41
использования (линейный способ). Начисление амортизации осуществляется
ежемесячно на специальном счете «Амортизация нематериальных активов»
(за исключением деловой репутации, стоимость которой погашается
уменьшением остатка по счету учета нематериальных активов). Начисление
амортизационных отчислений не приостанавливается, за исключением
случаев консервации имущественного комплекса, к которому относится
данный актив в целом. В случае выбытия объекта нематериальных активов
его стоимость подлежит списанию в соответствующем отчетном периоде.
При этом выбытие нематериальных активов отражается по остаточной
стоимости аналогично порядку, установленному для основных средств.
Таблица 7
Перечень используемых систем
В штуках
Название
Кол-во
рабочи
х мест
Кол-во
серверног
о
оборудова
ния
Кол-во лицензий и тип
персональные,
конкурентные,
серверные
на начало
2015 г.
на начало
2016 г.
MS Windows NT
MS Windows Server
2003
MS Windows 7
MS Windows XP
30
100
2
5
-
-
-
-
-
-
-
-
На сегодняшний день в электросетях на балансе не числятся
нематериальные активы, существует большая необходимость их
приобретении.
Таблица 8
Распределение информационных, автоматизированных систем по
функциональным группам
Функциональные группы
Используемые
системы
на конец 2016 г.
Планируемые
к использованию
в 2017 г
Бухучет, налог учет,учет ОС
1 С предприятие
1 С предприятие
Казначейство
Клиент-банк
Клиент-банк
Материально-техническое
снабжение
1 С предприятие
1 С предприятие
Справочно-правовые системы
Консультант+, Кодекс
Консультант+,
Кодекс
Кадры и зарплата
ЗиК 7,7
ЗиК 7,7
42
Группа автоматизированных систем управления входит в состав
службы автоматизированного управления производством и устройствами
связи (САУПиУС) в количестве 5 инженерно технических работников.
Перечень основных работ, произведенных группой АСУ в 2015г:
- Организация и настройка сети в новом административном здании.
- Приведение в соответствие со стандартами налогового учета в 1С
Бухгалтерии.
- Создание базы данных на основе реестра точек поставки
электроэнергии по филиалу ПЭС.
- Прокладка компьютерной сети и ее конфигурационная настройка в
Плесецком РЭС. Настройка электронной почты в Плесецком РЭС.
- Обновление настроек сетевого программного обеспечения в связи с
унификацией версий Windows.
- Сопровождение и организация расширенной инвентаризации.
- Конфигурационное решение текущих вопросов в 1C ЗиК и 1C
Бухгалтерия.
2.2 Расчет финансовых показателей предприятия
Финансовый анализ произведён на основе бухгалтерской отчётности
(Форма №1,№2) за 2016, 2015 и 2014 года, представленной в Приложение Б.
Анализ имущества предприятия
Таблица 9
Структура имущества предприятия
Показа
тель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
14 г.
15г.
14
г.
15
г.
тыс.
руб.
тыс.
руб.
%
%
Внеобо
ротные
активы
:
629,96
93,47
599,54
92,45
753,43
95,74
123,47
153,886
2,2
7
3,2
9
Оборот
ные
активы
41,14
6,53
46,586
7,55
33,51
4.26
-7,629
-13,067
-
2,2
7
-
3,2
9
Итого:
671,11
100
646,13
100
786,95
100
43
Определение ликвидности баланса
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по
активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в
порядке ее убывания, со средствами по пассиву в виде обязательств,
сгруппированных по срокам погашения и расположенных в порядке
возрастания этих сроков.
Таблица 10
Анализ ликвидности баланса
Гру
ппа
акт
ива
Значение по годам, тыс.
руб.
Груп
па
пасс
ива
Значение по годам, тыс.
руб.
Платёжный
излишек или
недостаток по
годам
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
201
4 г.
201
5 г.
2016
г.
А1
1508
101
220
П1
669380
644716
768276
-
6678
72
-
6446
15
-
76805
6
А2
1246
15372
3843
П2
0
0
0
1246
1537
2
3843
А3
23482
28809
28140
П3
136
0
0
2334
6
2880
9
28140
А4
630093
599641
753498
П4
-13187
-793
17425
6432
80
6004
34
73607
3
БАЛ
АНС
656329
643923
785701
БАЛ
АНС
656329
643923
785701
0
0
0
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются неравенства:
44
33
22
11
ПА
ПА
ПА
ПА
;
Из выше представленного расчета следует вывод: невыполнение всех
четырех неравенства свидетельствует о том, что у предприятия отсутствуют
собственные оборотные средства.
