44
1. Существующие внутренние документы являются неактуальными в ча-
сти установления лимитов и ограничений на совершение операций (в том числе
в части контроля за соблюдением лимита открытой валютной позиции). Необ-
ходимо, чтобы в отношении конкретных видов деятельности, структурных и
внутренних подразделений банка, валют (драгоценных металлов) были уста-
новлены ограничения по суммарной открытой валютной позиции и по каждому
виду валюты.
2. В целях оценки адекватности управления валютным риском проверена
правильность и полнота включения требований и обязательств ПАО «Дениз-
банк Москва» в расчет открытой валютной позиции и своевременность предо-
ставления сведений филиалами в Головной офис для расчета открытой валют-
ной позиции, а также своевременность предоставления ПАО «Денизбанк
Москва» отчета в ЦБ РФ. Изучив расчет валютной позиции за проверяемый
период, были обнаружены следующие нарушения, что валютная позиция была
рассчитана некорректно за некоторые дни. Причина неправильного формиро-
вания заключалась в том, что в вышеуказанные даты была проведена операция
«СВОП», балансовая часть которой отражалась в суммарной величине валют-
ной позиции, а забалансовая часть не была учтена в расчете. Вследствие
непредвиденного изменения обменного курса, неправильный расчет валютной
позиции может привести к риску обесценения вложений в иностранную валюту
3. Выборочная проверка операций по купле, продаже и конверсии ино-
странной валюты и соблюдение установленных лимитов по операциям в ино-
странной валюте (валютно-обменным операциям с безналичной иностранной
валютой и по предоставлению, привлечению межбанковских кредитов) показа-
ла, что сделки банком проводятся согласно ежедневно подготавливаемым рас-
поряжениям по курсам наличного и безналичного обмена валют, которые уста-
навливаются на основе данных, получаемых из информационных источников о
сложившихся курсах обмена на внутреннем и внешнем валютных рынках. У
ПАО «Денизбанк Москва» нет разработанной методики прогнозирования кур-
сов, не производится анализ курсообразования. Примененный курс рассчитан
45
по средневзвешенной величине, и представлен в отчетах расчетным путем.
Контроль за правильностью применения курса, установленного руководством
банка, затруднен, вследствие отсутствия учета времени примененного курса, и
может привести к злоупотреблениям со стороны кассиров обменного пункта.
4. Рассматривая кадровую политику, выявлено, что уровень квалифика-
ции персонала оценивался путем проверки личных дел сотрудников, оценки
уровня их образования и стажа работы, проверки наличия внутренних и внеш-
них сертификатов, свидетельствующих о прохождении специального обучения,
в том числе по признакам подлинности различных валют зарубежных стран. В
должностных инструкциях сотрудников прописаны полные и точные указания
соответствующих функций, прав и обязанностей, они пересмотрены с учетом
новой организационной структуры ПАО «Денизбанк Москва», в них не допус-
кается дублирование функций. За проверяемый период был выявлен один слу-
чай возникновения излишка, по результатам которого был вынесено замечание.
Повышение квалификации и обучение сотрудников в учебных центрах прово-
дится по мере необходимости и порядок снабжения работников специальной
литературой и информацией (альбомами банкнот иностранных государств, рас-
сылочными материалами ЦБ РФ по выявлению признаков фальшивых денеж-
ных знаков) производится своевременно.
5. В процессе проверки были проанализированы межбанковские сделки.
Привлечение и размещение межбанковских ресурсов осуществляется в соот-
ветствии с нормативными документами ЦБ РФ, без нарушений. Оформление и
учет осуществляет отдел учета и оформления межбанковских сделок. Инфор-
мация по привлечению и размещению предоставляются руководству своевре-
менно и в полном объеме. Прием и отправка платежей по системе СВИФТ про-
изводится в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ и утвержден-
ными процедурами ПАО «Денизбанк Москва». Имеются нарушения при ис-
пользовании и хранении смарт-карт с электронной цифровой подписью. Со-
гласно нормативных документов ответственные лица, имеющие право произво-
дить регистрацию смарт-карт и подписывать электронные платежные докумен-
46
ты назначаются приказом Руководителя. На момент проверки отсутствует при-
каз о назначении ответственных лиц, имеющих право подписывать электрон-
ные платежные документы При мониторинге и анализе деятельности потенци-
альных банков-корреспондентов с целью открытия корреспондентского счета в
Российской Федерации необходимо обращать внимание, включен ли банк в ре-
естр банков — участников системы обязательного страхования вкладов. Уста-
новлено что данная процедура не проводится и отсутствует заключение риск-
менеджера.
За услуги по ведению валютных счетов ПАО «Денизбанк Москва» взима-
ет комиссионное вознаграждения, тарифы которого представлены в таблице 11.
