53
диверсификация потребителей с целью снижения риска неуплаты
монопольным заказчиком.
Для снижения затрат организации необходимо действовать в
следующих направлениях:
ужесточение процедур авторизации затрат,
мотивирование персонала на сокращение издержек и снижение
затрат, которые не связаны с основной деятельностью предприятия.
Использовать факторинговое обслуживание как способ сокращения
прямых и косвенных потерь, для чего необходимо обратиться в банк.
Действуя в данных направлениях предприятие должно осуществлять
конкретные мероприятия, которые мы рассмотрим далее.
В рамках данных направлений деятельности следует выполнить
следующие мероприятия, которые позволят улучшить финансовое состояние
предприятия:
1) Мероприятия, направленные на более эффективное управление
дебиторской задолженностью:
периодический пересмотр предельных сумм кредита;
исключение предприятий с высоким уровнем риска из числа
партнеров;
использование возможности оплаты ценными бумагами,
векселями дебиторской задолженности;
выявление для предоставления коммерческого кредита
предприятием финансовых возможностей;
формирование принципов расчета на предстоящий период
предприятия с контрагентами;
определение суммы оборотных активов, которая может быть
отнесена к дебиторской задолженности по выданным авансам, а также по
коммерческому кредиту;
формирование за просрочку исполнения контрагентами
обязательств системы штрафных санкций;
54
формирование условий по обеспечению взыскания
задолженности;
диверсификация потребителей с целью снижения риска неуплаты
монопольным заказчиком.
За счет проведения предложенных мероприятий планируется
увеличение выручки организации на 15%, что составит 357 тыс.руб.
Затраты предприятия на реализацию данного мероприятия составят
40,00 тыс. руб. (надбавки к заработной плате менеджерам подразделений).
2) Мероприятия, направленные на снижение затрат организации:
проведение собраний, направленных на мотивирование
персонала на сокращение издержек и снижение затрат, которые не связаны с
основной деятельностью предприятия.
планирование расходов и передача по их управлению
полномочий менеджерам подразделений,
формирование бюджетов ключевых подразделений.
формирование бюджетов движения сырья и материалов и
кредиторской и дебиторской задолженностей,
внедрение с контрагентами новых форм расчетов (бартер,
векселя),
ужесточение контроля издержек всех видов (регистрация
междугородных исходящих звонков персонала, затрат на нужды персонала и
др.),
оптимизация технологических процессов (ужесточение
производственной дисциплины и постоянного контроля работы персонала).
внедрение ежедневной сверки баланса наличных средств (что
позволит возможные злоупотребления исключить, даст о текущем остатке
средств в кассе и на счетах предприятия руководителям достоверную
информацию, которая необходима для принятия о проведении текущих
платежей решений),
55
формирование реестра текущих платежей и проведение
расстановки приоритетов (приоритетность платежей должны рассматривать
менеджеры в процессе ежемесячного обсуждения при участии сотрудников),
построение детального бюджета на будущий отчетный период
движения денежных средств (что позволит предвидеть кассовые разрывы и
оптимизировать денежные потоки предприятия),
рассмотреть возможность повышения внереализационных
доходов, проведя анализ возможности реализации или консервации части
неиспользуемого оборудования или помещений (консервация оборудования
позволит не платить лишние налоги, а также можно сдавать некоторое
оборудование или помещения в аренду).
За счет проведения предложенных мероприятий планируется
сокращения затрат, что соответственно позволит снизить себестоимость
работ (услуг) и увеличить выручку организации на 30%, что составит 715
тыс.руб.
Затраты предприятия на реализацию данного мероприятия составят
40,00 тыс. руб. (надбавки к заработной плате менеджерам подразделений).
