36
исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской
Федерации.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки,
подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также
не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники
рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы),
подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных
бумаг, таможенные органы и налоговые органы.
Коммерческие банки как агенты валютного контроля осуществляют
валютный контроль за всеми видами валютных операций в соответствии
с действующим валютным законодательством.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах
своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской
Федерации имеют право [36, с.159]:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по
валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с
проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный
срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного
контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей
компетенции имеют право:
1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования;
37
2) применять установленные законодательством Российской Федерации
меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства
Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих
документов и информации при осуществлении валютных операций агентам
валютного контроля устанавливается:
1) для представления агентам валютного контроля, за исключением
уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации;
2) для представления уполномоченным банкам - Центральным банком
Российской Федерации.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля
в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от
резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов),
связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для
нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица -
для резидентов;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление
валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые
органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если
получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством
иностранного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии
счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
38
8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная
регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным
законом;
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для
проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты),
доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа
управления юридического лица; документы, содержащие сведения о
результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие
факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и
результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав
на них, акты государственных органов;
10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями,
включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение
валютных операций;
11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в
Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты
и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
12) паспорт сделки.
Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех
документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной
операции.
Все документы должны быть действительными на день представления
агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля
представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык
документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на
иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов
иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц -
нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке.
Иностранные официальные документы могут быть представлены без их
39
легализации в случаях, предусмотренных международным договором
Российской Федерации.
Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике
или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению
валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть
документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для
ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы
валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного
контроля копии.
Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного
контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации,
необходимые для осуществления его функций документы и информацию в
объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской
Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Валютные риски являются частью коммерческих рисков, которым
подвержены участники международных экономических отношений. Валютные
риски представляют собой вероятность наступления потерь в результате
изменения курса валюты цены (займа) по отношению к валюте платежа в
период между подписанием контракта или кредитного соглашения и
осуществлением платежа. В основе валютного риска лежит изменение реальной
стоимости денежного обязательства в указанный период.
Возникновение валютных рисков связано со следующими факторами [38,
с.123]:
1. Основной валютный риск может возникнуть при завершении сделки в
рублевом выражении с последующей конвертацией полученной выручки в ее
валютный эквивалент.
2. Валютный риск возникает также при использовании рублевого
обеспечения кредита. Резкое повышение курса может привести к тому, что
40
обеспечение не будет покрывать существующей задолженности банку
заемщика.
3. Другим не менее важным фактором является понижение курса
валюты, в которой проводится банковская операция, по отношению к рублю.
4. Валютный риск для заемщика может возникнуть в случае завершения
расчетной операции в одной валюте при необходимости ее конвертации в
другую. Изменение курсового соотношения может привести к существующим
потерям для клиента и возникновению валютного риска у банка.
Валютные риски обычно управляются в банках различными методами.
Первым шагом к управлению валютными рисками внутри структуры
банка является установление лимитов на валютные операции. Так, например,
очень распространены следующие виды лимитов [12, с.23]:
лимиты на иностранные государства (устанавливается максимально
возможные суммы для операций в течении дня с клиентами и контрпартнерами
в сумме из каждой конкретной страны)
лимиты на операции с контрпартнерами и клиентами (устанавливается
максимально возможная сумма для операций на каждого контрпартнера,
клиента или виды клиентов)
лимит инструментария (установление ограничений по используемым
инструментам и валютам с определением списка возможных к торговле валют и
инструментов торговли)
установление лимитов на каждый день и каждого дилера (обычно
устанавливается размер максимально возможной открытой позиции по
торгуемым иностранным валютам, возможный для переноса на следующий
рабочий день для каждого конкретного дилера и каждого конкретного
инструмента)
лимит убытков (устанавливается максимально возможный размер
убытков, после достижения которого все открытые позиции должны быть
закрыты с убытками) . В некоторых банках такой лимит устанавливается на
каждый рабочий день или отдельный период (обычно один месяц) , в
41
некоторых банках он подразделяется на отдельные виды инструментов, а в
некоторых банках может также устанавливаться на отдельных дилеров.
Кроме лимитов в мировой практике применяются следующие методы
снижения валютных рисков [22, с.46]:
взаимный зачет покупки-продажи валюты по активу и пассиву, так
называемый метод “мэтчинг” , где с помощью вычета поступления
валюты из величины ее оттока банк имеет возможность оказывать
влияние на их размер и соответственно на свои риски.
использование метода “неттинга”,который заключается в
максимальном сокращении количества валютных сделок с помощью
их укрупнения. Для этой цели банки создают подразделения, которые
координируют поступления заявок на покупку-продажу иностранной
валюты.
приобретение дополнительной информации путем приобретения
информационных продуктов специализированных фирм в режиме
реального времени отображающих движение валютных курсов и
последнюю информацию.
тщательное изучение и анализ валютных рынков на ежедневной
основе.
Ну и конечно, для ограничения валютных рисков применяется
хеджирование. Одним из недостатков общего хеджирования (т.е. уменьшения
всех рисков) является довольно существенные суммарные затраты на
комиссионные и премии опционов. Выборочное хеджирование можно
рассматривать как один из способов снижения общих затрат. Другой способ —
страховать риски только после того, как курсы или ставки изменились до
определенного уровня. Можно считать, что в какой-то степени компания может
выдержать неблагоприятные изменения, но когда они достигнут допустимого
предела, позицию следует полностью хеджировать для предотвращения
дальнейших убытков. Такой подход позволяет избежать затрат на страхование
42
рисков в ситуациях, когда обменные курсы или процентные ставки остаются
стабильными или изменяются в благоприятном направлении.
Еще одним методом управления валютным риском является анализ
движения курсов валют. Такой анализ бывает фундаментальным и
техническим.
