35
ссуд
Показатель
размера
резервов на
потери по
ссудам и иным
активам
6,12 %
6,72 %
7,17 %
Ссудная
задолженность
17 788 326 746
17 216 653 787
1316207110
Резерв на
возможные
потери
1 103 624 133
1 171 777 987
18 539 601 403
Максимальный
размер крупных
кредитных
рисков
197,54
0
109,7
Оценка кредитного риска проводится в целом по группе ПАО Сбербанк, а
также по отдельным портфелям активов, контрагентам, странам,
географическим регионам, видам экономической деятельности.
Можно выделить следующие направления совершенствования
управления кредитными рисками в ПАО «Сбербанк России»:
1) факторное расширение скоринговой системы;
2) анализ социальных связей потенциального заемщика;
3) использование деревьев решений для оценки кредитоспособности
физических лиц;
4) учет будущей динамики конъюнктуры экономики при оценке
стоимости залога.
Данные меры должны способствовать снижению кредитных рисков и
повышению эффективности деятельности банка в целом.
Существенное внимание при исследовании рисков играет анализ
процентного, фондового и валютного рисков. Оценка ключевых показателей
рыночного риска, с точки зрения анализа показателей процентного, фондового
и валютного рисков, представлена в таблице 11.
Важность оценки управления рыночными рисками связана с
обострившимися мировыми кризисами, оказывающими непосредственное
влияние на деятельность банков.
36
Таблица 9
Оценка рыночных рисков ПАО «Сбербанк»
Показатель
2017
год
2018
год
2019 год
Изменение,
%
Доля вложений в ценные
бумаги в активах, %
13,2
13,55
13,57
0,15
Уровень обесценивания
долевых ценных бумаг,
имеющихся в наличии для
продажи, %
122,3
136,8
72,59
-46,9
Показатель процентного
риска (ПР0), тыс. руб.
13363656
13323247
22264438
67,11
Показатель фондового риска
(ФР0), тыс. руб.
256333
259804
585039
125,18
Доля вложений в ценные бумаги ПАО «Сбербанк» по состоянию на
01.01.2019 года практически не изменилась в сравнении с 2019 годом.
Ключевые показатели рыночного риска ПАО «Сбербанк» свидетельствуют о
значительных колебаниях показателей, что говорит о существенном влиянии
указанной группы рисков на деятельность банковской структуры в целом.
Процессы, характерные в последнее годы мировым финансовым рынкам,
вызывают значительный рост спекулятивных операций и операций с
использованием разнообразных финансовыми инструментами, что, в свою
очередь, повышают вероятность воздействия рыночного риска. Официальные
рейтинги коммерческих банков свидетельствуют о том, что ПАО «Сбербанк» в
своей деятельности выстроил эффективную систему управления рисками, о чем
свидетельствует положительная динамика финансовых показателей
деятельности.
Современные условия банковской детальности характеризуются
наличием огромного количества финансовых рисков, регулирование которых
представляет собой важнейший фактор обеспечения стабильности банковской
структуры. Экономическая и политическая мировая обстановка создает условия
сильного воздействия финансовых рисков.
Банки совершенствуют и активизируют свою финансовую деятельность в
условиях развития рыночной экономики, а вероятность влияния финансовых
37
рисков тем больше, чем больше ошибок в финансово-экономических
операциях.
2.3. Анализ и оценка экономической эффективности
В отчётном периоде произошёл рост чистой прибыли предприятия на 6874
тыс. рублей (81,25%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 6
%. Увеличение чистой прибыли положительная тенденция, свидетельствует о
росте деловой активности организации.
На рост чистой прибыли в большей степени оказали влияние рост
выручки и рост внереализационных доходов, удельный вес изменений данных
доходов в общей сумме изменений за период составляет 82,65%, прибыль от
продаж принимает отрицательное значение из-за превышения себестоимости
над выручкой от реализации.
Выручка от реализации в анализируемом периоде увеличилась на 31726
тыс. рублей (11,94%), что свидетельствует о росте сбыта продукции,
увеличении деловой активности предприятия.
В результате опережающего роста себестоимости реализованной
продукции на 46836 тыс. рублей (15,81%), наблюдается превышение
себестоимости над выручкой, что говорит об убыточности основной
деятельности. Поэтому необходимо принимать срочные меры по снижению
себестоимости продукции.
Удельный вес себестоимости в выручке увеличился на 3,86 %. Удельный
вес изменений себестоимости в общей сумме изменений за период составляет
147,63 %, т.е. себестоимость оказывает существенное влияние на снижение
чистой прибыли, на изменение убытка от продаж, который в рассматриваемом
периоде вырос на 15110 тыс. рублей (49,64%).