3) Использовать факторинговое обслуживание как способ сокращения
прямых и косвенных потерь, для чего необходимо обратиться в банк
Работа по возврату долгов является одной из наиболее неприятных
функций, которую кому-то необходимо поручить. Для предприятия выбор
ответственных за возврат просроченной задолженности, которая еще не
безнадежна, имеет несколько альтернатив:
юридическая служба. В обязанностях и правах своих и клиента
юристы разбираются лучше других. Они могут с юридической точки зрения
очень грамотно вести с должниками переписку и предъявлять им наиболее
обоснованные претензии. При этом, однако, теряется индивидуальный
подход.
финансовая служба. Финансовые работники и бухгалтеры знают
как никто лучше о том, сколько времени, кто в каком и размере должен,
56
поэтому всю черную работу сбросить на финансистов, которые должны, как
предполагается, знать также, и каким образом эти долги возвращать, всегда
есть «соблазн». Финансовый работник при этом, который с клиентом знаком,
по обыкновению, только «на бумаге», ко всем должникам будет относиться
одинаково: переписка или все телефонные переговоры такого работника
увещевания и дифференцированные аргументы содержать не смогут.
служба продаж. Коммерческие работники (продавцы и
менеджеры), которые клиента нашли, вели переговоры с ним и пришли к
какому-то соглашению, не просто знают в лицо своих покупателей, но имеют
представление об их потенциальных возможностях, «ценности», характере,
об истории отношений с контрагентом и других нюансах.
Финансовая служба должна на себя брать только информационное
обеспечение, оповещая вовремя о приближающихся платежах покупателя и
службу продаж, и о просроченных платежах - службу продаж. Юридическая
служба должна службу продаж информировать о тех обязанностях и правах,
которые покупатели взяли на себя и которые им принадлежат по закону.
Лидерами рынка факторинга сегодня являются «ВТБ Факторинг»
(26%), Промсвязьбанк (17%), Альфа-банк (13%), «Росбанк Факторинг» (7%),
«БНП Париба Восток» (5%).
В таблице 19 представлены данные, характеризующие конкуренцию
между факторинговыми компаниями и подразделениями банков: в
большинстве своем банки здесь доминируют, так как имеют более дешевое
фондирование.
Основываясь на проведенном исследовании конкурентных
преимуществ компаний, предоставляющих факторинговые услуги,
целесообразным считаем воспользоваться услугами «ВТБ Факторинг».
57
Таблица 19 - Конкурентный данные лидеров рынка факторинга
Наименование организации
Оборот,
млн.руб.
Количество
клиентов
ГК ВТБ Факторинг
40665
107
Росбанк Факторинг
12847
8
Промсвязьбанк
12789
88
Группа компаний НФК
4776
103
Альфа-банк
4514
34
Металлинвестбанк
1491
88
РФК
387
15
Преимущества данной компании для ООО «Старт»:
увеличение оборотов,
достаточное количество денежных средств в обороте,
отсутствие кассовых разрывов,
своевременная оплата по счетам дает возможность строить
финансовые планы без рисков задержки платежей и позволяет сократить
кассовые разрывы,
денежные средства организация получает без залога,
единовременно и в объеме до 90% от дебиторской задолженности.
Схема работы факторинга:
компания поставляет покупателю товар/услугу на условии
отсрочки платежа и уступает «ВТБ Факторинг» права требования долга,
«ВТБ Факторинг» оплачивает компании сразу после ее
совершения до 90% суммы платежа за поставку,
покупатель производит оплату «ВТБ Факторинг»,
«ВТБ Факторинг» перечисляет компании остаток средств,
погашая полностью дебиторскую задолженность.
58
«ВТБ Факторинг» предлагает факторинг на таких условиях:
упрощенный документооборот, всего одна комиссия и стоимость 7%
годовых.
Таким образом, за счет проведения данного мероприятия планируется
увеличение выручки организации на 10%, что составит 238 тыс.руб.
В части совершенствования процесса подготовки и анализа
бухгалтерской (финансовой) отчетности на ООО «Старт» рекомендовано к
использованию на данном предприятии продукта фирмы «1С» «1С:
Консолидация 8» в целях автоматизации широкого спектра задач, связанных
с подготовкой и анализом отчетности ООО «Старт». Планируемые затраты
составят 30,0 тыс. руб..
