36
краю, Иркутской области, Кемеровской области, Красноярскому краю,
Республике Алтай, Республике Бурятия, Республике Тыва, Республике Хакасия,
Томской области.
В соответствии с Приказом Федерального казначейства от 15 декабря
2016 года № 467 «Об обеспечении деятельности Федерального казначейства и
его территориальных органов по планированию, начислению и перечислению
оплаты труда и других выплат, расчетам с подотчетными лицами Федеральным
казенным учреждением «Центр по обеспечению деятельности Казначейства
России» Филиал с 1 января 2017 года наделен правом по:
– планированию (обоснованию потребностей) начислений оплаты труда
и других выплат сотрудникам территориальных органов Федерального
казначейства и сотрудникам Филиала, начислений на оплату труда в
государственные внебюджетные фонды, командировочных и иных расходов;
– начислению и перечислению оплаты труда и других выплат от имени
территориальных органов Федерального казначейства сотрудникам
территориальных органов Федерального казначейства;
– начислению и перечислению оплаты труда и других выплат
сотрудникам Филиала;
– расчетам с подотчетными лицами территориальных органов
Федерального казначейства и подотчетными лицами Филиала.
В соответствии с приказом Федерального казначейства Российской
Федерации от 20 мая 2016 года № 158 «Об организации работы по передаче,
списанию имущества, закрепленного за Федеральным казенным учреждением
«Центр по обеспечению деятельности Казначейства России» и его филиалами, а
также закреплению имущества за Федеральным казенным учреждением «Центр
по обеспечению деятельности Казначейства России» и его филиалами» (с
изменениями от 29.12.2017 № 405) , имущество Филиала формируется за счет
имущества, закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления
или переданного ему в безвозмездное пользование. Имущество Филиала
является федеральной собственностью и учитывается на балансе Филиала.
37
Финансовое обеспечение деятельности Филиала осуществляется за счет
средств федерального бюджета на основании бюджетной сметы.
Филиал ведет бюджетный учет нефинансовых, финансовых активов,
обязательств и формирует бюджетную, статистическую и налоговую
отчетность в соответствии с требованиями нормативных актов бюджетного и
налогового законодательства. Для учета операций, осуществляемых Филиалом,
Филиал наделен обязанностью ведения бюджетного учета.
Организационная структура управления Администрации рабочего
поселка Мошково представлена на рисунке 6.
Рисунок 6. Организационная структура управления Филиала ФКУ «Центр
по обеспечению деятельности казначейства России»
Для экономической характеристики учреждения рассмотрим основные
финансово-экономические показатели деятельности Филиала ФКУ «Центр по
обеспечению деятельности казначейства России» за 2016-2018 годы,
представленные в таблице 4.
Начальник филиала
Заместитель начальника
филиала
Административно-
хозяйственная группа
Группа технической
эксплуатации зданий
Группа материально-
технического
снабжения
Заместитель начальника
филиала
Отдел
централизованного
начисления оплаты
труда и других
выплат
Отдел
финансового
обеспечения
бухгалтерског
о учета
Юридический
отдел
Отдел кадров
38
Показатели рассчитаны на основании бюджетной отчетности Филиала
ФКУ «Центр по обеспечению деятельности казначейства России» за 2016-2018
годы, представленной в приложениях А-Д.
Таблица 4
Динамика основных финансово-экономических показателей
деятельности Филиала ФКУ «Центр по обеспечению деятельности
казначейства России» за 2016-2018 годы
Наименование показателей 2016 2017 2018
Изменение
2018 к 2016
абсол.
%
Освоенные доходы бюджета,
тыс. руб.
89595 93652 95691 6096 106,8
Исполненные расходы бюджета,
тыс. руб.
92947 92584 92448 -500 99,5
Дефицит / профицит бюджета,
тыс. руб.
-3352 1067 3243 6595 -96,8
Процент обеспечения, %
96,39
101,2
103,5
7,1
х
Численность работающих, чел.
91
92
93
2
102,2
Фонд заработной платы
работающих, тыс. руб.
39792 40303 40783 991 102,5
Среднегодовой размер основных
средств, тыс. руб.
6121 4718 4718 -1402 77,1
Среднегодовой размер активов,
тыс. руб.
962 1432 1407 445 146,3
Как свидетельствуют данные таблицы 4, освоенные доходы бюджета
Филиала ФКУ «Центр по обеспечению деятельности казначейства России» за
2016-2018 годы имеют незначительный рост в 2018 году, бюджет освоенных
доходов увеличился на 6,8% или на 6096 тыс. руб.
Исполненные расходы бюджета снизились, снижение составило 500 тыс.
руб. или 0,5%. Профицит бюджета наблюдается по итогам 2017 и 2018 годов,
он составил 1067 тыс. руб. и 3243 тыс. руб. соответственно, по итогам 2016
года дефицит бюджета составил 3352 тыс. руб.
