39
Таблица 4
Структура актива баланса за 2016 год
Показатель
2016г
Бюджетные
средства
Деят-сть по
гос.заданию/
Деят-сть с
целевыми
средствами
Прино-
сящая
доход
деят-
сть
Итого
Основные
средства
остаточная
ст-ть
1 566 361,62
1 566 361,61
Непроизводст-
венные активы
балансовая ст-ть
140 781 736,03
140 781
736,03
140 781 736,0
3
Материальные
запасы
438 192,77
438 192,
77
438 192,77
Денежные
средства
учреждения
40 422 256,58
5224474,
58
45 666 731,16
Расчёты по
доходам
5662455,
72
5 662 455,72
Расчёты по
выданным
авансам
67 437,03
67 437,03
Прочие расчёты с
дебиторами
- 142 083 758,77
-142083758,77
Расчёты по
платежам в
бюджеты
729 300,87
729 300,87
Баланс
41 921 526,12
1090693
0,30
52 828 456,42
Из таблицы 4 мы можем увидеть, что основная сумма активов
бюджетных средств в ГБОУ ДО ДТМиМ «На Стопани» в 2016 году
приходится на нефинансовые активы (непроизводственные активы).
Материальные запасы учреждения пополнялись за счёт бюджетных
источников, сумма которых составляет 438 192,77 руб.
Далее рассмотрим структуру статей актива баланса учреждения за 2017
год (таблица 5).
40
Таблица 5
Структура актива баланса за 2017 год
Показатель
2017г
Бюджетные
средства
Деят-сть по
гос.заданию/
Деят-сть с
целевыми
средствами
Прино-
сящая
доход
деят-
сть
Итого
Основные средства
остаточная
ст-ть
1 281 101,19
1 281 101,19
Непроизводс-
твенные активы
балансовая ст-ть
140 781 736,03
140 781 736,03
Материальные
запасы
259 248,43
1 226,
00
260 474,43
Денежные средства
учреждения
22 127 899,39
359105
4,91
31 013 333,30
Расчёты по доходам
29 344 894,00
29 344 894,00
Расчёты по
выданным авансам
40 747,15
40 747,15
Прочие расчёты с
дебиторами
-141 550 160,66
-141 550 160,66
Расчёты по
платежам в
бюджеты
1 085 351,93
1 085 351,93
Баланс
53 370 817,46
62 257 477,37
Из таблицы 5 мы можем увидеть, что также как и в 2016 году бюджетные
средства составляют нефинасовые активы (непроизводственные активы).
Учреждение располагает основными средствами в размере 1 281 101, 19 руб. и
материальными запасами в сумме 260 474,43 руб. Основную часть финансовых
активов составляют денежных средств в размере 31 013 333,30 руб. Общая
сумма баланса составляет 62 257 477,37 руб. Проследим динамику изменений
актива баланса в 2016-2017гг. (таблица 6).
41
Таблица 6
Динамика изменений актива баланса в 2016-2017гг.
Показатель
2016
2017
Раз-
ница
Основные средства
остаточная
ст-ть
1 566 361,61
1 281 101,19
285
260,42
Непроизводствен-
ные активы
балансовая ст-ть
140 781 736,03
140 781 736,03
0
Материальные
запасы
438 192,77
260 474,43
177718,34
Денежные средства
учреждения
45 666 731,16
31 013 333,30
14653397,
86
Расчёты по доходам
5 662 455,72
29 344 894,00
-
23682438,
28
Расчёты по
выданным авансам
67 437,03
40 747,15
26 689,88
Прочие расчёты с
дебиторами
-142083758,77
-141 550
160,66
-
533598,11
Расчёты по
платежам в
бюджеты
729 300,87
1 085 351,93
-
356051,06
Баланс
52 828 456,42
62 257 477,37
-
9429020,9
5
Как видно из таблицы 6 общее увеличение валюты баланса составило
117,85% (9 429 020,95 руб.), что является довольно значительным. Увеличение
показателя наблюдается не по всем статьям актива, наибольшее
изменение можно наблюдать по таким статьям как:
- расчёты по доходам (518, 24%)
- расчёты по платежам в бюджет (148,82%)
Далее в таблице 7 представлена структура пассива баланса за 2016 год.
