54
Таблица 21
Бюджет потребности в основном топливе и затраты на его
приобретение
Культуры и работы
незавершенного
производства
Площа
дь, га
Норматив
расхода
топлива на 1 га,
кг
Потребно
сть
топлива,
ц
Стоимост
ь,
тыс.руб.
Озимая пшеница
3500
46
1610
3333
Озимая рожь
452
46
208
431
Яровая пшеница
2100
39
8
19
1695
Ячмень
1500
32
480
994
Просо
300
30
90
186
Подсолнечник
3006
0,39
12
25
Лущение стерни
10858
21
2280
4720
Вспашка зяби
10858
23
2497
5169
Сев озимых
3942
12,7
501
1037
Норматив амортизации на единицу рассчитывают делением
соответственно суммы амортизационных отчислений и ремонтного фонда на
плановый объем работ.
Плановый объем работ по всем тракторам, прицепам и навесным
сельскохозяйственным машинам указывают в условных эталонных гектарах;
по комбайнам – в условных га уборочной площади; по машинам на внесение
удобрений – физическая масса удобрений; по зернохранилищам – семенной
фонд культур в центнерах; по мехтоку – валовой сбор зерновых культур в
центнерах.
55
Таблица 22
Бюджет суммы амортизационных отчислений и затрат на
текущий ремонт
Наименова
ние
техники
Ко
л-
во,
шт
Баланс
.
стоим.,
тыс.
руб.,
всего
Амортизация, ТОРХ,
тыс.руб.
Объем
работ, усл.
эт.га
Амортиза-
ция
ТОРХ
норма
тив, %
всег
о,
тыс.
руб.
норм
атив,
%
всег
о,
тыс.
руб.
Тракторы
Т
-
4А 8
600
12,5
75
18,7
112
ДТ
-
75
10
1002
12,5
125
11,9
119
МТЗ
-
80
8
564
11,1
63
14,2
80
К
-
700
12
936
10
94
10,8
101
Т
-
150
13
975
12,5
122
18,7
182
Прицепные
и навесные
машины 48
6144
14,2
872
12,0
737
Всего по
тракторам и
машинам
10221
-
1351
-
1332
5820
8
0,0
2
0,02
Комба
йны
СК-5
5
455
11,1
51
7
32
7239
0,0
1
0,0
04
Дон
-
1500
7
637
11,1
71
7
45
10134
0,0
1
0,0
04
В таблице 23 рассчитаем бюджет планового объема работ.
Таблица 23
Бюджет планового объема работ на всей площади
Наименован
ие культур
Площадь
посева, га
Норматив на
1
га
Плановый объем работ на
всей площади
усл.
эт.
га
усл. эт.
убор.
площ.
по тракторам и
с/х машинам
по
комбайна
м
Озимые
зерновые 3952
1,3
1,6
5138
6323
Яровые
зерновые 3900
1,45
1,6
5655
6240
Подсолнечник
3006
1,45
1,6
4359
4810
Сев озимых
3952
5,
4
-
21341
-
Вспашка зяби
10858
2,0
-
21716
-
Итого:
-
-
-
58208
17373
56
Потребность в семенах определим на основании принятой в хозяйстве
норме высева и запланированных посевных площадей. Стоимость семян в
хозяйстве определяется: по стоимости покупки семян с учетом доставки; по
средней стоимости семян данной культуры, выращенных в хозяйстве,
обменных и купленных.
Для определения затрат на семена норму высева в ц/га умножаем на
плановую площадь га и на стоимость 1ц семян в рублях.
Бюджет потребности и стоимости семян произведем в таблице 24.
Таблица 24
Бюджет потребности и стоимости семян
Наименован
ие культуры
Площад
ь, га
Норма
высева, ц
Потребуетс
я всего, ц
Цена за
1ц, руб
Стоимость
всего, тыс.
руб
Озимая
пшеница 3500
1,9
6650,0
400
2660,0
Озимая рожь
45
2
1,8
813,6
420
341,7
Яровая
пшеница 2100
1,6
3360,0
480
1612,8
Ячмень
1500
1,3
1950,0
350
682,5
Просо
300
0,03
9,0
750
6,8
Подсолнечник
3006
0,32
961,9
1000
961,9
Итого:
10858
-
13744,5
-
6265,7
Полученные данные таблицы 24 показывают, что потребность в
семенах составляет 13744,5 ц, а затраты на семена и посадочный материал
равняются 6265,7 тыс.руб.