В результате процент обеспечения бюджета в 2016 году составлял
96,39%, в 2017-2018 годах обеспеченность бюджета превышал 100%.
Таким образом, наблюдается достаточное обеспечение бюджета
учреждения по итогам двух лет: 2017 и 2018 года.
По сравнению с 2016 годом наблюдается стабильность среднегодовой
39
численности работающих в Филиала ФКУ «Центр по обеспечению
деятельности казначейства России», при этом фонд заработной платы
работающих увеличился на 2,5%, что свидетельствует об увеличении
использования фонда заработной платы учреждения.
Динамика освоенных доходов и исполненных расходов Филиала ФКУ
«Центр по обеспечению деятельности казначейства России» за 2016-2018 годы
представлены на рисунке 7.
Рисунок 7. Динамика освоенных доходов и исполненных расходов
Филиала ФКУ «Центр по обеспечению деятельности казначейства
России» за 2016-2018 годы
Филиал ФКУ «Центр по обеспечению деятельности казначейства
России» обладает определённым уровнем основных средств и активов для
осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Анализ динамики среднегодовой стоимости основных средств
свидетельствует о значительном их снижении, за три года среднегодовая
стоимость основных средств снизилась на 1402 тыс. руб. или на 22,9%, что
оценивается отрицательно и свидетельствует о снижении фондовооруженности
учреждения.
89595
93652
95691
92947
92584
92448
40000
50000
60000
70000
80000
90000
100000
2016 2017 2018
тыс. руб.
Освоенные доходы бюджета Исполненные расходы бюджета.
40
Динамика среднегодового размера основных средств и активов Филиала
ФКУ «Центр по обеспечению деятельности казначейства России» за 2016-2018
годы представлена на рисунке 8.
Рисунок 8. Динамика среднегодового размера основных средств и
активов Филиала ФКУ «Центр по обеспечению деятельности
казначейства России»
Также наблюдается значительное увеличение среднегодовой стоимости
активов (+46,3%), что оценивается отрицательно, так как прирост
среднегодовой стоимости активов превысил прирост исполненных доходов.
Таким образом, анализ основных финансово-экономических показателей
деятельности Филиала ФКУ «Центр по обеспечению деятельности
казначейства России» за 2016-2018 годы показал, что исполненные доходы
учреждения стабильны, наблюдается их увеличение в 2017 году и в 2018 году,
при этом процент обеспечения расходов за исследуемый период улучшается.
Наблюдается стабильность численности работающих в учреждении. Филиала
ФКУ «Центр по обеспечению деятельности казначейства России» обладает
6121
4718 4718
962
1432
1407
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
2016 2017 2018
тыс. руб.
Среднегодовой размер основных средств Среднегодовой размер активов
41
определённым уровнем основных средств и активов для осуществления
финансово-хозяйственной деятельности, но их динамика не стабильна.
2.2 Анализ динамики состава и структуры активов и источников их
формирования
Проанализируем состав активов и источников их формирования
Филиала ФКУ «Центр по обеспечению деятельности казначейства России» для
осуществления основного вида деятельности, связанного с обеспечением
управлением эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на
договорной основе», за 2016-2018 годы.
Динамика активов баланса Филиала ФКУ «Центр по обеспечению
деятельности казначейства России» представлена в таблице 5.
Показатели рассчитаны на основание бухгалтерского баланса Филиала
ФКУ «Центр по обеспечению деятельности казначейства России»,
представленного в Приложениях А-Б.
В соответствии с данными таблицы 5, на конец 2017 года наблюдается
снижение активов баланса и источников его формирования. Тогда как в 2018
году наблюдается рост активов баланса, в целом за три года активы баланса
увеличились на 3,7%.
Имущество учреждения представлено нефинансовыми и финансовыми
активами. Наблюдается снижение нефинансовых активов на 40%, тогда как
финансовые активы имеют отрицательное значение, что связано с наличием
неоплаченных счетов дебиторами учреждения в размере 32 727 тыс. руб. на
конец 2018 года.
Нефинансовые активы представлены основными средствами,
непроизведенными активами и материальными запасами. Основные средства в
активе баланса представлены по первоначальной стоимости и по остаточной
стоимости. Наблюдается незначительный рост основных средств по
первоначальной стоимости. Но по остаточной стоимости на конец 2017 года
наблюдается их снижение в результате износа, тогда как сумма амортизации
42
основных средств постепенно увеличивается. Прирост за три года составил 445
тыс. руб.
Таблица 5
Состав и динамика активов баланса Филиала ФКУ «Центр по
обеспечению деятельности казначейства России» за 2016-2018
годы
Наименование
статей баланса
Сумма, тыс. руб.
