37
планируемом начало периоде, рассчитываются только коэффициенты ликвиднос нестити
(платежеспособности) (табл кредиторская. 4).
Таблица 4
Коэффициенты выполнения ликвидности (платежеспособности долгосрочном) ООО «Транс-
Сервис» в 2014 планировании-2016 гг.
Коэффициент ресурсы
ликвидности
Ошибка!
значение
Ошибка!
года
Ошибка!
года
Ошибка!
года
Ошибка!
31.12.2016
к
31.12.2014 планируемом
г.
(+/-)
Коэффициент снизить
абсолютной
ликвидности основными
0,2-0,5
0,104 согласования
0,073
0,064 практика
-0,040
Коэффициент представлена
срочной (быстрой можно)
ликвидности
0,7-0,8 денежных
0,367
0,328 среди
0,314
-0,053 также
Коэффициент
текущей напрямую
ликвидности
≥ 2
0,715 структура
0,628
0,600 всего
-0,115
Общий договоры показатель
Ошибка!
(ликвидности)
≥ 1
0,391 составила
0,311
0,288 будет
-0,103
Из табл удалось. 4 видно, что значения дебиторская всех трех своему коэффициентов ликвидности выявить
ниже нормативных выросла значений на протяжении бухгалтерская всего исследуемого финансовой периода.
За счет соотношение абсолютноликвидных активов увеличил (коэффициент абсолютной можно
ликвидности) ООО «Транс-Сервис выросла» могло погасить разработать в конце 2014 нарушение г. только
10,4% от суммы сумме краткосрочных обязательств уровень, а в конце 2016 ус луги г. – уже только
6,4% при нормативе произведенные 20-50 %. В течение воздействия трех месяцев принято (коэффициент срочной использовании
ликвидности) предприятие денежных могло погасить капитала 36,7% и 31,4% в конце кредитной 2014 и 2016 себестоимость
гг. соответственно при нормативе также 70-80 %. За счет основными всех имеющихся целесообразно у ООО
«Транс-Сервис» оборотных устранение активов предприятие однако не смогло бы погасить видам
полностью кредиторскую периода задолженность (только периоде 60% по итогам 2016 продаж года).
Коэффициент информация текущей ликвидности деятельности не соответствует нормативу предоставление
(т.е.отсутствует «запас договоры» платежеспособности), и при этом эффективность наблюдается его
отрица рассчитываютсятельная динамика которые – снижение на 0,115 пункта кредитам.
Для комплексной оценки сборам платежеспособности в целом составил следует
использовать деятельности общий показатель имеет платежеспособности (ликвидности заказчикам).
38
Нормативное значение рост данного показателя снижению составляет ≥ 1. Как видно году из
расчетов на предприятии расходы на протяжении всего практически анализируемого периода также данное
соотношение является не соблюдается, однако величина наблюдается положительная финансовых тенденция к
его снижению соответственно с 0,391 до 0,288 ед., что говорит минимальном о проблемах с
платежеспособностью изменился ООО «Транс-Сервис». Так как доля материальных нализ
оборотных средств сравнительной в активах ООО «Транс-Сервис итогам» невелика, то примен сегодняшнийять
методику оценки чистая достаточности источ задолженностиников финансирования персоналом для
формирования материальных бухгалтерской оборотных средств итоги не целесообразно.
Следующим составил этапом анализа обществах является анализ закупает финансовой устойчивости разработка
на основе системы месяцев коэффициентов( табл долгосрочные.5).
Таблица 5
Относительные снижению показатели( коэффициенты фактические) финансовой
устойчивости году ООО «Транс-Сервис» в 2014 соответственно-2016 гг.
Показатели форм
Формула
расчета прибыль
нормати
в
31.12. также
2014
31.12. рекомендуется
2015
31.12. veslee
2016
Ошибка!
31.12.201
6 к
Ошибка!
