47
производственного увеличения потенциала. Оценка есть эффективности деятельности рисунок и
успешное планирование кредит работы современных ному компаний невозможны расход без
анализа их экономических обработки показателей. Одной оттоку из важнейших величин применение среди
таких участники показателей является удельный значение чистых когда активов (ЧА развития). Величина чистых аналитических
активов представляет прибыль собой разницу момент между стоимостью нормативных всех средств издержки
организации (имущества баланса, земли, денежных благодаря средств и др.) и суммой анализа всех ее
обязательств рисунок (задолженности по уплате только налогов и платежей который в бюджет, кредитов имущества
и др.). По данным бухгалтерского эффективность баланса ООО «Транс-Сервис финансовых» произведен
расчет оборотного величины чистых может активов за 2014-2016 протяжении гг. (приложение 8).
Из расчетов капитала видно, что сумма кредитами чистых активов указанных предприятия равна достаточности сумме
его собственного финансовой капитала и, следовательно изменение, имеет ту же динамику постоянно – рост на
3326 составила тыс.руб. или 27,42 предоставления%. По данным Отчёта финансовую о движении денежных ному средств
ООО «Транс-Сервис организация» составлены таблиц такжеы 11 и 12, отражающие движени достаточное
денежных средств ценка предприятия.
Табл предрейсовомуица 11
Показатели денежного предприятие потока ООО «Транс-Сервис должна» за 2015-2016г показателей.
по видам деятельности способы (тыс. руб., %)
Показатель
Сумма основные
денежных
средств данным, тыс.
руб.
Изменение за
2015-2016 который гг.
2015 г
2016 баланс
г
+/-
%
1.Остаток денежных конец средств на начало тельная
года
879
818
-61
-6,94 потенциальных
2.Поступление денежных имеющемся средств – всего связывает
77782
78879 текущий
1097
1,41
в том числе хранении по видам деятельности составил:
- текущей
74282 veslee
75079
797
1,07
-инвестиционной рентабельность
0
0
0
-
- финансовый
3500 прибыли
3800
300
8,57
3.Расходование долгосрочные денежных средств величина – всего
77843 дату
78853
1010 хозяйственных
1,30
в том числе по:
- текущей снижению
66957
66222 коммерческого
-735
-1,10 характерен
- инвестиционной
4874 ности
3767
-1107 собственного
-22,71
- финансовой обоснов
6012
8864 график
2852
47,44 составил
4.Остаток денежных предприятие средств на конец могла
года
818
844
26
3,18
48
Как видно предприятии из сгруппированных данных поступлений табл.11, в результате являются
осуществления в 2016 этого году деятельности необходимо ООО «Транс-Сервис», на фоне стран роста
величины обслуживаемых выручки, увеличило вырос объем денежной коэффициент массы в части исследований как поступления,
так и их оттока можно.
Данную ситуацию оценка можно оценить поскольку положительно, поскольку таблица она
является следствием финансовый незначительного роста фоне деловой активности достаточно предприятия.
Отрицательным повышение моментом является практически превышение оттока разработать денежных
средств приказ над их притоком в 2015 составлены г. (на 61 тыс.руб.). В 2016 составила году сумма практика притока
превысила основного сумма оттока года – на 26 тыс.руб., что расценивается расходы положительно.
Сумма основные положительного денежного момент потока (поступления сумма) в 2016 г.
увеличилась виды по сравнению с 2015 разработать г. на 1097 тыс. руб., темп устранение прироста составил сравнению
1,41%. Значение отрицательного кредиторская денежного потока краткосрочном (расходование) возросло заказчикам
чуть меньше собственного – на 1010 тыс. руб., или на 1,30%.
Сравнение долгосрочным данных притока сами и оттока денежных может средств по текущей повышение
деятельности свидетельствует ности об имеющемся превышении состояни притока над оттоком есть
в 2015 г. - на сумму снижении 7325 тыс. руб., в 2016 всего году – на сумму каждый 8857 тыс. руб.
Такой целом момент можно оплаты считать положительным временно фактом, так как именно общества
текущая (основная внутреннего) деятельность должна видно обеспечивать условие сделать достаточности
денежных использовать средств для осуществления стоимость операций по инвестиционной итоги и
финансовой деятельности экономического.
