35
Рисунок 2. Организационная структура Банка ВТБ (ПАО)
Цель банковского учреждения - максимизация ценности собственного
капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том,
что определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала
банка.
Банк ВТБ (ПАО) - универсальный банк, предоставляющий обширный
перечень услуг для корпоративных клиентов и физических лиц. В
корпоративном бизнесе Банк ВТБ достаточно эффективно действует,
предлагает решения любого уровня сложности в разных финансовых сегментах.
Далее выделим ключевые направления бизнеса Банка ВТБ (ПАО)
1
:
-корпоративно-инвестиционный бизнес - обслуживание компаний,
имеющих выручку более 10 млрд. рублей, а также крупных клиентов отрасли
«строительство», государственный и оборонный секторы;
- работа со средним бизнесом – предоставление клиентам с выручкой от
300 млн. рублей до 10 млрд. рублей большого перечня банковских продуктов и
услуг, а также обслуживание муниципальных компаний;
- в сегменте малого бизнеса – банковские продукты и услуги компаниям
и ИП имеющим выручку до 300 млн. рублей;
- розничный бизнес – обслуживание физических лиц. В 2017 году Банк
вел работу по следующим направлениям:
- расчетно - кассовое обслуживание;
1
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
Общее собрание
акционеров
Ревизионная комиссия
Наблюдательный
совет
Комитеты Банка
Коллегия Банка
Правление
36
- документарные операции и банковские гарантии;
- операции с депозитами;
- операции с векселями;
- кредитование;
- торгово-экспортное финансирование;
- операции с ценными бумагами, ПФИ;
- операции с драгоценными металлами;
- эквайринг и операции с банковскими картами;
- депозитарное обслуживание;
- брокерские и дилерские услуги;
- агентские продукты (страхование, НПФ и пр.).
В 2017 году Банк предоставил рабочих мест 271 231 сотрудникам. 26,5%
данных сотрудников – это работники операционного отдела Банка ВТБ (ПАО).
Примерно 20% служат в кредитных отделах по всей стране. За анализируемый
период произошел рост персонала, что говорит о положительной динамике
деятельности данного банка.
Таблица 3
Количественный состав работников Банка ВТБ (ПАО)
Отделы
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017
г. в %
к
2015
г.
чел.
уд.в
ес,
%
чел.
уд.ве
с,%
чел.
уд.вес,
%
Кредитный
отдел
50 847
19,9
54 896
19,91
53 975
19,9
106,15
Бухгалтерия
18 653
7,3
20 073
7,28
19 800
7,3
106,15
Отдел
автоматизации
13 798
5,4
14 862
5,39
14 646
5,4
106,15
Отдел по
обслуживанию
юридических
лиц
32 195
12,6
34 769
12,61
34 175
12,6
106,15
Операционный
отдел
67 711
26,5
73 067
26,50
71876
26,5
106,15
Кассовый отдел
35 286
13,8
38 097
13,82
37 430
13,8
106,08
Другие отделы
37 024
14,5
39 959
14,49
39 329
14,5
106,23
Итого
255 514
100,
0
275 723
100,0
0
271
231
100,0
106,15
37
Проведем оценку финансово – хозяйственной деятельности Банка ВТБ
(ПАО) на основе данных бухгалтерской отчетности (Приложение А).
Необходимо провести анализ структуры и динамики активов и пассивов
Банка за 2015-2017 гг. (таблица 4 и 5)
1
.
Таблица 4
Состав и структура активов Банка ВТБ (ПАО) за 2015-2017
гг.
Активы
2015
2016
2017
сумм
а,
млн.
руб.
уд.
вес,
%
сумм
а,
млн.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
млн.
руб.
уд.