Изменение 2018 к
2016
2016
год
2017
год
2018
год
тыс. руб. %
I. Нефинансовые
активы
Основные средства
(балансовая
стоимость)
61345 61648 61712 367 100,6
Амортизация
основных средств
54094 56658 56912 2818 111,4
Основные средства
(остаточная
стоимость)
7251 4990 4800 -2451 66,2
Непроизведенные
активы
49790 49790 28186 -21604 56,6
Материальные
запасы
22 3 31 9 140,1
Итого по разделу I
57063
54783
33017
-24046
57,9
II. Финансовые
активы
Денежные средства
учреждения
793 0 933 140 117,7
Расчеты по доходам
0
989
10
10
0
Расчеты по
выданным авансам
11 26 17 6 154,5
Расчеты с
подотчетными
лицами
14 3 0 -14 0,0
Прочие расчеты с
дебиторами
-56724 -54589 -32841 23883 57,9
Расчеты по
платежам в
бюджеты
20 247 165 145 825
Итого по разделу II
-56599
-53324
-31716
24883
56,0
Баланс
464
1459
1301
837
280,4
В составе нефинансовых активов наблюдается снижение по основным
средствам (33,8%) и по непроизведенным активам (-43,4%), тогда как
материальные запасы увеличились на 40,1 %, но в целом они имеют
незначительный уровень.
Финансовые активы представлены денежными средствами учреждения,
расчетами по доходам, по выданным авансам, с подотчетными лицами,
44
прочими расчетами с дебиторами и по платежам в бюджеты.
Наблюдается увеличение денежных средств до 933 тыс. руб.
Расчеты по выданным авансам и с подотчетными лицами имеют
незначительный уровень или вообще отсутствуют.
Прочие расчеты с дебиторами имеют незначительный уровень. Расчеты
по платежам в бюджеты увеличились на конец периода с 20 тыс. руб. до 165
тыс. руб.
Динамика финансовых активов на конец 2017 года показывает 2-
хкратный рост, на конец 2018 года рост составил только 2,3%. На конец
периода наблюдается снижение отрицательного значения финансовых активов
на 24 883 тыс. руб.
На следующем этапе проанализируем структуру активов баланса
Филиала ФКУ «Центр по обеспечению деятельности казначейства России».
Структура активов баланса Филиала ФКУ «Центр по обеспечению
деятельности казначейства России» за 2016-2018 годы представлена в таблице
6.
Таблица 6
Структура активов баланса Филиала ФКУ «Центр по обеспечению
деятельности казначейства России» за 2016-2018 годы
Наименование статей баланса
Удельный вес, %
2016
год
2017
год
2018
год
I. Нефинансовые активы
Основные средства (остаточная стоимость)
342,0
369,1
306,5
Непроизведенные активы
3412,5
2167,1
1863,4
Материальные запасы
0,2
2,4
2,1
Итого по разделу I
3754,7
2538,5
2172,0
II. Финансовые активы
Денежные средства учреждения
0,0
71,7
76,6
Расчеты по доходам
67,8
0,8
0,6
Расчеты по выданным авансам
1,8
1,3
0,9
Расчеты с подотчетными лицами
0,2
0,0
0,0
Прочие расчеты с дебиторами
-3741,4
-2525,0
-2163,6
Расчеты по платежам в бюджеты
16,9
12,7
13,4
Итого по разделу II
-3654,7
-2438,5
-2072,0
Баланс
100,0
100,0
100,0
45
Как свидетельствуют данные таблицы 6, основной состав активов баланса
представлен нефинансовыми активами, где основная доля приходится на
непроизведенные активы.
Основная доля в составе финансовых активов приходится на прочие
расчеты с дебиторами несмотря на их отрицательные значения.
В составе нефинансовых активов доля основных средств (остаточная
стоимость) существенно ниже доли непроизведенных активов
, а дол
я
материальных запасов еще меньше. В течение исследуемого периода доля
основных средств по остаточной стоимости и доля материальных запасов
меняется незначительно, при этом доля материальных запасов всегда
существенно ниже как доли стоимости основных средств
, так и дол
и
непроизведенных активов.
Состав и динамика пассивов баланса Филиала ФКУ «Центр по
обеспечению деятельности казначейства России» за 2016-2018 годы
представлена в таблице 7.
Таблица 7
Состав и динамика пассивов баланса Филиала ФКУ «Центр по
обеспечению деятельности казначейства России» за 2016-2018
годы
Наименование статей
баланса
Сумма, тыс. руб.
Изменение
2018 к 2016
2016
год
2017
год
2018
год
тыс.
руб.
%
III. Обязательства
Расчеты по принятым
обязательствам
17 1911 2278 2261 13400
Расчеты по платежам в
бюджеты
87 1437 1959 1872 225,2
Прочие расчеты с
кредиторами
0 9 12 12 0,0
Расчеты по доходам
0
4
200
-4
0,0
Итого по разделу III
104
3361
4449
4345
4277,9
IV. Финансовый результат
Финансовый результат
хозяйствующего субъекта
360 -1898 -3148 -2788 874,4
Баланс
464
1463
1301
837
280,4
Пассивы организации или источники формирования имущества