45
Далее рассмотрим динамику показателей эффективности и
рентабельности Банка ВТБ (ПАО) (таблица 9)
1
.
Таблица 9
Показатели эффективности и рентабельности, %
Показатель
2015
2016
2017
Чистая процентная маржа
2,6
3,7
4,1
Чистая комиссионная маржа
0,6
0,6
0,8
Отношение расходов к чистым операционным
доходам до создания резервов
53,5
45,8
44,0
Стоимость риска
1,8
1,5
1,6
Рентабельность капитала
0,4
3,6
8,3
Рентабельность активов
0
0,4
0,9
Как видно из представленной выше таблицы, наблюдается
положительная динамика рентабельности капитала и активов, а также
финансово-хозяйственной деятельности Банка, в целом.
Итак, Банк ВТБ (ПАО) - ключевой банк группы ВТБ, определяющий
стратегию развития группы ВТБ, в целом. Наблюдательным советом Банка в
декабре 2016 года утверждена стратегия развития Банка на 2017-2019 годы.
Данная стратегия базируется на таких приоритетах, как:
- рост рентабельности (к 2019 году рост чистой прибыли до уровня 200
млрд. руб. и достижение возврата на капитал на уровне 14 %);
- модернизация. Важная задача – повышение качества структуры
фондирования, оптимизация стоимости пассивов посредством наиболее
активного привлечения средств на текущие счета и наращивания доли остатков
в рублях. Банк настроен на технологическую модернизацию, разработку новых
кредитных продуктов, автоматизацию процессов и операций банка.
В декабре 2018 года Банк ВТБ завершил внедрение системы управления
знаниями «Бизнес-Википедия» для розничных отделений и контакт-центров
банка. Внедрение было проведено компанией DIS Group, которая представляет
1
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
46
компанию KMS Lighthouse в России. Проект стал крупнейшим в мире
внедрением системы управления знаниями KMS Lighthouse.
По словам руководителя департамента клиентского обслуживания ВТБ
О. Цегельной, система может полностью окупить себя уже через 14 месяцев,
говорится в сообщении ВТБ.
Также «Бизнес-Википедия» была интегрирована с внешними системами
для дополнительного функционала.
Планируется, что следующим этапом проекта станет расширение
использования KMS Lighthouse на другие департаменты банка. В перспективе
«Бизнес-Википедия» должна стать целевой информационной системой для всех
подразделений ВТБ, отвечающих за работу с клиентами. Еще одно
потенциальное направление использования системы – предоставление
информации в онлайн-каналы.
Еще одним результатом нововведения стало открытие брокерского
счета. Пользователи мобильного приложения «ВТБ-Онлайн» получили
возможность начать инвестировать в ценные бумаги: оформить брокерский
счет и индивидуальный инвестиционный счет теперь можно с помощью
телефона или планшета. Об этом в среду объявили в ВТБ.
Брокерский счет открывается бесплатно. Клиент подписывает все
документы дистанционно в мобильном приложении «ВТБ-Онлайн»,
дополнительного посещения офиса не требуется. В мобильном приложении в
режиме онлайн и без комиссии можно перевести деньги с текущего счета на
брокерский, минимальной стартовой суммы нет.
Также через «ВТБ-Онлайн» можно оформить ИИС, позволяющий
получить 13% от вложенных средств в виде налогового вычета от государства.
Банк ВТБ на форуме Finopolis 2018 представил разработанные банком
новые продукты.
Банк представил технологию Process Mining для автоматизации сбора и
представления данных для бизнес-аналитики; рассказал о платформе «Бизнес-
Коннект» - B2B портале ВТБ, интегрированным с крупнейшими
47
международными маркетплейсами; презентовал свою собственную разработку
– портал корпоративного бизнеса, связующий компании Группы ВТБ в единое
информационное пространство.
На стенде банка был представлен инструмент «Кантор», используемый
для оценки потенциального дефолта заемщиков на основе технологий Big data,
и Data Research Platform (DRP), который применяется для анализа розничных
данных для задач управления кредитными рисками CRM.
