25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВОВ
ООО «ОМСКМЕБЕЛЬ»
2.1. Краткая организационно - экономическая характеристика
деятельности ООО «Омскмебель»
Группа компаний ООО «Омскмебель» является одной из крупнейших
мебельных фабрик Омской области. Фабрика была образована в 1956 г. и
является правопреемником Омской мебельной фабрики № 2 производственного
объединения «Комфорт». За прошедшие десятилетия фабрика сумела
сохранить высококвалифицированный персонал, устойчивые деловые связи,
полностью обновить ассортимент выпускаемой продукции и значительно
увеличить объёмы производства.
ООО «Омскмебель» специализируется на выпуске мебельной
продукции из ЛДСП, МДФ и мебели на металлокаркасе для дома и офиса.
Концепция разработки продукции ООО «Омскмебель» основана на
функциональности, долговечности и стремлении к достижению уюта дома и на
рабочем месте.
В ассортименте представлен широкий выбор жилой и офисной
корпусной мебели. Особым спросом постоянных покупателей пользуются
спальные гарнитуры и наборы для детских комнат, шкафы и шкафы-купе,
комплекты для кабинетов и офисов, компьютерные и письменные столы.
Большое признание получила мебель на металлическом каркасе - стулья,
обеденные зоны, специализированная мебель для медицинских и средних
учебных заведений. Вся продукция имеет Сертификаты Качества и
Гигиенические Сертификаты.
ООО «Омскмебель» обеспечивает поставку мебели собственного
производства оптом и в розницу в любую точку России и страны СНГ.
26
Продукция ООО «Омскмебель» имеет необходимые
сертификаты соответствия государственным стандартам, а также медали и
дипломы, полученные на российских и международных выставках, которые
отмечают высокое качество и современный дизайн мебельной продукции.
Видами деятельности ООО «Омскмебель» являются: серийное
производство мебели; производство мебели для учебных и дошкольных
учреждений; производство корпусной мебели; производство офисной и детской
мебели; производство мебели для кухни.
Целью деятельности ООО «Омскмебель» является получение прибыли.
Модельный ряд фабрики успешно продается в более чем 30 регионах
России, регулярно внедряются новинки, изделия становятся лидерами продаж.
Число постоянных оптовых партнеров - около 70.
Продукция ООО «Омскмебель» соответствует принципам удобства,
функциональности, эргономичности и красоте.
Преимущества ООО «Омскмебель» на соответствующем рыночном
сегменте:
- более 50 моделей с гарантийным сроком службы 24 месяца и сроком
эксплуатации около 10 лет;
- средний срок окупаемости продукции – около 3-х месяцев;
- качественные материалы и сборка – контроль качества деталей после
каждой операции;
- сроки поставки – от 3-х дней в зависимости от региона;
- надежная упаковка из гофрированного плотного картона, усиленного по углам
несколькими слоями картона и двойным скотчем.
Группа компаний «Омскмебель» в настоящее время является
быстрорастущим, динамичным, инновационным экономическим субъектом с
высокими темпами развития и осуществляет свою деятельность на основании
Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об
обществах с ограниченной ответственностью», Учредительного договора о
создании Общества и Устава (Приложение 6).
27
Организационно-управленческая структура ООО «Омскмебель»,
обеспечивающая эффективное управление в условиях ведения
производственной деятельности, представлена в приложении 7. Используемая
организационно-управленческая структура ООО «Омскмебель», позволяющая
обеспечивать эффективное управление в условиях ведения производственной
деятельности.
Согласно действующим требованиям нормативно-правовых актов по
технике безопасности, в ООО «Омскмебель» разработаны собственные
стандарты охраны труда и техники безопасности. Информация для сотрудников
по безопасному ведению работ излагается в инструкциях по охране труда и
технике безопасности по конкретным профессиям и видам работ. Регулярно
проводятся занятия по технике безопасности с сотрудниками, ведется
соответствующий журнал регистрации занятий.