В системе агротехнических мероприятий, направленных на повышение
плодородия почвы и урожайности сельскохозяйственных культур,
использование удобрений занимает одно из важнейших мест. Применение
органических и минеральных удобрений, отвечающее местным зональным
особенностям, значительно увеличивает урожай всех культур и улучшает их
качество.
В условиях интенсификации земледелия резко возрастает значение
защиты растений от вредителей, болезней, сорняков.
57
Правильное применение защитных мероприятий обеспечивает
повышение урожаев и улучшение качества растениеводческой продукции.
В таблице 25 рассчитаем затраты на средства защиты растений по
каждой сельскохозяйственной культуре умножением плановой посевной
площади на норматив обработки средствами защиты растений.
Таблица 25
Бюджет затрат на средства защиты растений (протравление
семян)
Наименова
ние
культуры
Площа
дь, га
Всег
о
семя
н, т
Наименова
ние
протравите
ля
Но
р
ма
на 1
т
семя
н, кг
Требуе
тся
всего,
кг
Цена
,
руб/
кг
Затрат
ы на
защиту
растен
ий,
тыс.
руб.
Озимая
пшеница 3500
665,0
фенорам
0,6
399,0
82,0
32,7
Озимая
рожь 452
81,4
фенорам
0,6
48,8
82,0
4,0
Яровая
пшеница 2100
336,0
фенорам
0,6
201,6
82,0
16,5
Ячмен
ь
1500
195,0
гранозан
1,5
292,5
90,3
26,4
Просо
300
0,9
гранозан
1,5
1,4
90,3
0,1
Подсолнечн
ик 3006
96,2
ТМТД
1,9
182,8
110,0
20,1
Итого:
10858
-
-
1126,1
-
99,8
Определим затраты на средства защиты посевов от сорняков и
вредителей.
Таблица 26
Бюджет затрат на средства защиты посевов
Наименование
культуры
Площад
ь, га
Норма,
кг/га
Потребност
ь, кг
Цена 1
кг
Стоимость,
тыс.руб.,
Озимая пшеница
3500
1,1
3850
85
327,3
Озимая рожь
452
1,1
497,2
85
42,3
Яровая пшеница
2100
1,0
2100
85
178,5
Ячмень
1500
1
,0
1500
85
127,5
Просо
300
1,0
300
85
25,5
Подсолнечник
3006
0,5
1503
105
157,8
Итого:
10858
-
9750,2
-
858,9
58
Всего на защиту полей от вредителей и сорняков потребуется затратить
858,9 тыс.руб.
В таблице 27 рассчитаем затраты на услуги автотранспорта.
Транспортные работы тесно связаны с организацией труда и
производства, как в отраслях, так и в хозяйстве в целом.
Своевременная подвозка семян, перевозка убранного урожая и т.д. во
многом определяют результаты деятельности предприятия.
Таблица 27
Бюджет затрат на услуги автотранспорта
Наименова
ние
культуры
Площа
дь, га
Норматив
т-км на 1
га
Всего, т
-
км
Стоимост
ь 1 т-км,
руб
Затраты на
автотранспорт,
тыс.руб.
Озимая
пшеница 3500
14,06
49210,0
9,25
455,2
Озимая рожь
452
14,06
6355,1
9,25
58,8
Яровая
пшеница 2100
8,45
17745,0
9,25
164,1
Ячмень
1500
8,45
12675,0
9,25
117,2
Просо
300
7,0
2100,0
9,25
19,4
Подсолнечни
к 3006
9,08
27294,5
9,25
252,5
Итого:
10858
-
115379,6
-
1067,3
Затраты на услуги автотранспорта составляют 1067,3 тыс.руб.
Электрификация снижает затраты живого труда по сравнению с ручным,
немеханизированным.
В среднем по хозяйству применение 1кВТ-ч электроэнергии позволяет
сэкономить 3,5 чел.-ч живого труда и 1 коне-ч живой тягловой силы.
Затраты на электроэнергию рассчитаем в таблице 28.
