76
10) проводить регламентацию уровней и прав доступа по вексельным
сделкам.
Централизованный учет, хранение и единая база данных позволят
существенно снизить риски неправомерных операции с векселями, повысить
прозрачность рынка, его регулирование и собираемость налогов.
Для указанных целей необходимо внести изменения в действующее
законодательство, в частности, по аналогии с определением
бездокументарных акций, расширить Гражданский Кодекс определением
бездокументарного векселя. Кроме того, необходимо внести соответствующие
понятия в Закон о простом и переводном векселе. Соответственно, доработать
и подзаконные акты, связанные с правилами хранения и учета векселей.
В качестве оптимальной модели электронный вексель может
составляться через системы удаленного доступа, сайты, посредством
заполнения электронных форм для уполномоченных профессиональных
участников рынка ценных бумаг (банки, инвестиционные компании,
депозитарии и др.).
Предлагаемые нововведения призваны улучшить качественные и
количественные характеристики вексельного рынка в Российской Федерации,
который испытывает период застоя и стагнации. Так, приблизительный
подсчет повышения поступлений налогов в государственный бюджет за счет
вывода из тени части «бронзового оборота» составляет не менее 2,6 млрд руб.
в год при действующей конъюнктуре рынка.
В современных условиях реализация поставленных задач обеспечит
переход вексельного рынка на новый уровень, в результате чего у организаций
появится возможность проведения более гибкой долговой политики,
упрощения механизма привлечения средств для финансирования
краткосрочной задолженности, что в свою очередь послужит стимулом
развития рынка и экономики в целом.
77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В работе рассмотрены особенности правового регулирования
вексельного обращения в РФ. Выявлены виды операций банков с векселями,
такие как вексельное кредитование, переучет векселей, залоговые операции
банков с векселями.
Объектом анализа выступил ПАО «Сбербанк России». В целом работу
банка ПАО «Сбербанк России» можно охарактеризовать как стабильную и
прибыльную. Анализ состава и структуры активов показал, что в целом
78
структура активов банка за рассматриваемый период (2015-2017 гг)
изменилась совсем незначительно.
Удельный вес денежных средств и эквивалентов имеет незначительную
положительную динамику на 0,052%, также увеличились за рассматриваемый
период такие статьи как «Обязательные резервы» на 0,155%, «Средства в
банках» на 2,108%, «Ценные бумаги» на 2,078%, «Инвестиционные ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» на 3,247%, «Финансовые
активы» на 2,387%, «Инвестиционные ценные бумаги, удерживающими до
погашения» на 1,103%.
Наибольший удельный вес в активах, приносящих доход составляют
кредиты и инвестиционные ценные бумаги. Надо отметить, что к 2017 году
происходит снижение кредитных показателей по данной позиции с 82 до 80%.
Это происходит в связи с тем, что за рассматриваемый период банк снизил
долю кредитных средств, выданных как организациям, так и физическим
лицам.
Удельная доля кредитных средств снизилась на 0,31% и составила на
2017 год 68,19%, против 68,5% в 2015 году. Незначительно снизились
удельные доли по статьям «Основные средства» на 0,07%, «Активы группы
выбытия и внеоборотные активы» уменьшились на 0,74% и составили на 2017
год 10,5 млрд. руб., «Прочие финансовые активы» снизились на 4,2% и
составила на 2017 год 314,5 млрд. руб. против 1369,6 млрд. руб.
Наибольший удельный вес в структуре обязательств занимают
привлеченные средства. Их доля в 2017 году составила 84 %, что выше
показателя 2015 года на 12%. Отметим, что на протяжении рассматриваемого
трехлетнего периода структура пассивов изменялась незначительно.
Таким образом, на протяжении 2015-2017 гг. идет планомерное
увеличение доли привлеченных средств в структуре пассивов ПАО
«Сбербанк России». Это является благоприятным факторов в работе банка.
79
Собственные средства ПАО «Сбербанк России» в 2017 году на 89,0
% состоят из нераспределенной прибыли, на 6,8% из эмиссионного дохода, на
4,2% из остальных показателей.
