Предметом исследования являются валютные операции коммерческих
банков, объектом исследования является Тбилисский филиал «Банка ВТБ».
Методы исследования выпускной квалификационной работы: метод
анализа научной и методической литературы по теме исследования,
12
сопоставление мнений различных авторов, метод сравнения и обобщения,
метод анализа документов, архивов, общенаучные методы (наблюдение,
анализ и т.д.).
Информационной базой явились документы статистической, финансовой
и экономической отчетности ООО «Банк ВТБ», аналитические материалы
консалтинговой фирмы «Александр», законы и нормативные акты Грузии,
России, другие документы.
Теоретической основой работы стали труды отечественных ученых в
области экономики, права и других областях: Носковой И.Я., Ширинской Е.Б.,
Емелина А.В., Васильевой И.П., Баринова Э.А. и других. Также
использовались законы Российской Федерации, инструкции и указания ЦБ и
другие нормативные акты валютного законодательства. Анализируя
специальную литературу, периодику, посвященную проблеме осуществления
коммерческими банками валютных операций, можно сказать, что по
сравнению с началом 90-х гг. интерес со стороны специалистов в области
экономики, банковского дела на сегодняшний день к данной проблеме
несколько снизился.
Большинство публикаций посвящено детальному разбору тех или иных
аспектов российского валютного законодательства. Это вполне объяснимо,
наверное, ни одна из операций, осуществляемых коммерческими банками, не
носит столь жесткой законодательной регламентации (что косвенно
подчеркивает их общегосударственное значение). Вряд ли столь низкий
интерес оправдан. По мнению автора, банковские валютные операции не
потеряли своей актуальности и на сегодняшний день.
13
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, включающих в себя 9
параграфов и 5 подзаголовков второго параграфа, выводов по каждой главе
работы, заключения и списка использованной литературы.
В первой главе, «Экономические и правовые основы валютных операций
коммерческих банков», рассматриваются понятие, сущность и роль валютных
операций в деятельности коммерческого банка, даны классификация и виды
валютных операций, рассматриваются подробно открытие и ведение
валютных счетов клиентуры, купля-продажа валютных средств, неторговые
операции коммерческого банка, операции по привлечению и размещению
банком валютных средств. В это же главе рассмотрены валютные риски и
методы их снижения, а также вопросы валютного регулирования и валютного
контроля.
Во второй главе, «Анализ практики осуществления валютных операций
коммерческими банками», рассмотрены вопросы анализа валютных операций
в системе экономического анализа деятельности коммерческого банка,
роль валютных операций в формировании финансовых результатов
деятельности банка и функция коммерческий банка, как агента валютного
контроля.
В третьей главе, «Пути совершенствование практики валютных
операций», даны мировые тенденции и международный опыт осуществления
валютных операций и намечены пути совершенствования практики
осуществления коммерческими банками валютных операций.
14
Глава 1. Экономические и правовые основы валютных
операций коммерческих банков
1.1 . Понятие, сущность и роль валютных операций в деятельности
коммерческого банка
Операции с валютой – это традиционные операции банков, однако их
доля к операциям другого типа не постоянная величина, она может изменяться
под влиянием различных внутренних и внешних условий. Внутренние условия
зависят от состояния и структуры денежных средств самого банка, ко внешним
условиям можно отнести внешнюю среду существования коммерческого
банка и состояние экономики и политики в целом. [27]
К валютным операциям банков надо отнести их сделки на валютном
рынке, выдачу валютных кредитов, сделки по покупке/продаже валюты,
открытие депозитов в валюте, обслуживание валютных депозитов, валютный
контроль и т.д.
Развитие международных внешних связей нуждаются в специфическом
инструментом, который является медиатором (посредником) финансовых
связей и сделок, заключающихся между субъектами международного рынка.
Именно валютные связи и представляют такой инструмент, тогда как банки
являются субъектами этого рынка. Являясь субъектами различных рынков,
банки осуществляют валютные операции либо от своего имени и за
собственные деньги, либо в качестве медиаторов, т.е. представителей
собственных клиентов. [26]
В начале исследования необходимо определить те понятия и категории,
которыми мы будем пользоваться в процессе написания дипломной работы.