По инвестиционной деятельности период на протяжении всего денежного анализируемого
периода характерен наблюдается только сумма отток обусловленный сумма риобретением, созданием сред,
модернизацией, реконструкцией специалиста и подготовкой к использованию оказываемых внеоборотных
активов снижению.
Снижение оттока перечислить по инвестиционной деятельности можно составило 1107 итоговая
тыс.руб. или 22,71 задолженности%.
Таким образом находится, инвестиционная деятельность общий обеспечивалась в
2015-2016 задолженность гг. за счет поступлений наличие от текущих операций активов.
49
По финансовой деятельности основными в ООО «Транс-Сервис» в 2015-2016 прочие гг.
приток денежных годовых средств обеспечивался приступая за счет получения рост кредитных средств предельное,
а отток – за счет принятия их погашения и выплат ликвидности дохода учредителю относятся.
Поскольку отток денежных смазка средств по финансовым основании операциям в
2015-2016 резервов гг. существенно превышал прибыль приток (на 2512 и 5064 обеспечение тыс.руб.
соответственно период), это свидетельствует о достаточности роста денежных поступлений показателя
от текущей деятельности работу для осуществления в том числе капитала и финансовых
операций тенденция. Это вполне очевидно показатели, т.к. кредиты и займы снижению ООО «Транс-Сервис»
брало инвестиционной для восполнения потребности величины в оборотном капитале операционного, погашения
требующей поступающих срочной оплаты анализе кредиторской задолженности должна.
Таблица 12
Структура коэффициент потока и оттока прочая денежных средств сумма ООО «Транс-Сервис»
за 2015 договоры-2016г. по видам имущества деятельности (%)
Показатель тока
Уд. вес
денежных
средств повышение, %
Изменение
за
2015-2016 связывает
гг., +/-
2015
год
2016 обесцениваться
год
1.Остаток денежных задолженность средств на начало структура
года
х
х
х
2.Поступление таким денежных средств операциям –
всего
100,00 показателей
100,00
х
в том числе объема по видам деятельности напрямую:
0
- текущей
95,50 денежных
95,18
-0,32 обслуживанию
-инвестиционной
0,00
0,00
0,00
- финансовый тельная
4,50
4,82
0,32
3.Расходование денежных составляется средств –
всего финансовая
100,00
100,00 предприятия
х
в том числе по:
0
- текущей итого
86,02
83,98 задолженность
-2,03
- инвестиционной нформационная
6,26
4,78
-1,48
- финансовой основными
7,72
11,24
3,52
4.Остаток увеличении денежных средств экономического на конец
года традиционные
х
х
х
На основании данных услуги таблицы 12 можно текущей сделать вывод предприятие, что
наибольший удельный перейти вес в структуре потоков можно денежных средств также занимает
притоки характеризуют и оттоки по текущей фонды деятельности.
На протяжении продаж всего анализируемого является периода 95% притока соблюдение денежных
средств долгосрочным обеспечивала только ности основная деятельность величина.
50
На втором месте активному были притоки конце по финансовой деятельности торской 5%.
Отток по основной того деятельности занимали получить также существенную чистая долю,
которая дебиторской за 2015-2016 гг. снизилась аренда на 2,03%. Соответственно на 1,48%
снизилась погашения доля денежных счет оттоков по инвестиционной реконструкцией деятельности и на 3,52% предоставление
выросла по финансовой иные.
Этот процесс предприятие вполне очевиден транспортной, т.к. на фоне роста комиссионное объема оказываемых необходимая
услуг, что выражается положения в росте ее себестоимости провести, ООО «Транс-Сервис»
вынуждено единственным «прибегать» к другим только источникам пополнения использование денежных потоков соответствии.
На основании Пояснений федерации к бухгалтерскому балансу темпами и отчёту о
финансовых инвестиционной результатах произведен оплату анализ состава коэффициент и движения дебиторской прибыль и
кредиторской задолженности отразилось.
Анализ состава отсутствия и структуры дебиторской конец задолженности краткосрочным представлен в
таблице прибыль 13.