Также презентовались форсайт-проекты банка: сервис идентификации
клиентов с использованием биометрических технологий; проект по развитию
продвинутой аналитики на основе больших данных для улучшения клиентского
сервиса; сервис мгновенных расчетов на основе технологии блокчейн; проект
по заключению безбумажных сделок на основе технологии блокчейн;
унифицированный сервис для ведения непрерывной коммуникации с
клиентами 24/7.
Кроме того ВТБ предложил участникам форума пройти VR-квест, в
котором каждый гость оказывался в 2025 году и должен быть пройти задания,
воспользовавшись высокотехнологичными банковскими сервисами будущего.
На 2018-2019 гг. в плане Банка разместить два выпуска жилищных
облигаций с ипотечным покрытием, которые связаны с отчуждением кредитной
организацией активов на сумму около 150 млрд. рублей.
В то же время, ВТБ после повышения Центробанком ключевой ставки
до 7,75% планирует увеличивать ставки по ипотечным кредитам. Об этом
порталу Банки.ру рассказали в пресс-службе кредитной организации.
Повышение ключевой ставки вынуждает банки пересмотреть условия по
низкомаржинальным продуктам. Например, ВТБ планирует увеличить ставки
по ипотеке. В части кредитных и сберегательных продуктов мы будем
анализировать ситуацию и принимать решение с учетом действий других
игроков.
48
Центральный банк России 14 декабря на очередном заседании совета
директоров повысил ключевую ставку второй раз за год на 0,25 процентного
пункта — до 7,75%.
Таким образом, выделим приоритетные направления деятельности
Банка
1
:
- утверждение бизнес-плана и финансово-хозяйственного плана Банка
ВТБ (ПАО) на 2019 год;
- исполнение показателей Долгосрочной программы развития Банка на
2014– 2018 годы по итогам 2017 года и результаты аудита ее реализации;
-приобретение и отчуждение акций дочерних обществ Банка;
-реорганизация VTB Bank (Austria) AG, VTB Bank (Deutschland) AG и
VTB Bank (France) SA;
- открытие/закрытие филиалов Банка;
- утверждение Инвестиционной программы Банка на 2019 год.
2.2. Принципы организации внутреннего аудита и взаимодействие
подразделений в Банке ВТБ (ПАО)
Внутренний контроль и аудит Банка ВТБ (ПАО) осуществляется в
соответствии с требованиями законодательства. Взаимодействие и
подчиненность компонентов СВК поддерживает определенный уровень их
независимости. СВК Банка ВТБ (ПАО) формирует
2
:
- эффективность деятельности Банка в целом;
- результативность управления рисками и статьями баланса;
- полноту и своевременность предоставления отчетности;
- информационную безопасность;
- соблюдение требований нормативно-правовой документации;
1
Официальный сайт Банка ВТБ (ПАО). Режим доступа: https://www.vtb.ru/ (дата обращения:
25.11.2018)
2
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
49
- исключение вовлечения Банка ВТБ (ПАО) и ее сотрудников в
противоправную деятельность. При Управляющем комитете Банка
функционирует координационная Комиссия по внутреннему аудиту и
координационная Комиссия по комплаенс и внутреннему контролю с целью
противодействия легализации преступных доходов.
Выделим ключевые задачи внутреннего контроля в группе ВТБ (таблица
10)
1
.
Таблица 10
Задачи внутреннего контроля Банка ВТБ (ПАО)
Внутренний аудит
Комплаенс контроль
Противодействия
легализации доходов,
полученных
преступным способом
- независимая оценка
эффективности СВК,
управления рисками,
бухгалтерского учета и
отчетности
- формирование
соответствия
деятельности кредитных
и некредитных
финансовых организаций
нормативно-правовой
документации
- обеспечение
исполнения требований
законодательства в
сфере противодействия
легализации доходов,
полученных преступным
путем, и
финансированию
терроризма
- проверка надежности
внутреннего контроля
- эффективное
управление
регуляторными
(комплаенс) рисками
- организация
эффективной СВК с
целью противодействия
легализации доходов,
полученных преступным
путем
- мониторинг ключевых
областей рисков с целью
установления недостатков
СВК, новых рисков
- формирование и
поддержка эффективной
информации
- исключение
вовлечения сотрудников
ВТБ легализацию
(отмывание) доходов,
полученных преступным
путем
- разработка рекомендаций
по усовершенствованию и
росту эффективности
систем, процессов и пр.