Физкультурно-оздоровительная работа в ООО «Омскмебель» включает
проведение мероприятий, направленных на реабилитацию работников,
снижение неблагоприятного воздействия производства на человека, повышение
уровня сопротивляемости организма различным заболеваниям, в том числе
следующие: дополнительная мотивация работников к занятиям физической
культурой и спортом путем частичной компенсации их затрат на приобретение
абонементов на посещение объектов спортивного назначения; включение
производственной гимнастики в мероприятия, направленные на улучшение
условий труда, снижение профессиональной заболеваемости.
Данные моменты по организации работ по технике безопасности и
частичной компенсации затрат сотрудников на приобретение абонементов на
посещение объектов спортивного назначения; включение производственной
гимнастики в мероприятия, направленные на улучшение условий труда,
снижение профессиональной заболеваемости отражены в действующем
коллективном договоре.
На основании бухгалтерского баланса (Приложение 8) и отчета о
финансовых результатах (Приложения 9) проводится анализ основных
28
экономических показателей деятельности ООО «Омскмебель» за 2015-2016
годы.
Результаты анализа основных экономических показателей деятельности
ООО «Омскмебель» за 2015-2016 годы представлены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ основных экономических показателей деятельности
ООО «Омскмебель» за 2015 - 2016 годы
Показатели
2015 г.
2016 г.
Абс.
откл., +/-
Темп роста,
%
Выручка от продаж, тыс.руб.
22206
16394
-5812
73,8
Себестоимость продаж,
тыс.руб.
18444
13341
-5103
72,3
Валовая прибыль, тыс.руб.
3762
3053
-709
81,2
Управленческие расходы,
тыс.руб.
2125
1999
-126
94,1
Прибыль от продаж, тыс.руб.
1637
1054
-583
64,4
Прочие расходы, тыс.руб.
46
40
-6
87,0
Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс.руб.
1591
1014
-577
63,7
Налог на прибыль, тыс.руб.
318
203
-115
63,8
Чистая прибыль, тыс.руб.
1273
811
-462
63,7
Среднесписочная
численность, чел.
39
39
-
100,0
Производительность труда,
руб./чел.
569,4
420,4
-149
73,8
Фонд оплаты труда, тыс.руб.
10471,5
11809,2
1337,7
112,8
Среднегодовая заработная
плата 1 работника, тыс.руб.
268,5
302,8
+34,3
112,8
Затраты на 1 руб. выручки от
продажи, коп.
0,83
0,81
-0,02
97,6
Рентабельность
производства, %
8,9
7,9
-1,0
x
В 2016 году по сравнению с 2015 годом выручка от продаж
уменьшилась на 5812 тыс. руб. и составила 16394 тыс. руб. Снижение
составило 26,2%, что является отрицательным моментом в деятельности
экономического субъекта.
В исследуемом периоде наблюдается уменьшение себестоимости
продаж с 18444 тыс. руб. в 2015 году до 13341 тыс. руб. в 2016 году (27,7%).
29
Опережающие темпы снижения себестоимости продаж (27,7%) по
сравнению с темпами снижения выручки от продаж (26,2%) привели к
уменьшению валовой прибыли в 2016 году по сравнению с 2016 годом на 709
тыс. руб.(18,8%).
Прибыль от продаж в 2016 году составила 1054 тыс. руб. и уменьшилась
по сравнению с 2015 годом на 583 руб.(35,6%). На это повлияло уменьшение
валовой прибыли в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 709 тыс.руб. и
управленческих расходов на 126 тыс.руб.
Наблюдается уменьшение прибыли до налогообложения в 2016 году по
сравнению с 2015 годом на 577 тыс.руб. На это оказывает влияние уменьшение
прибыли от продаж на 583 тыс.руб. и прочих расходов на 6 тыс.руб.
В 2016 году чистая прибыль ООО «Омскмебель» составила 811 тыс.