42
Таблица 7
Структура пассива баланса за 2016 год.
Показатель
2016г
Бюджетные
средства
Деят-сть по
гос.заданию
/
Деят-сть с
целевыми
средствами
Приносящая
доход
Итого
Расчеты по
платежам в
бюджеты
238 675, 24
238 675, 24
Прочие расчёты с
кредиторами
14 100,89
14 100,89
Расчёты по доходам
3 119 003,00
5 230 373,69
8 349
376,69
Финансовый
результат
38 802 523,1
2
5 423 780,48
44 226
303,60
Баланс
41 921 526,1
0
10 906 930,30
52 828
456,42
В 2016 году финансовый результат характеризуется бюджетными
средствами в сумме 44 226 303,60 руб. Обязательства в части бюджетных
средств представлены расчётами по платежам в бюджет в сумме 238 675,24
руб. и расчётами по доходам, сумма которых составила 8 349 376,69 руб. Таким
же способом рассмотрим статьи пассива баланса за 2017 год в таблице 8.
Таблица 8
Структура пассива баланса за 2017 год.
Показатель
2017г
Бюджетные
средства
Деят-сть по
гос.заданию/
Деят-сть с
целевыми
средствами
Приносящая
доход
Итого
Расчеты по
платежам в
бюджеты
Прочие расчёты с
кредиторами
32 526,06
32 526,06
43
Расчёты по
доходам
5 294 379,00
3 558 528,85
8 852
907,85
Финансовый
результат
53 370 817,46
1 226,00
53 372,
043,46
Баланс
58 665 196,50
3 592 280,91
62 257
477,37
Обязательства учреждения представлены прочими расчётами с
кредиторами (сумма 32 526,06руб) и расчётами по доходам (сумма 8 852 907,85
руб.) В структуре пассива в 2017 году основную долю составляет финансовый
результат (сумма 53 372 043,46 руб.), в который входят доходы будущих
периодов, финансовый результат по начислению амортизации ОЦИ, а также
финансовый результат прошлых отчётных периодов.
В таблице 9 рассмотрим динамику статей пассива за 2016-2017гг.
Таблица 9
Динамика статей пассива за 2016-2017гг.
Показатель
2016
2017
Разница
Расчеты по платежам
в бюджеты
238 675, 24
238 675,
24
Прочие расчёты с
кредиторами
14 100,89
32 526,06
-18 425,17
Расчёты по доходам
8 349
376,69
8 852
907,85
-
503 531,16
Финансовый
результат
44 226
303,60
53 372,
043,46
-
9 145 739,
86
Баланс
52 828
456,42
62 257
477,37
-
9 429 020,
95
Таким образом, в результате выше рассмотренных изменений статей
бухгалтерского баланса, как в активе, так и пассиве валюта баланса
44
значительно увеличилась на 9 429 020, 95 руб. в 2017 году, что позволяет нам
судить об увеличении объёмов деятельности ГБОУ ДО ДТМиМ «На Стопани».
2.3. Анализ отчёта о финансовых результатах предприятия.
Анализ финансовых результатов деятельности бюджетного учреждения
проводится на основании формы 0503721 «Отчёт о финансовых результатах
деятельности учреждения». Отчёт содержит данные о финансовом результате
деятельности учреждения в разрезе аналитических кодов, доходов и расходов.
Показатели в отчёте отражаются следующим образом:
1. Данные о деятельности с целевыми средствами, в них
входят субсидии на иные цели и на цели осуществления
капитальных вложений (графа 4).
2. Сведения о деятельности за счёт субсидии на выполнение
государственного задания (графа 5).
3. Данные о приносящей доход деятельности, в них входят собственные доходы
учреждения, средства на обязательное медицинское страхование, средства во
временном распоряжении (графа 6).