59
Таблица 28
Бюджет затрат на электроэнергию
Наименован
ие культуры
Площад
ь, га
Норматив
затрат на 1
га, кВт/час
Всего,
кВт/ча
с
Цена, 1
кВт/час,
руб
Затраты на
электроэнерг
ию, тыс.руб.
Озимая
пшеница 3500
3,96
13860,
0
2,04
28,3
Озимая рожь
452
3,96
1789,
9
2,04
3,7
Яровая
пшеница 2100
3,25
6825,0
2,04
13,9
Ячмень
1500
3,25
4875,0
2,04
9,9
Просо
300
3,25
975,0
2,04
2,0
Подсолнечни
к 3006
2,27
6823,6
2,04
13,9
Итого:
10858
-
-
-
71,7
Определим затраты на производство продукции растениеводства.
Таблица 29
Бюджет затрат на производство продукции растениеводства
Затраты, тыс.рублей
Зерно
Подсолнечник
Оплата труда с отчислениями на социальные
нужды 6172
1911
Семена и посадочный материал
5304
962
Удобрения минеральные и органические
8273
8018
Средства
защиты растений
781
178
ГСМ
13026
3623
Амортизация
1203
135
Ремонт основных средств
1128
106
Автотранспорт
815
253
Электроэнергия
58
14
Прочие затраты
353
93
Итого затрат
37113
15293
Из таблицы видно, что затраты на производство зерна составляют
37113 тыс.руб., а на производство подсолнечника 15293 тыс.руб. Основную
долю среди них занимают ГСМ, оплата труда, удобрения и посадочный
материал.
Теперь определим насколько эффективно применение интенсивных
технологий. Так как прежде чем - то или иное мероприятие внедрять в
практику сельскохозяйственного производства необходимо сначала изучить
экономическую эффективность.
60
Для оценки экономической эффективности сельского хозяйства
необходимы конкретные показатели, отражающие влияние различных
факторов на процесс производства.
Лишь система показателей позволяет провести комплексный анализ и
сделать достоверные выводы об основных направлениях повышения
экономической эффективности сельскохозяйственного производства. Все
предшествующие расчеты дали достаточный объем информации для
определения экономической эффективности применения интенсивных
технологий в хозяйстве ООО «Альянс».
Рассчитаем экономическую эффективность в таблице 30.
Таблица 30
Проектная экономическая эффективность производства
зерновых и подсолнечника
Показатели:
Зерно
Подсолнечник
факт
план
факт
план
Площадь посева, га
7506
7852
3006
3006
Урожайность, ц/га
23,2
27,5
10,1
14,0
Валовой сбор, ц
174434
215930
30361
42084
Валовой сбор в весе после доработки,
ц 156027
205134
28843
39980
Реа
лизовано продукции, ц
98297
153997
21632
29985
Полная себестоимость, тыс.рублей
20642
37113
10686
15293
Себестоимость 1 ц, руб
210
241
494
510
Цена реализации 1 ц, руб
300
450
550
700
Выручка, тыс.руб.
29489
69299
11898
20990
Прибыль, тыс.руб.
8847
32
186
1211
5697
Уровень рентабельности, %
42,9
86,7
11,3
37,2
Анализ данных таблицы 30 показывает, что при бюджетировании
производства зерновых культур и подсолнечника затраты увеличиваются в
сравнении с фактическим уровнем, по зерну они составляют 37113 тыс.
рублей, а по подсолнечнику 15293 тыс. рублей, однако эти затраты не только
окупаются, но и приносит дополнительную прибыль. Прибыль по зерну
составляет 32186 тыс.руб., а по подсолнечнику 5697 тыс.руб. А за счет
дополнительной прибыли повышается уровень рентабельности производства
зерновых культур до 86,7%, и подсолнечника до 37,2%.
61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Одним из важнейших условий функционирования экономики, ее
элементов в виде хозяйствующих субъектов, инфраструктуры и органов
исполнительной власти является наличие определенной информации,
удовлетворяющей ряду требований, позволяющей принимать обоснованные
решения.
В современных условиях хозяйствования для обеспечения
долгосрочной финансовой устойчивости и эффективного функционирования
организаций необходимо применение самых современных концепций
управления, одной из которых, безусловно, является управленческий
контроль.
В условиях рыночной конкуренции успешная деятельность
организации в общем и целом зависит от:
- достижения поставленных перед нею целей;
- следования принятым установкам и намеченным ориентирам;
- устойчивости с финансово-экономической и правовой точек зрения;
- устойчивости ее положения среди конкурентов на рынке.
