35
ООО «Содействие» успешно сотрудничает с предприятиями
строительной и лакокрасочной промышленности, производителями
кабельной продукции, строительными смесями, тротуарной плиткой,
искусственного камня, изделий из пластмасс и др.
Производство осуществляется на основе авторских разработок
предприятия по следующим основным направлениям:
- концентраты пигментов для ПВХ-систем;
- препараты пигментов для полимеров, лакокрасочной и строительной
промышленности.
- водоразбавляемые концентраты пигментов – пасты для окрашивания
строительных изделий и колерования красок на водной основе
В распоряжении ООО «Содействие» собственные лаборатории со
штатом квалифицированных сотрудников, опытные и производственные
установки.
Вся продукция ООО «Содействие» изготавливается в соответствии с
технической документацией предприятия, отличается высоким качеством и
экологической чистотой.
На предприятии постоянно ведутся научно-исследовательские работы,
разрабатываются новые продукты. ООО «Содействие» - динамично
развивающееся предприятие, расширяющее ассортимент и реализующее
новые идеи.
Таким образом, основными преимуществами ООО «Содействие»
является:
- продукция ООО «Содействие» отвечает требованиям экологичности,
безопасности и качества, указанным в международных стандартах;
- ООО «Содействие» всегда готово изучить, реализовать идеи
заказчика и предложить особые условия сотрудничества. Основными
причинами, по которым клиенты выбирают концентраты пигментов
производства, являются:
36
1. оперативность выполнения заказа и доступные цены на
продукцию;
2. оснащенная оборудованием лаборатория с квалифицированным
персоналом;
3. работа с ведущими мировыми производителями сырья;
4. возможность заказа с индивидуальными параметрами цвета и
любой выпускной формы;
Схема структуры управления ООО «Содействие» приведена на рис. 3.
Рисунок 3. Схема структуры управления ООО «Содействие»
К основным преимуществам организационной структуры следует
отнести: четкую систему взаимосвязей типа «руководитель – подчиненный»;
оперативную реакцию персонала на решения начальства, др.
37
Недостатки организационной структуры: большие объемы нагрузки
на аппарат менеджмента; зависимость результатов управления и работы
персонала от личных качеств руководителей.
Важной характеристикой предприятия является динамика основных
экономических показателей его деятельности: доходов, расходов, прибыли и
прочих. Данные показатели по ООО «Содействие» представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ основных технико-экономических показателей ООО
«Содействие» за 2016 – 2018 года
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
Темпы роста,
2018 г.
от 2016
г.
2018 г.
от 2017
г.
2018 г.
к 2016
г.
2018
г. к
2017
г.
1 Выручка от
реализации, тыс. руб
38329
40996
37745
-584
-3251
98,5
92,1
2 Полная
себестоимость продаж,
тыс. руб
36576
38990
36202
-374
-2788
99,0
92,8
3 Прибыль от продажи
продукции, тыс. руб
1753
2006
1543
-210
-463
88,0
76,9
4 Прибыль до
налогообложения, тыс.
руб
814
1484
949
135
-535
116,6
63,9
5 Чистая прибыль, тыс.
руб
602
1168
949
347
-219
157,6
81,3
6 Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. руб
6892
11153
13957
7064,5
2803,5
202,5
125,1
7 Средние остатки
оборотных средств,
тыс. руб
10537
25536
29857
19320
4321
283,4
116,9
8 Среднесписочная
численность
персонала, чел.
52
46
48
-4
2
92,3
104,3
9 Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
11452
12500
13905
2453
1405
121,4
111,2
38
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
7
8
10 Затраты на 1 руб
объема продукции,
коп.
95,4
95,1
95,9
0,5
0,8
100,5
100,8
11 Фондоотдача,
руб/руб
5,6
3,7
2,7
-2,9
-1,0
48,6
73,6
12
Фондовооруженность,
тыс. руб/чел.