4. В графе 7 отображаются итоговые показатели (сумма по графам 4,5,6).
Отчёт составляется для проведения заключительных операций по счетам
учёта, которые осуществляются до 31 декабря отчётного года. В него входят
разделы о доходах, расходах операции с финансовыми активами и нефинансо-
выми, а также обязательствами.
В таблице 10 рассмотрим оценку динамику финансовых результатов с де
ятельностью по государственному заданию за 2016 и 2017 гг.
45
Таблица 10
Оценка динамики финансовых результатов с деятельностью по
государственному заданию за 2016-2017гг.
Наименова-
ние показателя
2016 год
2017 год
Итого
Доходы
(стр.030+ср.040+стр.
050+стр.060+стр090+
стр.100+стр.110)
39 932
850,66
56 028
481,91
-16 095 631,00
Доходы от оказания
платных услуг
39 932
850,66
26 683
587,91
-13 249 262,75
Доходы будущих
периодов
29 344 894,00
-29 344 894,00
Расходы
(стр.160+стр.170+стр.
190+стр.210+стр230+
стр.240+стр.250+стр2
60+стр.290)
30 480
271,98
41 993 785,68
-
11 513 513,70
Оплата труда и
начисления на
выплаты по оплате
труда
25 414
313,44
35 616 654,80
-10 202 341,36
В т.ч
З/п
20 554
039,32
27 177 043,30
-6 623 003,98
Прочие выплаты
200,00
950,00
-750,00
Начисления по
выплате на оплату
труда
4 860 074,1
2
8 438 661,50
-3 578 587,38
Приобретение
работ,услуг
4 065
996,13
5 027 904,73
- 961 908,60
В т.ч услуги связи
60 092,90
67 935,09
-7 842,19
Коммунальные услуги
2 308 532,0
4
2 152 569,20
155 962,84
Арендная плата за
пользование
имуществом
255 000,00
-255 000,00
Работы услуги по
содержанию
имущества
1 205
394,32
1 837 866,39
-632 472,07
Прочие работы,услу-
ги
491 976,87
714 534,05
-222 557,18
Прочие расходы
48 976,28
118 884,12
-69 907,84
Расходы по
операциям с активами
950 986,13
1 230 342,03
-279 355,90
В т.ч.амортизация ОС
и НА
686 777,39
810 300,24
-123 522,85
Расходование
материальных
264 208,74
420 041,79
-155 833,05
46
запасов
Чистый операцион-
ный результат
(стр301-
стр.302+стр.303);(стр
.310+стр.380)
9 452
578,68
14 034 696,23
-4 582 117,55
Операционный
результат до
налогообложения
(стр.010-стр.150)
9 452 578,6
8
14 034 696,23
-4 582 117,55
Операции с
нефинансовыми
активами(стр.320+стр
.330+стр.350+360+ст
р.370)
- 401 125,27
-464 204,76
-63 079,49
Чистое поступление
ОС
-574 851,76
-285 260,42
289 591,34
В т.ч.увеличение
стоимости ОС
111 925,63
525 039,82
-413 114,19
Уменьшение
стоимости ОС
686 777,39
810 300,24
-123 522,85
Чистое поступление
материальных
запасов
173 726,49
-174 944,34
1 217,85
Увеличение
стоимости материаль-
ных запасов
437 935,23
241 097,45
196 837,78
Уменьшение
стоимости материаль-
ных запасов
264 208,74
420 041,79
-155 833,05
Чистое изменение
затрат на
изготовление готовой
продукции
30 719
742,44
41 035 104,15
-
10 345 361,71
Уменьшение затрат в
т.ч. увеличение
затрат
30 719
742,44
41 035 104,15
-10 435 361,71
Операции с
финансовыми
активами и
обязательствами
(стр.390-стр.510)
9 853
703,95
14 498 900,99
-4645 197,04
Операции с
финансовыми
активами
(стр.410+стр.420+стр.