Обеспечить выполнение перечисленных выше требований - задача
управления организацией. Организация как система построена для того,
чтобы все протекающие в ней процессы осуществлялись своевременно и
качественно. В рамках этой системы протекает весь управленческий процесс,
в котором участвуют менеджеры всех уровней, категорий и
профессиональных специализаций.
В каждой из этих систем можно выделить две подсистемы:
- управляющую;
- управляемую.
Управляющая подсистема должна постоянно получать сведения о
состоянии управляемой подсистемы. Для этого должны быть налажены
контроль за функционированием управляемой системы и передача
62
информации управляющей подсистеме, т.е. прямые связи между
подсистемами - это управление, обратные - это контроль.
Управленческий контроль - часть системы управления. От его
оптимальной организации в целом зависит и эффективность работы
экономического субъекта. Посредством управленческого контроля
собственники, совет директоров и исполнительное руководство организации
имеют возможность получать необходимую информацию о действительном
состоянии объекта управления с целью оценки результатов принятых
решений и при необходимости проведения соответствующих коррекций.
В данной работе проведен анализ финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Альянс» и анализ затрат на производство продукции.
Финансово-хозяйственная деятельность ООО «Альянс» за рассматриваемый
период характеризуется яркой динамикой роста выручки от реализации
продукции. Объем выручки от реализации собственной продукции
увеличился почти в 2 раза, так в отрасли растениеводства объем выручки по
отношению к 2014 г. увеличился в 2 раза, к 2015 г. - в 1,7 раза.
При этом себестоимость возросла на 60% - к 2014 г., на 50% - к 2015 г.
В животноводстве объем выручки существенно не изменился, при этом
себестоимость возросла по отношению к 2014 г в полтора раза, и эта отрасль
стала убыточной.
Основной товарной продукцией в животноводстве являются свиньи в
живой массе, и хотя поголовье свиней увеличилось в 1,6 раза (на 2 167 голов)
по отношению к 2014 г. валовая прибыль от реализации свиней в живой
массе сократилась почти в шесть раз, что привело к убыточности данного
направления.
Всего в пользовании предприятия 8 273 га земель
сельскохозяйственного назначения, из них 7 471 га пашни, 408 га пастбищ,
394 га залежей.
63
Большая часть земель, за исключением 510 га, находящимся в
собственности общества, арендована у физических лиц на основании
договоров аренды и прошла межевание и государственную регистрацию.
Доля основных средств в общей сумме имущества увеличилась с 57,5%
до 65,2%, причем темп роста среднегодовой стоимости основных средств
превышает темп роста валюты баланса в 2016 году по сравнению с 2014
годом незначительно, в 1,13 раза.
Фондоотдача увеличилась незначительно с 0,84 в 2014 году до 0,87 в
2016 году. Это можно объяснить тем, что темп роста среднегодовой
стоимости ОПФ находится практически на одном уровне с темпом роста
выручки от реализации в 2016 году по сравнению с 2014 годом, темп роста
выручки даже незначительно (на 7%) превышает темп роста среднегодовой
стоимости ОПФ.
Наименее благоприятные финансовые результаты наблюдались в 2014
году. Прибыль от продаж составила 25 768 тыс.руб. Но уже в последующие
годы положение улучшается. Уровень рентабельности реализации оборота
составил 20,1% в 2014 году, в 2016 году он вырос на 9,8 пункта и составил
29,9%.
Анализ затрат на производство показал, что в структуре затрат
занимают материальные затраты в течение всего анализируемого периода. В
2014 году – 58,3%, в 2015 году – 56,7% и в 2016 году их доля снижается до
55,4%. Это объясняется характером деятельности ООО «Альянс» -
сельхозпроизводство.
Затем в структуре следуют прочие затраты, амортизацию и отчисления
на социальные нужды. В разрезе по видам деятельности материальные
затраты в 2014 году занимали различный удельный вес с устойчивым
преобладанием затрат в растениеводстве над затратами в животноводстве.
В последующие годы существенных изменений в структуре не
произошло. Наибольший удельный вес занимали материальные затраты в
общей сумме материальных затрат в растениеводстве, а именно, в 2015 году