3.3 Рекомендации по повышению эффективности формирования
бухгалтерской отчетности ООО «Старт»
В целях автоматизации широкого спектра задач, связанных с
подготовкой и анализом отчетности ООО «Старт» предлагаем к
использованию на данном предприятии продукта фирмы «1С» «1С:
Консолидация 8».
Данная программа позволяет перевести стратегические цели
предприятия в измеряемые показатели и зафиксировать их, она
предоставляет менеджменту инструменты для планирования и
бюджетирования хозяйственной деятельности, контролируя при этом
соответствие составленных бюджетов целевым показателям эффективности,
принятым в организации.
В «1С: Консолидация 8» предусмотрена возможность описания
различных аспектов организационно-финансовой структуры предприятия.
Рассмотрим некоторые особенности и возможности данного
программного продукта.
Мультивалютность
59
В целях соотносимости показателей различных форм бухгалтерской
(финансовой) отчетности, учитывая, что ООО «Старт» – предприятие с
иностранным капиталом, необходимо привести показатели к единой валюте.
«1С: Консолидация 8» позволяет комфортно работать в
мультивалютной среде. Количество используемых валют в программе не
ограниченно. Для каждой валюты хранится история курса. При этом курс
валюты можно вводить как вручную, так и автоматически с помощью
загрузки с сайта РосБизнесКонсалтинг.
Конвертация в другие валюты производится в соответствии с учетной
политикой и автоматически рассчитанными периодическими курсами –
«средний курс за период», «средний курс за период МСФО», «курс на начало
периода» или «курс на конец периода».
Ввод данных.
Следует отметить, что в «1С: Консолидации 8» реализована
возможность ввода данных, полученных в любых системах. Ряд сервисных
функций, реализованных в программе, позволяет существенно снизить
трудоемкость импорта внешних данных, а также значительно облегчает
контроль и классификацию полученных данных.
На данном этапе бухгалтерский учет на ООО «Старт»
автоматизирован на базе «1С: Предприятие 7.7». проанализируем процесс
извлечения данных из внешних информационных баз «1С: Предприятия».
Для данной ситуации в программе «1С: Консолидация 8»
предусмотрена возможность подключения к внешним информационным
базам на платформе «1С: Предприятие» и извлечения из них необходимых
данных. После завершения отчетного периода «1С: Консолидации 8»
подключается к информационной базе «1С: Предприятие» и выполняет
формирование комплекта индивидуальных отчетов ООО «Старт».
Особенностью данного способа является возможность расшифровки
показателя отчетности вплоть до документа внешней информационной базы,
повлиявшего на его величину.
60
В решении «1С: Консолидация 8» реализована возможность
групповой загрузки индивидуальных отчетов бизнес-единиц в виде файлов
определенных форматов.
Специалисты ООО «Старт», используя средства «1С: Консолидации
8», могут разработать отчетные формы. В процессе разработки определяется
структура показателей отчетов, аналитические измерения отчетов и
отдельных показателей, правила расчета показателей отчетов или
автоматических корректировок, правила проверки корректности заполнения
отдельных отчетных форм и их комплектов. Разрабатываются также
различные макеты отчетных форм, т.е. визуальное представление отчетов.
В процессе импорта программа обеспечивает контроль соответствия
полученного отчета шаблону, переданному ранее, а также внутреннюю
непротиворечивость отчета. При выявлении несоответствия оператор
получает от системы уведомление. В программе реализована возможность
корректировки показателей вручную, при этом история всех изменений
сохраняется в системе, что упрощает последующий аудит отчетности.
Поступающая отчетность (исходные файлы) могут сохраняться в
информационной базе прикладного решения. Это обеспечивает защиту
файлов от возможной фальсификации, а также позволяет упростить работу с
ними за счет классификации по основным аналитическим измерениям –
периодам, сценариям, организациям и видам отчетов. Кроме того, система
позволяет хранить версии файлов.