Проценты к получению в отчётном периоде сократились на 6 тыс. рублей
(60%), проценты к уплате также сократились на 43 тыс. рублей (12,14%), что
свидетельствует о снижении активности финансовой деятельности
организации.
38
Доходы от участия в других организациях возросли на 101 тыс. рублей
(134,67%). Рост данной статьи позитивен, происходит приток денежной
наличности. Удельный вес в выручке возрос на 0,03% и составил 0,06 %, что
говорит об активной инвестиционной деятельности организации.
Прочие операционные доходы увеличились на 1439 тыс. рублей
(400,84%), доля в выручке от реализации увеличилась на 0,46 % и составляет
0,60%, что способствует росту прибыли организации, активной прочей
деятельности организации.
Прочие операционные расходы в рассматриваемом периоде увеличились
на 659 тыс. рублей (32,46%). Удельный вес увеличился на 0,14% и составляет
0,90% в выручке от реализации. Рост прочих расходов оказывает
понижательное воздействие на сумму чистой прибыли.
Внереализационные доходы за отчетный период выросли на 26222 тыс.
рублей (52,29%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 6,8% и
составляет 25,67 %. Именно рост внереализационных доходов оказал
значительное влияние на получение чистой прибыли.
Внереализационные расходы увеличились в отчётном периоде на 1 631
тыс. рублей (27,45%),удельный вес в выручке от реализации вырос на 0,31% и
составляет 2,55 %. Рост внереализационных расходов приводит к снижению
величины чистой прибыли.
Прибыль (убыток) до налогообложения увеличилась на 10399 тыс. рублей
(87,96%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 3,02% и равен
7,47%. Рост данного показателя является положительным явлением,
свидетельствует о росте деловой активности организации.
Отложенные налоговые активы организации в отчётном периоде
сократились на 1989 тыс. рублей (435,23%), удельный вес в выручке от
реализации сократился на 0,69%.
Отложенные налоговые обязательства сократились на 181 тыс. рублей
(59,54%), удельный вес в выручке составляет 0,04%. Снижение статьи
позитивно отразится на величине налоговых платежей.
39
Текущий налог на прибыль в отчётном периоде вырос на 1753 тыс.
рублей (50,59%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 0,45% и
составляет 1,75%.
Пени сократились на 36 тыс. рублей (72%), что говорит о сокращении
просрочки погашения налоговых платежей.
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода выросла на 6874 тыс. рублей
(81,25%), удельный вес в выручке увеличился на 1,97% и составляет 5,15%.
Рост чистой прибыли свидетельствует об эффективной деятельности
организации, росте деловой активности организации. Стоит отметить, что
предприятие получило убытки от основной деятельности, что является весьма
негативным моментом, но в результате эффективного проведения операций по
прочей деятельности, организации удалось избежать убытков.
Ниже представлена таблица 10, где приведены показатели, необходимые
для анализа рентабельности предприятия.
Таблица 10
Оценка показателей рентабельности
№
Название показателя
Значения
Изменения
2018
2019
В абсолютном
выражении
1
Рентабельность продаж
− 0,114
− 0,153
− 0,039
2
Рентабельность основной
деятельности
− 0,10
− 0,13
− 0,03
01.01.17
01.01.18
В абсолютном
выражении
3
Рентабельность активов
0,042
0,074
0,032
4
Рентабельность собственного
капитала
0,063
0,104
0,041
5
Рентабельность
инвестируемого капитала
0,063
0,103
0,04
Рентабельность продаж в отчетном периоде снизилась на 3,9%, что
означает уменьшение величины прибыли от операционной деятельности, что в
свою очередь несет собой негативную динамику. В отчётном периоде
организация получила убытки от продажи продукции. На обе даты значения
данного показателя отрицательны, что вызвано превышением себестоимости
40
над выручкой от продажи продукции (работ, услуг). Необходимо срочно искать
пути снижения себестоимости продукции (работ, услуг).
Коэффициент рентабельности основной деятельности за отчетный период
времени снизился на 3 %, что означает уменьшение величины прибыли,
приходящейся на 1 рубль затрат основной деятельности, что в свою очередь
также несет собой негативную динамику.
Рентабельность активов в отчётном периоде увеличилась на 3,2 %, что
говорит об увеличении отдачи активов, с 1 рубля активов получено на 0,032
рубля чистой прибыли больше, что несет собой позитивную динамику.
Рентабельность собственного капитала в рассматриваемом периоде
показала рост в 4%, соответственно на 1 рубль акционерного капитала
получено на 0,04 рубля чистой прибыли больше. Наблюдается незначительный
рост эффективности использования акционерного капитала предприятия.