132,5
242,5
290,8
158,2
48,3
219,4
119,9
13 Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств,
кол-во оборотов
3,6
1,6
1,3
-2,4
-0,3
34,8
78,7
14 Период
оборачиваемости
оборотных средств,
дней
100,3
227,4
288,7
188,4
61,4
287,7
127,0
15
Производительность
труда, тыс. руб/чел
737,1
891,2
786,4
49,3
-104,9
106,7
88,2
16 Среднемесячная
заработная плата, тыс.
руб
18,4
22,6
24,1
5,8
1,5
131,5
106,6
Анализ показателей таблицы 2 позволяет сделать следующие выводы
о деятельности предприятия.
Объем производственной продукции имеет отрицательную динамику
по годам, т. к. выручка от продаж в 2018 г. составила 37745 тыс. руб и
уменьшилась на 1,5 % по сравнению с 2016 г., что объясняется снижением
объемов продаж в связи с повышением конкуренции. Полная себестоимость
реализованной продукции снизилась на 1 % или на 374 тыс. руб в 2018 г. по
сравнению с 2016 г., что объясняется ростом цен на сырье, топливо,
электроэнергию.
Прибыль от реализации продукции в 2018 г. имеет наименьшее
значение из сравниваемых периодов и составляет 1543 тыс. руб, что ниже на
18 % аналогичного показателя 2016 г. Это также объясняется снижением
объемов продаж продукции.
Прибыль до налогообложения увеличилась на 135 тыс. руб в 2018 г.
39
по сравнению с 2016 г.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в
2018 г. увеличилась по сравнению с 2016 г. на 102,5 %, что объясняется
приобретением нового оборудования предприятия.
Оборотные средства увеличились в 2018 г. на 183,4 % или
19320 тыс. руб по сравнению с 2016 г., что является положительным в работе
предприятия.
Численность работающих снизилась в 2018 г. на 4 человека или на 7,3
% по сравнению с 2016 г., что произошло в следствии автоматизации
производства.
Годовой фонд оплаты труда увеличился в 2018 г. по сравнению с
2016 г. на 21,4 %, что объясняет рост среднемесячной заработной платы
одного работающего в 2018 г. на 31,5 % по сравнению с 2017 г.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции составили 95,9 руб в
2018 г. и увеличились на 0,5 руб по сравнению с 2016 г., изменение затрат
объясняется сдвигом в ассортименте предприятия.
Коэффициент оборачиваемости снизился в 2018 г. на 65,2 % по
сравнению с 2016 г., что свидетельствует о недостатке оборотных активов.
Среднемесячная заработная плата одного работающего составила в
2018 г. 24100 руб, что по сравнению с 2016 г. больше на 31,5 %.
Показатель фондоотдачи в 2018 г. составил 2,7 руб/руб, а в 2016 г. –
3,6 руб/руб, что является отрицательной динамикой по годам.
Показатели фондовооруженности в 2018 г. по сравнению с 2016 г.
увеличились на 119,4 %, т. к. стоимость основных производственных фондов
так же выросла.
Таким образом, анализ показал, что экономические показатели
предприятия говорят о достаточно нестабильном состоянии предприятия.
40
2.2 Характеристика активов и исследование имущественного состояния
ООО «Содействие»
Как самостоятельный хозяйствующий субъект ООО «Содействие»
имеет в распоряжении собственные активы, капитал, а также прочие
экономические ресурсы для осуществления деятельности в соответствии с
уставом. Проанализируем состояние и основные тенденции изменения
финансового состояния ООО «Содействие» по результатам его финансово-
экономической деятельности, который нашли отражение в финансовой
отчетности предприятия за 2016-2018 гг. (приложения А, Б).
На первом этапе исследования рассмотрим динамику состава и
структуры активов и пассивов ООО «Содействие» по данным баланса
(таблица 4).
По результатам расчетов установлено, что балансовая стоимость
имущества предприятия за период исследования увеличилась на 13098 тыс.
