64
Флип-чарт
шт.
2
22 500
45 000
Маркеры
шт.
5
350
1 750
Ноутбук
шт.
1
35 000
35 000
Планшеты
шт.
20
15 000
300 000
Учебная литература для
тренеров
комплект
1
10 000
10 000
ИТОГО
731 750
Ежемесячно на функционирование УЦ понадобится не менее 80
тыс.руб.
В эту сумму входят следующие расходы:
- оплата руководителя корпоративного Учебного Центра - 50 тыс.
руб;
- почасовая оплата приглашенных тренеров корпоративного
Учебного центра (на начальном этапе) и бизнес-тренеров из числа
сотрудников предприятия (в дальнейшем) - 30 тыс.руб.
Таким образом, открытие корпоративного Учебного Центра обойдется
в сумму 731 750 рублей (единовременно) и далее потребует расходов около
80 тысяч рублей ежемесячно.
3.2 Прогноз эффективности предложенных мероприятий
Экономическая эффективность проекта создания внутрифирменного
обучения в формате корпоративного учебного центра определяется
соотношением между суммарными затратами на организацию и проведение
учебного процесса и финансовыми результатами обучения, выраженными в
виде прироста полезных результатов деятельности предприятия, увеличения
его потенциала, снижения затрат на обеспечение функционирования
предприятия.
В качестве обоснования эффективности предлагаемых решений, в
работе будет анализироваться гипотетический прогнозный год, показатели
которого будут сопоставляться со значениями 2014-2015 гг.
65
Для анализа результатов планируемых от внедрения проекта, примем
выручку прогнозного года равной показателям 2015-го года, увеличившимся
на стандартные коэффициенты динамики показателей компании в
предыдущие годы. Соотношение себестоимости в выручке оставим прежним
(аналогично прошлым периодам).
Спланируем внедрение проекта обучения, что, предположительно,
позволит увеличить продажи компании минимум на 10% сверх традиционных
показателей в прошлые годы. Рост показателей будет обеспечен, благодаря
более высокому качеству работы, обеспечиваемого результатами обучения.
Т.е., увеличение продаж будет связано с ростом профессионализма
сотрудников, что, безусловно, приведет к росту индивидуальных продаж и
показателей компании в целом.
В коммерческие расходы войдут затраты на деятельность учебного
центра 960тыс. руб. в год.
С учетом ожидаемого увеличения объемов продаж, показатели
финансовых результатов предприятия будут следующие (таблица 3.6).
Таблица 3.6
Выручка компании при реализации проекта
Наименование
показателя
2014 г
2015 г
Прогн
озный
год
2015 к
2014
Откло
нение,
тыс.
руб.
Прогн
оз к
2015
Откло
нение
, тыс.
руб.
2015
к
2014
Откл
онен
ие,
%
Прог
ноз
к
2015
Откл
онен
ие,
%
Выручка
1 243
625
1 670
450
2 438
857
426
825
768
407
34
46
Себестоимость
продаж
1 342
489
1 570
018
2 292
526
227
529
722
508
17
46
Валовая
прибыль
(убыток)
-98 864
100
432
146
331
199
296
45 899
-
46
Коммерческие
расходы
13 690
15 120
25 349
1 430
10 229
10
68
Управленческие
расходы
60 676
65 996
97 554
5 320
31 558
9
48
66
Прибыль
(убыток) от
продаж
-173
230
19 316
23 429
192
546
4 113
-
21
Проценты к
получению
5 539
5 690
5 690
151
0
3
0
Прочие доходы
259
726
70 738
70 738
-188
988
0
-73
0
Прочие расходы
60 630
40 625
40 625
-20 005
0
-33
0
Прибыль
(убыток) до
налогообложени
я
31 371
55 119
59 232
23 748
4 113
76
7
Текущий налог
на прибыль
13 037
14 035
14 808
998
773
8
6
Изменение
отложенных
налоговых
обязательств
0
1 425
1 425
1 425
0
-
0
Изменение
отложенных
налоговых
активов
59
59
59
0
0
0
0
Прочее
2 597
555
555
-2 042
0
-79
0
Чистая прибыль
(убыток)
15 678
39 045
42 385
23 367
3 340
149
9
Как показано в таблице, при внедрении внутрифирменного обучения
ожидается рост показателей прибыли, компания избежит провала,
аналогичного тому, что произошел в 2014 году. Таким образом,
подтверждается высокая актуальность планируемых изменений именно в
настоящее время.