440+стр.460+стр470+
стр.480)
9 280
545,25
14 142 849,93
-
132 148 404,68
Чистое поступление
ср-в учреждений
9 213 108,2
2
-
15 175 354,19
5 962 245,97
В т.ч.поступление
ср-в
56 456
954,66
26 707 369,67
29 749 584,99
Выбытие ср-в
47 243
41 882 723,86
5 361 122,58
47
846,44
Чистое увеличение
дебиторской
задолженности
67 437,03
29 318 204,12
-29 250 767,09
В т.ч. увеличение
дебиторской
задолженности
56 524
391,69
56 093 010,82
431 380,87
Уменьшение
дебиторской
задолженности
56 524
391,69
26 774 806,70
29 749 584,99
Операции с
обязательствами
(стр.520+стр.530+стр.
540)
- 573 158,70
-356 051,06
-217 107,64
Чистое увеличение
прочей кредиторской
задолженности
-573 158,70
-356 051,06
-217 107,64
Увеличение прочей
кредиторской
задолженности
53 289
449,93
46 485 147,89
6 804 302,04
Уменьшение прочей
кредиторской
задолженности
53 862
608,63
46 841 198,95
7 021 409,68
Исходя из вышеуказанной таблицы 10 мы можем наблюдать, что
определяется наибольшее увеличение доходов от платных услуг в 2016 году,
сумма увеличения 13 249 262,75 руб., что составило 149,65%. Однако в 2017
году доходы увеличились за счёт доходов будущих периодов, сумма составила
29 344 894,00. В связи с этим доходная база учреждения в 2017 году
значительно увеличилась на 16 095 631,00 руб., что составило 140,31 %
увеличения. Исходя из этого, мы можем сделать вывод, что в 2016 году в
учреждении ГБОУ ДО ДТДиМ «На Стопани» увеличилось количество и стои-
мость образовательных услуг.
Далее рассмотрим расходную часть таблицы 10. Расходы по оплате
труда и начисления на оплату труда учреждения в 2017 году были выше, чем в
2016г. Увеличение составило 10 202 341,36 руб. темп роста (140,14%).
Наибольшее увеличение расходной части по операциям с активами произошло
в 2016 году в части чистого поступления средств учреждений, сумма
29 749 584,99 это на 211,39% больше, чем в 2017 году. Операционный
48
результат увеличился на 4 582 117,55 (148,47%). Из показателей таблицы,
объективные выводы можно сделать по расходам учреждения. Расходы
увеличились в 207 году и в большей степени они связаны с расходами на
оплату труда и начисления на выплату по оплате труда, приобретение работа,
услуг и операции с финансовыми активами.
Далее в таблице 11 рассмотрим динамику финансовых результатов с
деятельности, приносящей доход за 2016-2017гг.
Таблица 11
Оценка динамики финансовых результатов, с деятельностью
приносящей доход за 2016-2017гг.
Наименова-
ние показателя
2016 год
2017 год
Итого
Доходы
(стр.030+ср.040+ст
р.050+стр.060+стр0
90+стр.100+стр.
110)
14 685
067,43
11 041 495,13
3 643 572,30
Доходы от
собственности
6 000,00
6 000,00
Доходы от оказания
платных услуг
14 625
849,23
10 978 550,53
3 647 298,70
Доходы от
штрафов,пени,иных
сумм изъятия
22 500,00
-22 500,00
Прочие доходы
53 218,20
40 444,60
12 773,60
В т.ч.иные
трансферты
53 218,20
40 444,60
12 773,60
Расходы
(стр.160+стр.170+с
тр.190+стр.210+стр
230+стр.240+стр.25
0+стр260+стр.290)
11 467
850,59
16 464 049,61
-4 996 199,02
Оплата труда и
начисления на
выплаты по оплате
труда
10 752
170,95
14 732 100,22
-3 979 929,27
В т.ч
З/п
7 237 097,4
8
11 976 616,40
-4 739 518,92
Прочие выплаты
137 068,00
137 068,00
Начисления по
3 378 005,4
2 755 483,82
622 521,65