Рентабельность инвестируемого капитала за отчётный год увеличилась на
4%, следовательно, на 1 рубль собственного и долгосрочного заёмного
капитала получено на 0,04 рубля больше чистой прибыли, что говорит о росте
отдачи использования капитала.
Коэффициент рентабельности инвестиций не рассчитывается, т.к.
предприятие не участвует в инвестиционной деятельности.
41
3.Пути оптимизации финансового состояния ПАО Сбербанк по
результатам анализа бухгалтерской отчетности
3.1. Пути повышение экономической безопасности сбербанка за счет
внедрения механизма управления персоналом
Экономическая безопасность банка включает в себя все виды
безопасности, поскольку в процессе её обеспечения достигается безопасность и
от тех угроз, на устранение которых направлена деятельность информационной
и вещественной.
Рассмотрим деятельность и принципы функционирования стандартной
службы экономической безопасности банка. Следует признать большую долю
опасностей криминального характера (давление на сотрудников, разбойное
хищение ценностей, внедрение «своего человека» в персонал и в связи с чем
сформировался ошибочный подход к подбору кадрового потенциала в службы
экономической безопасности.
Экономическая безопасность является безусловным приоритетом для
сбербанка. Сбербанк уделяет огромное внимание обеспечению устойчивой
работы банка и предотвращению угроз. Рассмотрим рисунок 4, где указаны
простые правила безопасности.
42
Рисунок 4. Простые правила безопасности
В 2017 году было выявлено и предотвращено 529 случаев использования
похищенных (утерянных) или поддельных паспортов, выявлено 22 попытки
мошенничества с применением поддельных платежных документов и
предотвращено хищение денежных средств со вкладов клиентов Сбербанка по
71 поддельной доверенности на общую сумму 600 млн руб. Сбербанк ведет
активную работу по выявлению внесения суррогатных купюр. В 2017 году
было выявлено 4041 поддельных и умышленно поврежденных (составных)
купюр, при этом идентифицировано 80 массовых вбросов. В подразделениях
Сбербанка и Корпоративно-инвестиционного центра было выявлено 949
случаев предъявления клиентами поддельных банкнот Банка России.
Могут ли компании и клиенты надеяться на надежность 'умной' автоматической
защиты от хакеров своих банковских средств? Усложняет ли повышенное
внимание банка к кибербезопасности жизнь таким клиентам? Виновны ли они
43
сами в том, что у них уводят деньги? Такие вопросы не редко задают.
Действительно, главной угрозой в сфере кибербезопасности для Сбербанка и их
клиентов — как физических, так и юридических лиц, — остается социальная
инженерия. Для защиты клиентов мы разработали уникальную систему фрод-
мониторинга, в основе которой лежит искусственный интеллект. Система
анализирует огромные массивы данных и на основе этого анализа формулирует
правила, благодаря которым фиксирует подозрительные операции. В
результате она самостоятельно, без участия человека, выявляет подавляющее
большинство попыток мошенничества. И более того, предостерегает наших
клиентов от действий, совершаемых под влиянием мошенников.
Банк использует современные и новые системы информационной
безопасности для обеспечения безопасного и полнофункционального
обслуживания клиентов. В 2017 году применение искусственного интеллекта и
аналитических измерений для определения мошеннических операций, при
которых клиент добровольно передает информацию мошенникам, позволило
хеджировать около 97% такого риска со стороны клиента. Однако надо
отметить, что технических решений, которые применяет банк, для решения
проблемы недостаточно. Безопасность средств на счетах всегда обеспечивают
две стороны: и банк, и сам клиент.
Рассмотрим рисунок 5, где четко видно ,что граждане доверяют Сбербанку
свои средства больше , чем другим банкам России
44
Рисунок 5.Процент потребности клиента
С каждым годом число банков сокращается, что связано с неэффективной
системой управления банком, нарушением банковской тайны. По данным
Центрального Банка РФ за период 2012 – 2019 годы количество действующих
банков на территории России сократилось на 356 единиц. Данные наглядно
представлены в (приложении 1)
Управление персоналом - это совокупность методов, идей, приемов
действенного построения управления проектами, организацией, при наличии
контролирующего аппарата. Система управления персоналом включает в себя,
в том числе и обучение персонала. Однако в последнее время можно
наблюдать, как руководители организаций перестали обращать внимание на
необходимость обучения работников. Однако не следует забывать, чем
грамотнее будет персонал, тем большего успеха достигнет компания.
Управление персоналом является важнейшим элементом управления любым
предприятием. Соответственно « Управление персоналом» является