44
Таблица 11
Анализ показателей ликвидности
Показатель
Расчёт по балансу
Значения по периодам
Нормат
ив
2014
г
2015
г.
2016
г.
Коэффициент
текущей
ликвидности
(КПБ290-
КПБ230)/КПБ690
0,06
0,072
0,043
1…2
Коэффициент
срочной
ликвидности
(КПБ290-КПБ230-
КПБ210-
КПБ220)/КПБ690
0,004
0,024
0,005
>=1
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
(КПБ250+КПБ260)/К
ПБ690
0,002
0,0002
2,8
0,2
Показатели ликвидности не удовлетворяют нормативным значениям.
Это указывает на то, что у предприятия нет собственных оборотных средств,
для того чтоб погасить краткосрочные обязательства, а так же не может
погасить часть текущей задолженности прямо сейчас.
Оценка финансовой устойчивости
Таблица 12
Оценка финансовой устойчивости
Показатель
Расчёт
Значение по периодам
2014 г
2015 г.
2016 г.
1. Запасы
КПБ210+КПБ220
38265
31020
27474
2. Собственные
оборотные средства
КПБ490-КПБ190-
КПБ230
-
630093
-599641
-753370
3.
Функционирующий
капитал
КПБ490-
КПБ190+КПБ590-
КПБ230
- 629957
- 599641
-753370
4. Общая величина
источников
формирования
запасов
КПБ490-
КПБ190+КПБ590+КПБ
610+КПБ621+КПБ625-
КПБ230
- 614127
-591155
21839
5. Излишек (+),
недостаток (-) СОС
С.2-С.1
-668358
-630661
-780844
6. Излишек (+),
недостаток (-) ФК
С.3-С.1
-668222
-630661
-780844
7. Излишек (+),
недостаток (-) ОИ
С.4-С.1
-652392
-622175
- 5635
8. Показатель типа
финансовой
устойчивости
0,0,0
0,0,0
0,0,0
9. Тип финансовой
устойчивости
Кризисн
ое
Кризисн
ое
Кризисн
ое
45
Предприятие находится в кризисном финансовом состоянии. Филиал
на грани банкротства. Наряду с нехваткой “нормальных” источников
покрытия запасов и затрат имеются убытки, просроченные обязательства,
безнадежная дебиторская задолженность.
Таблица 13
Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатель
Расчёт по балансу
Значение по
периодам
Те
нд
ен
ци
я
Норм
атив
2014
г.
2015
г.
201
6 г.
Коэф-т
независимости
КПБ490/КПБ300
0
0
0
-
>0,6
Коэффициент фин.
зав-ти
КПБ300/КПБ490
-
-
-
-
<1,66
Коэф-т финан.
рычага
(КПБ510+КПБ690)/КП
Б490
-
-
-
-
<0.6
6
Коэф-т
обеспеченности
собственными
средствами
(КПБ490-КПБ190-
КПБ230)/(КПБ290-
КПБ230)
-15
-13
-22
-
>0,1
Коэф-т
маневренности
(КПБ490-КПБ190-
КПБ230)/КПБ490
-
-
-
-
0,2…0
,5
Таблица 14
Анализ показателей деловой активности
Показатель
Расчёт
Значение по
периодам
Тенден
ция
2014
г.
2015
г.
2016
г.
1. Коэффициент
оборачиваемости активов
КПО010/КПБ300
0,004
0,002
0,004
стабиль
но
2. Коэффициент
оборачиваемости
собственного капитала
КПО010/КПБ490
-
-
-
3. Коэффициент
оборачиваемости оборотных
средств
КПО010/(КПБ290-
КПБ230)
0,054
0,029
0,043
снижен
ие
4. Оборачиваемость
дебиторской задолженности
(ДЗ):
4.1. Коэффициент
КПО010/КПБ240
0,162
0,96
0,97
Снижен
ие
4.2. Длительность, дн.
Т/С.4.1
2222
375
371
Увелич
5. Оборачиваемость ДЗ
покупателей: 5.1.
Коэффициент
КПО010/КПБ241
1,087
5,51
3,23
Снижен
ие
5.2. Длительность, дн
Т/С.5.1
331
65
111
Увелич
46
Продолжение табл.14
6.2. Длительность, дн
Т/С.6.1
-
-
-
7. Оборачиваемость КЗ перед
поставщиками: 7.1.
Коэффициент
КПО020/КПБ621
0,119
0,125
0,001
7.2. Длительность, дн.