руб. или на 39,5%. На конец отчетного периода объем активов предприятия
составил 46290 тыс. руб.
Более интенсивная динамика стоимости активов отмечалась в 2017 г.,
когда ее прирост составил 24,5%. В 2018 г. прирост имущества в денежном
выражении составил 12%. Замедление темпов прироста активов обусловлено
изменениями стоимости их отдельных составляющих, в частности в сторону
уменьшения. Для выявления причин неравномерной динамики
имущественных ресурсов ООО «Содействие» рассмотрим изменения
показателей баланса по статьям.
Прежде всего следует отметить, что динамику балансовой стоимости
и структуры имущества предприятия обуславливали процессы формирования
долгосрочных активов, и в частности, основных средств. Их стоимость за
период анализа возросла на 68,6% и в 2018 г. составила 13279 тыс. руб.
Увеличение стоимости основных средств сопровождалось ростом их доли в
структуре баланса.
41
Таблица 4
Показатели состава и структуры баланса ООО «Содействие» за 2016-2018 гг.
Наименование статей
баланса
2016 год
2017 год
2018 год
Абс. отклонение (+,-),
тыс. руб.
Относительное
отклонение, %
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес, %
к
итогу
сумма,
тыс.
руб.
уд. вес,
% к
итогу
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес, %
к итогу
2017
г. /
2016
г.
2018
г. /
2017
г.
2018 г.
/ 2016
г.
2017 г.
/ 2016
г.
2018 г.
/ 2017
г.
2018 г.
/ 2016
г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1. Текущие активы
25315
76,3
26703
64,6
33011
71,3
1388
6308
7696
5,5
23,6
30,4
1.1. Денежные средства
3113
9,4
210
0,5
92
0,2
-2903
-118
-3021
-93,3
-56,2
-97,0
1.2. Финансовые вложения
(за исключением денежных
средств)
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
1.3. Дебиторская
задолженность
12486
37,6
15718
38,0
20092
43,4
3232
4374
7606
25,9
27,8
60,9
1.4. Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным ценностям
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
1.5. Запасы
9716
29,3
10775
26,1
12827
27,7
1059
2052
3111
10,9
19,0
32,0
1.6. Прочие оборотные
активы
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
2.Долгосрочные активы
7877
23,7
14634
35,4
13279
28,7
6757
-1355
5402
85,8
-9,3
68,6
2.1. Нематериальные
активы
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
2.2. Основные средства
7877
23,7
14634
35,4
13279
28,7
6757
-1355
5402
85,8
-9,3
68,6
2.3. Доходные вложения в
материальные ценности
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
2.4. Финансовые вложения
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
42
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
2.5. Отложенные налоговые
активы
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
2.6. Прочие внеоборотные
активы
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
Всего активы
33192
100,0
41337
100,0
46290
100,0
8145
4953
13098
24,5
12,0
39,5
1. Текущие обязательства
27165
81,8
35098
84,9
39102
84,5
7933
4004
11937
29,2
11,4
43,9
1.1. Заемные средства
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
1.2. Кредиторская
задолженность
27165
81,8
35098
84,9
39102
84,5
7933
4004
11937
29,2
11,4
43,9
1.3. Доходы будущих
периодов
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
1.4. Оценочные
обязательства
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
1.5. Прочие обязательства
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
2. Долгосрочные
обязательства
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
2.1. Заемные средства
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
3. Собственный капитал
6027
18,2
6239
15,1
7188
15,5
212
949
1161
3,5
15,2
19,3
3.1. Акционерный капитал
100
0,3
100
0,2
100
0,2
0
0
0
0,0
0,0
0,0
3.2. Переоценка
внеоборотных активов
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
0
0
-
-
-
3.3. Добавочный капитал
(без переоценки)
392
1,2
392
0,9
392
0,8
0
0
0
0,0
0,0
0,0
3.4. Резервный капитал
15
0,0
15
0,0
15
0,0
0
0
0
0,0
0,0
0,0
3.5. Нераспределенная
прибыль
5520
16,6
5732
13,9
6681
14,4
212
949
1161
3,8
16,6
21,0
Всего пассивы
33192
100,0
41337
100,0
46290
100,0
8145
4953
13098
24,5
12,0
39,5
Так, на дату составления финансовой отчетности за 2018 г. удельный вес
основных средств в структуре активов предприятия составил 28,7%, что на 5,0
п.п. больше, чем в 2016 г.
