33
029
Рентабельность
продаж, %
53,9 40 46,7 -13,9 74,2 6,7 116,8
Рентабельность
продукции, %
388,4 1346,2 1530,1
957,8
346,6 183,9 111,7
Численность
персонала, чел
12 15 17 3 125 2 113,3
Среднемесячная
заработная плата
1 работника, тыс.
руб/чел
38,1 39,5 41,8 1,4 103,7 2,3 105,8
Годовой фонд
заработной
платы, тыс. руб
5 486,4 7 110 8
527,2
1623,
6
129,6 1417,
2
120
Среднегодовая
стоимость
основных
средств, тыс. руб
1 178 2 646 2 715 1 468
224,6 69 102,6
Среднегодовая
стоимость
оборотных
средств, тыс. руб
11 307 15 090 17 456
3 783
133,5 2 366 115,6
Фондоотдача,
руб/руб
0,1 0,17 0,16 0,07 170 -0,1 94,1
Исходя из представленной таблицы, можно сделать следующие выводы.
Объем оказанных услуг компании в 2017 году по сравнению с 2016 годом
снизился, его тем роста составил 87%, а в 2018 году данный показатель возрос,
и составил 53 815 тыс. руб., его темп роста в 2018 году относительно 2017 года
равен 116,8%. Это связано, прежде всего, с чем, что в 2017 году, после трех
месяцев работы, анализ показателя объем оказанных услуг в разрезе по месяцам
показал, что модель привлечения клиентов в организации, а именно холодные
продажи, не эффективна и нужно искать новые способы генерации Лидов в
компании. Что руководство ГК Эксперт и сделало, было принято решение
перейти на модель привлечения клиентов через интернет. Данная модель
34
показала свою эффективность, так как в 2018 году компания смогла значительно
увеличить объем оказанных услуг.
Что же касается себестоимости оказания услуг, то компании ООО
«Южная оценочная компания «Эксперт»» удалось значительно ее снизить.
Таким образом, если в 2016 году себестоимость оказания услуг составляла 7
346 тыс. руб., то в 2017 году данный показатель стал равен 3 424 тыс. руб.
Организации удалось снизить себестоимость на 53,6%. Это стало возможным за
счет того, что компания отказалась от некоторых штатных экспертов, которых
нужно обучать, платить заработную плату в пользу привлечения экспертов со
стороны на необходимый объем работ. Однако, в 2018 году себестоимость
оказания услуг все же выросла, но не значительно, всего на 2,7% по сравнению
с 2017 годом. Данный рост себестоимости произошел за счет увеличения
заработной платы сотрудникам компании.
Показатель Валовая прибыль организации в 2017 году снизился и
составил 42 669 тыс. руб., в то время как в 2016 году он равнялся 45 527 тыс.
руб. Снижению валовой прибыли на 6,3% способствовала ситуация в
организации описанная выше, а именно неэффективность, существующей на
тот момент, модели привлечения клиентов в компанию. Однако, в 2018 году
валовая прибыль компании значительно возросла и составила 50 298 тыс. руб.
Таким образом, темп ее роста, относительно 2017 года, составил 117,9%.
Все это говорит о том, что руководство компании приняло правильное
решение по смене модели привлечения клиентов и взяло курс на Интернет-
продвижение и рекламу организации, а так же о том, что компания успешно
осуществляет свою деятельность. Наглядно выше описанные показатели
представленные на рисунке 2.3
Что же касается расходов предприятия, ситуация имеет следующий
вектор: отсутствие коммерческих расходов, а так же планомерное увеличение, с
каждым годом, управленческих расходов.
35
Рисунок
2.3 –
Объем
оказанных
услуг,
себестоимо
сть
оказанных
услуг,
валовая прибыль ООО «Южная оценочная компания «Эксперт» за
2016-2018 гг
Таким образам, рост управленческих расходов компании ООО «Южная
оценочная компания «Эксперт»» в 2017 году составил 142,5% по сравнению с
2016 годом. Такое значительное увеличение управленческих расходов связано с
организацией компании для своих сотрудников в 2017 году обучения с целью
повышения их квалификации и получения новых знаний в той или иной
экспертной области. В 2018 году рост управленческих расходов составил всего
103,9% по сравнению с 2017 годом. Такой рост данного показателя объясняется
увеличением заработной платы управленческого состава предприятия.