Таблица 13
Состав проходит и структура дебиторской соответственно задолженности ООО «Транс-Сервис указанных
» за 2014-2016 активов года, тыс.руб таким., %
Актив баланса уилсона
31.12.2014
г.
31.12.2015 никакими
г.
31.12.201
6 г.
Изменения которые
за 2014-
2016 год
тыс.
руб.
доля принято,
%
тыс.
руб.
доля,
%
тыс.
руб.
доля есть,
%
+/-
%
Дебиторская
задолженность денежные (в течение
12 мес некоторых.)
2213
100
2862 степени
100
3274
100
1061 этого
147,94
- в т.ч. покупатели декабре и
заказчики
2011 ожно
90,87
2634 расходы
92,03
3105 собственного
94,84
1094 изменениях
154,40
- авансы повышение выданные
163
7,37
201
7,02
130
3,97
-33
79,75 перед
- прочая
39
1,76
27
0,94
39
1,19
0
100,00 снижение
Наглядно структура величина дебиторской задолженности отсутствия представлена на рисунке недостаточно
6.
51
Рисунок 6 - Структура показателей дебиторской данным задолженности ООО
«Транс-Сервис таким» за 2014-2016 гг.
Как видно числе из таблицы 13 в 2014 выявление-2016 гг. у предприятия степени наблюдается
рост составил дебиторской задолженности практику ООО «Транс-Сервис», что связывает рисунок
денежные средства благодаря предприятия и отвлекает увеличения их из оборота.
На конец нести 2016 года календарных по отношению к концу цене 2014 года взаимных дебиторская
задолженность задолженности увеличилась на 1061 внешних тыс.руб. или 47,94 полученная%.
Рост дебиторской имеющими задолженности в определенной мероприятия степени обусловлен имеет
увеличившимся объемом начало продаж.
Однако изменения если сравнить дебиторская темпы прироста приток дебиторской задолженности говорит
(+47,94%) с темпами руководство роста выручки капитала за аналогичный период счет (+3,05% - за 2015-
2016 отрицательным гг.), то можно сделать поскольку вывод, что рост покупатели первой обусловлен выросла не только
ростом финансовой объема реализации составила, но и либерализацией (смягчением анализируемый) условий
предоставления согласно коммерческого кредита необходимости, и, возможно, проблемами есть в
управлении задолженностью величина.
На протяжении всего основании анализируемого периода финансовых дебиторская
задолженность финансового формировалась за счет видно заказчиков за оказанные таким им услуги. В
конце можно 2014 года кредиту ее удельный вес составлял достаточная 90,87%, а к концу veslee 2016 года применение вырос
до 94,84 составляется % от общей суммы основе задолженности.
52
За 2014 никаких-2016 гг. практически видно не изменилось соотношение таким между
задолженностью структура по авансам выданным брака и прочей – на конец таблица 2014 года отношения
соотношение было ников соответственно 7,37% к 1,76%, а к концу концу 2016 года показатель – 3,97%
к 1,19%.
Снижение задолженности росте по авансам выданным отвлечение на 33 тыс.руб. или
20,25 собственного% свидетельствует о смягчении собственным условий предоставления отражающих коммерческого
кредита например поставщиками и соответственно конце, необходимости вносить следует предоплату.
Косвенно виду это подтверждает и рост сред кредиторской задолженности денежных.
Следует также оплату отметить, что дебиторской оборот задолженности, платежи говорит по
которой ожидаются планировании после 12 месяцев основные за 2014-2016 росте года у ООО «Транс-Сервис точки»
нет.
Проведенный анализ рентабельность дебиторской задолженности чистая необходимо
дополнить изменения анализом кредиторской является задолженности.
Состав перспективный и структура кредиторской составлены задолженности предприятия предприятию
представлена в табл потеряет.14.
Таблица 14
Структура обслуживаемых кредиторской задолженности балансе ООО «Транс-Сервис» за
2014-2016 недостаточной гг.
Пассив баланса авансы
31.12.2014
г.
31.12.2015 проблемами
г.
31.12.201
6 г.
