55
мошенничества со стороны потенциальных заёмщиков, кибератак, потери
информации с помощью блокчейна. В целом можно отметить, что для
эффективного управления кредитными рисками в целях обеспечения
экономической безопасности Банка необходимо провести следующие
мероприятия:
-повышение клиентской базы по кредитованию за счет ускорения
обслуживания, применения ИТ-технологий для привлечения корпоративных
клиентов, введение системы идентификации заемщиков - физических лиц;
-создание необходимого уровня доходности при обеспечении порогового
значения кредитного риска;
-расширение роботизации при выдаче кредитов для сокращения
человеческого фактора и мошенничества со стороны потенциального заемщика;
-создание новых продуктов и технологий в кредитовании клиентов.
-создание надежной системы защиты всех кредитных операций и
информации о клиентах от внешних кибератак.
Кредитный рейтинг – интегральная оценка кредитоспособности
заемщика, включает в себя оценку отдельных характеристик
кредитоспособности клиента, совокупность которых составляет итоговую
рейтинговую оценку.
Коэффициенты, характеризующие надежность банка-контрагента:
1. общий коэффициент надежности определяется как отношение
собственного капитала банка к рисковым активам и характеризует
защищенность рисковых активов собственным капиталом банка;
2. коэффициент защищенности капитала определяется как соотношение
защищенного капитала банка к собственному. Определяет долю активов,
размещенных в недвижимости, оборудовании и т.п.
Коэффициенты ликвидности:
коэффициент мгновенной ликвидности (отношение ликвидных активов
банка к обязательствам до востребования);
56
коэффициент текущей ликвидности (отношение суммы ликвидных
активов и защищенного капитала банка к суммарным обязательствам);
коэффициент ликвидных активов (отношение ликвидных активов банка к
рисковым активам банка). Рассмотрим коэффициент ликвидности на
рисунке 8 за 2017-2019 гг.
Рисунок 8. Коэффициент ликвидности
По данному рисунку можно сделать вывод , что коэффициент
ликвидности с каждым годом повышается.
Коэффициенты рентабельности:
капитала;
активов.
Коэффициенты ресурсной базы:
соотношение суммы срочных обязательств банка и собственного
капитала к корпоративным кредитам;
отношение безрисковых вложений к рисковым активам;
соотношения заемного и собственного капитала;
57
соотношения средств на расчетных и корреспондентских счетах к
рисковым активам.
Оценка бизнес-риска осуществляется путем анализа информации,
содержащейся в годовом отчете банка-контрагента, публикациях в СМИ, о
положении на рынке банка-контрагента, деловой репутации, составе
акционеров и др. Оценка бизнес-риска банка-контрагента базируется на оценке
трех групп показателей: качество управления, деловая репутация и положение
на рынке. Качество управления оценивается путем выявления состава и
структуры собственников банка, квалификационного уровня руководства,
текучести кадров, анализа качества учета, рациональности организационно-
управленческой структуры банка. Деловая репутация характеризуется
общественным мнением в отношении банка, публикациями в СМИ,
различными наградами, рейтингами, наличием признаком внешнего
фондирования и т.д. Положение банка-контрагента на рынке оценивается путем
анализа региональной, кредитной, клиентской политики банка, существующих
рейтингов и комментариев аналитиков рейтинговых агентств и др. Каждая из
трех групп показателей на основе проведенного анализа характеризует банк-
контрагент с помощью следующих оценок: «хорошо», «удовлетворительно»,
«неудовлетворительно».
Также может быть сформирован резерв с целью компенсации ожидаемых
потерь по ссудам и другим рискованным активам. Резервы относятся к
расходам банка, поэтому для использования резервирования как метода
управления кредитным риском банк должен обладать достаточными
собственными средствами, а также адекватно и наиболее точно оценить
возможные потери.
Определение резерва на возможные потери по ссудам формируется на
основе внутренней политики банка и Положения Банка России №254-П и
состоит из нескольких этапов:
1. оценка уровня финансового риска, бизнес-риска и кредитной истории
банка-контрагента;
58
2. вынесение профессионального суждения об уровне кредитного риска
путем присвоения кредитного рейтинга банку-контрагенту;
3. на основе полученного кредитного рейтинга и результатов оценки
качества обслуживания долга определяется категория качества ссуды и
соответственная величина резерва на возможные потери по ссуде;
4. расчет величины минимального резерва с учетом обеспечения.
Для установления лимитов на активные операции с банками-
контрагентами базовой величиной для расчета является собственный капитал
банка на последнюю расчетную дату. ПАО Сбербанк целесообразно
использовать шкалу соответствия рейтинга и лимита, в которой значение
рейтинга трансформируется в величину кредитного лимита в процентах. Далее
для расчета значений максимального и минимального лимита используется
произведение базовой величины и величин, соответствующих максимальному и
минимальному значению кредитного лимита (выраженного в процентах) банка.