Наглядно, рост управленческих расходов организации ООО «Южная оценочная
компания «Эксперт»» можно увидеть на рисунке 2.4
Показатель прибыль от продаж в организации ООО «Южная оценочная
компания «Эксперт»» в 2016 году составил 28 534 тыс. руб. Однако, уже в 2017
году данный показатель значительно снизился и составил 18 458 тыс. руб.,
снижение составило 35,3%. Данная ситуация снижения прибыли от продаж
2016 год 2017 год 2018 год
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
52873
46093
53815
7346
3424
3517
45527
42669
50298
Объем оказанных услуг
Себестоимость ока-
занных услуг
Валовая прибыль
36
возникла из-за неэффективности старой модели продаж услуг компании, а
именно холодные звонки.
Рисунок 2.4 – Управленческие расходы компании ООО «Южная
оценочная компания «Эксперт»» за 2016-2018 гг
Причем в 2017 году неэффективность этой модели значительно
повлияло на финансовые результаты компании, что и послужило поводом ее
пересмотра и перехода к более эффективным и современным методам продаж и
привлечения потенциальных покупателей в организацию. А в 2018 году за счет
организации привлечения клиентов через интернет, компании удалось
значительно увеличить показатель прибыль от продаж, который составил 25 148
тыс. руб. Таким образом, рост данного показателя в 2018 году составил 136,2%
по сравнению с 2017 годом. Однако, выйти на уровень 2016 года по прибыли от
продаж, компании в 2018 году не удалось (рисунок 2.5)
Внереализационные доходы организации в 2017 году значительно
выросли по сравнению с 2016 годом, так если в 2016 году данный показатель
составлял 3 тыс. руб., то в 2017 году он составил уже 151 тыс. руб. Данный рост
этого показателя связан с тем, что организация в 2017 году выиграла несколько
2016 год
2017 год
2018 год
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000
16993
24211
25150
Управленческие
расходы
37
спорных дел в суде, где ей были присуждены выплаты в виде штрафов и
неустоек по договорам с некоторыми подрядчиками.
Рисунок 2.5 – Прибыль от реализации услуг компании ООО
«Южная оценочная компания «Эксперт»» за 2016-2018 гг
А в 2018 году показатель внереализационные доходы составил 168 тыс.
руб. Добиться такой цифры организации позволила сдача в аренду некоторых
материальных активов. Общая тенденция за три года по данному показателю
показывает рост внереализационных доходов организации, что является
благоприятной ситуацией для компании. Внереализационные расходы наоборот,
с каждым годом снижаются. Так в 2016 году данный показатель составлял 1 745
тыс. руб., в 2017 году — 1 181 тыс. руб., а в 2018 году — 1 455 тыс. руб., что так
же говорит об эффективности работы организации с точки зрения данного
2016 год 2017 год 2018 год
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
28534
18458
25148
Прибыль от продаж
38
показателя. График внереализационных доходов и расходов организации
представлен на рисунке 2.6
Анализируя показатель Чистая прибыль предприятия, можно сделать
вывод, что в 2017 году компания имела некоторые трудности, связанные с
эффективностью ее работы.
Как было описано выше, это связано с неэффективной моделью
привлечения клиентов, что несомненно сказалось и на таком показателе, как
чистая прибыль.
Рисунок 2.6 – Внереализационные доходы и расходы ООО «Южная
оценочная компания «Эксперт»» за 2016-2018 гг
Таким образом, в 2016 году чистая прибыль предприятия составила
25196 тыс. руб., в 2017 году — 16167 тыс. руб. В 2018 году организация сумела
увеличить свою чистую прибыль до значения 24895 тыс. руб. Наглядно увидеть
изменения чистой прибыли компании в разрезе трех лет можно на рисунке 2.7.
Численность персонала в 2017 году увеличилась на 3 человека по
сравнению с 2016 годом и составила 15 человек, связано это с тем, что новая
модель привлечения клиентов в организацию требовала дополнительного
человека, обязанности которого сводились к первичной обработке заявок и
2016 год 2017 год 2018 год
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
3
151
168
1745
1181
1455
Внереализационные
доходы
Внереализационные
расходы
39
последующей передачи актуальных заявок менеджерам. Так же организация
взяла на работу еще одного менеджера по продажам и еще одного эксперта в
отдел оценки. А в 2018 году численность персонала организации так же
выросла, но уже на 2 человека и составила 17 человек. Вместе с тем, растет с
каждым годом и среднемесячная заработная плата 1 работника, которая в 2016
году составляла 38,1 тыс. руб/чел., в 2017 году этот показатель вырос на 3,7% и
составил 39,5 тыс. руб/чел.