Отметим, что ликвидная позиция ПАО «Сбербанк России» отражает
соотношение его денежных требований и обязательств за определенный
период. Состояние ликвидности оценено на перспективу в период 2015-2017
Для достижения целей стратегии развития ПАО «Сбербанк России»
реализует собственную Вексельную программу. В результате работы над
реализацией Вексельной программы в 2017 году, портфель выпущенных в
обращение собственных векселей ПАО «Сбербанк России» увеличился в 3
раза. ПАО «Сбербанк России» предлагает свои векселя юридическим лицам
и индивидуальным предпринимателям.
Банк ориентирован на увеличение своей клиентской базы за счет
активного привлечения корпоративных клиентов и представителей малого
бизнеса, предлагая им весь необходимый комплекс банковских услуг на
выгодных условиях при сохранении. В работе рассмотрены процедурные
аспекты вексельных операций в Банке. Проведен анализ применяемых схем
расчетов в ПАО «Сбербанк России». Отмечено, что в ПАО «Сбербанк
России» применяется следующие схемы вексельных кредитов:
Предъявительский кредит и векселедательский кредит.
Как одно из преимуществ вексельных операций в ПАО «Сбербанк
России» это тот факт, что ПАО «Сбербанк России» реализует собственную
Вексельную программу. ПАО «Сбербанк России» приступил к выпуску своих
векселей, которые выгодно отличаются высокими процентными ставками и
удобными условиями для клиентов.
Вексельное кредитование в ПАО «Сбербанк России» подвержено
таким же кредитным рискам как и другие виды кредитования. В свете
вышесказанного необходимо совершенствовать технологию оценки
кредитоспособности в ПАО «Сбербанк России» , а также в целях снижения
80
рисков вексельного кредитования необходимо совершенствовать систему
управления кредитными рисками ПАО «Сбербанк России».
В работе мы предлагаем в целях снижения рисков вексельного
кредитования совершенствование системы управления кредитными рисками
путем внедрения методики оценки кредитных рисков в ПАО «Сбербанк
России»
Также в работе рассмотрены проблемы и перспективы развития
вексельного обращения в российской экономике.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Женевская конвенция 1930 г. «О Единообразном законе о
переводном и простом векселе»// ВВАС РФ. 2001. N 2.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017)// Собрание законодательства РФ",
05.12.1994, N 32, ст. 3301
3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 07.03.2018) «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»// Собрание
законодательства РФ, 15.07.2002, N 28, ст. 2790.
81
4. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от
11.03.1997 № 48-ФЗ //Собрание законодательства РФ", 17.03.1997, N 11, ст.
1238.
5. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»
(ред. от 01.02.2018) // Собрание законодательства РФ", N 17, 22.04.1996, ст.
1918,
6. Федеральный закон от 11.11.2003 N 152-ФЗ «Об ипотечных ценных
бумагах» (ред. от 25.11.2017) // Собрание законодательства РФ", 17.11.2003, N
46 (ч. 2), ст. 4448
7. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139 - И (ред. от
13.02.2017) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в
Минюсте России 13.12.2012 N 26104) [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http: // www.consultant.ru / document / cons_doc _ LAW _ 139494 /
8. Андреева А.С.Анализ эффективных процентных ставок по
векселям//В сборнике: Математическое и компьютерное моделирование в
экономике, страховании и управлении рисками Материалы V Международной
молодежной научно-практической конференции. 2016. С. 317-318.
9. Банковское дело /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Кнорус, 2015
10. Банковские операции /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Кнорус, 2016
11. Болдырева Л.В., Солонина С.В. Взаимодействие сфер и звеньев фи-
нансовой системы Российской Федерации: современные тенденции и направ-
ления совершенствования// Экономика и предпринимательство. - 2016. - №10-
3 (75-3). - С. 973-980.
12. Вострова К.С., Забержинский Б.Э.Учет расчетов по векселям
выданным// Теория и практика современной науки. 2016. № 8 (14). С. 45-48.