вес,
%
Денежные средства
74,4
0,8
154,0
1,6
269,0
2,7
Средства кредитных
организаций в ЦБ РФ
131,9
1,4
83,3
0,8
107
1,1
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
591,1
6,3
439,1
4,6
426,7
4,4
Средства в кредитных
организациях
114,3
1,2
133,1
1,4
176,6
1,8
Обязательные резервы
34,7
0,4
60,4
0,6
61,5
0,6
Чистая ссудная
задолженность
6 521,
8
60,1
6 414,
8
59,2
6 541,8
60,3
Чистые вложения в
ценные бумаги
1 249,
9
13,3
1 188,
8
12,6
1 347,1
13,9
Инвестиции в дочерние и
зависимые организации
867,1
9,2
819,0
8,6
889,0
9,2
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
340,9
3,6
351,0
3,7
0
0
Требования по текущему
налогу на прибыль
0,5
0
0,5
0
0,6
0
Отложенный налоговый
актив
18,4
0,1
12,4
0
54,3
0,5
Основные средства и МЗ и
НМА
88,7
0,9
312,1
3,3
329,8
3,4
Прочие активы
262,7
2,7
340,0
3,6
378,6
3,9
Всего активов
9 394,
6
100
9 428,
9
100
9 631,2
100
Проведенный анализ в таблице 4 показывает, что активы за 2017 год
увеличились на 2,1% и составили 9 631,2 млн. руб. Их увеличение произошло, в
1
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности Банка ВТБ (ПАО). Режим
доступа: file:///D:/Download/vtb_bank_rsbu2017%20(2).pdf (дата обращения: 24.11.2018)
38
основном, за счет роста денежных средств (темп роста составил 174,6 % к
уровню 2016 года), кредитного портфеля клиентов (темп роста 132,6%).
На протяжении всего исследуемого периода, наибольшую долю в
структуре активов занимают чистая ссудная задолженность и вложения в
ценные бумаги (по данным на 01.01.2018 г. – 60,3% и 13,9%, соответственно).
Помимо всего прочего, в 2017 г. произошел рост по таким статьям, как средства
в Центральном Банке РФ (28,4%), инвестиции в дочерние и зависимые
организации (8,5%).
Далее проведем анализ структуры и динамики пассивов (таблица 5)
1
.
Таблица 5
Структура пассивов Банка ВТБ (ПАО) за 2015-2017 гг.
Пассивы
2015
2016
2017
сумма,
млн.ру
б.
уд.
вес,
%
сумма,
млн.ру
б.
уд.
вес,
%
сумма,
млн.руб.
уд.
вес
, %
1
2
3
4
5
6
7
Средства других
банков
1 590,7
16,9
1 664,8
17,6
1 784,6
18,
5
Средства клиентов
(некредитных
организаций)
4 520,8
48,1
5 108,6
54,2
5 975,1
56,
3
Выпущенные долговые
обязательства
1 202,4
12,8
1 057,1
10,7
1 542,4
16,
0
Вклады физических
лиц
44,1
0
539,5
5,7
624,4
6,5
Кредиты и иные
обязательства ЦБ РФ
1 519,2
20,2
1 054,3
10,0
69,2
0,7
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости
87,4
0,9
80,0
0,7
83,7
0,8
Отложенное налоговое
обязательство
21,3
0,2
7,8
0
9,6
0
Резервы на возможные
потери
6,8
0
16,7
0
16,3
0
Прочие обязательства
89,3
0,9
106,9
1,1
115,6
1,2
Всего пассивов
9 394,6
100
9 428,9
100
9 631,2
100
1
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности Банка ВТБ (ПАО). Режим
доступа: file:///D:/Download/vtb_bank_rsbu2017%20(2).pdf (дата обращения: 24.11.2018)
39
Из таблицы 5 видно, что в 2017 году произошло увеличение вкладов
физических лиц на 15,7 %, в сравнении с 2016 годом, что связано с
надежностью Банка ВТБ (ПАО). Соответственно, выросла и сумма
задолженности по выплачиваемым процентам по привлеченным вкладам.
Основная доля пассивов Банка приходится на средства клиентов
(некредитных организаций) – 56,3 % в 2017 году. Остальные статьи не
существенны.
Чистая прибыль за 2017 год, в сравнении с результатом за 2016 год,
выросла на 32,1 млн. рублей и составила 101,2 млн. рублей. Причина
повышения значения чистой прибыли – рост чистого процентного и
комиссионного дохода, положительные изменения от операций ценными
бумагами, драгоценными металлами, ПФИ, повышение объемов полученных
дивидендов, а также восстановление резервов на возможные потери по ценным
бумагам (рисунок 3)
1
.
Рисунок 3. Динамика чистой прибыли за 2015-2017 гг., млн.
руб.
1
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности Банка ВТБ (ПАО). Режим
доступа: file:///D:/Download/vtb_bank_rsbu2017%20(2).pdf (дата обращения: 24.11.2018)
49,1
69,1
101,2
0
20
40
60
80
100
120
2015 2016 2017
40
Далее рассмотрим динамику финансовых результатов деятельности
Банка за 2015-2017 гг. (таблица 6)
1
.