С помощью такого метода управления кредитным риском, как лимитирование,
достигается уменьшение проявления риска посредством ограничения
абсолютной величины ссуды, подверженной кредитному риску. Лимиты
представляют собой внутренние нормативы кредитных операций
коммерческого банка и могут устанавливаться на отдельного заемщика, группу
заемщиков, отдельные банковские продукты, отрасли экономики и регионы.
ПАО Сбербанк может устанавливать два вида внутренних лимитов по
операциям на рынке межбанковского кредитования:
1. совокупный лимит по банку-контрагенту, который определяется в
соответствие с выбранной методикой оценки кредитоспособности банка-
контрагента,
2. лимит кредитования под залог, который зависит от характеристик
залогового имущества.
В зависимости от кредитного рейтинга и сроков кредитования
распределяется значение совокупного лимита на банки-контрагенты. Банк
составляет дифференцированную шкалу «рейтинг-лимит» с учетом требований
59
Банка России по нормативу Н6 (максимальный размер риска на одного
заемщика или группу связанных заемщиков, максимальное значение – 25 % от
размера собственного капитала кредитной организации), также должна
приниматься во внимание величина собственного капитала банка-контрагента.
Таким образом, из-за чувствительности рынка МБК к изменениям
внешнеэкономической ситуации операции, проводимые кредитными
организациями на данном рынке, связаны с определенным кредитным риском.
Для эффективного управления кредитным риском банкам необходимо
проводить оценку кредитоспособности банков-контрагентов с помощью
анализа финансовых показателей, а также разрабатывать мероприятия по
снижению риска, такие как создание резервов на возможные потери или
установление лимитов по операциям на рынке МБ.
Итак, с учетом вышеизложенных данных можно представить
обобщенную методику расчета кредитоспособности банка-контрагента и
определения лимита его кредитования.
Таблица 15
Методика оценки банка-контрагента
Коэффициент
Расшифровка
Х1
Ликвидные активы/Валюта баланса
Х2
Коммерческие кредиты/Валюта баланса
Х3
Уставный капитал/Собственный капитал
Х4
Фактическая прибыль/Собственный капитал
Х5
Средства физических лиц/Средства до востребования
Х6
Объем депозитов частных лиц/Валюта баланса
Х7
Вложения в государственные ценные бумаги/валюта баланса
Х8
Привлеченный объем МБК/Валюта баланса
Х9
Вложения в ценные бумаги/ВБ
Х10
Привлеченный объем МБК/ (собственный капитал
+размещенный объем МБК)
60
Далее с учетом предложенных рекомендаций рассчитаем алгоритм
определения кредитоспособности контрагента. Данные представлены в таблице
16.
Таблица 16
Алгоритм определения кредитоспособности контрагента
Коэффициенты
ПАО
Сбербанк
Банк
заемщик/инвестор
Оценка
финансового
состояния
Х1
Значения коэффициентов совпадают
Контрагент
кредитоспособен при
одновременном
совпадении значений
всех трех
коэффициентов
Х4
Значения коэффициентов совпадают
Х6
Значения коэффициентов совпадают
Х2, Х3, Х5, Х7-
10
Значения коэффициентов отличаются
друг от друга не более чем на 0,2
При несущественных
отклонениях банк
можно считать
кредитоспособным
При обнаружении ухудшения погашения кредита сотруднику отдела
кредитования необходимо предпринять ряд мер, таких как:
Консультация с руководством или сотрудниками отдела,
занимающимися проблемными кредитами;
Анализ проблем заемщика;
Выдача кредиту более низкой классификации и прекращение отражения
процентов по кредиту в доходах банка;
Ежедневная слежка за счетом клиента на предмет возникновения
овердрафта;
Сбор информации о том, где еще банк может столкнуться с риском
работая с данным клиентом;
Изучение возможности получения обеспечения (в случае, если кредит не
обеспечен);
Просмотр всей кредитной документации, гарантий, векселей,
обеспечений, ипотеку;
Разработка плана корректирующих мер.
61
Банки стараются оказать помощь заемщикам в решении их финансовых
проблем, но это нужно делать с большой осторожностью. С одной стороны,
банки пытаются защитить свои активы и в ходе этого могут оказать
воздействие на решения руководства заемщика или даже заставить его принять
то или иное решение. А с другой стороны, клиенты могут либо потребовать,
чтобы не вмешивались в их дела, либо же попросить дельный совет. Чтобы
чётко управлять кредитным портфелем необходимо постоянно наблюдать за
всеми видами рисков: секторным, географическим, риском заемщика, группы
заемщиков. Каждый месяц необходимо подготавливать соответствующие
отчеты, главная цель которых - избежание излишней концентрации кредитов
при помощи их диверсификации.
Таким образом, результат исследования – разработанный
организационно-экономический механизм, включающий экспресс-методику и
алгоритм оценивания кредитоспособности контрагента ПАО Сбербанком на
рынке межбанковского кредитования может применяться в операционной
деятельности кредитной организации. Для регламентации бизнес-процессов,
связанных с процедурой оценки и выдачи кредита, а также для минимизации
риска невозврата денежных средств на рынке межбанковского кредитования и
повышения эффективности управления собственным капиталом за счет роста
показателей финансовой устойчивости.