Таблица 11
Тарифы комиссионного вознаграждения ПАО «Денизбанк
Москва» за ведение валютных счетов
Операция
Тариф
Открытие расчетного и транзитного валют-
ных счетов
Бесплатно
Ведение валютных счетов
Бесплатно
Конверсия доллара и евро в другую валюту
платежа, с которой банк не работает
По курсу банка-корреспондента
Конверсия валюты счета в валюту платежа
(долл. в евро, евро B ДОЛЛ.)
по соглашению сторон (на основании
курсов, стожившихся на биржевом и
межбанковском рынках)
Внесение наличной валюты на счет
Бесплатно
Покупка-продажа безналичной валюта за
рубли по поручению клиентов
по соглашению сторон (на основании
курсов, стожившихся на биржевом и
межбанковском рынках)
Привлечение средств в депозиты (вклады)
по соглашению сторон (на основании
ставок, сложившихся на биржевом и
межбанковском рынках)
Выполнение банком функций агента валют-
ного контроля при совершении операций в
иностранной валюте и валюте РФ с оформ-
лением Паспорта сделки
0,15% от суммы платежей + НДС
(максимальная плата по одному ПС в
месяц 15 ООО р. + НДС)
Перевод Паспорта сделки в другой
уполномоченный банк по заявлению клиен-
та (взимается в день перевода)
3000 руб. - НДС
В таблице 12 представлен анализ динамики валютных операций банка за
2015-2017 гг.
47
Таблица 12
Анализ динамики валютных операций ПАО «Денизбанк Москва»
в 2015-2017 гг.
Наименование статьи
2015г.
2016 г.
2017 г.
Темп
роста
2017/
2015,
%
Темп
роста
2017/
2016,
%
Операции с денежными сред-
ствами
222800
235231
240154
107,79
102,09
Межбанковские расчетные
операции
630050
630102
630769
100,11
100,11
Размещенные межбанковские
депозиты и предоставленные
межбанковские кредиты
5320
5335
5352
100,60
100,32
Средства на счетах клиентов
банка
245615
269 256
339583
138,26
126,12
Кредиты, предоставленные
клиентам
1065400
1072807
1053901
98,92
98,24
Расчеты по отдельным опе-
рациям с клиентами
342516
367270
569493
166,27
155,06
Вложения банка в ценные
бумаги
220156
240639
311188
141,37
129,32
Из данных таблицы 12 видно, что в течение исследуемого периода объе-
мы валютных операций, за исключением кредитов, предоставленных клиентам,
возрастали. В целом объем валютных операций в 2017 г. на 15,32 % больше,
чем в 2015 г. и на 11,69 % выше показателя 2016 г. Наиболее существенный
рост отмечается по валютным операциям с клиентами, объем которых в 2017 г.
на 38,26 % выше, чем в 2015 г. и на 14,84 % выше показателя 2016 г. В составе
валютных операций с клиентами наиболее существенно увеличивались объемы
расчетов по отдельным операциям, которые в 2017 г. превысили показатель
2015 г. на 66,27 %, а показатель 2016 г. – на 55,06 %.
Данные таблицы 12 позволяют сделать вывод, что достаточно суще-
ственно увеличились вложения банка в ценные бумаги в иностранной валюте:
на 41,37 % в 2017 г. относительно уровня 2015 г. и на 29,32 % относительно
2016 г.
В то же время кредиты в иностранной валюте сократились в 2017 г. на
1,08 % относительно уровня 2015 г. и на 1,76 % относительно уровня 2016 г. В
2017 г. отмечается снижение популярности кредитов в валюте среди заемщи-
48
ков. В условиях нестабильной экономики заемщики предпочитают брать креди-
ты в той валюте, в которой получают заработную плату.
Пассивные операции - создание валютных резервов в иностранной валю-
те (прием депозитов в иностранной валюте, продажа за иностранную валюту
ценных бумаг, включая собственные ценные бумаги банка, получение кредитов
в иностранной валюте от других уполномоченных банков). В ПАО «Денизбанк
Москва» эти операции включают в себя следующие виды:
1) привлечение депозитов: физических лиц; юридических лиц, в том чис-
ле межбанковские депозиты;
2) продажа за иностранную валюту ценных бумаг;
3) получение кредитов в иностранной валюте от других банков.
Из данных таблицы 13 видно, что объем пассивных операций банка в
иностранной валюте за 2016-2017 гг. изменился не существенно: в 2017 г. он
увеличился относительно уровня 2015 г. на 0,27 %, а показателя 2016 г. – на
0,14 %. При этом по отдельным видам пассивных валютных операций наблю-
даются более значительные изменения. Так, депозиты физических лиц в ино-
странной валюте в 2017 г. сократились относительно показателя 2016 г. на 7,12
%. Операции по продаже ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте в
2017 г. банк не проводил.
