16
данные, которые необходимы и достаточны для приобретения документом
силы векселя»
13
. В противном случае, в соответствии со ст.143.1 ГК РФ
несоблюдение данного условия о форме векселя влечет его прекращение как
ценной бумаги.
Обращение векселей, применяемых при расчетах между
предприятиями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги,
регулируется также Постановлением Правительства РФ от 26 сентября 1994 г.
№ 1094 (в ред. от 27.12.1995) «Об оформлении взаимной задолженности
предприятий и организаций векселями единого образца и развитии
вексельного обращения», которое было принято во исполнение Указов
Президента РФ. В этой связи, следует согласиться с мнением А.Н. Николаевой
о том, что отказы векселедателя платить по бумаге со ссылкой на то, что
оформление таковой произведено с нарушением положений постановления
Правительства РФ от 26.09.94 № 1094, является не правомерным.
Как видится, наличие требований, предъявляемых законодателем к
оформлению данного абстрактного обязательства, предназначено для
разграничения субъектами обязательственных отношений векселя от иных,
схожих по отдельным аспектам ценных бумаг и возможности идентификации
плательщика. Данная превентивная норма направлена на предотвращение
неблагоприятных последствий
– исключения возможности недобросовестного контрагента
трансформировать вексельное обязательство в иное.
3) Необходимо отметить, что законодательство различает два вида
векселя – простой (соло) и переводной (тратта). Разграничение производится
по субъектому составу, где в первом случае в качестве векселедателя
выступает лицо, которое лично выдавало данную ценную бумагу ремитенту и
обязуется в последующем произвести платеж по данному обязательству, а во
13
Николаева А.Н. О некоторых проблемах, возникающих при использовании векселя //
Налоговый вестник [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.nalvest.ru/nv-
articles/detail.php?ID=21603 (дата обращения 16.07..2018).
17
втором случае в качестве плательщика денежных средств выступает иное
указанное в векселе лицо.
Особенностью правовой природы переводного векселя выступает его
многосубъектный состав. Данный документ может многократно
индоссироваться, в результате чего происходит передача прав и обязанностей
от одного лица к другому, из чего следует еще одно свойство векселя – его
обращаемость.
Передача векселя не ограничивается по количеству раз, и в силу
данного свойства его нередко используют вместо наличных денег. При этом
лица, к которым предъявлен иск по переводному векселю, не могут
противопоставить векселедержателю возражения, основанные на их личных
отношениях к векселедателю или к предшествующим векселедержателям,
если только векселедержатель, приобретая вексель, не действовал сознательно
в ущерб должнику. Однако, должник может основывать возражения на своих
личных отношениях с векселедержателем, ссылаясь на связывающую их
сделку
14
.
В виду доступного и простого механизма владения, пользования и
распоряжения правами и обязанностями как на стороне векселедателя, так и
на стороне ремитента, обуславливается частое применение данной ценной
бумаги в гражданских отношениях по сравнению с облигациями и
депозитными сертификатами, где нередко требуется обязательная
государственная регистрация эмиссии ценных бумаг, что по справедливому
утверждению Н.А. Ланцевой достаточно трудоемко.
4) Исходя из буквального толкования ст.815 ГК РФ следует, что
выполнение обязательств по векселю может быть обусловлено наличием
определенного юридического факта, возникшего ранее – заключения договора
займа, в результате чего вексель утрачивает ключевую особенность –
14
Николаева А.Н. О некоторых проблемах, возникающих при использовании векселя //
Налоговый вестник [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.nalvest.ru/nv-
articles/detail.php?ID=21603 (дата обращения 16.07.2018).
18
безусловность выплаты. Анализируя нормы п.п. 9, 15, 28, 30, 55, 59 Положения
о простом и переводном векселе и нормы ст.ст. 8, 9, 15, 40, 50, 55, 56, 59
Конвенции о Единообразном Законе о переводном и простом векселе, можно
констатировать, что для уплаты денежной суммы по вексельному
обязательству законодатель не предъявляет требования по возникновению
какого-либо первоначального обязательства, в связи с чем идентифицируется
диаметрально противоположное свойство – обусловленность вексельных
отношений. Таким образом, при сравнительно-правовом анализе норм
Гражданского кодекса РФ и Положения о простом и переводном векселе
обнаруживается коллизия.
