45
Чем ниже показатель фондоёмкости, тем более эффективно
используются основные производственные средства, в данном случае
показатель также снизился.
Снижение фондорентабельности может быть вызвано закупкой новых
фондов (в нашем случае имеет место) и снижением рентабельности продаж.
2.4 Анализ финансовых результатов организации
Выручка предприятия ежегодно увеличивается.
Прибыль существенно снизилась по результатам 2016 года, однако
прибыль 2017 года достигла наивысшей позиции за 4 года. Рентабельность
предприятия в 2017 году почти вернулась на уровень 2015 года.
Финансовые итоги деятельности ООО «Эколайн» представлены в
таблице 14.
Таблица 14
Финансовые итоги деятельности предприятия
Показатель, тыс. руб
2015
2016
2017
Изменения, %
2017 к
2015
2017 к
2016
Выручка
35440
59857
67923
91,66
13,48
Расходы по обычной деятельности
3298
58420
64506
1855,91
10,42
Проценты к уплате
0
0
136
-
-
Прочие доходы
18
1047
6475
35872,22
518,43
Прочие расходы
364
1641
5805
1494,78
253,75
Налог на прибыль (доходы)
349
559
774
121,78
38,46
Чистая прибыль (убыток)
1761
284
3177
80,41
1018,66
Таким образом, за последний год работы выручка предприятия
увеличилась на 13,48%, а прибыль на 1019%. Это позволяет сделать вывод о
том, что тяжёлая ситуация 2016 года, связанная с приобретением новой техники
и ростом краткосрочной задолженности, выравнивается за счёт эффективного
использования ресурсов.
Показатели рентабельности рассмотрены в таблице 15.
46
Таблица 15
Коэффициенты рентабельности
Показатель, %
2015
2016
2017
Рентабельность собственного капитала
25
4
30
Рентабельность активов
16
1
8
Рентабельность внеоборотных активов
2516
28
308
Рентабельность производства
7
2
5
Рентабельность продажи (по чистой прибыли)
5
0
5
Рентабельность перманентного капитала
25
4
30
Таким образом, все коэффициенты резко уменьшились в 2016 году, это
является негативным моментом, и вновь увеличились в 2017 году, что говорит
о выходе компании из кризисной ситуации.
Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли на
единицу стоимости собственного капитала. Его снижение в данном случае
связано с ростом собственного капитала и снижением оборачиваемости
активов.
Рентабельность производства представляет собой экономическую
эффективность бухгалтерского баланса. Снижение рентабельности
производства в 2016 году связано с повышением себестоимости продукции,
ухудшением использования производственных фондов.
Рентабельность перманентного капитала показывает эффективность
использования капитала (собственного и заёмного), вложенного в деятельность
организации на длительный срок.
В целом финансовые итоги деятельности организации имеют
положительную динамику.
47
3. Разработка мероприятий по улучшению финансового
состояния организации
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния организации
Основной целью деятельности любой коммерческой организации, в том
числе ООО «Эколайн», является получение прибыли. Прибыль направляется на
дальнейшее развитие предприятия и удовлетворение потребностей участников
общества. Также любое предприятие стремится к развитию, повышению
эффективности деятельности, удержанию и расширению доли рынка в своей
отрасли.
Средняя рентабельность продаж предприятия составляет 5%. Для
повышения рентабельности деятельности, своевременного погашения всех
краткосрочных обязательств и устойчивого развития организации необходимо
искать пути повышения рентабельности, то есть прибыли и выручки.
Основными ограничениями, которые останавливают развитие компании,
являются ограниченные мощности и размер рынка.
Автопарк предприятия достаточно большой, большинство автомобилей
новые, находятся в хорошем состоянии, вовремя получают техническое
обслуживание. В работе предприятия применяются только качественные, новые
расходные материалы, такие как топливо, горюче-смазочные материалы,
запчасти при поломках техники. Всё это позволяет расширить объёмы, то есть
имеющиеся мощности предприятия позволяют ему развиваться.