(+/-)
Коэффициент снижает автономии
(независимости ность)
СК/ВБ
≥0,5
0,59
0,57
0,54
-0,05 торской
Коэффициент финансовой предприятия
зависимости
ВБ/СК долю
≤ 0,5
0,41
0,43
0,46
0,05
Коэффициент
соотношения остаток заемных и
собственных ности средств (
коэффициент обязательств
финансового риска оборота)
ЗК/СК
не выше резервов
1,5
0,18
0,10
0,07
-0,11
Коэффициент кредитования
маневренности
СОС/СК максимизации
≥0,5
-0,20
-0,28 обеспечение
-0,34
-0,14 случае
Коэффициент финансовой традиционные
устойчивости
(
СК+ДЗ)/ВБ коэффициент
≥0,7
0,59
0,57
0,54
-0,05
Коэффициент период
обеспеченности
собственными актив средствами
СОС/ОА удельном
≥0,1
-0,40
-0,59 покупатели
-0,67
-0,27 аналитическая
Коэффициент
обеспеченности кредиторской
материальных запасов размер
СОС/ЗЗ
0,6-0,8 таблица
-0,82
-1,24 пассива
-1,40
-0,58 момента
На основании данных далее таблицы 5 можно виду сделать выводы точки, что 4 из 7
представленных показателей следует не соответствуют своему изменениях нормативному
значению увеличения.
39
Коэффициент автономии максимизации является важнейшим которые показателем,
характеризующим акже финансовую устойчивость запасам предприятия, и представляет рост
собой удельный денежных вес собственного капитала общество в общей сумме прочие хозяйственных
средств хранении, за анализируемый обеспечение он снизился на 5%, таким коэффициент образом, на конец практика 2016 г.
54% всего прочим капитала занимал видно собственный капитал рисунок, что соответствует
нормативу более не менее 50%.
Коэффициент основные финансовой зависимости долгов, который по существу выросла является
обратным видно по отношению к предыдущему повышение показателю, соответственно развития вырос на
0,05. Рост абсолютно этого показателя соответственно в динамике (с 0,41 до 0,46) означает достаточно увеличение
доли счет заемных источников который средств в финансировании календарных данного предприятия можно,
однако нормативное снижении ограничение (не более снизилась 50%) на протяжении бухгалтерской всего
анализируемого составил периода соблюдается получить.
Коэффициент соотношения деятельности заемных и собственных фондами средств (или экономического
коэффициент финансового можно риска) за 2014 таким-2016 гг. уменьшился пользоваться на 11% и
составил 7%, т.е. на 1 руб. собственного основе капитала на конец долгосрочном 2016 года календарных в ООО
«Транс-Сервис» приходилось перед 7 коп. заемного, что соответствует представлена нормативному
ограничению составляет (не более 1,5 ед.).
Коэффициент итогам маневренности собственного ведение капитала определяется автомобилей как
отношение собственных увеличения оборотных средств кредиторской к собственным средствам здесь
предприятия. Коэффициент оценка маневренности в течение котором 2014-2016 гг. был
отрицательным уплату, что свидетельствует об отсутствии оптимального собственного оборотного момент
капитала и, следовательно структуры, характеризуется продукты отрицательно.
Коэффициент всего финансовой устойчивости увеличение, который показывает росте, какая
часть после актива финансируется финансового за счет устойчивых имеется источников и равен если
отношению суммы обособленной источников собственных анализа средств и долгосрочных видно кредитов
и займов сравнение к итогу актива соответствует баланса, в отчёт активовном периоде имел такой ту же динамику что
и коэффициент течение автономии по причине коэффициент отсутствия у предприятия согласно долгосрочного
капитала более и не достигал своего чистой нормативного ограничения анализ (не менее 70%) задолженности.
Коэффициент обеспеченности собственного собственными средствами долговые иллюстрирует
наличие неустойчивым у предприятия собственных находится оборотных средств резерв, необходимых для его
40
финансовой также устойчивости и рассчитывается финансовых как соотношение собственного баланса
оборотного капитала декабре к оборотным активам значения. За 2014-2016 прибыль гг. величина
коэффициента прочая была отрицательной потери, т.к. все 100% оборотного привлеченные капитала были являются
профинансированы за счет денежных краткосрочных источников отразятся ООО «Транс-Сервис».
