4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АКТИВНЫХ
ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ .......................................... 8
1.1. Содержание банковских активов и принципы их размещения ...................... 8
1.2. Классификация и структура банковских активов .......................................... 14
1.3. Критерии оценки активных операций и тенденции их развития на
современном этапе ............................................................................................ 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПАО СБЕРБАНК .................... 29
2.1. Общая характеристика ПАО Сбербанк .......................................................... 29
2.2. Активные операции ПАО Сбербанк на современном этапе ........................ 36
2.3. Организация кредитования как основного вида активных операций
ПАО Сбербанк ................................................................................................... 47
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АКТИВНЫХ
ОПЕРАЦИЙ В ПАО СБЕРБАНК .......................................................... 55
3.1. Учет кредитного и потребительского поведения клиентов как инструмент
повышения эффективности активных операций ПАО Сбербанк ................ 55
3.2. Необходимость и перспективы повышения качества обслуживания
клиентов в ПАО Сбербанк ............................................................................... 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 78
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 79
5
ВВЕДЕНИЕ
Одним из наиболее значимых институтов для современного общества и
национальных экономических систем являются коммерческие банки. Они
выполняют важнейшие функции, такие как трансформация общественных
сбережений в производственные инвестиции, осуществление платежей и
расчетов между экономическими агентами, обеспечение функционирования
налоговой и бюджетной системы государства, стимулирование и формирование
условий для развития фондового рынка и др. Выполнение данных функций
инструментально сопровождается осуществлением многочисленных
банковских операций, среди которые особое значение имеют активные
операции, связанные с размещением банковских ресурсов.
Адекватное построение структуры, грамотное управление динамикой
активных операций позволяют банку обеспечивать возврат привлеченных у
клиентов денежных средств, генерировать получение процентных и
непроцентных доходов, обеспечивать необходимый уровень ликвидности.
Поэтому значимость эффективного менеджмента активных операций для
каждого конкретного банка трудно переоценить. Зачастую именно ошибки при
размещении активов становятся причиной финансовой несостоятельности
банка, причем нередко это оборачивается негативными последствиями для
мировой финансовой системы в целом. Так, неадекватное принятие банками
кредитных рисков при выдаче ипотечных кредитов в США спровоцировало
крупнейший кризис современности, получивший название ипотечного кризиса
2008 года.
Проблематика рассмотрения активных операций коммерческих банков
особенно актуальна для современного период развития банковского дела в
России. Текущие экономические условия характеризуются нестабильностью,
экономическим спадом (ВВП России в 2015-2016 гг. имел отрицательную
динамику), снижением уровня доходов населения, сокращением
инвестиционной активности предприятий на фоне санкций и снижения цен на
6
нефть на мировых рынках. Всё это негативно сказывается на проведении
банками активных операций, в связи с чем отсутствует увеличение объемов
выдаваемых кредитов. Фиксируемые статистикой в 2017 году позитивные
изменения дают основания для оптимистического прогноза экономического
развития, однако при отсутствии кредитной поддержки со стороны банковского
сектора ожидания относительно быстрых темпов восстановления экономики
представляются беспочвенными. Поэтому эффективное управление активными
операциями становится крайне актуальной задачей для каждого отдельно
взятого банка.
Целью работы является рассмотрение содержания и современных
тенденций проведения банками активных операций на ПАО Сбербанк России, а
также обоснование направлений их совершенствования.
Реализация поставленной цели обусловила необходимость решения ряда
задач:
– рассмотреть содержание банковских активов и принципы их
размещения;
– изучить классификацию и структуру банковских активов;
– раскрыть критерии оценки активных операций и тенденции их развития
на современном этапе;
– дать общую характеристику ПАО Сбербанк;
– проанализировать активные операции ПАО Сбербанк на современном
этапе;
– исследовать организацию кредитования как основного вида активных
операций ПАО Сбербанк;
– рассмотреть учет кредитного и потребительского поведения клиентов
как инструмент повышения эффективности активных операций ПАО Сбербанк;
– обосновать необходимость и перспективы повышения качества
обслуживания клиентов в ПАО Сбербанк.
7
Предметом исследования являются финансово-экономические
отношения, связанные с проведением коммерческими банками активных
операций.
Объектом исследования выступает Публичное акционерное общество
«Сбербанк России».
Теоретической основой работы послужили научные труды отечественных
и зарубежных ученых в области банковского дела и кредитования,
законодательные и нормативные документы государственных органов
Российской Федерации и Банка России, регламентирующие деятельность
коммерческих банков.
