33
Таблица 2.4
Анализ доходов и расходов по процентам, связанным с вексельными операциями ОАО «Оптима
Банк» 2015-2016гг.*
Показатели отчетности
Период
Отклонения 2016г. к
2015г.
Отклонения 2017г. к
2016г.
2015г
2016г.
2017г.
абсолют.
относит. ,
%
абсолют.
относит.,
%
Проценты полученные от
ценных бумаг с фиксир. доходом
3568
14147
8465
+7549
314,6
-2652
76,1
Проценты уплаченные по
выпущенным долговым обязат.
19290
47135
34016
+27815
244,2
-13119
72,2
34
В результате расчетов в таблице 2.4 выявлено, что произошел в 2016
году рост процентов полученных от ценных бумаг с фиксированным доходом
на 7549 тыс. сом, темп роста показателя составил 314,6 по сравнению с 2015
годом.
Проценты уплаченные по выпущенным долговым обязательствам
возросли на 27815 тыс. сом, однако их темп роста составил лишь 244,2% по
сравнению с 2015 годом. Чистые доходы от операций с ценными бумагами
составили в 2016 году 14697 тыс. сом, что выше показателя 2015 года на 919
тыс. сом. темп роста чистых доходов от операций с ценными бумагами составил
138,5%.
Сумма процентов полученных от ценных бумаг с фиксированным
доходом снизилась в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 2652 тыс. сом.
или на 23,9%. Проценты уплаченные по выпущенным долговым обязательствам
составили 34016 тыс. сом, что на 13119 тыс.сом. меньше или меньше на 27,8%
показателя 2016 года. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, однако
снизились в 2017 году лишь на 2,9% или на 342 тыс. сом. по сравнению с
показателем 2016 года.
Также ОАО «Оптима Банк» получает доход от выпуска и продажи
векселей «по предъявлении», стоимость бланка векселя - сумма фиксированная
и составляет 150 сом. Рассчитаем доход банка от продажи бланков векселей «по
предъявлении» за последние три года в таблице 2.5.
35
Таблица 2.5
Доход банка от продажи векселей «по предъявлении» за период 2015-2017 гг.
Виды
векселей
Период
Темп прироста, %
2015г.
2016г.
2017г.
2016г. к
2015г.
2017г. к
2016г.
кол-
во, шт.
доход,
тыс. сом.
кол-
во, шт.
доход,
тыс. сом.
кол-во,
шт.
Доход тыс.
сом.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
По
предъявлении
1342
156
1392
164
1566
235
135,1
143,3
Итого
1342
156
1392
164
1566
235
36
В результате анализа дохода банка от продажи векселей «по
предъявлении» в таблице 2.5 выявлено, что доход банка от продажи таких
векселей постоянно увеличивается, так в 2016 году банк получил доход на 8
тыс. сом. больше показателя 2015 года, а в 2017 году доход от продажи бланков
векселей составил 235 тыс. сом. , что на 71 тыс. сом. больше показателя 2016
года.
Таким образом, в результате проведенного исследования доходов банка
ОАО «Оптима Банк» по вексельным операциям, выявлено, что банк получает
следующие виды доходов при работе с векселями: дисконт и фиксированный
платеж за бланк векселя «по предъявлении». При размещении своих векселей у
клиентов ОАО «Оптима Банк» на определенный срок, банк выплачивает
клиенту проценты за пользование денежными средствами.
Проведем анализ выпущенных векселей в привлеченных ресурсах табл.
2.6.
37
Таблица 2.6
Доля выпущенных векселей в привлеченных ресурсах
01.01.16
01.01.17
01.01.18
Тем прироста, %
Наименование
статей баланса
сумма,
тыс.
сом.
уд.
вес, %
сумма,
тыс.
сом.
уд.
вес, %
сумма,
тыс.
сом.
уд.
вес, %
2016г. к
2015г.
2017г. к
2016г.
Всего привлеченных
ресурсов
160121,4
130
85120,9
130
80638,5
130
53,16
94,7
Выпущенные векселя
87228,34
54
43632,9
51
44335,13
54
50,02
131,6
38
Из проведенного анализа видно что векселя занимают значительную
долю в привлеченных ресурсах, больше 50%. Это вызвано стремлением банка
обеспечить существующий сегодня спрос на данные ценные бумаги.
Вексель по-прежнему остается привлекательным для вложения средств,
что вызвано, судя по всему, недостатком других инструментов и уже
традиционной векселеориентированностью фондового рынка Кыргызстана.
Проанализируем выпущенные векселя по срокам табл. 2.7.