Т/С.7.1
3025
2880
-
8. Оборачиваемость запасов:
8.1. Коэффициент
КПО020/(КПБ210
+КПБ220)
0,033
0,040
0,034
8.2. Длительность, дн.
Т/С.8.1
10909
9000
10588
9. Длительность
операционного цикла, дн.
С.5.2+с.8.2
11240
9065
10699
10. Длительность
финансового цикла, дн
С.5.2+с.8.2-с.7.2
8215
6185
-
Анализ финансовых результатов и рентабельности
Таблица 15
Анализ показателей рентабельности
Показатель
Расчёт
Значения по периодам, %
Тенден
ция
2014 г.
2015 г.
2016 г.
1.Рентабельность
активов
КПО190/КПБ300
-0,017%
-0,012%
-
0,005%
Снижени
е
2.Рентабельность
продаж
КПО050/КПО010
0,185%
0,594%
0,398%
Роста
КПО190/КПО010
-9,89%
- 3,06%
-1,08%
Роста
3.Рентабельность
собственного
капитала
КПО190/КПБ490
-
-
-
2.3 Основные фонды и их использование
Объекты основных средств на предприятии распределены по группам
в соответствии с общим классификатором, их количество в денежном
выражении представлено в таблице 16.
Таблица 16
Структура основных фондов
В тыс. руб.
Виды основных фондов
Всего на
31.12.13 г в
том числе:
Всего на
31.12.14 г
в том
числе:
Всего на
31.12.15 г в
том числе:
Всего на
31.12.16 г в
том числе:
Здания
100201
96523
101409
102804
Сооружения
1954125
1 457 936
1466986
1691259
Машины и оборудование
419468
284 841
292313
1221934
Транспортные средства
7268
9957
16075
41666
Инвентарь
105
114
136
374
Другие виды ОС
19
19
19
19
47
Продолжение табл.16
в том числе
2236171
ЛЭП-35 и выше
1268770
687890
ЛЭП-20 и ниже
596412
755078
Подст 35 и выше
257299
145541
Подст.20 и ниже
113193
90614
ВСЕГО
2411239
1 849 389
1 876 938
3 058 056
в том числе:
Производственные
2411239
1 849 389
1 876 938
3 058 056
Непроизводственные
0
0
0
Среднегодовая стоимость ОС
основного вида деятельности
2405786
1 849 389
1 857 998
3 058 056
Непроизводственных
основных фондов
0
0
0
0
Основные средства служат в течение нескольких лет и подлежат
замене лишь по мере их физического или морального износа. Объекты
основных средств стоимость не более 20000 рублей за единицу, а также
приобретенные книги, брошюры и т.п. издания списываются на затраты на
производство при вводе в эксплуатацию
Физический износ средств труда выражается в потере ими технических
свойств и характеристик в результате эксплуатации атмосферных
воздействий, условий хранения, что можно увидеть лишь при оценке
основного средства визуально.
Моральный износ основных средств - снижение стоимости
действующих основных средств в результате появления новых их видов,
более дешевых и более производительных. Сегодня на рынке это очень
актуально, новое оборудование, машины, имеющие более высокие
производительные качества, что может быть лишь, приводит к переоценке
находящихся на предприятии основных средств. Об изнашиваемости
оборудования на предприятии можно судить из следующей таблицы 17 и
таблицы 18.
48
Таблица 17
Износ основных фондов в филиале за 2014 – 2015 годы
В тыс.руб.
Наименован
ие
показателей
Первона
чальная
стоимост
ь
основны
х
фондов
на
31.12.14
Величина
износа за
весь период
эксплуатаци
и
оборудован
ия на
31.12.14
%
износ
а на
31.12.
14
Первона
чальная
стоимост
ь
основны
х
фондов
на
31.12.15
Величина
износа за
весь
период
эксплуата
ции
оборудова
ния на
31.12.15
%
износ
а на
31.12
.15
Производстве
н-ные фонды
всего:
1 849 389
1 236 354
67,00
1 876 938
1 288 069
68,00
Машины,
оборудов,
транспор.сред
с.
284 840
251060
88,00
292 313
266673
91,00
Сооружения
1 457 936
985204
68,00
1 466 986
1021315
70,00
В связи с тем, что на 01.01.2016 год в Плесецких электросетях была
произведена переоценка основных средств, показатели по первоначальной и
остаточной стоимости изменились это видно из таблицы 17, коэффициенты
по переоценке приведены в приложение А
Таблица 18
Износ основных фондов в электросетях за 2015 – 2016 гг.
