Диплом: Валютные операции коммерческого банка на примере ПАО "ДЕНИЗ БАНК МОСКВА", страницы 61-70

Выводы по главе 3

В третьей главе работы в целях совершенствования управления валют-

ными операциями ПАО «Денизбанк Москва» рекомендуется:

 модернизация автоматизированной банковской системы: автоматиза-

ция покупки и продажи иностранной валюты в части внебалансовых операций с

автоматическим формированием необходимых внебалансовых конверсионных

и внутренних документов;

 расширение форм международных расчетов (более активное исполь-

зование аккредитивной форм расчетов по экспортно-импортным операциям,

снижающей риски неплатежа); повышение качества обслуживания валютных

операций; участие банка в размещении ценных бумаг предприятий на мировых

финансовых рынках (размещение облигаций и депозитарных расписок, предо-

ставление услуг андеррайтера); расширение спектра услуг по внешнеэкономи-

ческому и валютному консультированию;

 комплексно использовать внешние (форвардные, фьючерские и опци-

онные контракты; соглашения СВОП; хеджирование валютных рисков с ис-

пользованием производных финансовых инструментов) и внутренние (ускоре-

ние или замедление платежей в иностранной валюте; установление лимитов на

валютные операции в разрезе размера предоставленного коммерческого креди-

та, используемых форм расчетов; выбор в качестве валюты цены и валюты пла-

тежа различных валют; использование валютных оговорок) методы управления

валютными рисками;

 проводить идентификацию валютного риска на основе прогнозирова-

ния динамики курса валюты, используя показатели ВВП, платежного баланса,

инфляции и безработицы;

 при хеджировании валютных рисков использовать фьючерсные кон-

тракты на индекс РТС. Для проведения операций с валютой, при резком изме-

нении курса национальной валюты, необходимо применять полное хеджирова-

ние фьючерсными контрактами или частичное хеджирование с допустимым

изменением спотовой позиции не более чем на 10%.

Кроме того, подготовлены пять рекомендаций, выполнение которых, по

нашему мнению, будут способствовать устранению выявленных недостатков и

рисков и улучшению проведения валютных операций:

1. Пересмотреть действующую нормативную базу с установлением лими-

тов и ограничений на совершение операций по суммарной открытой валютной

позиции и по каждому виду валют, установить персональные лимиты на объе-

мы сделок и на потери для дилеров, лимиты на банки-контрагенты и страновые

лимиты, а также использование инструментов хеджирования.

2. Пересмотреть тарифную политику банка и свести к минимуму количе-

ство комиссий, взимаемых с клиентов – физических лиц при совершении опе-

раций покупки-продажи иностранной валюты, так как эти комиссии зачастую

дезинформируют клиентов относительно реальной стоимости услуг банка и

увеличивают трудоемкость совершения операций банковскими работниками и,

соответственно, уровень операционного риска.

3. Отчеты по обменному пункту предоставлять бэк-офису. В отчетах фик-

сировать время совершения каждой операции обмена. Предусмотреть в отчетах

обменного пункта контрольную подпись работника бэк-офиса. Менеджеру по

работе с филиалами обеспечить разработку проекта процедуры, определяющей

порядок купли-продажи наличной иностранной валюты в филиале «Филиал».

4. Риск-менеджеру производить оценку рисков потенциальных банков-

корреспондентов после открытия корреспондентского счета ежегодно обнов-

лять информацию по банкам корреспондентам относительно лицензии и вклю-

чен ли банк в реестр банков ‒ участников системы обязательного страхования

вкладов (для банков- корреспондентов РФ). При получении юридических до-

кументов банков-корреспондентов в юридические дела банков-

корреспондентов подшивать заключение комплаенс-офицера, о том, что дан-

ный банк или учредители банка не зарегистрированы в оффшорных зонах, не

предусматривающих раскрытие информации органам банковского надзора со-

гласно требованиям Базельского комитета по банковскому надзору.

5. Произвести регистрацию имеющихся смарт-карт с личным секретным

ключом в журнале регистрации. Издать приказ о назначении ответственных

лиц, имеющих право подписывать электронные платежные документы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Валютные операции представляют собой банковские операции на валют-

ных рынках, основанные на покупке и продаже иностранной валюты. Основ-

ную часть валютных операций на территории страны проводят коммерческие

банки. Классификация банковских валютных операций может осуществляться в

соответствии с критериями, присущими всем банковским операциям, то есть

операции активные и пассивные. В состав активных валютных операций вхо-

дят: обеспечение кредитными средствами участников внешнеэкономической

деятельности; кредитование банков; конверсионные операции; валютный ар-

битраж; операции с наличной валютой. Пассивные валютные операции вклю-

чают: открытие и ведение счетов в иностранной валюте; привлечение кредитов

в иностранной валюте; полученные кредиты в иностранной валюте. Указанные

операции модно отнести к одним из основных в деятельности коммерческих

банков на валютном рынке. Для любых транзакций, которые банк проводит для

своих клиентов, он устанавливает определенную комиссию. На определенный

период времени формируется комиссионный доход кредитной организации.