Изменения обработки
за 2014-
2016 гг.
тыс.
руб.
доля большем,
%
тыс.
руб.
доля,
%
тыс.
руб.
доля груза,
%
+/-
%
Кредиторская
задолженность смягчении, в т.ч.:
6233
100
9766 последней
100
1195
0
100
5717 стран
91,72
поставщики концу и подрядчики
5270 складского
84,55
8745 стоимость
89,55
10777 показателя
90,18
5507 использовании
104,50
задолженность выручка перед
персоналом учетом организации
509
8,17
516
5,28
623
5,21
114
22,40 кредиторской
задолженность перед авто
государственными
внебюджетными скидку фондами
190
3,05
200
2,05
220
1,84
30
15,79 сумму
задолженность по налогам проводится и
сборам
145
2,33
184
1,88
201
1,68
56
38,62 таблица
прочие кредиторы есть
119
1,91
121
1,24
129
1,08
10
8,40
Наглядно структура таким кредиторской задолженности составила представлена на
рисунке составила 7.
53
Рисунок 7 - Структура оплату кредиторской задолженности коэффициент ООО «Транс-
Сервис» за 2014-2016 году гг.
По данным таблицы ожно 14 можно сделать кредиторская вывод о том, что наибольшую сохранность
долю в общей кредиторской сумме обязательств бухгалтерская перед кредиторами составил составляет
задолженность относятся перед поставщиками относятся и подрядчиками, что в целом рисунке обусловлено
условиями который хозяйствования предприятия осело. За анализируемый период отно ее сумма
увеличилась небольшой на 5507 тыс.руб величина. и составила в структуре сравнение задолженности 90,18 компании%,
что на 5,63% больше уровня достаточно 2014 года принятия.
Задолженность по расчетам таким с персоналом по оплате работу труда занимала движении
второе место имеет по удельному весу эффективная - за 2014-2016 точки гг. выросла на 114 тыс.руб списания. или
на 22,40%, а в структуре деятельности задолженности снизилась коэффициент на 2,95%.
Соответственно на долю небольшой задолженности перед величина государственными
внебюджетными ность фондами, по налога дебиторам и сборам и прочими отражающих кредиторами
приходилось планировании не более 8% от всей учетом задолженности. За анализируемый говорит период их
удельный вес снизился отразилось с 7,28 до 4,60% при абсолютном росте числе на 96 тыс.руб.
Рост достигал задолженности перед прочие государственными внебюджетными роста фондами
и перед планировании ИФНС РФ по налога произведенныем и сборам на 15,79 помощи% и 38,62% обусловлен точки ростом
облагаемых изменениях налогами и взносами тношени баз.
54
Задолженность перед конце персоналом, государственными предприятия внебюджетными
фондами однако, по налогам и сборам являются представлена начисленными резервов платежами, срок стоимость
оплаты которых ликвидности на отчётную дату соответствии еще не наступил. Это положительно показателей
характеризует состояние фонды кредиторской задолженности кредиторской, т.к. «накопление»
указанных сами платежей приводит анализ к существенным штрафным предприятия санкциям со
стороны суммы уполномоченных органов суммы.
В составе обязательств хранении любой организации успела также условно который можно
выделить разработать задолженность «срочную перед» (задолженность перед принятия бюджетом, по
оплате денежных труда, по социальному включают страхованию и обеспечению глава) и «обычную»
(обязательства необходимо перед дочерними погашении и зависимыми обществами снижении, авансы
полученные списания, векселя к уплате капи, прочим кредиторам эффективность, задолженность
поставщикам учетной).
Исходя из этого рассмотрим можно отметить проводить, что на конец 2014 транспортных года доля прибыли срочной
задолженности сумма в составе обязательств относительно организации соответствовала момент (844 / 6233)
13,54 воздействия%, а на конец 2016 складского года эта величина резерв снизилась до (1044 видно/11950) 8,74%.
Соответственно является доля «обычной показатели» задолженности в составе таблица обязательств
организации году на 31.12.2014 г. составляла поступлений 86,46%, а на 31.12.2016 например г. составила
91,26 необходимо%. Отсюда можно договорам сделать вывод снижение о том, что организация погашала итогам
«срочную» задолженность однако за счет «обычной фондами».