Таблица 6
Динамика финансовых результатов Банка ВТБ (ПАО) за 2015-
2017 гг., млн. руб.
Показатель
2015
2016
2017
Чистый доход от операций с финансовыми
активами и обязательствами,
оцениваемыми по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
54,8
- 38,5
- 58,5
Чистые доходы от операций с
драгоценными металлами
12,1
-22,2
14,4
Чистые доходы от операций с иностранной
валютой
-26,0
-139,7
-501,4
Чистый доход от операций с ценными
бумагами
3,3
3,1
3,3
Чистый процентный доход
101,6
181,3
203,8
Процентные доходы
636,2
721,9
672,4
Комиссионные доходы
21,3
29,2
32,4
Комиссионные расходы
3,9
4,2
4,6
Операционные расходы
71,4
82,9
128,5
Прочие операционные доходы
14,8
22,3
19,4
Изменение резервов
- 54,9
- 61,8
-117,9
Прибыль до налогообложения
58,7
81,8
72,9
Несмотря на рост комиссионных доходов на 11,2%, доходы от основной
деятельности сократились на 46,2 млн. руб. В результате снижения процентных
ставок сократились и процентные доходы (темп роста в 2017 году к уровню
2016 года составил 93,1 %). Комиссионные доходы возросли в 2017 году на 10,9
%, в сравнении с 2016 годом.
Следует отметить значительный рост операционных расходов на 55 % в
2017 году. Чистые доходы от операций с иностранной валютой сократились (в
2017 году – (- 501,4 млн. руб.). Что касается чистого дохода от операций с
финансовыми активами и обязательствами, то необходимо отметить также
сокращение доходов по данному показателю (58,5 млн. руб.). Положительным
1
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
41
является рост чистых доходов от операций с драгоценными металлами (14,4
млн. руб. в 2017 году). Прибыль до налогообложения сократилась на 10,9 %.
Представленные результаты по всем статьям взаимосвязаны, и суммарно
выражают общий результат деятельности Банка на финансовом рынке.
Банк заявил, что продолжает программу эффективности и снижения
своих операционных издержек.
Представим процентные доходы по видам активов (таблица 7)
1
.
Таблица 7
Процентные доходы по видам активов за 2015 – 2017 гг.,
млн. руб.
Показатель
2015
2016
2017
Вложения в ценные бумаги
88,0
97,7
73,2
Оказание услуг по финансовой
аренде
0
0
0
Ссуды, предоставленные
клиентам, не являющиеся
кредитными организациями
445,9
560,6
553,8
Размещение средств в
банковских учреждениях
88,0
63,5
45,2
Как свидетельствует выше представленная таблица, наибольший
процентный доход Банк получает от ссуд, предоставленных клиентам – 553,8
млн. руб. Далее представим процентные расходы по видам привлеченных
средств (таблица 8)
2
. Как показывает представленная ниже таблица,
процентные расходы снизились за 2017 год на 19,8 %, по сравнению
с 2016 годом, и составили 1 284,3 млрд. рублей. Данное снижение является
результатом оптимизации структуры обязательств в пользу более дешевых
ресурсов, повышением уровня процентных ставок на рынке, а также
нисходящей динамики стоимости привлеченных средств в 2017 году.
1
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
2
Там же.
42
Таблица 8
Процентные расходы по видам привлеченных средств за
2015-2017 гг., млн. руб.
Показатель
2015
2016
2017
Привлеченные средства
кредитных организаций
215,8
148,8
110,3
Привлеченные средства
клиентов
301,6
381,5
348,9
Выпущенные долговые
обязательства
17,1
10,2
93,1
Процентные расходы повысились по привлеченным средствам клиентов,
на 0,8 % (384,9 млн. руб. в 2017 году). В целом, привлеченные средства Банка
возросли на 123,7 млн. руб. в 2017 году. Банк ВТБ (ПАО)
оптимизировал стоимость фондирования путем замещения средств ЦБ РФ
средствами кредитных учреждений.
Наибольшую долю в структуре операционных расходов занимают
расходы на содержание персонала (36,3%) (рисунок 4)
1
.