Представляется необходимым указать, что в соответствии с ч.4 ст.15
Конституции РФ, если международным договором РФ установлены иные
правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила
международного договора, в результате чего положения Гражданского
кодекса в части безусловности выплаты по векселю при наличии ранее
возникшего юридического факта не имеют силы
15
.
Такое положение подтверждается и судебной практикой. Например, в
одном из дел, суд указал на то, что к заемным отношениям, оформленным
посредством выдачи векселя, с момента выдачи векселя в приоритетном
порядке применяется вексельное законодательство. Поэтому по общему
правилу возврат суммы займа, оформленного путем выдачи векселя, без
предъявления ценной бумаги невозможен.
5) Одной из характерных черт вексельного обязательства выступает
исключение из общего правила абз.5 п.1 ст.316 ГК РФ, что денежное
обязательство об уплате денег должно быть исполнено по месту нахождения
кредитора. Применительно к вексельным отношениям, кредитор,
векселедержатель выступает активной стороной, в виду того, что именно он
обязан явиться в установленное место для предъявления требования о
15
Банковские операции /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Кнорус, 2016
19
платеже. Так, в соответствии с абз.3 п.23 Постановления Пленума ВС РФ и
ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. № 33/14 «О некоторых вопросах практики
рассмотрения споров, связанных с обращением векселей» требование о
платеже, предъявленное в месте, отличном от места, определенного в векселе,
не может считаться предъявленным надлежащим образом. Целесообразно
дополнить, что согласно п.4 Положения и ст.4 Конвенции, векселедатель
может домицилировать вексель, в связи с чем исполнение по обязательству
будет производиться у другого лица – кредитной организации
16
.
Нам представляется, что исполнение вексельного обязательства в месте
нахождения должника, обусловлено оборотоспособностью векселя, в
результате чего он имеет свойство относительно легко переходить от одного
управомоченного лица к другому, вследствие чего должник не всегда может
уплатить деньги надлежащему векселедержателю. В случае непредъявления
требования об уплате средств, обязанная сторона вправе по своему
усмотрению решить вопрос о погашении долга. В соответствии со ст.42
Положения, обязанное по векселю лицо вправе внести обусловленную ценной
бумагой сумму денежных средств на депозит компетентного органа власти –
суда или нотариуса (ст.327 ГК РФ), за свой страх и риск.
6) Следует отметить, что волеизъявление векселедателя, как
необходимый элемент действительности сделки, проявляется в самом акте
выдачи векселя, а волеизъявлением векселедержателя – в акте принятия
векселя, в результате чего возникает наличие договора как основания
возникновения вексельного обязательства. В соответствии с п. 13
Постановления Пленума ВС РФ и ВАС РФ № 33/14 разъяснено, что сделки, в
силу которых был выдан вексель или передан иному лицу, могут быть
признаны судом недействительными в случаях, предусмотренных ГК РФ
17
.
16
Попова А.А., Струкова А.А.Особенности вексельного обращения в Российской
Федерации//В сборнике: Молодежь в науке: Новые аргументы Сборник научных работ VII
Международного молодежного конкурса. Отв. ред. А.В. Горбенко. 2017. С. 110-115
17
Кирилловых А.А. Нормативно-правовая основа рынка ценных бумаг: вопросы истории,
практики и тенденции регулирования // Законодательство и экономика. 2014. № 2. С. 55-56.
20
Вместе с тем, как отмечается в литературе, а в последующем было отражено и
в названном совместном Постановлении, признание судом соответствующих
сделок по переходу векселя от одного лица к иному недействительными не
порождает недействительности самого векселя как ценной бумаги и не
прерывает ряда индоссаментов. Следовательно, при появлении обязательства
из векселя его правовой результат становится индифферентным от
последствий породившего его договора, в чем проявляется абстрактность
такового: выплата по векселю осуществляется в отрыве от той сделки, на
основании или во исполнение которой он был выдан.
В подтверждение вышесказанного в п. 5 Информационного письма
Президиума ВАС РФ от 25 июля 1997 г. № 18 разъясняется, что
инкорпорирование в качестве вексельного условия положения о том, что
выплата денежных сумм при наступлении вероятного события влечет за собой
дефект формы векселя, а, следовательно, и недействительность
соответствующего обязательства в целом, поскольку в соответствии со ст.75
Положения простой вексель должен содержать простое и ничем не
обусловленное обещание уплатить определенную сумму.