15
Т.е. необходимо дать основные понятия для более углубленного исследования
данной темы:
Иностранная валюта. Это денежные знаки, представленные банкнотами,
казначейскими билетами, монетами – всем тем, что является легитимным
средством платежа и находится в обращении либо в одном государстве, либо
в их содружестве. Кроме того, к иностранной валюте относятся денежные
знаки, которые уже изъяты из обращения, однако все еще служат средствами
платежа и средства на счетах физических и юридических лиц. [28]
Валютные ценности. Это иностранная валюта, номинированные в валюте
ценности (ценные бумаги, драгоценные камни, драгоценные металлы).
Резиденты. Это:
Физические лица-граждане страны, в том числе те, которые временно
находятся за ее границами,
Юридические лица, которые формировались и управляются законами страны,
в которой находятся и занимаются деятельностью,
Не юридические лица (предприятия, организации), которые формировались и
управляются законами страны, в которой находятся и занимаются
деятельностью,
Дипломатические и другие представительства нашей страны за ее рубежами.
Нерезиденты. Это:
Физические лица – не граждане страны, в том числе те, которые временно
находятся в данной стране,
Юридические лица, которые формировались и управляются законами
иностранного государства, находятся и занимаются деятельностью в нашей
стране,
16
Не юридические лица (предприятия, организации), которые формировались и
управляются законами иностранного государства, постоянно находятся и
занимаются деятельностью на территории нашей страны,
Дипломатические и другие представительства иностранных государств на
территории нашей страны.
Валютные операции. В соответствие с Законом, таковыми являются:
Операции, по переходу права собственности и других прав на валютные
ценности, среди них операции, которые связаны с использованием
иностранной валюты в виде средства платежа,
Операции, которые связаны с ввозом или пересылкой иностранных валютных
средств на территорию страны,
Операции, которые связаны с переводом иностранных денежных средств из
страны и страну,
Операции, связанные с расчетами между резидентами и нерезидентами страны
в иностранной валюте. [9]
Таким образом, мы определяем валютные операции, осуществляемые
коммерческим банком – это такие операции, одним из субъектов которых
является сам банк и объектом является какая-либо ценность, номинированная
в иностранной валюте. Мы не учитываем операции по расчетам между
резидентами и нерезидентами, вывозу валюты физическими лицами и т.д., но
отметим, что определяем банковские валютные операции не с юридической, а
с экономической точки зрения.
17
1.2. Классификация и виды валютных операций
Классификацию валютных операций, осуществляемых банком, можно
произвести по различным признакам. Для наглядности мы создали таблицу 1,
где привели критерии классификации банковских валютных операций. При
этом необходимо отметить, что основные классификации приведены в Законе.
Таблица 1.
Классификация валютных операций
Признак
Вид операции
По объекту
с иностранной валютой
с ценными бумагами в иностранной валюте
с драгоценными металлами
с природными драгоценными камнями и жемчугом
операции с валютой, связанные с осуществлением
расчетов между резидентами и нерезидентами
По субъекту
Физические лица
Организации
Национально-государственные, административно-
территориальные и муниципальные образования
операции иностранных государств и международных
организаций
По режиму
осуществления
универсальные – операции, правовой режим
осуществления которых не зависит от резидентного
статуса субъекта операции
индивидуализированные – операции, правовой
режим осуществления которых зависит от
резидентного статуса субъекта операции
18
По территории
осуществления
Внутренние, в результате совершения которых
валютные ценности остаются на территории
государства
трансграничные, в результате совершения которых
валютные ценности ввозятся (вывозятся),
переводятся или пересылаются с территории или на
территорию государства
зарубежные, в результате совершения которых
валютные ценности остаются за пределами
территории государства
Согласно Закону, вышеперечисленные операции подразделяются на
текущие и на связанные с движением капитала [27]:
Текущие операции с валютой:
1) Переводы иностранной валюты на или с территории государства для расчета
по экспорту/импорту товаров, работ, услуг, продуктов интеллектуальной
деятельности,
2) Операции по получению или предоставлению кредита, займа сроком не
больше 180 дней,
3) Переводы в страну или из страны дивидендов, процентов, доходов по
депозитам, инвестициям, прочим операциям, которые связаны с движением
капитала. Добавим, что эта операция могла бы быть отнесена к операциям по
капиталу, если бы операция по капиталу не предшествовала ей. Другими
словами, все вышеперечисленные операции осуществляются только после
капитальной операции, таким образом, они попадают под классификацию –
текущие операции,