Рисунок 4. Структура операционных расходов Банка ВТБ
(ПАО) за 2017 год, %
1
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
36,3
16,9
11,9
3,9
12,8
17,9
Расходы на содержание персонала
Административно-хозяйственные
расходы
Расходы от изменения справедливой
стоимости недвижимости, временно
неиспользуемой в основной
деятельности
Расходы от обесценения основных
средств и нематериальных активов
Расходы от операций по сделкам
уступки прав требований
Прочие расходы
43
По окончанию 2017 года кредитный портфель Банка вырос на 14,3%
1
.
Доля на рынке привлеченных средств физических лиц составила 12,6%. В
корпоративном секторе, Банка также увеличил свою долю с 16,4 % до 22,3 %.
Управлением рисками в Банке занимаются Комитеты по управлению
рисками. Данные комитеты управляют отдельными видами рисков. Данный
комитет рассматривает отчеты по управлению рисками, всесторонне изучает
вопросы по управлению рисками, подготавливает и представляет
Наблюдательному совету рекомендации по вопросам управления кредитными
рисками. Коллегиальные и структурные органы управляют отдельными видами
рисков в Банке
2
.
Наблюдательный совет утверждает стратегию по управлению рисками,
оценивает эффективность системы управления рисками.
Формирование отчетности в Банке происходит в соответствии с
требованиями ЦБ РФ и с учетом рекомендаций Базельского комитета по
банковскому надзору.
В 2016 году в Банке был реорганизован блок «Риски», который связан с
изменением организационной структуры в части бизнеса. Для роста
результативность взаимосвязи с клиентами организационная структура Банка
была построена по принципу «одного окна». Для каждого бизнес-блока был
назначен куратор блока
3
.
Управление кредитным риском производится в пару этапов. Вначале
определяют кредитную политику, главные ориентиры для образования
портфеля, решают вопросы ценообразования займов. На второй стадии главное
внимание уделено анализу кредитоспособности, производится мониторинг
клиентов, являющихся заемщиками, проводится работа по восстановлению
проблемных долгов. На третьем этапе – аудит оценка эффективности
1
Там же.
2
Информация о принимаемых рисках. Режим доступа:
http://informaciya_o_prinimaemih_riskah_25148_2017 (дата обращения: 30.11.2018).
3
Риски в Банке ВТБ (ПАО). Режим доступа: http://riski_v_pao_vtb_584793_584362 (дата
обращения: 30.01.2018)
44
произведения кредитной политики. Данный процесс представляет собой «три
линии защиты»
1
. Функции, выполняемые на каждом этапе, могут исполняться
не одним структурным подразделением, а несколькими подразделениями
Банка/участника Группы.
В соответствии с лучшими мировыми практиками, в качестве 4-й линии
защиты выступает Регулятор, а также внешние аудиторы, которые, несмотря на
то, что являются внешними по отношению к Банку/участнику Группы
организациями, тем не менее, представляют собой важный элемент не только
для системы управления рисками, но и для корпоративного управления
Группой в целом.
Чистая прибыль ВТБ по МСФО за десять месяцев 2018 г. выросла на
67,1% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составила 151,9
млрд рублей. За октябрь чистая прибыль банка снизилась на 21,8% по
сравнению с октябрем 2017 года и составила 12,2 млрд рублей. Об этом
сообщается в пресс-релизе банка.
Чистые процентные доходы составили 396,5 млрд рублей за десять
месяцев 2018 года и 37,9 млрд в октябре 2018-го, увеличившись на 3,6% и
снизившись на 2,8% соответственно по сравнению с аналогичными периодами
прошлого года.
Чистые комиссионные доходы составили 75,9 млрд рублей за десять
месяцев 2018 года и 6,5 млрд в октябре 2018-го, увеличившись на 1,2% по
сравнению с десятью месяцами 2017-го и снизившись на 18,8% по сравнению с
октябрем 2017-го.
По состоянию на 31 октября 2018 года совокупные активы группы ВТБ
составили 14,65 трлн рублей, увеличившись на 13,1% с начала текущего года
2
.
1
Стратегия управления рисками и капиталом в Банке ВТБ (ПАО). Режим доступа:
http://%D0%9A%D0%BE%D1%8/Downloads/Risk-and-capital-strategy_final_rus.pdf (дата
обращения: 30.11.2018)
2
Новости Банка ВТБ (ПАО). Режим доступа:
http://www.banki.ru/banks/bank/vtb/news/?PAGEN_2=3 (дата обращения: 12.12.2018)