7) Нам представляется, что надлежащим исполнением вексельного
обязательства является выплата в установленный срок денежной суммы,
определенной векселем. Бесспорно, что такое обязательство может быть
исполнено не только собственно самим обязанным лицом – векселедателем,
но и иными лицами: акцептантом, индоссантом или авалистом как держателю
векселя, так и иному лицу, которому было передано право требования в
порядке универсального правопреемства или при помощи индоссамента.
Акцептовав определённую сумму, к трассату переходят все
обязательства по выплате денежной суммы как полностью, так и в части. В
случае неисполнения обязанности плательщиком. Необходимо отметить, что
нормативно не установлены четкие последствия за неакцепт части вексельной
суммы.
21
Представляется, что здесь действует аналогия закона, предусмотрен
аналогичный порядок действий для управомоченной стороны – возникает
право у векселедержателя заявить протест векселя в той части суммы, в
которой было отказано в акцепте.
Одной из проблем правового регулирования выступает наличие
пробела в отечественном законодательстве относительно предъявления
протеста векселя в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением
данного абстрактного. В соответствии со ст. 95 Основ законодательства РФ о
нотариате (утв. ВС РФ 11 февраля 1993 г. № 4462-1, в ред. от 31.12.2017)
законодателем регламентировано три вида протеста по векселю: в неплатеже,
неакцепте и недатировании акцепта
18
.
В Положении устанавливаются дополнительные четыре вида:
невозвращение ремитенту, предъявившего требование, экземпляра
переводного векселя, направленного для акцепта; невозможность получения
акцепта и платежа по иному экземпляру ценной бумаги (пп.1-2 абз.2 п.66);
непредоставление подлинного документа законному держателю (абз. 2 п.68);
в случае отказа векселедателя проставить датированную отметку на простом
векселе (абз.2 п.78), равно как четко не урегулированы и иные основания для
досрочного протеста, например, начало процедур ликвидации должника.
Учитывая это, отсутствие должной регламентации протестов в специальном
законодательстве может повлечь за собой дестабилизацию рассматриваемого
абстрактного обязательства, а также стагнацию в развитии вексельного рынка
в России.
В соответствии с абз.3 п.44 Положения о переводном и простом векселе
протест должен быть совершен в один из двух рабочих дней, которые следуют
за днем, в который переводный вексель подлежит оплате. Следует отметить,
что данный срок носит пресекательный характер и не подлежит
18
Болдырева Л.В., Солонина С.В. Взаимодействие сфер и звеньев финансовой системы
Российской Федерации: современные тенденции и направления совершенствования//
Экономика и предпринимательство. - 2016. - №10-3 (75-3). - С. 973-980.
22
восстановлению, соответственно, ремитенту предоставляется в общем счете
три дня, включая день оплаты, для совершения данного действия. Заслуживает
особого внимания точка зрения Е.Н. Абрамовой о том, что кредитор нередко
не успевает добраться в установленный срок в данное место, что оказывает
неблагоприятное воздействие на общий уровень обеспеченности исполнения
по векселю.
Так же законодателем в п.54 Положения установлен порядок действий
векселедержателя, при наступлении форс-мажорных обстоятельств, при
которых допускается пролонгация срока, предоставленного для
осуществления протеста векселя
19
.
Резюмируя вышесказанное, можно констатировать достаточно частое
возникновение и функционирование на сегодняшний день такого вида
абстрактного обязательства, как вексель
20
. Вместе с тем, современное
законодательство лишено четкости и инфицированности в этой сфере. ФЗ от
26 июля 2017 г. № 212-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую
ГК РФ и отдельные законодательные акты РФ» устраняет с 01.06.2018 г.
действие ст.815 ГК РФ. Все это свидетельствует о необходимости более
четкой правовой регламентации данных отношений в специальных законах,
для последующего их конструктивного применения в гражданском обороте,
правильной интерпретации правоприменителем и нивилирования
неблагоприятных последствий как для управомоченной, так и для обязанной
стороны.
1.2. Виды операций банков с векселями: вексельное кредитование, учет
и переучет векселей, залоговые операции банков с векселями
Сегодня коммерческие банки предлагают следующий спектр услуг,
связанных с вексельным обращением:
19
Зубков Д.А.Вексельное обращение в Российской Федерации//В сборнике: Ресурсам
области - эффективное использование Сборник материалов XVII Ежегодной научной
конференции студентов Технологического университета. 2017. С. 458-464.