Таблица 13
Динамика пассивных валютных операций
ПАО «Денизбанк Москва» в 2015-2017 гг.
Наименование статьи
2015г.
2016 г.
2017 г.
Темп
роста
2017/
2015,
%
Темп
роста
2017/
2016,
%
Операции банка иностран-
ной валюте (пассивы),
всего
в том числе:
7456217
7466138
7476503
100,27
100,14
Депозиты физических лиц
5838218
6600066
6130732
105,01
92,88
Депозиты юридических
лиц
1185539
686884
859797
72,52
125,17
Продажа ценных бумаг
111843
7466
-
-
-
Получение кредитов
313161
171721
485972
155,18
283,00
49
Для определения курсов валюты к доллару США применяются котировки
из информационных источников в следующей последовательности в порядке
убывания по приоритету:
1) в случае если есть курс фиксинга требуемой валюты к доллару США в
системе Reuters (страница FIXINGS системы Reuters), то используется этот
курс;
2) в случае если в системе Reuters (страница FIXINGS системы Reuters)
нет курса фиксинга требуемой валюты, используется курс валюты, публикуе-
мый в интернет-версии газеты «Fianacialtimes» (далее - FT);
3) в случае если FT не котирует искомую валюту, осуществляется поиск
котировок в системе Reuters, найденные страницы оцениваются по типам коти-
ровок, перечисленных ниже в порядке убывания приоритета:
котировки, полученные в результате совершенных сделок купли-
продажи валюты;
котировки, выставленные в качестве предложений на покупку или
продажу;
индикативные котировки банков.
В случае любых двухсторонних котировок, т.е. котировок на покупку и
продажу, для определения курса валюты выбирается котировка на покупку ва-
люты.
4) в случае если котировки валюты нет ни в Reuters, ни в FT, осуществля-
ется поиск котировок в системе Bloomberg. В случае отсутствия курса валюты в
перечисленных источниках на требуемую дату, используются данные за по-
следнюю дату, на которую такие данные имеются, но не ранее, чем за преды-
дущую дату определения курса.
В исключительных случаях Банк определяет котировку валюты на осно-
вании профессионального суждения.
В таблице 14 представлен результат ПАО «Денизбанк Москва» по опера-
циям, проводимым с иностранной валютой за последние три года. Доходы от
операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (включая
50
переоценку) за 2017 г. увеличились на 2 313 тыс. руб. или на 36,68%, и состави-
ли 1 278 тыс. руб. (за 2016 г. от переоценки валюты в Банке был получен отри-
цательный результат – 935 тыс. руб.).
Таблица 14
Динамика сумм курсовых разниц, полученных ПАО «Денизбанк
Москва» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Показатель
2015
2016
2017
Отклонение
Темп
приро-
ста, %
2017/
2015
2017/
2016
Положительная
курсовая разница
142759
178151
212462
69703
34311
119,26
Отрицательная
курсовая разница
142655
179086
211484
68829
32398
118,09
Итого чистых доходов
от переоценки ино-
странной валюты
104
-935
1278
1174
2213
-136,68
Таким образом, проведение валютных операций в банке в 2017 г. можно
признать эффективным.
2.3. Анализ валютных рисков при осуществлении валютных операций
Задачей управления валютным риском является управление и контроль за
тем, чтобы подверженность риску не выходила за установленные параметры,
поэтому Правление ПАО «Денизбанк Москва» устанавливает лимиты в отно-
шении уровня принимаемого риска.
При осуществлении валютных операций Банк исходит из необходимости
соблюдения установленных Банком России лимитов открытых валютных пози-
ций, необходимости обеспечения адекватной структуры активов и пассивов,
номинированных в иностранной валюте. Ежедневно в целях выявления валют-
ного риска проводится расчет открытой валютной позиции (ОВП). Расчет про-
водится по форме отчетности 0409634, утвержденной Банком России. Кроме
того, Банк осуществляет регулярный мониторинг ставок валют на открытых
51
рынках, а также анализ ключевых макроиндикаторов, способных повлиять на
изменение курсов валют.
Лицевые счета в иностранной валюте подлежат переоценке по мере изме-
нения курса иностранной валюты. Переоценка средств в иностранной валюте
производится в автоматическом режиме в начале операционного дня до отра-
жения операций по счетам.
При завершении операционного дня производится дооценка счетов в ино-
странной валюте за исключением сумм, полученных и выданных авансов, и
предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и ока-
занные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с органи-
зациями-нерезидентами по хозяйственным операциям, с целью приведения
национального покрытия по балансовым счетам второго порядка к значению в
рублях по официальному курсу Банка России.