62
Заключение
Исследование теоретических аспектов финансового анализа банковской
деятельности позволяет сделать следующие выводы.
На сегодняшний день ПАО «Сбербанк» является крупнейшим банком
Российской Федерации. Банк отличает развитая филиальная сеть,
предлагающая своим клиентам весь спектр банковских и инвестиционных
услуг.
ПАО «Сбербанк» является одним из крупнейших эмитентов карт, как
дебетовых, так и кредитных. В качестве ценностей Банк называет сплоченную
команду, лидерство и подчеркивает важность клиентов. Миссия Банка
заключается в следующем «мы даем людям уверенность и надежность, мы
делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты».
Основная цель ПАО «Сбербанк» заключается в сохранении лидерства на
рынке финансовых услуг путем изменения всех бизнес-процессов
(управляющих, операционных, поддерживающих) и расширение клиентской
базы.
В мировом рейтинге Brand Finance Банк занимает 157 место. Наиболее
значимые риски для ПАО «Сбербанк» – риски ликвидности, операционные
риски, рыночные риски, кредитные риски. В Банке создана специальная
система управления рисками, благодаря которой может быть достигнуто
устойчивое развитие.
При оценке уровня экономической безопасности существенное внимание
было уделено кредитным рискам и уровню достаточности капитала
(обеспеченность собственными средствами).
Реализация кредитной политики обеспечило рост непросроченных
кредитов по юридическим и физическим заёмщикам (кроме жилищного
строительства). Наибольший коэффициент потерь от невыполнения кредитных
условий наблюдается в потребительском кредитовании, наименьший - в
ипотечном.
63
ПАО «Сбербанк России» имеет сложную систему управления
кредитными рисками:
1. на 1 уровне (Наблюдательный совет) утверждается стратегия, целевые
уровни, оценивается эффективность управления кредитными рисками и
достаточности капитала;
2. на 2 уровне (Правление Банка, Комитет Банка по рискам)
осуществляется управление и организация управления риском;
3. на 3 уровне (комитеты по управлению отдельными рисками)
управляют рисками с учетом ограничений и требования;
4. на 4 уровне (коллегиальные органы, структурные
подразделения Банка и участников Группы) проводят управление
кредитными рисками в своих структурных подразделениях и участниках
с учетом лимитов и ограничений.
Банк проводит агрессивную стратегию кредитования. Показатели
опережения и агрессивности превышают нормативные значения. При этом
ПАО «Сбербанк России» использует систему «Продвинутого подхода» или
оценки кредитных рисков на основании внутренних рейтингов (IRB). Это
привело к повышению рентабельности кредитования.
Существенное влияние на уровень экономической безопасности
оказывает обеспеченность банка собственными средствами. Представленный
анализ свидетельствует о стабильном увеличении собственных средств банка и
улучшении его финансовой устойчивости. Основной удельный вес в структуре
пассивов ПАО Сбербанк занимают обязательства банка, их доля в 2019 году
составила 87,3 %, что на 1,6% меньше, чем в 2018 году. Собственные средства
банка составили 12,7% пассивов банка. Собственный капитал с каждым годом
имеет тенденцию к увеличению, в результате чего растет его удельный вес.
На долю нераспределенной прибыли приходится 89 % всего собственного
капитала.
64
Величины базового и основного капиталов банка совпадают в силу
отсутствия источников добавочного капитала и по оперативным данным на 1
января 2019 года составляют 2268 млрд. руб.
Проведенный анализ свидетельствует о следующем. Величина
собственного капитала банка в 2019 году увеличилась за счет роста
нераспределенной прибыли, которая в свою очередь является основной частью
собственных средств кредитной организации. Увеличение собственного
капитала банка говорит о его положительной оценке, о его стабильности,
надежности и развивающейся деятельности.
Подводя итоги, можно отметить, что основными дестабилизирующим
факторами, которые негативно влияли на экономическую и финансовую
безопасность кредитной организации ПАО «Сбербанк России» в последние
годы являются: девальвация национальной валюты, низкая рентабельность,
высокая доля проблемных кредитов, недостаточность собственного капитала.
Обеспечить финансово-экономическую безопасность банка возможно за счет
достижения финансовой устойчивости, повышения эффективности
использования капитала, согласованных действий ЦБ и участников банковского
рынка.
Вопросу обеспечения экономической безопасности посвящено немало
работ российских и зарубежных авторов.
В целях повышения экономической безопасности банка целесообразны ряд
мер:
5. в целях для всех коммерческих банков необходимо повысить требование
о минимальном уровне размера собственного капитала, что в целом
повысить финансовую устойчивость банков;
6. ужесточить требования Банка России по обеспечению социальной
ответственности кредитных организаций при проведении кредитных и
депозитных операций и активизации инвестиционной деятельности,
которая призвана обеспечить стабильный экономический рост;