20
Банковские операции /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Кнорус, 2016
23
-продажа векселей со скидкой (дисконтом) от номинала;
-продажа процентных векселей;
-кредитование векселями банка с процентной ставкой меньшей, чем
ставка ЦБ РФ;
-учет и оплата простых векселей других эмитентов по ставкам банка;
-учет (оплата до наступления срока) векселей банка;
-кредитование под залог векселей;
-ответственное хранение векселей различных эмитентов;
-домициляция векселей;
-принятие векселей на инкассо – получение банком денег по векселям
других банков от имени клиента и т.д.
Вексельные программы, разрабатываемые многими российскими
банками, являются важнейшим инструментом системы безналичных расчетов.
В банковской практике известны десятки эффективных схем вексельных
расчетов и вексельного финансирования с учетом опыта вексельного
обращения внутри России, практики налоговой отчетности, бухгалтерского
учета. Банки способствуют значительному ускорению денежного обращения,
производя учет векселей, организацию взаимозачетов требований и получая
при этом комиссию и эмиссионный доход
21
.
Вексель является универсальным экономическим инструментом,
выполняющим следующие основные финансовые функции.
В первую очередь, используя вексель, можно оформить такие
кредитные обязательства, как оплата приобретенного товара и/или услуги,
связанной с коммерческим кредитом, возврат займа, привлечение и
использование заемного капитала.
Современный торговый оборот не представляется без кредитования. И
крупные и мелкие фирмы используют в своей деятельности оборотный
21
Попова А.А., Струкова А.А.Особенности вексельного обращения в Российской
Федерации//В сборнике: Молодежь в науке: Новые аргументы Сборник научных работ VII
Международного молодежного конкурса. Отв. ред. А.В. Горбенко. 2017. С. 110-115
24
капитал, значительную часть которого составляют кредитные ресурсы.
Вексель позволяет пользоваться заемным капиталом без таких агентов, как
банк и различные финансовые институты
22
.
Предприятия, выдающие кредит, на практике используют вексель, так
как он обладает легкой передаваемостью, что также влияет на скорость
взыскания вексельных долгов. К тому же, векселедержатель может досрочно
приобрести деньги по векселю, используя учет в банке или кредит под залог
векселя, что делает вексель средством подкрепления различных сделок и
кредитов.
Кроме того, вексель является средством платежа и кредитной формой
денег. Из-за недостаточности наличных денежных средств в обращении
вексель значительно ускоряет расчеты в процессе перехода от одного
держателя к другому, при котором происходит погашение долгов.
Как платежное средство вексель также широко применяется в
международных расчетах при операциях, связанных с импортом и экспортом.
Чаще всего в таких случаях применяется переводной вексель, так как он
позволяет осуществлять переводы между различными странами.
Вексель также используется в качестве инструмента рефинансирования
Центрального банка России.
Предприятия применяют финансовые векселя, когда им необходимо
пополнить оборотные средства. Следует понимать, что у такого
использования есть свой недостаток — денежные средства привлекаются на
краткосрочный период, в то время как в производство они вовлекаются на
долгосрочную перспективу. Это не обеспечивает в полной мере
своевременность платежей по финансовым векселям.
Полученный вексель — это письменное обязательство по выплате
определенной суммы в течение определенного срока. Лицо, подписывающее
22
Игнатова Л.Н.К вопросы о финансировании деятельности высокотехнологичных
предприятий//В сборнике: Прикладные научные исследования и экспериментальные
разработки, основанные на результатах фундаментальных и поисковых исследований 2017.
С. 77-83
25
вексель и обязующееся осуществить выплаты по нему, называется
векселедателем. Ремитент — это, в свою очередь, лицо, получающее выплаты
по векселю. В балансе ремитента такие векселя отображаются как полученные
текущие активы, в балансе векселедателя — выданные текущие обязательства.
Полученные векселя используют при:
1. покрытии дебиторской задолженности;
2. представлении векселя, как наиболее весомого доказательства
задолженности в отличии от, например, счет-фактуры;
3. случаях, когда вексель является основанием для взимания
процентов;
Схема обращение векселей представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Схема обращения векселей
Операции по кредитованию представляют собой главный источник для
приобретения полученных векселей, которые также могут быть получены
путем увеличения срока погашения дебиторской задолженности, обмена
долгосрочных активов и при авансовых выплатах.
Как уже было сказано ранее, одно из основных назначений векселя —
средство платежа. Это свойство позволяет одним компаниям расширить свою
покупательскую аудиторию и, как следствие, увеличить товарооборот, другим