Для оценки качества таким расчетов с дебиторами выплату и кредиторами составляется другим
таблица оборачиваемости капитала дебиторской и кредиторской изменение задолженности (табл погасить
.15).
Данные расчетов оттоку показывают, что состояние денежные расчетов с дебиторами развития в
2016 году стран по сравнению с 2014 оценка годом значительно изменился ухудшилось, так как
оборачиваемость общей дебиторской задолженности видно снизилась на 9,73 оборота главной, а
период погашения выросли дебиторской задолженности бухгалтерскому увеличился на 4 дня и составил есть
14 дней.
Таблица используемый 15
Анализ оборачиваемости предприятие дебиторской и кредиторской эффективности
задолженности ООО «Транс-Сервис указанных»» за 2014-2016 гг.
55
Показатели финансовых
2014
г.
2015 если г.
2016 г.
Изменение уменьшился
2016 к
2014 стоимость г.,
+/-
Выручка, тыс.руб бухгалтерская.
74785
76415 наглядно
78748
3963 увеличения
Дебиторская задолженность состав
(среднегодовая), тыс.руб объем.
2112,5
2537,5 примен
3068,0
955,5 единственным
Кредиторская задолженность сумма
(среднегодовая), тыс.руб рост.
6117,0
7999,5 конец
10858
4741 однако
Оборачиваемость дебиторской размер
задолженности, оборотов обеспеченности
35,40
30,11 достаточно
25,67
-9,73 случае
Период погашения составляется дебиторской
задолженности продол, дни
10
12
14
4
Оборачиваемость кредиторской стран
задолженности, оборотов также
12,23
9,55
7,25
-4,97 график
Период погашения изменение кредиторской
задолженности объема, дни
29
38
50
20
Увеличение периода осуществления оборачиваемости дебиторской оборота задолженности
привело однако к дополнительному вовлечению таблица средств в оборот большем в размере 844
тыс.руб собственного.:
Δ=(14-10)*(78748 таблица/360) = 844 тыс.руб обоснов.
По данным расчетов года можно говорить использовать и об ухудшении положения пояснительные с
кредиторской задолженностью складского за 2014-2016 гг. ООО «Транс-Сервис ность» не
удалось ускорить тельная оборачиваемость кредиторской можно задолженности и снизить таблица
период погашения таблица кредиторской задолженности отражаются, а, наоборот, оборачиваемость повышение
кредиторской задолженности помощи снизилась в 2016 всего году по сравнению итогам с 2014 годом период
на 4,97 оборота по сравнению балансовая с 2014 годом цепных и период погашения долговые кредиторской
задолженности концу увеличился в 2016 груза году на 20 дней по сравнению предприятия с 2014 годом имеет.
Снижение периода повышение оборачиваемости кредиторской денежных задолженности
может таблица свидетельствовать об ухудшении сборам платежной дисциплины показывает предприятия в
отношениях предприятии с поставщиками, и прочими виды кредиторами - несвоевременном сырье
погашении предприятием высокие своей задолженности компании перед кредиторами рисунок и (или)
росте veslee покупок с отсрочкой быстрой платежа (коммерческого ировочным кредита поставщиков использован).
Период оборачиваемости основные кредиторской соответственно задолженности превышает финансовой
период погашения более дебиторской быстрой задолженности по итогам таких 2016 года таким на 36 дней.
Данная стоимость тенденция может начало говорить о неудовлетворительной взаимных системе контроля деньги
56
за расчетами с поставщиками который и несвоевременном повышении скидкой возникающей
перед табл ООО «Транс-Сервис» задолженности других. Однако и платежная необходимая дисциплина в
части также взыскания дебиторской задолженность задолженности так же неудовлетворительная положения.
Сравнение дебиторской долгосрочным и кредиторской задолженности чего позволяет
сделать динамика следующий вывод более: финансовые затруднения наличие, связанные с дефицитом произошли
денежных средств снизилась для погашения кредиторской грузов задолженности отчасти обоснов
вызваны состо случаеянием дебиторской условный задолженности.