Фундаментальный анализ движения курсов валют основан на
предположении, что основные изменения курсов происходят под действием
макроэкономических факторов развития экономик стран-эмитентов валюты.
Аналитики, причисляющие себя к фундаменталистам, внимательно
отслеживают на регулярной основе базовые показатели макроэкономического
развития отдельных стран и прогнозируют движения курсов валют в
долгосрочной перспективе. Для прогноза движения этих курсов валют обычно
анализируются изменения базовых показателей и курса иностранных валют.
При расчете показателей открытой валютной позиции целесообразно
использовать следующую сводную оперативную ведомость (Приложение 2).
Технический анализ основан на положении о том, что
макроэкономические показатели в краткосрочной и среднесрочной перспективе
мало отражаются на движениях курсов валют. Более того, курсы валют можно с
исключительной точностью прогнозировать только с помощью метода
технического анализа, основой которого является математическая система.
Технический анализ прослеживает тенденцию колебаний курсов валют и дает
сигналы к покупке и продаже.
43
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА
2.1 Краткая характеристика АО «Банк Венец»
Банк "Венец" создан в 1990 году на базе Операционного управления
Промстройбанка и является единственным региональным банком Ульяновской
области. За 26 лет существования Банк стал лауреатом ежегодной премии
"Банковское дело" в номинации "Лучший Региональный Банк" и заслужил
статус "Региональный банк - партнер Правительства Ульяновской области",
банку присвоен кредитный рейтинг В++ (рейтинговое агентство AK&M).
После 23 лет успешного существования в 2013 году Банк
начал процесс ребрендинга. Смена визуального оформления сопровождается
изменением концепции работы Банка со своими клиентами, расширением сети
обслуживания и появлением новых современных банковских услуг.
В планах руководства Банка дальнейшее расширение сети, вывод новых
продуктов на рынок, улучшение клиентского сервиса.
В числе предоставляемых услуг: расчетно-кассовое обслуживание,
пластиковые карты, потребительское и ипотечное кредитование,
дистанционное банковское обслуживание, срочные вклады, денежные
переводы, продажа монет из драгоценных металлов.
Прочный фундамент ключевых преимуществ Банка – стабильность,
надежность, конкурентоспособность – обеспечивают тщательно
разрабатываемая стратегия развития Банка и отличные навыки управления
рисками и расходами.
Высокая надежность АО «Банк Венец» подтверждается не только
многочисленными клиентами, но и авторитетными экспертными оценками
ведущих российских рейтинговых агентств. Рейтинг кредитоспособности банка
по версии "Эксперт РА" - А (высокий уровень кредитоспособности).
С 2011 года Банк является участником государственной системы
страхования вкладов.
44
Банк является одним из крупнейших универсальных коммерческих банков
Приволжского ФО и оказывает весь спектр банковских услуг различным
категориям клиентов. Банк не связан с каким-либо предприятием, отраслью или
органами государственного управления, что обуславливает его устойчивость и
надежность.
Стратегическим направлением развития АО «Банк Венец»является
розничный бизнес, в котором Банк продолжает усиливать свои лидирующие
позиции на местном рынке, в том числе по объему средств во вкладах
населения, по динамике наращивания кредитного портфеля физических лиц, по
набору продуктов для частных клиентов, в том числе с применением
пластиковых карт.
В инвестиционной сфере Банк предлагает частным лицам программу
«Портфель доходных идей», в рамках которой реализован комплексный подход
к продажам как собственных продуктов, так и продуктов ведущих финансовых
институтов страны. В частности, Банк оказывает услуги брокерского
обслуживания и индивидуального доверительного управления, а также
реализует паи ПИФов ведущих управляющих компаний. Важным
преимуществом для частных инвесторов является наличие у Банка
собственного депозитария. Состоятельным клиентам АО «Банк
Венец»оказывает услуги private banking используя наработанные связи с
ведущими западными банками.
Банк работает как с крупнейшими предприятиями страны, так и с
представителями малого и среднего бизнеса. Клиенты Банка представлены в
промышленности, транспорте, связи, сельском хозяйстве, торговле, сфере
услуг. АО «Банк Венец»оказывает услуги государственным и коммерческим
корпорациям, учреждениям, профсоюзам и общественным организациям.
В сфере работы с корпоративными клиентами АО «Банк Венец»- партнер
предприятий промышленного сектора, строительства, компаний малого и
среднего бизнеса.
АО «Банк Венец»видит свою миссию в предоставлении полного комплекса
45
банковских услуг высокого качества для любых категорий клиентов всех форм
собственности и сфер деятельности, способствуя стабильному развитию
деятельности клиента, росту его благосостояния, действуя в соответствии с
законодательством, руководствуясь принципами деловой этики, корпоративной
культуры и социальной ответственности.
Органами управления Банка являются: - Общее собрание акционеров; -
Совет директоров; - Исполнительный совет (коллегиальный исполнительный
орган); - Президент (единоличный исполнительный орган).
АО «Банк Венец»сегодня – это один из крупнейших региональных банков
Поволжья. Одна из центральных задач Банка состоит в формировании
экономического потенциала для развития территорий присутствия:
приоритетные направления деятельности – это поддержка малого и среднего
бизнеса, финансирование крупных промышленных предприятий, поддержка
местных администраций.
2.2 Анализ валютных операций АО «Банк Венец»
Открытие и ведение валютных счетов клиентов. Данная операция
включает в себя следующие виды:
открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и
нерезидентам); физическим лицам; начисление процентов по остаткам на
счетах; предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению
руководства банка); предоставление выписок по мере совершения операции;
оформление архива счета за любой промежуток времени; выполнение
операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных
счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной
валюты за счет средств клиентов);
контроль за экспортно-импортными операциями.
Неторговые операции. АО «Банк Венец»осуществляет следующие виды
данной операции: