56
Рисунок 7. Структра процентных доходов АО «Банк Венец» за
анализируемый период
Удельный вес показателей в таблице 4 дает возможность оценить, за счет
каких валютных операций достигнут такой объем процентных доходов. После
проведения подобного анализа определим факторы, повлиявшие на размер
процентных доходов от валютных операций.
Основной источник доходов составляет кредитная деятельность банка. На
кредитную деятельность оказывает влияние сложившаяся ситуация в
экономике: инфляционные процессы, различные ограничения со стороны Банка
России, а также такие факторы как:
1.Увеличение в совокупных активах доли ссудных активов, приносящих
доход в виде процентов;
2.Изменение ссудных активов по сравнению с прошлым годом.
Как показывают данные в анализируемом банке на протяжении 2015-
2016 года темп роста объемов кредитов увеличился с 0,95 до 1,26 т.е. вышел на
положительный уровень для характеристики банка более 1. Существенное
влияние на доходность кредитования оказывает уровень процентной ставки,
что видно из таблицы 5.
Структура распределения процентных доходов
Проценты по остаткам на
счетах «НОСТРО»
Проценты по МБК
Доходы от конверсионных
операций
Доход от продажи валюты
Прочие доходы
57
Таблица 5.
Общая оценка выполнения плана по процентным доходам АО
«Банк Венец» за анализируемый период
ДОХОДЫ
На 31.12.
2015г.
Удельный вес в
общем объеме
доходов, %
На 31.12 2016г.
Удельный вес в
общем объеме
доходов, %
ОТКЛОНЕНИЕ
+,-
Процентные доходы от
кредитной деятельности
91,50
80,72
- 10,78
Всего доходов
100
100
Из приведенных данных видно, что удельный вес доходов от
кредитования в 2016 году снизился против 2015 года на 10,78 процентных
пункта.
Рассмотрим два фактора (сумма выданных кредитов и процентная ставка
по выданному кредиту), повлиявшие на величину процентных доходов.
Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте приведем
в таблице 6.
Таблица 6.
Структура ресурсов и вложений в иностранной валюте АО «Банк
Венец» за анализируемый период
Показатель
Удельный вес в общей
сумме ресурсов
на 31.12. 2015г.
Удельный вес в общей
сумме ресурсов на
31.12. 2016г.
Ресурсы:
- Бесплатные
- Дешевые
- Дорогие
100
20,58
28,07
51,35
100
16,28
18,36
65,36
Вложения:
- не приносящие доход
- приносящие доход
100
18,03
81,97
100
12,01
87,99
Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте
свидетельствует, что положительным за этот период стало снижение активов,
не приносящих доход на 6,02 процентных пункта, т.е. стало выгоднее
размещение свободных средств. Однако наблюдается увеличение дорогих
58
ресурсов на 14,01 процентных пункта и снижение бесплатных ресурсов на 4,3
процентных пункта, что объясняется уменьшением собственной валюты и
размещением более дорогих средств заемщиков.
Что касается процентных доходов от полученных процентов по
корсчетам, их доля в общей сумме доходов за 2015 год составляет 2,87%, за
2016 год -1,74%, снижение объясняется уменьшением средней процентной
ставки на мировом рынке валют.
В условиях инфляции и жесткой конкуренции рост доходов за счет
процентов уменьшается. Насколько АО «Банк Венец» активно использует
прочие источники получения доходов, показывает анализ структуры
непроцентных доходов.
Банк постоянно расширяет спектр платных услуг и нетрадиционных
операций, которые увеличивают полученный совокупный доход.
Основными каналами поступления непроцентных доходов являются:
неторговые операции, расчетно-кассовые операции, прочие непроцентные
операции. Если рассматривать структуру непроцентных доходов на 31.12. 2016
года наибольший удельный вес составляют расчетно-кассовые операции –
65.9%, затем неторговые операции – 29.5%, прочие – 4.6%. Данные
непроцентных доходов за 2015 год сведены в таблице 7.
Таблица 7.
Структура непроцентных доходов АО «Банк Венец» за
анализируемый период
Каналы поступления доходов
Сумма, долл.
Уд вес, %
1.Неторговые операции
7 456,00
29,5
2.Расчетные операции
16 658,56
65,9
3.прочие доходные операции
1 151,68
4,6
И Т О Г О
25 266,24
100
Расходы банка по валютным операциям классифицируются следующим
образом:
- уплаченные проценты;
59
- курсовые разницы по иностранным валютам;
- прочие расходы.