Рынок данной отрасли также позволяет предприятию расширить своё
влияние. Инфраструктура города развивается, растёт, ежегодно открываются
новые предприятия, магазины, торговые центры, строятся новые дома,
медицинские учреждения и прочие объекты инфраструктуры.
Ежегодно растут темпы урбанизации – процесса роста городов,
городского населения, широкого распространения городского образа жизни. В
процессе урбанизации подавляется естественная природная среда.
Урбанизированные территории занимают около 1% площади суши,
однако на них концентрируется свыше 45% всего населения планеты, здесь
48
производится до 80% внутреннего валового продукта, и конечно, более 80%
выбросов в атмосферу и гидросферу
29
.
Существование человека невозможно без образования отходов. Быт
человека и производство, в отличие от природных механизмов, построены на
отходной технологии. На каждого жителя Земли приходится в среднем около 1
тонны мусора в год, это не считая таких крупных отходов, как например,
старые автомобили
30
.
Деятельность предприятия по вывозу и утилизации бытовых,
крупногабаритных и медицинских отходов имеет большое значение для
развития города, его внешнего вида, уровня жизни граждан, экологии,
культуры и духовного состояния населения.
В городе и пригородных районах ежегодно повышается эффективность
вывоза мусора в частном жилом фонде, ликвидируются несанкционированные
свалки. Человек, живущий в чистом городе, сам становится аккуратнее и не
засоряет родной город.
Миссию компании можно сформулировать следующим образом: «Мы
работаем для того, чтобы принести чистоту и уют в каждый дом, сделать наш
город чище».
Видение компании – лидер по качеству на рынке, ежегодно
развивающаяся, социально ответственная компания с положительным
имиджем.
В ходе анализа деятельности предприятия было разработано «дерево
целей», то есть структурированная, распределённая по уровням совокупность
целей организации (рисунок 2).
29
Гринин А. С. Промышленные и бытовые отходы: Хранение, утилизация, переработка. М. : ФАИР-ПРЕСС,
2002. 336 с.
30
Гринин А. С. Промышленные и бытовые отходы: Хранение, утилизация, переработка. 2002. 336 с.
49
Рисунок 2 Дерево целей организации
Зависимость от условий внешней и внутренней среды является одной из
важнейших характеристик организации. Внешняя и внутренняя среда влияет на
успешность функционирования организации, накладывает определённые
ограничения на её действия.
Из внешней среды в организацию поступают ресурсы, необходимые для
осуществления деятельности предприятия и поддержания внутреннего
потенциала.
Анализ внутренней среды позволяет оценить внутренние возможности и
ресурсы организации.
К числу общих факторов макроокружения предприятия относятся
политические и правовые, экономические, социокультурные и технологические
факторы. Эти факторы влияют на деятельность фирмы и также испытывают
влияние с ее стороны. Однако они находятся вне контроля руководства
предприятия. Макросреда включает общие факторы, которые не касаются
Максимальное удовлетворения
потребностей клиентов
Получение
прибыли
Привлечение новых
клиентов
Коммерческие
предложения
предприятиям города,
участие в электронных
торгах, тендерах
Проведение
рекламной кампании
Повышение
рентабельности
Выплата
кредитов и
долгов
Работа с дебиторской
задолженностью
50
напрямую краткосрочной деятельности предприятия, но могут влиять на его
долгосрочные решения.
Вторая группа факторов внешней среды – это отраслевые факторы. Это
факторы той конкретной отрасли, в которой действует фирма (поставщики,
конкуренты, потребители, государство).
Изменения макросреды влияют на стратегические позиции предприятия
на рынке. Число возможных факторов макросреды достаточно велико, поэтому
при анализе макросреды рассматриваются четыре основных направления,
анализ которых получил название PEST-анализ. PEST – это аббревиатура
четырех английских слов: P – Political-legal – политико-правовые, E – Economic
– экономические, S – Sociocultural – социокультурные, T – Technological forces
– технологические факторы.