Коэффициент общий обеспеченности материальных сумма запасов, который изменение
рассчитывается как соотношение неуплату собственных оборотных баланса средств к запасам составила и
затратам, также относительных был отрицательным по причине авансы отсутствия у ООО
«Транс-Сервис выручка» собственных оборотных коэффициент средств, т.е. все 100% запасов модели и затрат
предприятия коммерческие профинансированы за счет снижение заемных источников стабильности, что отрицательно
характеризует основании финансовую устойчивость изменение предприятия.
2.3 Анализ примен финансовых результатов выросли и рентабельности деятельности основной ООО
«Транс-Сервис» по данным свои отчёта о финансовых помощи результатах
Исследуем изысканию процесс формирования соблюдение окончательного финансового году
результата изучаемого эффективности предприятия (табл история.6).
Таблица 6
Формирование анализ финансового результата дебиторской ООО «Транс-Сервис» в
2014 осуществлении-2016 гг.
Виды выросла расходов и доходов характер
2014
год
2015 сравнению
год
2016
год
Изменение положительная в
2016 г. к
2014 проводить г.
тыс.
руб.
тыс.
руб.
тыс.
руб.
+/-
%
1
2
3
4
5
6
Выручка
74785 программных
76415
78748 виде
3963
105,30 кредиторская
Себестоимость
61290 условиями
60394
61519 рассчитываются
229
100,37
Валовая году прибыль
13495 составил
16021
17229 актив
3734
127,67 таблицы
Коммерческие расходы продол
7441
8458 автономии
8051
610
108,20 после
Прибыль (убыток прочие) от продаж
6054 услуг
7563
9178 широта
3124
151,60 форм
Прочие доходы величина
909
980
710
-199
78,11 себестоимость
Прочие расходы оказанные
2461
2934 объемом
3687
1226 выручке
149,82
Продолжение баланса таблицы 6
1
2
3
4
5
6
Прибыль деятельности (убыток) до
налогообложения вида
4502
5609 стоимость
6201
1699 анализ
137,74
Текущий устойчивых налог на прибыль отсутствии
110
119
133
23
120,91
Чистая каждый прибыль (убыток активному)
4392
5490 эффективная
6068
1676 главный
138,16
41
Из таблицы другим 6 можно сделать характеризуют вывод о том, что анализируемое денежных
предприятие на протяжении внутреннего трех лет активно скидку развивалось.
Выручка оценка от оказания услуг нематериальные за 2014-2016 гг. выросла своевременное на 5,30% или 3963 оборотного
тыс.руб., а их себестоимость информации выросла всего нормативных на 0,37% или 229 тыс. руб. Это
является дебиторская следствием проведенных взысканию на предприятии процессов долгосрочным оптимизации
затрат расценивается и мероприятий по активному кредитования привлечению новых списания клиентов.
Вследствие обоснов этого повысилась имеют валовая прибыль оказанные на 27,67%, или на 3734 предприятие
тыс. руб.
Коммерческие расходы нормативное выросли на 610 тыс.руб учетом. или 8,20%. Однако коэффициент за
весь анализируемый итоги период она не превышают повышение 11% от суммы выручки поступающих (9,95%,
11,07% и 10,33 экономически% соответственно), что может периоде говорить об эффективном имеющуюся
использовании данного многих вида ресурсов изменения.
Динамика доходов резервов и расходов по основной заработной деятельности привела комплексной к
росту прибыли разработать от продаж на 3124 более тыс.руб. или 51,60%. проведенный
Прочие доходы конце за 2014-2016 гг. имели когда тенденцию к снижению экономический на 199
тыс.руб. или 21,89%, показатель прочие расходы стран выросли на 1226 условиями тыс.руб. или 49,82 ников%.
В итоге прибыль именно до налогообложения выросла запасов на 1699 тыс.руб снижая. или
37,74%, а нало долгосрочномг при ЕНВД и иные изменениях платежи за счет неправильной чистой прибыли когда – на 23
тыс.руб. или 20,91 увеличение%.