При выполнении разработанных рекомендаций и достижении
проектируемых результатов, выручка компании вырастет до 2 438,9 млн. руб.
в год (рисунок 3.1).
67
Рисунок 3.1. Прогнозные показатели продаж компании
2014-прогнозный год, тыс. руб.
Благодаря сохранению уровня затрат на прежнем уровне (в процентном
соотношении к выручке), повышения продаж не с помощью дополнительных
затрат на рекламу, а благодаря росту профессионализма сотрудников,
ожидается увеличение прибыли предприятия на 21% в прогнозном году
(рисунок 3.2).
Рисунок 3.2. Прогноз прибыли компании 2014-прогнозный
год, тыс. руб.
Таким образом, предложенное решение является экономически
выгодным для предприятия.
1 243 625
1 670 450
2 438 857
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
2014год 2015год Прогноз
-173 230
19 316
23 429
-200000
-150000
-100000
-50000
0
50000
2014год 2015год Прогноз
68
Поскольку реализация предложенного решения потребует финансовых
вложений, необходимо провести анализ инвестиционной привлекательности
проектных решений.
В целях оценки эффективности проекта требуется рассчитать ставку
дисконтирования.
Ставка дисконтирования = [(Rнбанк - Кинфл)/(1 + Кинфл.)] + Криска
(3.1)
Rнбанк (ставка рефинансирования) – 10 %
Кинфл (коэф. Инфляции) – 6 %
Криска (коэф. Риска проекта по среднему значению) – 10 %
Расчет ставки дисконтирования = ((10%/100-
6%/100)/(1+6%/100)+10%/100) *100% = 13,77%.
Ставка дисконтирования = 13,77%
Расчет коэффициента дисконтирования приведен в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Расчет ставки дисконтирования
t (период в годах)
0
1
2
3
at (коэфициент
дисконтирования)
1,0000
0,8789
0,7725
0,6790
Определить инвестиционную привлекательность проекта позволяет
расчет его ключевых показателей:
Показатель чистого дисконтированного дохода. Расчет этого показателя
осуществляется по формуле:
ИСДПNPV
(3.2),
где:
NPV – чистый приведенный доход;
ДП – сумма денежного потока (в настоящей стоимости) за весь период
эксплуатации инвестиционного проекта (до начала инвестиций в него);
69
ИС – сумма инвестиционных средств (в настоящей стоимости),
направляемых на реализацию инвестиционного проекта.
Применение ставки дисконтирования выполним на прогнозный год и
рассчитаем дисконтированный поток, который считается, как разница суммы
прогнозной прибыли компании в 2015-м и прогнозном году, умноженная на
коэффициент дисконтирования (таблица 3.8).
Таблица 3.8
Расчет дисконтированного денежного потока проекта
Показатель
Инвестиционный
период
Прогнозный
год
Поступления
0
3 340
Инвестиции
732
0
at
1,00
0,88
Дисконтированный поток
-732
2 936
Дисконтированный поток
накопленным итогом
-732
2 204
Для расчета значения NPV необходимо сложить все показатели
дисконтированного потока по годам. Таким образом,
NPV = -731,8 + 2936 =2204 тыс. руб.
Как показывает расчет, по итогам анализируемого периода проекта NPV
составит 2204 тыс. руб. Положительное значение данного показателя говорит
о перспективной доходности проекта
Индекс доходности больше 1 и составит 4,01, что также подтверждает
целесообразность затрат. Расчет индекса доходности осуществляется по
формуле:
ИС
ДП
ИД
(3.3),
где:
ИД – индекс доходности по инвестиционному проекту;
ДП – сумма денежного потока в настоящей стоимости;
70
ИС – сумма инвестиционных средств, направляемых на реализацию
инвестиционного проекта (при разновременности вложений также
приведенная к настоящей стоимости).
Норма внутренней доходности – 356,4% в год, то есть, это тот уровень
ставки дисконтирования, при которой значение NPV получит значение 0.
Показателем эффективности проекта является значительное превышение
процента нормы доходности ставок по депозитам в банке. Расчет данного
показателя производится с помощью специальных функций программы Excel,
а именно функции ВСД.