Политический фактор внешней среды показывает намерения
государства в отношении предприятий отрасли. Анализ экономического
аспекта внешней среды позволяет понять, как на уровне государства
формируются и распределяются экономические ресурсы. Социальный фактор
показывает отношение людей к труду, качеству жизни, их мобильность и
активность. Анализ технологической компоненты позволяет предвидеть
возможности, связанные с развитием науки и техники, своевременно
перестроиться на применение нового, технологически перспективного
продукта, спрогнозировать момент отказа от используемой технологии.
Рассмотрим факторы макросреды для ООО «Эколайн»:
1. Технологические факторы. Возможность приобретения новой, более
совершенной техники (с большим объёмом загрузки, более надёжной) является
привлекательной, но недостижимой в ближайшее время в финансовом плане.
Возможно создание конкурентных преимуществ за счёт приобретения нового
оборудования (например, мусоросортировочного или
мусороперерабатывающего комплекса). В связи с набирающей популярность
сортировкой коммунального мусора – покупка новых контейнеров. Также
возможно введение новой услуги, например, вывоза и утилизации снега,
51
сточных вод или жидких отходов, для этого необходимо приобретение новой
техники.
2. Социокультурные факторы. Снижение численности трудоспособного
населения негативно сказывается на работе всех предприятий. На деятельность
предприятия влияет уровень дохода населения.
3. Экономические факторы. Наиболее важным из них являются цены на
энергоносители (в частности на дизельное топливо) – повышение цен приведет
к удорожанию услуг, процентные ставки банков также имеют значение,
поскольку предприятие расширяет автопарк за счёт кредитов. Экономический
рост положительно сказывается на предприятии и экономике страны в целом.
Уровень инфляции достаточно стабилен в последнее время.
4. Политические факторы. Политическая ситуация в нашей стране
спокойная, поэтому серьёзного влияния на деятельность предприятия она не
оказывает. Сложной и во многом непонятной остаётся ситуация с
Региональным перевозчиком, изменениями в законодательстве в 2019 году.
5. Экологические факторы. Современное общество всё больше заботится
об экологии. Государство также озабочено разработкой законодательства о
сортировке и переработке бытового мусора. Предприятие должно
соответствовать современным условиям рынка и вовремя подстроиться под
новые веяния.
PEST-анализ деятельности предприятия приведён в таблице 16.
Ближайшими конкурентами ООО «Эколайн» в этой отрасли являются:
ООО «Эко-Мед» и ООО «Спецавтохозяйство».
52
Таблица 16
PEST анализ
Политико-правовые факторы
Экономические факторы
1. Изменения в законодательстве
(Законодательство о деятельности
Региональных операторов по обращению с
твердыми коммунальными отходами).
2. Изменение нормативных актов,
требований.
3. Ужесточение законодательства по охране
природной среды.
4. Политическая стабильность.
5. Стабильность в сфере налогов и сборов.
6. Урегулирование антимонопольного
характера, контроль за соблюдением правил
и условий конкуренции.
1. Повышение стоимости топлива
(темпами выше инфляции,
повышение акцизов в 2018 году).
2. Уровень инфляции.
3. Сложная экономическая
ситуация в целом.
Социо-культурные факторы
Технологические факторы
1. Снижение численности населения
трудоспособного возраста (тенденция
последних 10 лет).
2. Снижение реальных располагаемых
денежных доходов населения (на 2,7% я
начала 2017 года).
3. Более ответственный подход граждан к
экологии.
1. Введение сортировки
коммунального мусора (новое
оборудование).
ООО «Эко-Мед» работает в отрасли 11 лет. ООО «Спецавтохозяйство» –
старейший участник рынка. ООО «Эколайн» работает на рынке 5 лет, однако
персонал фирмы на 90% состоит из опытных сотрудников, имеющих большой
опыт работы в данной отрасли.