В 2014 году рост чистая прибыль таким ООО «Транс-Сервис» составляла банке 4392 тыс.
руб., в 2015 целях г. - 5490 тыс. руб., а в 2016 также году - 6068 выплатой тыс. руб. Темп прироста ности
составил 38,16 другим%.
Отразим соотношение оказания прироста прибыли ухудшении от продаж и чистой документы прибыли
за 2014-2016 предприятия гг. на рисунке 5.
42
Рисунок данное 5 - Соотношение прироста цепных прибыли от продаж показателей и чистой
прибыли стоимость за 2014-2016 гг.
Показатели арбитражный деловой активности перед, операционного и финансового складского циклов
также пассивов служат индикаторами алгоритмов результативности финансово-хозяйственной условный
деятельности организации сред (табл. 7 и 8).
Таблица соблюдение 7
Анализ деловой потенциальные активности ООО «Транс-Сервис долгосрочных» за 2014-2016 гг.
Коэффициенты стабильности деловой активности снижение
2014
год
2015 аналитическая
год
2016
год
Изменение погашения
2016 к
2014 взысканию
(+; -)
1. Общие показатели задолженности оборачиваемости
Период оказанные общей оборачиваемости резерв
капитала (ресурсоотдача себестоимость), дни
96,28
109,55 положением
124,61
28,33 финансовой
Период оборачиваемости прежде оборотных
(мобильных росте) средств, дни
26,64 определение
30,78
35,93 случайных
9,29
Фондоотдача
5,17
4,57
3,98
-1,19 текущей
Срок погашения себестоимость кредиторской
задолженности техники, дни
29,45
37,69 другие
49,64
20,19 внешних
Период оборачиваемости концу собственного
капитала конец, дни
53,30
63,32 сравнению
69,05
15,75 необходимостью
2. Показатели управления включают активами
Оборачиваемость имеющихся материальных
средств выплатой (запасов), дни
12,76 задолженность
14,82
16,24 характерен
3,48
Оборачиваемость денежных оказываемые средств,
дни
3,71
4,00
3,80
0,09
Срок итогам погашения дебиторской необходимо
задолженности, дни
10,17 размер
11,95
14,03 земельные
3,86
43
Как видно из табл себестоимости. 7 наблюдается некоторое предприятие снижение деловой году
активности предприятия персоналом. Это произошло по причине изменение более существенного структуры
роста имущества грузов и капитала по сравнению имеющими с выручкой.
В частности финансовых, общая оборачиваемость выплатой капитала выросла обязательств на 28,33 дня,
оборотных небольшой средств – на 9,29%. значительно Срок погашения сравнению кредиторской задолженности собственным
вырос на 20,19 абсолютном дней, а оборачиваемость поставщиками собственного капитала нарушение – на 15,75 дней связано.
Отрицательная динамика комиссионное также наблюдается показателей и в отношении показателя история
фондоотдачи – снижение роста на 1,19 оборота за счет оптимизация более существенного сумма роста
среднегодовой эффективная стоимости основных анализируемого фондов по сравнению следующих с ростом выручки постоянно,
что свидетельствует о снижении оценке эффективности их использования является.
Показатели управления широта активами также начало имеют негативную финансовых динамику:
так на 3,48 дней фоне выросла оборачиваемость ресурсы запасов предприятия общей и на 3,86 день –
срок оборота погашения дебиторской втором задолженности, что вызвано платежи существенным
ростом более последней по сравнению реконструкцией с выручкой от продаж рентабельность.
Практически не изменился высокое показатель оборачиваемости более денежных
средств ников (3,77; 4,00 и 3,80 дня соответственно).
Таблица движения 8
Динамика операционного достаточности и финансового цикла балансе за ООО «Транс-
Сервис» за 2014 федерации-2016 гг.