Рисунок 2.7 – Чистая прибыль компании ООО «Южная оценочная
компания «Эксперт»» за 2016-2018 гг
А в 2018 году его рост составил 105,8%, что в тыс. руб/чел. Ровняется
41,8. Естественно растет и годовой фонд оплаты труда за счет увеличения
численности персонала и увеличения среднемесячной заработной платы на 1
работника. Таким образом, если в 2016 году годовой фонд оплаты труда
составлял 5 486,4 тыс. руб., то в 2017 году он уже составил 7 110 тыс. руб. А в
2018 году данный показатель стал равен 8 527,2 тыс. руб. Наглядно изменение
всех этих показателей организации в разрезе трех лет можно увидеть на
рисунке 2.8.
2016 год
2017 год
2018 год
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000
25196
16167
24895
Чистая прибыль
40
Кроме того у организации растут с каждым годом такие показатели, как
среднегодовая стоимость основных и оборотных средств. Темп их роста в 2017
году составил 224,6% и 133,5% соответственно, а в 2018 году — 102,6% и
115,6% соответственно. Растет в 2017 году и фондоотдача, которая составила
0,17 руб/руб. Однако, в 2018 году она незначительно, но все же снизилась и
стала равна 0,16 руб/руб.
Рисунок 2.8 — Численность персонала, среднемесячная заработная
плата 1 работника, годовой фонд заработной платы компании ООО
«Южная оценочная компания «Эксперт»» за 2016-2018 гг
Весь выше проведенный анализ финансово-экономического состояния
компании ООО «Южная оценочная компания «Эксперт»»за три года показал,
что у компании в 2017 году были некоторые трудности, однако, организация
смогла с ними справиться и показала в 2018 году значительный рост по всем
основным показателям, что говорит о том, что руководство компании идет в
правильном направлении развития организации.
2016 год 2017 год 2018 год
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
12 15 17
38,1 39,5 41,8
5486,4
7110
8527,2
Численность персонала, чел
Среднемесячная заработная
плата 1 работника, тыс.
руб/чел
Годовой фонд заработной
платы, тыс. руб
41
Второй организацией входящей в состав ГК Эксперт является компания
ООО «Эксперт Бизнес Брокер» предоставляющая услуги в области технических
испытаний, исследований, анализа и сертификации. Ее основные финансовые
показатели деятельности представлены в таблице 2.9
Таблица 2.9
Динамика основных экономических показателей ООО «Эксперт
Бизнес Брокер» за 2016-2018 гг
Показатель Год 2016-2017
гг.
2017-2018
гг.
2016 2017 2018 откл-
е, +/-
темп
роста,
%
откл-
е, +/
-
темп
роста,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Объем
реализованной
продукции
(оказанных услуг),
тыс. руб
2 866 2 544 2 783 -322 88,8 239 109,4
Себестоимость
продукции
(оказания услуг),
тыс. руб
5 0 0 -5 - - -
Валовая прибыль,
тыс. руб
2 861 2 544 2 783 -317 88,9 239 109,4
Коммерческие
расходы, тыс. руб
0 0 0 - - - -
Управленческие
расходы, тыс. руб
2 082 2 125 2 259 43 102,1 134 106,3
Прибыль (убыток)
от продаж, тыс. руб
779 419 524 -360 53,8 105 125,1
Внереализационные
доходы, тыс. руб
1 1 1 0 100 0 100
42
Внереализационные
расход
ы, тыс. руб
90 121 106 31 134,4 -15 87,6
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб
690 299 419 -391 43,3 120 140,1
Налог на прибыль,
тыс. руб
0 0 0 - - - -
Чистая прибыль,
тыс. руб
616 210 387 -406 34,1 177 184,3
Рентабельность
продаж, %
99,8 100 100 0,2 100,2 0 100
Рентабельность
продукции, %
37,3 19,7 23,2 -17,6 52,8 3,5 117,8
Окончание таблицы 2.3
Численность
персонала, чел
10 9 10 -1 90 1 111,1
Среднемесячная
заработная плата 1
работника, тыс.
руб/чел
26,3 27,5 29,3 1,2 104,6 1,8 106,5
Годовой фонд
заработной платы,
тыс. руб
3 156 2 970 3 516 -186 94,1 546 118,4
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб
0 0 0 - - - -
Среднегодовая
стоимость
оборотных средств,
тыс. руб
1 300 1 977 2 409 677 152,1 432 121,9
Фондоотдача,
руб/руб
0 0 0 - - - -
Согласно данной таблицы, можно сделать следующие выводы. Объем
оказанных услуг организации ООО «Эксперт Бизнес Брокер» в 2017 году
уменьшился и составил 2 544 тыс. руб. по сравнению с 2016 годом, где этот
показатель был равен 2 866 тыс. руб. Таким образом, темп роста объема
оказанных услуг компании в 2017 году составил 88,8%. Это не очень