39
Таблица 2.7
Анализ выпущенных векселей по срокам*
показатели
01.01.16
01.01.17
01.01.18
Темп прироста, %
2016г. к
2015г.
2017г. к
2016г.
Векселя всего, тыс. сом.
87228,3
130
43632,9
130
44335,1
130
50,02
131,6
В том числе:
до востребования
со сроком погашения от 31 до 90
дней
со сроком погашения от 91 до
180 дней
со сроком погашения от 181 до
1 года
19133,9
1346,7
66991,3
87,2
21,9
1,2
76,8
0,1
15531,9
1314,4
26983,4
135,9
35,6
2,3
61,8
0,2
15194,9
1314,4
28033,7
135,1
34,3
2,3
63,2
0,2
81,3
96,6
40,28
121,4
97,8
130
133,9
99,24
40
Из проведенного анализа видно, что большим спросом пользуются
векселя со сроком погашения от 91 до 180 дней, их доля составляет около 70%.
На втором месте находятся векселя до востребования. Последнее связано с тем,
что вексель является инструментом расчета.
Механизм покупки векселя следующий: потенциальный инвестор,
желающий приобрести финансовый вексель, обращается в отдел ценных бумаг
банка и знакомится с инструкцией, определяющей правила оформления,
выдачи и погашения долговых обязательств. Экономист отдела ценных бумаг
подготавливает в двух экземплярах договор купли-продажи векселей.
В договоре указываются:
предмет договора (количество векселей и основные реквизиты векселя
–– эмитент, условия и форма начисления дохода, номинал векселя, процентная
ставка, срок оплаты и место платежа);
порядок расчетов (форма оплаты, номер счета в банке, порядок
уплаты налога на доход по ценной бумаге, способ начисления процентов -
обыкновенные или точные);
ответственность сторон (размер неустойки и штрафа при
несвоевременном поступлении платежей, как со стороны банка, так и со
стороны клиента, условия расторжения договора);
особые условия (например, при утере векселя);
порядок разрешения споров (как правило, через арбитражный суд КР
в порядке, установленном действующим законодательством);
заключительные условия (обязательность письменного юридического
оформления всех изменений и дополнений, момент вступления договора в силу
и прекращения его действия);
реквизиты, подписи и печати банка и клиента.
С момента полного поступления средств по договору экономистом
отдела ценных бумаг рукописным способом заполняется чистый бланк векселя
и скрепляется подписью уполномоченного лица и печатью банка. Векселю
41
присваивается регистрационный номер, и все данные о нем заносятся в журнал
регистрационного учета векселей. Запись в журнале подтверждается подписью
векселедержателя. При покупке векселей ОАО «Оптима Банк» взимает
комиссию в размере 72 сом. за вексель.
По желанию клиента приобретенный им вексель может быть принят
банком на ответственное хранение до распоряжения векселедержателя, а
клиенту взамен ценной бумаги выдается сохранная расписка за подписью
начальника отдела ценных бумаг.
Рис. 2. Последовательность операций при покупке и погашении
банковского векселя
42
При наступлении срока погашения векселя на расчетный счет клиента ––
юридического лица перечисляются номинал векселя и начисленные проценты
(после налогообложения), вексель погашается банком, а клиент получает
справку об уплате налога на доход по ценной бумаге. Если векселедержателем
выступает физическое лицо, для выплаты вексельной суммы и процентов
выписывается расходный кассовый ордер, а также справка об уплате налога.
Вместо погашенного векселя может быть выписан новый вексель.
Если клиент потерял купленный у банка вексель, то первый оформляет
письменное заявление и уплачивает штраф из суммы начисленных процентов.
Дубликат выписывается только после окончания срока предъявления
утерянного векселя к платежу и на руки клиенту не выдается.
По действующему банковскому законодательству коммерческие банки
могут предоставлять клиентам вексельные кредиты в форме: а) учета векселей;
б) специального ссудного счета под векселя (онкольного счета); в) форфейтинга
(кредитования внешнеторговых сделок).
В данном случае для предприятий – заемщиков стимулом для
проведения такой операции послужила возможность получить оборотные
средства (в виде векселей) на условиях более выгодных (и сохраняющихся для
него до момента предъявления векселей к оплате), чем в случае традиционного
кредитования.
Банк, в данном случае выступая эмитентом векселей, получил
возможность кредитовать данные предприятия своими векселями, располагая
для этого гораздо меньшими активами, чем ему потребовалось бы в обычном
случае.
Доля вексельных кредитов в общем объеме кредитных ресурсов
представлена в табл. 2.8.