Показатель целом
2014 год
2015 денежных год
2016
год
Изменение который
2016 к 2014 выявления
(+; -)
Операционный цикл максимизации, дни
26,64
30,78 могут
34,06
7,42
Финансовый осуществления цикл, дни
-6,52 устойчивость
-10,91
-19,38 предельное
-12,86
Как видно последней из табл.8 в отношении ведении показателя финансового расчетов цикла
наблюдается обособленной положительная тенденция достаточно к его снижению на 12,86 включаются дня.
Продолжительность финансового услуги цикла ООО «Транс-Сервис можно» в 2014-
2016 гг. имеет данным отрицательное значение наличие, а это значит, что продолжительность таблица
обращения кредиторской составе задолженности больше подавляющую, чем продолжительность
операционного соответственно цикла, т.е. означает финансовой наличие временно году свободных денежных использования
средств.
44
То есть показателей в ООО «Транс-Сервис» сроки если оказания услуг сегодняшний и получения денег году
от заказчиков опережают дату сроки платежа собственных по обязательствам перед итогам
поставщиками в 2014 одним год – на 6,52 дней, а в 2016 итоге году – уже на 19,38 представленных дней
Продол прибегаютжительность операционного более цикла, напротив году, выросла на 7,42
дней погашения, таким образом экономических, с момента поступления целесообразно ТМЦ на склад предприятия следует и до
момента получения основные оплаты от заказчиков период за оказанные услуги предоставление в ООО «Транс-
Сервис» проходит году в 2016 году таблица уже в среднем 34,06 текущей дня.
Высокое значение сравнение многих ключевых такой показателей оборачиваемости роста
говорит о том, что предприятие долгов не достаточно эффективно уровень следит за
состоянием сравнению кредиторской и дебиторской точно задолженности, а также сегодняшний уровнем
своих достаточности складских запасов статьи (не применяются методы иные их нормирования и контроля структура
их величины).
На заключительном обработки этапе анализа реконструкцией проводится анализ таблица показателей
рентабельности перед (табл.9).
Таблица необходимости 9
Показатели рентабельности течение деятельности ООО «Транс-Сервис сами» в
2014-2016 заключении гг.
Показатели
2014 денежных год
2015 год
2016 втором год
Изменение
2016 первому г. к 2014
г.
Рентабельность финансового продаж, %
8,10
9,90
11,65 виде
3,56
Рентабельность
финансово-хозяйственной коэффициент
деятельности, %
5,87
7,18
7,71
1,83
Рентабельность внешних всего капитала данным,
%
21,37
21,15 главный
21,25
-0,12 случае
Рентабельность собственного поступающих
капитала, %
36,21 рисунок
37,21
39,26 потенциальных
3,05
Рентабельность внеоборотных сырье
активов (фондоотдача традиционные), %
30,23
29,02 были
29,32
-0,92 когда
Как видно из данных средств табл.9 показатели предприятия рентабельности имеют такой
относительно не высокие стран значения:
Рентабельность предприятия продаж увеличилась движения на 3,56% и в отчётном году проведенного
составила 11,65 кредитной%. Это свидетельствует о стабильности задолженности затрат при росте обработки цен, то
есть о повышении контроля спроса на услуги перед ООО «Транс-Сервис».
45
Рост прежде рентабельности всей финансовых финансово-хозяйственной деятельности выявить на
1,83% говорит структура о повышении ее эффективности изменения.
Рентабельность всего сред капитала фирмы качества показывает эффективность оставшаяся
использования всего может имущества предприятия позволит. В отчётном периоде финансовой она
незначительно снизилась коэффициент (на 0,12%) или с 21,37 до 21,25 экономически коп. чистой прибыли видами
на 1 руб. капитала организации является.
Увеличение рентабельности коэффициент собственного капитала бухгалтерской на 3,05% говорит о
повышении изменениях эффективности использования авто собственного капитала момента – с 36,21 до
39,26 конечном коп. чистой прибыли случайных на 1 руб. собственных средств таблица.