Автопарк Эколайн составляет 11 единиц техники, Эко-мед – 5 единиц,
Спецавтохозяйство – 8 единиц. Среди рассматриваемых предприятий автопарк
ООО «Спецавтохозяйство» имеет наибольший возраст и изношенность.
Средняя цена основной услуги Вывоз ТБО: Эколайн 235 руб/куб.м.;
Спецавтохозяйство 345 руб/куб.м; Эко-мед 225 руб/куб.м.
Оценка конкурентной силы ООО «Эколайн» по сравнению с
ближайшими конкурентами представлена в таблице 17.
53
Таблица 17
Взвешенная оценка конкурентной силы
Ключевые факторы/
оценка силы
Вес
ООО
«Эколайн»
ООО «Эко-
мед»
ООО
«САХ»
Качество услуги
0,15
9/1,35
9/1,35
7/1,05
Привлекательная цена
0,20
8/1,6
9/1,8
7/1,4
Производственные
возможности
0,20
8/1,6
4/0,8
6/1,2
Опыт
0,15
10/1,5
8/1,2
10/1,5
Состояние автопарка
0,20
9/1,8
7/1,4
5/1
Обслуживание клиентов
0,10
9/0,9
9/0,9
6/0,6
Взвешенная общая оценка
1,00
8,75
7,45
6,75
Шкала оценок: 1 – очень плохо; 10 – очень хорошо.
Определяются ключевые факторы конкурентной силы, их вес в общем
показателе конкурентной силы. Затем по десятибалльной шкале выставляется
оценка по каждому фактору каждому предприятию. Оценка умножается на вес.
Для расчёта общей взвешенной оценки по факторам суммируются.
Таким образом, благодаря современному и достаточно большому
автопарку, опытным сотрудникам и индивидуальной работе с клиентами
предприятию удаётся поддерживать высокий уровень конкурентоспособности.
SWOT-анализ – это метод стратегического планирования, выявляющий
факторы внутренней и внешней среды предприятия.
SWOT-анализ, определяющий сильные и слабые стороны организации
(внутренняя среда), возможности и угрозы внешней среды, приведён в таблице
18.
54
Таблица 18
Матрица SWOT-анализа
Сильные стороны
Слабые стороны
1.Отлаженная работа
2.Новая автомобильная техника (меньшая
вероятность поломок)
3.Быстрое реагирование на изменения,
происходящие на рынке
4.Конкурентные преимущества (вывоз и
утилизация медицинских отходов)
5.Положительный имидж компании
6.Стабильная, достойная заработная плата
сотрудников
7.Собственная база для автомобилей, штат
механиков
8.Отсутствие текучести кадров
9.Активная стратегия расширения рынка
1.Кредиторская задолженность
2.Краткосрочные обязательства
(кредит на расширение автопарка)
3.Развитая конкуренция
4.Отсутствие собственного офисного
помещения (аренда)
Благоприятные факторы
(возможности)
Неблагоприятные факторы
(угрозы)
1.Возможность увеличения доли рынка
2.Выход на региональный рынок
1.Получение убытков
2.Снижение доли рынка
3.Изменение законодательства
4.Рост налогов
5.Обострение экономической
ситуации в стране
Компания имеет слабые стороны и угрозы, однако сильные стоны и
возможности уравновешивают их. В целом предприятие имеет положительную
тенденцию развития, возможности для дальнейшего расширения.
Таким образом, в данной работе будут рассмотрены мероприятия по
снижению дебиторской задолженности, проведению рекламной кампании и
покупке контейнеров для крупногабаритного мусора.
Рекламная компания необходима для привлечения новых потребителей,
в первую очередь, не крупных представителей организаций, обслуживающих
жилой фонд (управляющие компании), а организации, нуждающиеся в услугах
вывоза ТБО и КГМ, но не имеющие достаточной информированности в этой
области и прибегающие к помощи средств массовой информации и Интернета.