Переоценка счетов в иностранной валюте в балансе Банка производится
ежедневно по официальному курсу иностранных валют к рублю, установлен-
ному Банком России на данный день.
Данные, представленные в таблице 15, показывают, что по валюте в це-
лом и по всем видам валют имеет место короткая позиция, которая может нега-
тивно влиять на результаты деятельности банка, так как если курс валюты рас-
тет, активы в альтернативной валюте обесцениваются и не покрывают обяза-
тельств, зафиксированных в базовой растущей валюте. В 2017 г. открытая ва-
лютная позиция увеличилась на 3,25 % относительно 2016 г., причем особенно
существенно по позиции в долларах США (на 16,16 %).
52
Таблица 15
Изменение открытой валютной позиции банка
ПАО «Денизбанк Москва» в 2015-2017 гг.
Наименование ста-
тьи
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
роста
2017/
2015,
%
Темп
роста
2017/
2016,
%
1
2
3
4
5
6
Операции банка ино-
странной валюте (ак-
тивы), всего
2731817
2820640
3150440
115,32
111,69
В долларах США
1475181
1494939
1638229
111,05
109,59
В евро
1038090
1071843
1228672
118,36
114,63
В прочих валютах
218545
253857
283539
129,74
111,69
Операции банка ино-
странной валюте (пас-
сивы), всего
в том числе:
7456217
7466138
7476503
100,27
100,14
В долларах США
4026357
3957053
3887782
96,56
98,25
В евро
2833362
2837132
2915836
102,91
102,77
В прочих валютах
596497
671952
672885
112,81
100,14
Открытая валютная по-
зиция – в целом
В том числе
-4724400
-4645498
-4645498
98,33
103,25
В долларах США
-2551176
-2462114
-4326063
169,57
116,16
В евро
-1795272
-1765289
-1277607
71,17
100,13
В прочих валютах
-377952
-418095
-389346
103,01
93,12
Проблема риска является одной из ключевых в деятельности ПАО «Де-
низбанк Москва». Для банка важным является неизбежание риска вообще, а
предвидение и снижение его до минимального уровня. Возникновение валют-
ных рисков в банке связано со следующими факторами. Основной валютный
риск может возникнуть при завершении сделки в рублевом выражении с после-
дующей конвертацией, полученной выручки в ее валютный эквивалент. Ва-
лютный риск возникает также при использовании рублевого обеспечения кре-
дита. Резкое повышение курса может привести к тому, что обеспечение не бу-
дет покрывать существующей задолженности банку заемщика. Другим не ме-
нее важным фактором является понижение курса валюты, в которой проводится
банковская операция, по отношению к рублю.
Первым шагом к управлению валютными рисками в банке является уста-
новление лимитов на валютные операции:
53
1) лимиты на операции с контрпартнерами и клиентами (устанавливается
максимально возможная сумма для операций на каждого контрпартнера, клиен-
та или виды клиентов);
2) лимит инструментария (установление ограничений по используемым
инструментам и валютам с определением списка возможных к торговле валют и
инструментов торговли);
3) лимит убытков (устанавливается максимально возможный размер
убытков, после достижения, которого все открытые позиции должны быть за-
крыты с убытками).
Соотношение требований и обязательств банка, включая его внебалансо-
вые операции, в иностранной валюте определяет его валютную позицию. В
случае их равенства по конкретной валюте валютная позиция считается закры-
той, а при несовпадении - открытой. Открытая валютная позиция может быть
короткой, если пассивы и обязательства по проданной валюте превышают ак-
тивы и требования в ней, и длинной, если активы и требования по купленной
валюте превышают пассивы и обязательства. Короткая валютная позиция мо-
жет быть компенсирована длинной позицией, если совпадают объем, срок ис-
полнения сделки и валюта этих позиций. Этот принцип важен, так как открытая
валютная позиция связана с риском потерь банка, если к моменту контрсделки,
то есть покупки ранее проданной валюты и продажи ранее купленной валюты,
курс этих валют изменится в неблагоприятном для него направлении. В резуль-
тате банк может либо получить по контрсделке меньшую сумму валюты, чем
он ранее продал, или будет вынужден заплатить за ту же сумму больший эк-
вивалент ранее купленной валюты. В обоих случаях банк несет убытки в связи
с изменением валютного курса. Валютный риск существует всегда при наличии
открытых позиций, как длинных, так и коротких.
Выводы по главе 2
ПАО «Денизбанк Москва» - коммерческий банк, осуществляющий пол-
ный спектр операций по обслуживанию физических и юридических лиц.