13. Габов А.В.Исполнение обязательств по векселю в случае
ликвидации юридического лица// Гражданское право. 2016. № 4. С. 7-10.
14. Глотов Е.А., Попова О.Н.Анализ операций с векселями в табличном
процессоре // Бизнес информ. 2016. № 1 (456). С. 125-130.
82
15. Голованова М.В.Особенности учета долговых обязательств по
векселям// сборнике: Экономика и управление: проблемы, тенденции,
перспективы развития Сборник материалов V Международной научно-
практической конференции. 2017. С. 205-206.
16. Голокозова Е.Р., Гурнович Т.Г.Операции банков с векселями// В
сборнике: Инновационные механизмы решения проблем научного
развития/сборник статей Международной научно-практической конференции.
2016. С. 109-112.
17. Голова Е.Е.Проблемы документирования учета движения операций
с векселями// Экономика и социум. 2016. № 9 (28). С. 129-133.
18. Дисконт по векселям, полученным за дебиторскую задолженность//
Бухгалтерский учет. 2017. № 2. С. 71-78
19. Идрисова С.К.Оценка операций российских банков с векселями в
современных условиях //В сборнике: Актуальные проблемы
функционирования финансового механизма регионов - материалы
Всероссийской научно-практической конференции. Дагестанский
государственный университет. 2016. С. 167-169.
20. Исаева С.С.Проблемы и тенденции вексельного
обращения//Инновации и инвестиции. 2017. № 2. С. 20-24.
21. Игнатова Л.Н.К вопросы о финансировании деятельности
высокотехнологичных предприятий//В сборнике: Прикладные научные
исследования и экспериментальные разработки, основанные на результатах
фундаментальных и поисковых исследований 2017. С. 77-83.
22. Итоги банковской статистики вексельного обращения. - М., 2018.
23. Зубков-Д. А.Вексельное обращение в Российской Федерации//В
сборнике: Ресурсам области - эффективное использование Сборник
материалов XVII Ежегодной научной конференции студентов
Технологического университета. 2017. С. 458-464.
24. Киданова Н.Л., Першина Я.Осоенности отражения в учете расчетов
с векселями// В сборнике: Молодежь и кооперация: инновации и творчество
83
Материалы международной студенческой научной конференции. В 4 частях.
2016. С. 368-377
25. Курныкина Е.Е.Проблема учета операций с векселями// В сборнике:
Проект для России Сборник статей участников VII Международного научного
студенческого конгресса: электронный ресурс. Научный руководитель: В.И.
Бариленко, Ответственные редакторы: О.В. Карамова, А.П. Буевич. 2016. С.
410-412.
26. Кирилловых А.А. Нормативно-правовая основа рынка ценных
бумаг: вопросы истории, практики и тенденции регулирования //
Законодательство и экономика. 2014. № 2. С. 55-56.
27. Николаева А.Н. О некоторых проблемах, возникающих при
использовании векселя // Налоговый вестник [Электронный ресурс] Режим
доступа: http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=21603 (дата
обращения 20.03.2018).
28. Попова А.А., Струкова А.А.Особенности вексельного обращения в
Российской Федерации//В сборнике: Молодежь в науке: Новые аргументы
Сборник научных работ VII Международного молодежного конкурса. Отв.
ред. А.В. Горбенко. 2017. С. 110-115
29. Сапожникова Н.Г., Мухаммед А.Д.Формирование
систематизированной информации о выданных векселях// Атуальные
проблемы гуманитарных и естественных наук. 2017. № 4-2. С. 42-46.
30. Сейтблялова А.Р., Блажевич О.Г. Операции с собственными
векселями коммерческого банка// В книге: Финансовая архитектоника и
перспективы развития глобальной финансовой системы/ Сборник тезисов
межрегиональной V-й научно-практической конференции. 2016. С. 344-347.
31. Третьякова И.Н., Сальникова О.Н. Развитие вексельного сегмента в
современной России //Символ науки. 2016. № 2-2. С. 255.
32. Табагуа А.Б.Сомнительнын операции банков с векселями//
Экономика и социум. 2017. № 5-2 (36). С. 200-207.