- сохранение высокой
репутации, повышение ее
инвестиционной
привлекательности
-
- создание эффективного
взаимодействия с внешними
контролирующими органами
и внешними аудиторами
- предотвращение
вовлечения сотрудников
Банка в противоправную
деятельность
-
1
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности Банка ВТБ (ПАО). Режим
доступа: file:///D:/Download/vtb_bank_rsbu2017%20(2).pdf (дата обращения: 24.11.2018)
50
В систему органов внутреннего контроля Банка входят (рисунок 5):
Рисунок 5. Система органов внутреннего контроля Банка ВТБ
(ПАО)
Мониторинг СВК производится и организовывается постоянно со
стороны руководства и работников структурных подразделений Банка,
Департаментом внутреннего аудита.
Основные принципы организации внутреннего аудита Банка:
- постоянство деятельности. Служба внутреннего аудита Банка
функционирует на постоянной основе. С целью исполнения такого принципа
Банк определяет численность сотрудников СВА, ее структуру, обеспеченность
всеми информационно - техническими средствами на основе рисков
деятельности Банка, масштаба операций.
СВА включает в себя служащих, входящих в штат банка. Недопустима
передача функций СВА иной организации;
- независимость. Служба внутреннего аудита действует под
руководством Наблюдательного совета Банка. Данная служба не производит
деятельность, которая подвергается проверкам. Помимо всего прочего, доводит
до Наблюдательного совета вопросы, которые возникают при проведении
проверок. СВА осуществляет консультационную функцию и не имеет право
принимать участие в проведении банковских операций и иных сделок.
Руководитель СВА не вправе осуществлять подписи в платежных (расчетных),
Органы внутреннего контроля Банка ВТБ (ПАО)
Ответственные
работники,
отвечающие за
внутренний
контроль
Ревизионная
комиссия
Главный
бухгалтер
Органы управления Банка
(Общее собрание
акционеров,
Наблюдательный совет,
Правление, Президент)
51
бухгалтерских документах, иной документации, наряду с которыми банк
принимает банковские риски;
Руководитель СВА не несет обязанности, которые так или иначе не
связаны с реализацией функций внутреннего аудита.
- беспристрастность. В деятельность СВА никто не имеет право
вмешиваться. Банк должен обеспечить данное условие. Руководитель СВА не
назначает лицо, которое работало по совместительству;
- профессиональная компетентность. Оценивается с учетом характера
выполняемых обязанностей, способности к сбору, анализу и оценке
информации, уровня владения знаниями о банковской деятельности и методах
внутреннего контроля. Квалификационные требования к руководителю СВА
должны соответствовать квалификационным требованиям, которые
установлены ЦБ РФ. Квалификационные требования к сотрудникам СВА
устанавливаются должностными инструкциями банка.
- беспрепятственное и эффективное осуществление своих функций. СВА
должна производить проверки во всех направлениях работы банка. Объект
проверок – любой отдел/управление или же сотрудник Банка. Помимо этого,
СВА контролирует эффективность мер (по итогам проверок), которые
обеспечивают сокращение уровня определенных рисков, или документальное
оформление принятия решения о приемлемости уровня риска.
Взаимодействие службы внутреннего аудита со структурными
подразделениями Банка осуществляется на основе Регламента взаимодействия.
При осуществлении внутреннего аудита и исполнения своих функций
СВА взаимодействует со всеми подразделениями, Президентом банка и
Правлением банка по вопросам, находящимся в их компетенции.
Сотрудники банка содействуют СВА при выполнении ими своих
функций.
Служба внутреннего аудита осуществляет взаимодействие со
следующими организациями:
- Подразделения Банка России;
52
- Инспекции Федеральной налоговой службы РФ;
- Иные надзорные и контролирующие органы в Российской Федерации
по вопросам, входящим в компетенцию Службы внутреннего аудита;
- Компании и организации, являющиеся по отношению к Банку
клиентами, дебиторами и кредиторами, в рамках выполнения Службой своих
функций.