В процессе разработки проблемы использовались различные методы
исследования, как общенаучные, так и специальные (структурный
и динамический анализ, табличная и графическая интерпретация
информации).Информационной базой послужили официальные данные Банка
России и ПАО Сбербанк, а также данные, публикуемые в периодической
печати, материалы монографических исследований отечественных ученых
и ресурсы сети Интернет.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1. Содержание банковских активов и принципы их размещения
Экономическая роль коммерческих банков традиционно сводится к
финансовому посредничеству, выражающемуся в трансформации разных по
размеру и срочности финансовых ресурсов от тех экономических агентов, у
которых они имеются, к тем, кто в них нуждается. Осуществляя данную
трансформацию, банки получают доходы в виде разнице процентных ставок
между привлекаемыми и размещаемыми ресурсами. Тем самым размещение
денежных средств выступает ключевым фактором финансовой
результативности кредитных организаций. Совокупность размещённых
ресурсов в банковском деле принято называть банковскими активами
1
.
Терминологически данная формулировка объясняется тем, что в процессе
размещения ресурсов банк вправе самостоятельно принимать решения о том, на
каких условия, кому и куда направляются денежные средства. То есть банк
действует активно – именно он принимает решения и непосредственно влияет
на процесс размещения.
Вместе с тем, в банковской практике для различных нужд одновременно
используются еще два синонима к термину «банковские активы» – размещение
и требование. Рассмотрим специфику использования данных понятий. Термин
«размещение»ориентирует на понимание экономической сущности данного
процесса: денежные средства во что-то трансформированы, кому-то
предоставлены, переданы (например, выдача кредитов, приобретение ценных
бумаг на фондовом рынке) и т.д. Термин «требование», в свою очередь,
отражает юридическую сторону экономических отношений, связанных с
предоставлением, передачей коммерческим банком своих ресурсов во
временное пользование кому-либо. Именно с этого момента банк приобретает
1
Стародубцева, Е.Б. Банковское дело: Учебник / Е.Б. Стародубцева. – М.: Инфра-М, 2014. – 464 с.
9
право требовать от субъекта, получившего деньги, их возврата с процентом
либо иным имущественным эквивалентом. Поэтому термин «требование»
используется нормативно-правовых актах, директивных и рекомендательных
документах регулятора (в России – Центрального банка Российской
Федерацией). Наконец, термин «актив» ориентирует на понимание условий
учёта размещенных денежных средств, отражения их в активе бухгалтерского
баланса коммерческих банков. В то же время термин «активы» широко
используется и за рамками бухгалтерского учета, как аналог и синоним
терминов «требование» и «размещение», в том числе в документации Банка
России (рис. 1).
Рисунок 1 – Сочетание терминов «размещение», «требование»
и «актив» в банковском деле
2
Банковские активы в зависимости от направления размещения
традиционно принято подразделять на несколько групп: кредитование, покупка
ценных бумаг, иностранной валюты и имущества для осуществления
2
Составлено по: Банк и банковские операции: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – М.:
КНОРУС, 2014. – С. 101.
Сочетание терминов «размещение», «требование» и «актив» в банковском деле
Термин«размещение»дает представление об экономической
сущности процесса: ресурсы кому-то предоставлены, переданы, во
что-то трансформированы. Этот термин используется в основном в
научных трудах: диссертациях, статьях, монографиях.
Термин«требование»отражает правовую сторону взаимоотношений
по поводу предоставления банком ресурсов во временное
пользование. С момента передачи ресурсов банк приобретает право
требования к лицу, которое получило от банка ресурсы, возвратить
их в оговоренный срок. Термин используется в юридических
документах и в юридической литературе.
Термин «актив» отражает условия учета размещенных ресурсов,
отражения их в бухгалтерских документах, в первую очередь в
бухгалтерском балансе банка.
10
деятельности, отчисления в виде обязательных резервных требований и др. В
схематическом виде это можно представить следующим образом (рис. 2).
Рисунок 2 – Виды банковских активов
3
Размещение представленных на рис. 2 денежных средств осуществляется
при обязательном соблюдении ряда фундаментальных принципов.
Во-первых, размещая ресурсы, банк должен ориентироваться на
максимально полное удовлетворение клиентских потребностей в тех или иных
банковских продуктах. Несоблюдение данного принципа будет способствовать
переходу клиентской базы к банкам-конкурентам. Сказанное особенно
актуально в контексте рассмотрения источника активных операций
коммерческого банка – привлеченных ресурсов, основная масса которых
3
Составлено по: Банк и банковские операции: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – М.:
КНОРУС, 2014. – С. 103.
11
представлена депозитами юридических и физических лиц. Переключение
депозитного обслуживания на банки-конкуренты будет означать сокращение
объема банковских ресурсов, а значит, и возможностей по их размещению и
получению прибыли.
Во-вторых, получение доходов от проведения активных операций
является необходимым условием существования банка в целом. Это
обусловлено необходимостью выплаты процентов по вкладам, осуществления
текущих расходов, расширения масштабов деятельности, совершенствования
технической оснащенности банка и подготовки кадров. В процессе размещения
ресурсов коммерческий банк взимает оплату за их использование, как правило,
в виде процентов от предоставленной суммы. Поэтому весьма значимо
адекватное определение реальной стоимости кредитных ресурсов.