руб., что на 462 тыс. меньше чем в 2015 году. Это связано как с уменьшением
прибыли до налогообложения на 577 тыс.руб., так и уменьшением
начисленного налога на прибыль на 115 тыс.руб.
Динамика изменения выручки, себестоимости, прибыли от продаж и
чистой прибыли ООО «Омскмебель» за 2015-2016 годы представлена на
рисунке 1.
Рис. 1. Динамика основных экономических показателей
ООО «Омскмебель» за 2015-2016 годы
Среднесписочная численность персонала ООО «Омскмебель» в
исследуемом периоде не изменилась и составила 39 человек.
2015 г.
2016 г.
22206
16394
18444
13341
1637
1054
1273
811
Выручка Себестоимость продаж Прибыль от продаж Чистая прибыль
тыс.
руб.
30
Снижение выручки от продаж в исследуемом периоде при стабильной
численности работников привело в 2016 году к уменьшению
производительности труда по сравнению с 2015 годом на 149,0 руб./чел..
(26,2%), что свидетельствует о неэффективном использовании трудовых
ресурсов.
В 2016 году среднегодовая заработная плата составила 302,8 тыс. руб. и
увеличилась по сравнению с 2015 годом на 34,3 тыс.руб. (12,8%).
За 2015-2016 годы в результате роста средней заработной платы
на112,8%, фонд оплаты труда увеличился с 10471,5 тыс. руб. в 2015 году до
11809,2 тыс. руб. в 2016 году.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом себестоимость продаж
уменьшалась более высокими темпами (72,3%) по сравнению с темпами
снижения выручки от продаж (73,8%), что привело к уменьшению затрат на 1
рубль выручки от продажи с 0,83 коп. до 0,81 коп.
Изменение выручки от продаж и себестоимости привело к уменьшению
затрат на 1 рубль выручки от продажи с 0,83 руб. в 2015 году до 0,81 руб. в
2016 году (2,4%).
За 2015-2016 годы темпы снижения прибыли от продаж опережают
темпы снижения себестоимости продаж, что привело к уменьшению
рентабельности производства с 8,9% в 2015 году до 7,9% в 2016 году.
Таким образом, за исследуемый период наблюдаются как негативные,
так и положительные тенденции в динамике основных экономических
показателей ООО «Омскмебель».
К негативным изменениям относят:
- отрицательная динамика чистой прибыли;
- снижение эффективности производства, о чем свидетельствует
отрицательная динамика рентабельности производства;
- снижение эффективность использования трудовых ресурсов
(производительность труда).
31
К положительным результатам деятельности ООО «Омскмебель» в
исследуемом периоде относится уменьшение затрат на 1 руб. выручки от
продажи.
2.2. Анализ внеоборотных активов
Активы ООО «Омскмебель» в исследуемом периоде представлены
внеоборотными и оборотными активами. В состав внеоборотных активов
входят основные средствам.
Оборотные активы ООО «Омскмебель» включают запасы, дебиторскую
задолженностью и денежные средства.
В таблице 6 представлена аналитическая группировка и анализ
динамики активов ООО «Омскмебель» за 2015 – 2016 годы на основании
данных бухгалтерского баланса (Приложение 8).
Таблица 6
Аналитическая группировка и анализ динамики активов
ООО «Омскмебель» за 2015-2016 годы, тыс.руб.
Актив баланса
2015 г.
2016 г.
Абс.
отклон.,
+/-
Темп
роста,
%
Темп
прироста,
%
Имущество - всего
5147
4474
-673
86,9
-13,1
Иммобилизованные
(внеоборотные) активы
34
42
+8
123,5
23,5
Оборотные активы
5113
4432
-681
86,7
-13,3
Коэффициент
соотношения
оборотных и
внеоборотных активов
150,4
105,5
-44,9
70,1
-29,9
Из данных таблицы 6 следует, что за анализируемый период имущество
ООО «Омскмебель» уменьшилось с 5141 тыс. руб. до 4474 тыс. руб. Темп
снижения составил 13,1%. Это произошло как за счет роста иммобилизованных
активов с 34 тыс. руб. до 42 тыс. руб., так и за счет уменьшения оборотных
активов на 681 тыс. руб.