В версии ПРОФ решения «1С: Консолидация 8» в дополнение к
описанным способам ввода данных предусмотрена также работа с
распределенной информационной базой (РИБ) и web-интерфейсом.
Работа с web-интерфейсом. Использование web-интерфейса позволяет
специалистам ООО «Старт» вводить данные в отчетные формы программы
«1С: Консолидация 8 ПРОФ» на любом компьютере, подключенном к
Интернету.
Работать с web-интерфейсом легко и просто. Список задач бизнес-
61
единицы в части представления отчетности и формы отчетов доступны в
форме «Текущие задачи по отчетам». Вызванные формы отчетов могут быть
заполнены вручную, а также с помощью загрузки файлов формата
табличного документа системы «1С: Предприятие» или MS Excel.
Качество и аудируемость отчетности.
Программа «1С: Консолидация 8» позволяет повысить качество на
всех этапах составления отчетности. Имеется возможность наглядного
представления связей между отчетами и отдельными показателями (также в
виде диаграмм), что упрощает разработку отчетности и ее последующий
аудит, а также снижает риск ошибок.
На этапе сбора и импорта данных выполняется технологический
контроль соответствия показателей отчетов импортируемых файлов формату
шаблона и корректности рассчитываемых показателей. Импортированный
комплект отчетов подвергается проверке соответствия показателей отчетов
между собой и их преемственности показателям предыдущих периодов.
При извлечении данных отчетов из внешних информационных баз
достоверность легко поддается проверке с помощью механизма расшифровки
показателей вплоть до первичного документа.
В программе «1С: Консолидация 8» реализована возможность
корректировки показателей вручную с сохранением истории изменений.
Сравнительный факторный анализ обеспечивает с помощью диаграммы
состава факторов, повлиявших на значение выбранного показателя отчета.
«1С: Консолидация 8» поддерживает целостность данных. Программа
не позволит по ошибке удалить отчет, данные которого были использованы
для подготовки отчетности. Она также не позволит утвердить документ, при
подготовке которого был использован неутвержденный шаблон или
неутвержденное правило обработки.
Контрольная проверка на уровне этапа процесса обработки
отчетности исключает возможность выполнения последующих этапов, если
предшествующие не прошли утверждение. После утверждения этапа отчеты,
62
которые относятся к данному этапу, блокируются от изменения.
Механизм управления процессами приема и анализа отчетности
позволяет планировать и контролировать ход процесса, оперативно выявлять
отклонения от плановых сроков формирования и согласования отчетов.
Подсистема МСФО обеспечивает трансляцию проводок РСБУ в
проводки, соответствующие плану счетов МСФО. Кроме того, в программе
реализован параллельный учет операций по основным средствам и
нематериальным активам, по товарно-материальным запасам, по начислению
резервов и расходов, по обесцениванию и переоценке активов, по
определению финансовых результатов. Использование для подготовки
индивидуальной отчетности по МСФО «1С: Управление производственным
предприятием 8» позволяет существенно повысить качество исходной
информации, снизить интервалы закрытия периода, а также улучшить
аудируемость отчетности.
Многомерное планирование и анализ
Оперативность и качество решений, принимаемых руководителями, а,
следовательно, и результативность управления во многом зависят от того,
насколько удобно представлена информация о различных аспектах
деятельности организации.
Внутренним пользователям часто нужны разнообразные
аналитические отчеты, которые построены на основе бухгалтерской
(финансовой) отчетности и позволяют сопоставлять финансовые и
операционные показатели в различных ракурсах.
В состав программы входят аналитические панели и аналитические
отчеты – мощные и гибкие средства, предназначенные для анализа
накопленной информации.
Аналитическая панель представляет собой комплект из нескольких
аналитических отчетов, ориентированных на решение родственных
аналитических задач, либо устойчивый набор отчетов, используемых
определенным сотрудником или группой сотрудников, решающих сходные