Информация о деятельности Службы внутреннего аудита Банка ВТБ
(ПАО) является конфиденциальной.
Итак, деятельность Службы внутреннего аудита Банка ВТБ (ПАО)
основывается на ряде принципов, которые обязаны соблюдать руководство
службы, а также ее сотрудники.
2.3. Методика проведения внутреннего аудита на примере Банка
ВТБ (ПАО)
Банк ВТБ (ПАО) проводит аудит в соответствии с Международными
стандартами аудита.
Основные методы осуществления аудиторских проверок, принятых в
Банке
1
:
- финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета
и отчетности;
- проверка соблюдения нормативно-правовых актов (банковского, о
рынке ценных бумаг, о налогах и сборах и пр.) и иных актов регулирующих и
надзорных органов, внутренних документов банка, программ, правил, порядков
и процедур;
- операционная проверка;
- проверка качества управления;
- иные методы, использование которых целесообразно в процессе
мероприятий внутреннего аудита.
1
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
53
В ходе своей деятельности СВА изучает и проверяет вопросы, связанные
с операциями, осуществляемыми структурными подразделениями банка, а
также другие вопросы, которые предусматриваются в Планах проверок.
Департамент внутреннего аудита действует в рамках годового Плана
работы, который согласовывается Президентом, Председателем Правления
Банка и утверждается Наблюдательным советом Банка.
Вначале проведения проверок подготавливается программа, которая
содержит цели проверки и определяет основные риски банка, а также
механизмы формирования полного и эффективного контроля, а также сроки
реализации проверки.
Программу проверки утверждает руководитель Департамента и не
раскрывает ее, если это предусматривается внутренней документацией и
законами.
Процесс проведения внутренней аудиторской проверки бизнес-
процессов Банка состоит из ряда этапов
1
:
- инициирование аудита (распоряжение о проведении проверки);
- планирование проведения проверки (План и Отчет по
предварительному обследованию, задание на аудит);
- проведение аудиторских процедур (оценка дизайна контроля,
аудиторский тест);
- формирование результатов аудита (аудиторский отчет, акт разногласий
по аудиторскому отчету, подготовка корректирующих мероприятий);
- работа с материалами аудита (отчет по мониторингу исполнения
рекомендаций).
Заключения и предложения по итогам аудиторских проверок включают
в себя цели проверки, выполненные работы, отмеченные нарушения, а также
перечень рекомендаций по устранению их. Заключение подлежит согласованию
с аудируемыми областями, направляется в дальнейшем Председателю
1
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
54
Правления Банка. Отчеты о проверках предоставляются Наблюдательному
совету 2 раза в год.
Общий принцип осуществления проверочных действий заключается в
сборе достаточного объема надежной, уместной, полезной и документально
оформленной информации, ее анализе на предмет реализованных и
потенциальных рисков и сравнении с требованиями нормативных документов,
формировании вывода о наличии либо отсутствии нарушений или проблем,
способных оказать влияние на состояние системы внутреннего контроля.
Аккумулируется информация путем истребования документации и
ознакомления с данными автоматизированных систем по направлениям.
Документация предоставляется проверяющим по их запросу, процедуры
оформления запросов зависят от расположения СВА Банка и аудируемых
подразделений филиалов, характера и содержания документации и обязаны
устанавливаться и доводиться до заинтересованных лиц.
Согласно требованиям руководителя СВА, копии документов
заверяются подписью руководителя филиала либо руководителя аудируемого
подразделения.
На базе полученных сведений, Департамент внутреннего аудита
осуществляет аналитику, которая состоит в исследовании разных показателей
деятельности Банка (бизнес-процессов), анализирует соотношения и
закономерности в целях установления отклонений, противоречий, искажений
отчетности.
Большая часть ревизионных действий основывается на проведении
анализа данных информационных систем, документации, отчетности,
видеоматериалов, опроса сотрудников, на проверке наличия денежных средств,
ценностей. В процессе таких действий проверяющий обязан убедиться в
соответствии производимых операций требованиям НПА и верности
отображения в бухгалтерском учете их эффективности и приемлемости уровня
рисков. Проверка наличия денежных средств осуществляется через ревизии в
кассах, а имущества - посредством выборочного осмотра.