Расходные статьи разделим на расходы процентные и непроцентные в
зависимости от вида расходной операции.
Проведем анализ с соответствующей детализацией каждой из
рассмотренных основных статей расходов с представлением полученных
данных в виде таблиц 8, 9 и рисунков 8, 9.
Таблица 8.
Расход от проведения валютных операций АО «Банк Венец» за
анализируемый период
Статья расхода
Сумма,
долл.
Уд. вес, %
процентные
1.Проценты по остаткам на корсчетах «ЛОРО»
111034,50
52,88
2.Расход от покупки-продажи валюты
18028,09
8,6
3.Проценты по МБК в СКВ
32674,90
15,56
4.Проценты по МБК банков-нерезидентов в рублях
16174,08
7,7
непроцентные
1.Расход по корсчетам «НОСТРО»
31489,92
15
6.Расход за оформление справок по декларированию
валютных ценностей
578,57
0,28
И Т О Г О
224684,05
100
Таблица 9.
Источники формирования расходов и их структура АО «Банк
Венец»
Источники формирования расходов
Сумма, долл.
Уд вес, %
1.Неторговые операции
14703,98
2,1
2.Конверсионные операции
18028,09
8,4
3.Расчетные операции
191373,40
89,3
4.прочие доходные операции
578,57
0,3
И Т О Г О
224684,05
100
60
Рисунок 8. Удельный вес источников расходов АО «Банк Венец»
Рисунок 9. Удельный вес процентных и непроцентных расходов
Процентные расходы составляют основную часть расходов от
валютных операций, поэтому их детальный анализ имеет большое значение.
Исходя из пяти периодов, рассчитаем средние затраты от проведения
валютных операций и представим их в виде таблицы 10 и рисунка 10.
7%
8%
85%
0%
1.Неторговые операции
2.Конверсионные операции
3.Расчетные операции
4.прочие доходные операции
процентные
непроцент-ные
61
Таблица 10.
Средние затраты от проведения валютных операций в общей
структуре процентных расходов
Источники затрат
Средняя сумма затрат, долл.
Удельный вес, %
1. Конверсионные операции
3 605,62
10,1
2. Расчетные операции
31 976,70
89,9
И Т О Г О
35 582,31
100
Рисунок 10. Удельный вес источников затрат в их структуре
Приведенные данные подтверждают, что преобладающую роль в общей
сумме расходов АО «Банк Венец» по валютным операциям играют процентные
расходы и, следовательно, необходимо провести их более детальный анализ с
выявлением причин, повлиявших на их размеры.
При анализе непроцентных расходов следует рассмотреть их структуру,
определить место каждой группы расходов в их общей сумме. Основную часть
непроцентных расходов составляют расчетные операции – 67,33% от общей
суммы непроцентных расходов, затем неторговые операции –31,44%, прочие –
1,24%.Структура распределения средних по пяти периодам непроцентных
расходов приведена в таблице 11 и на рисунке 11.
Таблица 11.
Средние затраты от проведения валютных операций в общей
структуре непроцентных расходов
Группы непроцентных расходов
Сумма, долл.
Уд вес, %
1.Неторговые операции
2940,80
31,44
2.Расчетные операции
6297,98
67,33
3.прочие доходные операции
115,71
1,24
И Т О Г О
9354,50
100
Конверсионные
операции
10%
Расчетные
операции
90%
62
Рисунок 9. Удельный вес групп непроцентных доходов АО
«Банк Венец»
Анализ непроцентных расходов показывает, что банку следует
рационально уменьшить другие статьи затрат, не допуская неоправданных
расходов, таких как штрафы, пени, уплаченные за банковские операции.
1.Неторговы
е операции
32%
2.Расчетные
операции
67%
3.Прочие
доходные
операции
1%
63
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ АО
«БАНК ВЕНЕЦ»
3.1 Мероприятия по повышению доходности валютных
операций АО «Банк Венец»
На современном этапе развития увеличение прибыли возможно за счет
совершенствования уже внедренных операций и введения новых.