Срок окупаемости проекта - в первый год реализации. Расчет этого
показателя осуществляется по формуле:
, (3.4),
где,
n – число периодов;
CF
t
– приток денежных средств в период t;
t – барьерная ставка (коэффициент дисконтирования);
I
0
– величина исходных инвестиций в нулевой период.
Произведем расчет срока окупаемости затрат на создание УЦ (таблица
3.9). Для этого в инвестиционный период внесем инвестиционные затраты
проекта, а в первый год реализации инвестиций – сумму дисконтированного
денежного потока в прогнозном году.
Таблица 3.9
Расчет срока окупаемости проекта
Год
CFтек*∆t
Нарастающим
итогом
Инвестиционный
период
-732
-732
1
2 936
2 204
71
Основываясь на результатах проведенного анализа, можно утверждать,
что данный проект имеет высокую экономическую эффективность и его
реализация обоснована.
Выводы по главе 3
Таким образом, в работе предложено создание корпоративного
Учебного центра, что обеспечит поддержку на необходимом для нормального
функционирования организации уровне производительности и эффективности
труда, лояльности и готовности сотрудников вместе с руководством
переживать сложные для организации времена, разрабатывать и успешно
выполнять реализацию программ антикризисного характера.
Анализ экономической эффективности предложенных решений
демонстрирует рост доходности компании и окупаемость понесенных
расходов на создание УЦ.
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основной целью управления человеческими ресурсами является
обеспечение качественного и рационального формирования, освоения и
развития человеческих ресурсов с целью достижения экономической
эффективности предприятия и удовлетворения личных нужд сотрудников.
Повышение квалификации персонала - это один из важнейших
источников увеличения эффективности работы предприятия, его финансовой
устойчивости и высокой конкурентоспособности на рынке. Развитая система
обучения сотрудников дает возможность эффективного решения проблем,
связанных с развитием новых направлений деятельности, а также служит
эффективным инструментом повышения мотивации персонала. В условиях
постоянных рыночных изменений необходимо регулярно повышать кадровый
профессиональный уровень. Эту задачу помогает решить четко
организованная работа по обучению и оценке эффективности деятельности
персонала.
Инвестиции в развитие персонала иногда играют более значимую роль,
чем инвестиции в развитие и улучшение производственных мощностей.
Обучение и повышение квалификации кадров повышает уровень лояльности
сотрудников по отношению к работодателю, что, в свою очередь, является
превентивной мерой «текучки кадров». Кроме того, програиммы ообучения
помогают вновь принятым на работу сотрудникам пройти успешную
адаптацию а также позволяют транслировать ценности корпоративной
культуры.
В настоящее время наиболее песрпективным является создание системы
внутрифирменного обучения. В частности, все большее распространение
получают корпоративные учебные центры.
В рамках проведенного в работе анализа, была изучена система
управления персоналом ОАО «Нарьян-Марский объединенный авиаотряд»,
73
проанализированы ключевые показатели деятельности компании,
характеризующие эффективность использования человеческих ресурсов.
В результате выполненного анализа было установлено, что в целом
предприятие характеризуется положительными результатами деятельности -
в 2015 году увеличились выручка и прибыль компании, показатели
ликвидности демонстрируют также динамику роста. Однако, обращает на себя
внимание факт отрицательных показателей прибыли в 2014 году, что говорит
о некоторой нестабильности в деятельности фирмы
Анализ структуры персонала организации по различным критериям
позволил установить, что персонал, преимущественно, молодой, многие из
сотрудников не имеют значительного опыта работы и профильного
образования.
В результате, была выявлена актуальная необходимость формирования
системы обучения на предприятии.
В целях совершенствования системы обучения персонала ОАО
«Нарьян-Марский объединенный авиаотряд» предложено создание
корпоративного учебного центра на базе предприятия.
Потенциальная эффективность предложенных решений ожидается
высокая, поскольку повышение качественного уровня персонала и
заинтересованности сотрудников в результатах своего труда приведет в росту
производительности труда, благодаря чему, ожидается рост объемов выручки
при сохранении прежнего уровня затрат на ФОТ, что позволит повысить
прибыльность и рентабельность деятельности предприятия.
Формирование эффективной системы обучения и повышения
квалификации позволит создать стабильную основу для развития предприятия
и формирования устойчивых конкурентных преимуществ.