Рентабельность внеоборотных депозитам активов (фондоотдача хозяйственной) в 2014 году рисунок
составляла 30,23 рост%, а к 2016 году быстрой снизилась на 0,92% и составила только 29,32%. Это
говорит таким о не высокой эффективности степень использовании внеоборотных рисунок активов –
каждый рентабельность рубль, вложенные затраты в основные фонды рост принес ООО «Транс-Сервис размер» в
2016 году погашения 29,32 коп. чистой коэффициент прибыли.
Из чего сборам следует, что у предприятия фоне ООО «Транс-Сервис» достаточно такой
стабильные темпы имеет роста выручки роцентные и прибыли, их рост примен оценивается как
устойчивый деятельности. Общество способно оттоку функционировать и развиваться величина, сохранять
равновесие предприятие своих активов увеличения и пассивов в изменяющейся период внутренней и внешней внебюджетными
среде.
2.4 Возможность сумму применения прочих сырье форм отчёт изменилсяности для анализа выручке
финансового состояния снижению ООО «Транс-Сервис»
По данным выгодные Отчёта об изменениях баланс капитала изучены обработку состав и структура проведенный
собственного капи аналитическихтала ООО «Транс-Сервис дебиторская» (табл.10).
Как видно результатах из табл.10 собственный точно капитал ООО «Транс-Сервис прибыли»
состоит из уставного сами капитала и нераспределенной согласно прибыли.
За 2014-2016 платежной гг. сумма уставного характерен капитала не изменилась всегда и составила
минимально финансовый гарантированную законом снижению его величину 10 тыс.руб снижение. Удельный вес
данного комплексной составляющего собственного себестоимость капитала снизился данным с 0,08% до 0,06%. росте
46
Подавляющую долю определение собственного капитала изменение занимала на протяжении результате
всего анализируемого тенденции периода нераспределенная обязательств прибыль. Ее величина способности
выросла на 3326 рост тыс.руб., а доля необходимо в собственном капитале обеспечивающим – составила 99,94%. капитала
Таблица 10
Состав цель собственного капитала некоторых ООО «Транс-Сервис» за 2014 валовая-2016г.
(тыс. руб., %)
Показатель рост
Значение
Изменение задолженность за
2014-2016 гг.
31.12.2014 обязательства
31.12.2015
31.12.2016 прочим
+/-
%
Тыс.ру
б.
%
Тыс.руб оставшаяся
.
%
Тыс.р
уб.
%
Уставный оказываемые
капитал
10
0,08
10
0,07
10
0,06
0
-0,02 перспективный
Нераспределенн
ая прибыль снижению
12119
99,92 остаткам
14743
99,93 короткого
1544
5
99,94 эффективная
3326
0,02
Итого привести
собственный
капитал повышении
12129
100,00 видно
14753
100,0 грузов
1545
5
100,0 использован
3326
0,00
Следовательно фонды, единственным источником транспортных роста собственного текущей капитала
в 2014-2016 конце гг. являлась чистая анализа прибыль предприятия годово.
В 2015 году каждый полученная чистая управленческий прибыль (5490 себестоимости тыс.руб.) в ООО
«Транс-Сервис показатели» использовалась на выплаты приложение доходы своему денежных учредителю (2800 общества
тыс.руб.), представительские может расходы, не включаемые роста в себестоимость
составили обеспечение 66 тыс.руб.
В 2016 декабре году увеличение доходы собственного капитала расход за счет чистой использование прибыли
составило годовая 6068 тыс.руб выявления., выплата дохода положительная учредителю – 5300 сильные тыс.руб.,
представительские другим расходы, не включаемые конце в себестоимость продаж снижая составили
66 тыс.руб такой.
То есть можно точно сказать, что предприятие прибыль проводит социально признак
ориентированную политику года использования прибыли величина. В соответствии с уставом произошли
и учетной политикой имеющуюся ООО «Транс-Сервис» не создает финансовая резервов и фондов года
специального назначения модели.
Оставшаяся после заключении распределения прибыль ликвидности идет на формирование могут
основного и оборотного если капитала организации кредиторской, т.е. на развитие её