Адекватность в данном случае означает, что должны быть соблюдены интересы
как клиентов, так и банка. Величина процентной ставки должна быть
привлекательной для клиента, однако при этом банк должен иметь
возможность покрывать свои издержки и получать прибыль. С учетом
сложности современного банковского дела и значительной диверсификации
видов банковской деятельности определение адекватной величины уровня
процентной ставки представляется крайне сложной задачей.
В-третьих, при размещении банковских активов банк должен заботиться
об обеспечении необходимого уровня ликвидности, то есть способности
кредитной организации не просто погашать принимаемые обязательства, а
делать это своевременно, исходя из договорных условий. Поддержание
необходимого уровня ликвидности в процессе размещения активов ставит
перед банковским менеджментом ещё одну значимую проблему, носящую в
значительной мере творческий характер. Шаблонный механизм процесса
управления банковской ликвидностью зачастую является неэффективным. В
каждом случае менеджмент банка вынужден формировать новые каналы и
инструменты обеспечения ликвидности. Вопрос в данном случае заключается в
следующем. С одной стороны, чем большими свободными финансовыми
12
ресурсами обладает банк, тем выше уровень ликвидности, а значит,
сокращается опасность потерять доверие своих клиентов. С другой стороны,
наличие значительных свободных денежных средств у банка сокращает
размеры его доходов, так как свободные средств не формируют банковскую
маржу. А это, в свою очередь, означает возможное возникновение проблем с
покрытием текущих расходов и погашением процентов по клиентским
депозитам. Это обусловливает необходимость одновременной оптимизации и
эффективного управления двумя параметрами – соотношением между
доходностью и ликвидностью.
В-четвертых, размещение банковских активов сталкивается с
необходимостью принятия соответствующих рисков, обусловленных
возможным невозвратом вложенных средств. Поэтому ограничение рисков
активных операций на допустимом уровне актуализирует значимость
построения эффективной системы риск-менеджмента, основанной на
недопущении потери активов и целесообразности формирования различных
резервов для погашения возникающих потерь.
В широком смысле банковская деятельность основана на принятии
рисков
4
. В этом смысле риски по активным операциям являются частным
случаем рискованности банковского бизнеса в целом, хотя кредитный риск и
считается базовым во всей совокупности банковских рисков. Банковская
практика накопила богатый опыт способов и инструментов управления
кредитными рисками, базирующихся на ключевом принципе – оценке
вероятности невозврата вложенных ресурсов и принятия решения по итогам
такого анализа (размещать деньги либо отказаться от их размещения). Тем
самым вероятность потери банковских активов представляет собой уровень их
рискованности. Величину риска принято определять как шанс потери актива,
выраженный в процентах. В случае, если сохранность актива абсолютно
гарантирована, его риск составляет 0%, а если потеря актива неминуема –
4
Риск-менеджмент в коммерческом банке / коллектив авторов; под ред. И.В. Ларионовой. – М.: КноРус, 2014. –
456 с.
13
100%. Если же вероятность потери и сохранения актива является одинаковой,
то риск принимается за 50%.
В настоящее время имеется значительное количество методов оценки
риска, распределяемых как категориям активов, так и по контрагентам банка.
Поэтому важной задачей руководства банка является адекватный выбор из
обширного арсенала инструментов оценки вероятности возврата размещенных
средств тех методов, которые обеспечат наиболее точное определение данной
вероятности в целях последующего принятия правильного решения вопроса
относительно формирования конкретного актива либо отказа от размещения
ресурсов в конкретном случае.
Является широко распространенным мнение о том, что высокие доходы
может обеспечить именно принятие высокого уровня риска. Вместе с тем
нельзя забывать, что высокие риски могут оборачиваться потерями активов,
созданных в свою очередь за счет привлеченных ресурсов, в основном
депозитов граждан и организаций. В этих условиях коммерческий банк не
должен допустить потерю актива, а если потеря все-таки возникает, то банк
обязан возвратить вкладчикам их денежные средства за счет собственных
ресурсов. Учитывая, что у банка собственных средств значительно меньше, чем
привлеченных, такая ситуация может стать причиной банкротства кредитной
организации.
Таким образом, коммерческий банк постоянно оказывается перед
выбором: либо размещать ресурсы и соответственно принимать на себя риск
потери финансовых ресурсов, либо отказаться от размещения денежных
средств в рискованные активы. С одной стороны, отказ от приятия риска
повышает уверенность в сохранности доверенных банку денег, однако с другой
– сокращает уровень доходности его деятельности. Тем самым перед любым
банком ежедневно возникает управленческая задача оптимизации соотношения
между риском и доходностью, суть которой заключается в том, чтобы при
минимизации риска максимизировать доход от каждого вида актива. В
определенной степени задача такой оптимизации во многом методологически