Главной причиной увеличения доли внеоборотных активов и, как
результат, перераспределения структуры активов в пользу долгосрочных
активов с низкими характеристиками мобильности, являлось движение
денежных средств. Их доля в структуре активов снизилась более, чем на 9,0 п.п.
и составила 0,2%. Таким образом, за период исследования количественные
изменения в структуре имущества ООО «Содействие» способствовали ее
качественным изменениям, поскольку она приобрела более выраженные
признаки инертности и снижения ликвидности.
В составе текущих активов по состоянию на конец 2018 г. по сравнению
с 2016 г. произошли следующие изменения:
- сумма денежных средств уменьшилась в рассматриваемом периоде на
3021 тыс. руб. или на 97%;
- сумма дебиторской задолженности увеличилась на 7606 тыс. руб. или
на 60,9%;
- стоимость запасов возросла на 3111 тыс. руб. или на 32%.
Динамика балансовой стоимости оборотных активов в целом была
достаточно интенсивной, за три года ее прирост составил 30,4%. При этом
следует обратить внимание на тенденции изменений их элементов. Так, на фоне
интенсивного увеличения оборотных активов наблюдается рост запасов и
дебиторской задолженности запасов. Очевидно, в нестабильных экономических
условиях предприятие формирует запасы в больших объемах по более
выгодным ценам. При этом, спрос на продукцию изменяется под влиянием
рыночной конъюнктуры и не всегда в пользу предприятия. Поэтому, очевидно,
запасы готовой продукции на складе также увеличились, что обуславливает
снижение мобильности активов компании.
Высокие показатели роста дебиторской задолженности являются
результатом предоставления предприятием отсрочки платежа покупателям и
44
заказчикам. Увеличение размера неисполненных покупателями и заказчиками
обязательств влечет за собой необходимость реализации на ООО «Содействие»
мероприятий по управлению дебиторскими счетами.
Остатки денежных средств в распоряжении предприятия изменялись в
широком диапазоне – от 12486 тыс. руб. до 20092 тыс. руб. На основании
имеющихся в бухгалтерском балансе данных можно утверждать только о том,
что предприятие не обеспечивает минимальную потребность в ликвидных
средствах. Вместе с тем, финансовая отчетность предприятия не позволяет
судить о наличии и достаточности денежной наличности в периодах между
отчетными датами. В данном случае, делать выводы об уровне и состоянии
ликвидности оборотных активов предприятия можно с определенной долей
условности.
В целом, результаты анализа динамики показателей актива баланса ООО
«Содействие» демонстрируют тенденции, характерные для предприятия на
стадии интенсивного роста.
Формирование имущества предприятия может осуществляться как за
счет собственных, так и за счет заемных средств, информацию о структуре и
динамике которых отображаются в пассиве баланса.
Как свидетельствуют данные таблицы 5, основным источником
формирования имущества ООО «Содействие» в 2016-2018 гг. выступал
заемный капитал. Его бухгалтерская оценка за период анализа увеличилась на
11937 тыс. руб. (т.е. на 43,9%) и составила 39102 тыс. руб. Заемный капитал
представлен текущими обязательствами, долгосрочных заемных ресурсов
предприятие в 2016-2018 гг. не привлекало. Увеличение краткосрочных
заемных ресурсов обусловлено увеличением размера кредиторской
задолженности.
Формирование собственного капитала предприятия осуществлялось за
счет средств уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и
нераспределенной прибыли. На конец 2018 г. доля собственного капитала