Для осуществления и нормальной бесперебойной работы банка с валют-

ными операциями в российской федерации имеется эффективный правовой ме-

ханизм, основанный на Конституции РФ, Гражданском, Налоговом кодексах,

Федеральных законов в сфере валютного регулирования и контроля, Инструк-

ций, Положений, Указаний, методических рекомендаций Центробанка России.

В процессе осуществления валютных операций возникает валютный риск,

то есть риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения

курсов иностранных валют по открытым банком позициям в иностранных ва-

лютах. Причиной валютного риска являются краткосрочные и долгосрочные

колебания обменных курсов валют, которые предопределяются величиной

спроса и предложения.

Основной целью управления и контроля над валютным риском явля-

ется: минимизация потерь капитала банка при формировании активов и пасси-

вов с использованием иностранных валют; недопущение несоблюдения банком

требований валютного законодательства РФ и органов валютного контроля при

совершении операций с иностранной валютой и исполнении функций агента

валютного контроля. Банк осуществляет управление валютным риском че-

рез открытую валютную позицию, исходя из предполагаемого обесценения

национальной или иностранной валюты и прочих макроэкономических индика-

торов, что позволяет свести к минимуму убытки от значительных колебаний

курсов национальной и иностранных валют.

ПАО «Денизбанк Москва» - коммерческий банк, осуществляющий пол-

ный спектр операций по обслуживанию физических и юридических лиц.

Анализ финансовой деятельности и статистические данные ПАО «Дениз-

банк Москва» свидетельствуют об отсутствии негативных тенденций, способ-

ных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и

текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «очень хо-

рошо».

Проведенная проверка операций с иностранной валютой дала достаточ-

ное основание, чтобы высказать мнение о том, что деятельность ПАО «Дениз-

банк Москва» соответствует стратегическим целям и задачам. Работа, прово-

димая подразделениями, осуществляющими операции с иностранной валютой,

в целом, соответствует требованиям нормативных документов. Все цели и за-

дачи выполняются, за исключением некоторых моментов:

1. Существующие внутренние документы являются неактуальными в ча-

сти установления лимитов и ограничений на совершение операций (в том числе

в части контроля за соблюдением лимита открытой валютной позиции).

2. Валютная позиция банка за некоторые дни рассчитана некорректно.

Причина неправильного формирования заключалась в том, что в эти даты была

проведена операция «СВОП», балансовая часть которой отражалась в суммар-

ной величине валютной позиции, а забалансовая часть не была учтена в расче-

те. Вследствие непредвиденного изменения обменного курса, неправильный

расчет валютной позиции может привести к риску обесценения вложений в

иностранную валюту

3. У ПАО «Денизбанк Москва» нет разработанной методики прогнозиро-

вания курсов, не производится анализ курсообразования. Примененный курс

рассчитан по средневзвешенной величине, и представлен в отчетах расчетным

путем. Контроль за правильностью применения курса, установленного руко-

водством банка, затруднен, вследствие отсутствия учета времени примененного

курса, и может привести к злоупотреблениям со стороны кассиров обменного

пункта.

4. Имеются нарушения при использовании и хранении смарт-карт с элек-

тронной цифровой подписью.

Проведенный анализ валютных операций в ПАО «Денизбанк Москва»

позволяет сделать вывод, что в 2015-2017 г. активы банка, выраженные в ино-

странной валюте, возрастали, что свидетельствует о росте величины ликвидных

активов; диверсификации активов банка за счет расширения операций с ино-

странной валютой; об увеличении объемов предоставленных кредитов в ино-

странной валюте; об увеличении вложений в ценные бумаги иностранных эми-

тентов.

Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными цен-

ностями (включая переоценку) за 2017 г. увеличились на 36,68%. Таким обра-

зом, проведение валютных операций в банке в 2017 г. можно признать эффек-

тивным.

По валюте в целом и по всем видам валют имеет место короткая позиция,

которая может негативно влиять на результаты деятельности банка, так как ес-

ли курс валюты растет, активы в альтернативной валюте обесцениваются и не