На основании проведенного в данной дипломной работе анализа
валютных операций предлагаются следующие пути по повышению доходности
валютных операций банка:
1) операции по выполнению форвардных контрактов на приобретение-
продажу валюты;
2) оптимизация процентных ставок по валютным депозитам и
кредитам;
3) технологии проведения срочных операций
4) оптимизация работы банковских пунктов обмена валют;
5) открытие 10 новых банкоматов;
6) выпуск кредитных карточек;
7) выпуск дисконтных карточек;
8) выпуск мультивалютных смарт-карточек;
9) управление счетом через сеть Интернет, мобильные телефоны.
Рассмотрим целесообразность и доходность использования в банковской
практике наиболее доходных из предлагаемых мероприятий.
Операции по выполнению форвардных контрактов на приобретение-
продажу валюты.
Содержание приведенной услуги сводится к следующему. На день
продажи форварда клиенту предлагается заплатить незначительную часть
денежных средств за возможность через определенное время купить у банка
валюту по предварительно обусловленному курсу или же продать ему валюту
на таких же условиях. Сумма, которую платит клиент на момент продажи,
64
называется комиссией или банковским доходом. К моменту выполнения
форварда содержание операции сводится к обычной неторговой операции.
Клиент также вносит определенный задаток подтверждения серьезности
намерений на период между продажей и выполнением форварда.
Выгода банка при осуществлении данной услуги является двойной:
привлекаются бесплатные денежные средства;
возникает возможность практически полностью спланировать работу в
неторговых операциях, поскольку известно, сколько и по какому курсу
следует продать (купить) иностранную валюту через определенный
период времени.
Следует также помнить, что осуществление этих операций связано с
определенным риском для АО «Банк Венец»– возможно резкое изменение
курса против предварительно запланированного и придется продавать или
покупать валюту на невыгодных для себя условиях. Минимизировать этот риск
возможно, применяя такие методы:
рассчитать форвардные курсы, использовав специальную технологию;
четко вести платежный календарь по этим обязательствам;
проводить полнопрофильные «форвардные неторговые операции,
согласовывая отдаленные обязательства по приобретению и продаже
валюты».
Операция с форвардом имеет определенные особенности. Она
предусматривает со стороны банка и со стороны покупателя (юридического или
физического лица) покупку права приобретения (продажи) валютных
ценностей (форварда) на оговоренную условиями форварда дату с фиксацией
цены реализации на момент заключения (продажи) форварда.
Покупатель форварда имеет право отказаться от приобретения (продажи)
валюты или право на перепродажу форварда третьим лицам.
Держателем форварда может выступать как физическое, так и
юридическое лицо, но реализовать свое право на покупку (продажу)
иностранной валюты может лишь физическое лицо.
65
Держатель форварда может реализовать свое право на приобретение
(продажу) валюты лишь в срок, определенный при заключении форварда. В
случае нереализации держателем своего права на приобретение (продажу)
валюты в определенный форвардом срок последний теряет свою силу и уже не
является обязательным для выполнения банком.
Формула для расчета задатка при реализации форварда на покупку
иностранной валюты имеет такой вид:
СУММА задатка = (А-В)*360/С*К*Ост, (1)
где А - предусматриваемый рыночный курс валюты на момент
реализации форварда;
В – курс продажи по условиям форварда;
(А-В) – разница в курсах, которую необходимо покрыть путем
привлечения задатка и его использования как кредитного ресурса;
С – срок выполнения обязательств по форварду, дней;
К – коэффициент привлечения ресурсов банка в сравнении с
учетной ставкой ЦБ РФ;
Ост. – учетная ставка ЦБ РФ на момент заключения форварда.
Формула для расчета задатка по форвардам на продажу имеет аналогичный вид,
только элементы в скобках меняются местами:
СУММА задатка = (В – А)*360/С*К*Ост, (2)
где В – курс покупки по условиям форварда;
А – ожидания банка по поводу минимального курса покупки.
Общий принцип реализации форварда сводится к следующему: он может
быть привлекательным по курсу, а возможные при этом потери в курсе должны
легко покрываться выгодами от использования как ресурса сумм задатка.
Оптимизация процентных ставок по валютным депозитам и кредитам.
Ценовая конкуренция заключается в предоставлении наиболее выгодных
финансовых условий по аналогичным услугам. Например, самые высокие
процентные ставки или самые низкие тарифы. Использование этого вида
конкурентной борьбы дает достаточно быстрые и хорошие результаты.