32
По иммобилизованным активам наблюдается темп прироста 23,5%, по
оборотным активам – темп снижения 13,3%.
На рисунке 2 представлена динамика активов ООО «Омскмебель» за
2015 – 2016 годы.
Рис. 2. Динамика активов ООО «Омскмебель»
за 2015 – 2016 годы
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов
ООО «Омскмебель» как в 2015, так и в 2016 году превышает 1. Такое
преимущество свидетельствует о хорошей финансовой устойчивости
экономического субъекта, т. к. оборотные активы более ликвидны, поэтому
способны принести деньги в короткое время. Наблюдается уменьшение
данного коэффициента в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 44,9.
Анализ структуры активов ООО «Омскмебель» за 2015-2016 годы
представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ структуры активов ООО «Омскмебель» за 2015-2016
годы
Актив баланса
2015 г.
2016 г.
Абс. откл.
уд. весов,
+/-
Тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Имущество - всего
5147
100
4474
100
X
Иммобилизованные
(внеоборотные) активы
34
0,7
42
0,9
+0,3
Оборотные активы
5113
99,3
4432
99,1
-0,3
34
42
2015 г. 2016 г.
Иммобилизованные
(внеоборотные) активы
т
ы
с.
р
у
б.
5113
4432
2015 г. 2016 г.
Оборотные активы
т
ы
с.
р
у
б.
33
По данным таблицы 7 видно, что за исследуемый период структура
активов ООО «Омскмебель» существенно не изменилась: увеличилась доля
основного капитала на 0,3%, а оборотного соответственно уменьшилась на
0,3% (Рис. 3).
Рис. 3. Структура активов ООО «Омскмебель»
в 2015 – 2016 годах
Анализ внеоборотных активов начинается с изучения наличия, объема,
состава и структуры основных средств ООО «Омскмебель» в исследуемом
периоде на основании данных пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о
финансовых результатах, представленного в приложении 10 (Таблица 8).
Таблица 8
Анализ наличия, объема, состава и структуры основных
средств ООО «Омскмебель» по первоначальной стоимости за 2015-
2016 годы
Показатель
2015 г.
2016 г.
Абс. отклонение, +/-
Тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Тыс. руб.
Удельных
весов
Здания
2531
29,4
2631
41,2
+100
+11,8
Машины и
оборудование
6087
70,6
3757
58,8
-2330
-11,8
Итого
8618
100
6388
100
-2230
-
0,7%
99,3%
2015 г.
Иммобилизован
ные
(внеоборотные)
активы
Оборотные
активы
0,9%
99,1%
2016 г.
34
За исследуемый период наблюдается уменьшение стоимости основных
средств с 8618 тыс. руб. в 2015 году до 6318 тыс. руб. в 2016 году. Это
происходит за счет увеличения стоимости зданий на 100 тыс. руб. и
уменьшения стоимости машин и оборудования на 2330 тыс. руб. (Рис. 4).
Рис. 4. Динамика основных средств ООО «Омскмебель» за
2015 – 2016 годы
В структуре основных средств ООО «Омскмебель» за исследуемый
период преобладают машины и оборудование, их удельный вес уменьшается с
70,6% в 2015 году до 58,8% в 2016 году. На это оказывает влияние увеличение
удельного веса зданий на 11,8% (Рис. 5).
Рис. 5. Структура основных средств ООО «Омскмебель» за
2015 – 2016 годы
Анализ движения объектов основных средств экономического субъекта
позволяет оценить данные о наличии и движении основных средств и служит
основным источником информации для оценки производственного потенциала
ООО «Омскмебель».
Здания
Машины и оборудование
2531
6087
2631
3757
2015 г.
2016 г.
тыс. руб.
29%
71%
2015 г.
Здания
Машины и
оборудование
41%
59%
2016 г.