В тыс.руб.
Наименован
ие
показателей
Первона
чальная
стоимост
ь
основны
х
фондов
на
31.12.15
Величина
начисленног
о износа за
весь период
эксплуатаци
и
оборудован
ия на
31.12.15
%
износ
а на
31.12
.15
Первона
чальная
стоимост
ь
основны
х
фондов
на
31.12.16
Величина
начисленно
го износа
за весь
период
эксплуатац
ии
оборудован
ия на
31.12.16
%
износ
а на
31.12
.16
Производстве
нные фонды
всего-из них:
3061186
2275075
74,00
3058056
2324024
75,00
Машины и
оборудование
, трансп. ср-
ва
1224427
1153352
94,00
1221934
1157612
95,00
Сооружения
1689942
1121430
66,00
1691259
1166097
69,00
В результате переоценки объектов основных средств первоначальная
стоимость увеличилась на 1 184 248 тыс. руб., а амортизационные
отчисления на 987006 тыс. руб.
49
Перечень зданий находящихся на балансе предприятия представлен
выборочно в приложение В пообъектно. В таблице 19 объекты здания
сформированы в группы по отличительному признаку сроку полезного
использования.
Таблица 19
Перечень зданий находящихся на балансе Плесецких
электрических сетей
В рублях
Группа
Наименование
объекта
Первонача
льная
стоимость
Амортизац
ия
Остаточная
стоимость
Изн
ос
Здания
Здания сроком пол
езн использования
до 20 лет
908541,00
458167,80
450373,20
86
%
Здания сроком пол
езн использования
от 20 до 30 лет
389541,00
266544,36
122996,64
77
%
Здания сроком пол
езн использования
от 40 до 50 лет
9462863,00
7627063,32
1835799,68
69
%
Здания сроком пол
езн использования
от 50 до 60 лет
18081183,00
5080415,10
13000767,90
28
%
Здания сроком пол
езн использования
от 80 до 100 лет
10546293,00
1407 208,36
9139 084,64
15
%
Итого
39388421,00
14839398,94
24549022,06
В среднем износ по приведенному перечню зданий составил 60 %. Так
как здания больше относятся по классификации к непроизводственным,
имеют срок полезного использования более 20 лет, то исчисление
амортизации по ним можно оставить линейным методом, что и используется
в практике Плесецких электросетей.
Сооружения, машины и оборудование, транспортные средства все
объекты на предприятии так же амортизируются линейным способом, что
прописано предприятием в учетной политике. Перечень объектов перечислен
ниже в приложениях Г,Д,Ж. Аналогично группе зданий группа транспортных
средств рассмотрена суммарно по сроку полезного использования,
результаты представлены в таблице 20.
50
Таблица 20
Перечень транспортных средств находящихся на балансе
Плесецких электрических сетей
В рублях
Группа
Наименова
ние объекта
Первонача
льная
стоимость
Переоценка
ОС и вновь
постуривши
е ОС
Амортизация
Остаточная
стоимость
Изн
ос
Транспо
ртные
средства
Транспор.
средства
сроком
эксплуатаци
и 3 года
218 167,00
818 685,00
1 036 852,00
0,00
77
%
Трансп.
средства
сроком
эксплуатаци
и 5 лет
534 721,46
1 452 271,40
1 940 989,89
46 002,97
69
%
Трансп.
средства
сроком
эксплуатаци
и 6 лет
0
224576
224576
0
16
%
Трансп.
средства
сроком
эксплуатаци
и 7 лет
2736973,83
4 972 588,10
7 435 689,62
273 872,31
91
%
Трансп.
средства
сроком
эксплуатаци
и 8
290 600,00
1 730 436,27
2 005 255,13
0,00
99
%
Трансп.
средства
сроком
эксплуатаци
и 9 лет
187 687,00
38 313,00
191 609,78
34 390,22
88
%
Трансп.
средства
сроком
эксплуатаци
и 10 лет
1187146,00
9 524 709,33
9 825 597,41
886 257,92
95
%
Трансп.
средства
сроком
эксплуатаци
и 12 лет
76 296,00
282 752,98
359 048,98
0,00
100
%
Итого
5231591,29
19 044 332,08
23 019 618,81
1240523,42
В среднем износ по приведенному перечню транспортных средств
составил 94 %. Высокий процент показывает, что данные объекты
фактически не пригодны к производству или требуют больших вложений на
их восстановление, модернизацию и так далее.