15
Она основана на разработанной специалистами банка информационной
системе, включающей внутреннюю оперативную отчетность, анализ и
управление. Данная система обеспечивает руководство банка информацией,
необходимой для принятия оперативных решений, а также позволяет
отслеживать динамику прибыльности отдельных направлений деятельности и
структуры банка.
Эффективность информационной работы во многом зависит от качества
существующих банков данных. Помимо традиционного массива информации,
который можно приобрести на информационных рынках Москвы и России в
целом, каждый крупный банк имеет свою собственную базу данных, которая
составляется сотрудниками, работающими непосредственно в банке.
Структура и объем такой базы данных, естественно, различны для
каждого банка, но ее качество основано на традиционном анализе газет,
журналов, и электронных материалов, и т. д., путем ежедневной работы, то
есть обработки и анализа всех доступных источников, особенно через интернет.
Крайне важен обмен информацией с филиалами и представительствами
российских банков, стран Содружества Независимых государств (СНГ) и за
рубежом. Кстати, следует отметить, что западные компании широко
используют филиалы для сбора интересующей их информации. Поэтому
японская компания " Мицуи "активно продвигает тезис" информация-это
жизненная сила компании", а сбор информации является неотъемлемой частью
выполнения сотрудником своих обязанностей.
На самом деле это переводится примерно с 80 тысяч сообщений в год от
сотрудников компании из более чем 200 филиалов, представительств и офисов
в разных странах мира, а также космической связи.
Основной частью информационного обеспечения является бухгалтерский
баланс коммерческого банка, то есть сводная таблица, отражающая
представление о финансовом положении, характере, структуре и размере
банковских операций на соответствующую дату.
16
Балансовый отчет показывает, сколько банк должен клиентам и
кредиторам (обязательства), сколько банк должен (активы) и каковы доли банка
в отчете о прибылях и убытках, обобщает результаты банковских операций
отчетного финансового периода и оценивает деятельность банка за
определенный период (например, квартальный или годовой).
Если баланс-это изображение фиксированного периода, то отчет о
прибылях и убытках-это движущееся изображение. Отчет о прибылях и
убытках служит связующим звеном между двумя последовательными
балансовыми отчетами.
Другими словами, отчет о прибылях и убытках показывает, насколько
прибыльным является данный банк или убыточным, а баланс-это баланс банка
в предыдущем и последующих периодах.
Содержание бухгалтерского баланса позволяет сделать некоторые
выводы о специфике и характере деятельности банка. Основой
информационно-аналитической, отчетно-статистической системы является
система финансовой отчетности, представляющая собой отчетность
коммерческих банков, которая используется для обзора и анализа их
деятельности, а также банковской системы России.、
Этот отчет не включает в себя номер лицевого счета и может быть
агрегирован из любого количества банковских подразделений. При изучении
такой сложной системы, как коммерческий банк, необходимо представить их
как целостную систему, компоненты которой взаимосвязаны и подчинены друг
другу.
Таким образом, объект исследования проецируется на большое
количество экранов, соединенных между собой, что позволяет синтезировать
его в объеме. На основе этого принципа разрабатывается информационно-
аналитическая и отчетно-статистическая модель деятельности банка.
Исходя из этой модели, можно выделить следующие основные положения
системы::
17
- Консолидация финансово-экономических показателей деятельности банка;
- Консолидация финансово-экономических показателей банковской структуры;
- Дифференциация финансовых показателей по уровню отдельных банковских
операций;
Путем структурирования этого показателя、:
- Деятельность в масштабах всего банка;
- Деятельность Департамента банковской структуры;
- Отдельная операция банка;
Качественное формирование последовательности первичных данных -
самая сложная задача для специалиста. Необходимо разработать различные
системы отслеживания и анализа, различные показатели, коэффициенты,
значения корреляции, сравнительные данные и т.д.
Развитию информационно-аналитических систем должны предшествовать
определенные этапы информатизации банков:
- Формирование методологической базы банка на основе международных
стандартов;
- Создание банковских информационных моделей для всех банковских
операций и продуктов;
- Разработка эффективных технологий функционирования банковских
продуктов с помощью компьютерных систем;
-Развитие финансовой отчетности, экономического анализа и систем
управления банками.
1.3 Нормативно-правовая база для анализа бухгалтерской
отчетности банка
На основании части второй статьи 57 Федерального закона от 10 июля
2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.
2790; 2019, N 53, ст. 8440) данное Указание определяет состав и порядок
раскрытия Банком России на своем официальном сайте в информационно-
18
телекоммуникационной сети «Интернет» данных, содержащихся в отчетности
кредитных организаций (банковских групп), представляемых в Банк России в
соответствии со статьей 43 Федерального закона «О банках и банковской
деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-
ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета
РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации,
1996, N 6, ст. 492; 2013, N 27, ст. 3438).
Банк России раскрывает на своем официальном сайте в информационно-
телекоммуникационной сети «Интернет» следующие данные, представляемые
кредитными организациями и банковскими группами в Банк России в
соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2019 года N 4927-У «О
перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности
кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», которая
зарегистрирована Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря
2019 года N 52992, 13 декабря 2019 года N 56796 (далее - Указание Банка
России N 4927-У).
1. Формы отчетности:
- «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной
организации» (далее - форма отчетности 0409101);
- «Отчет о финансовых результатах кредитной организации»;
- «Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")»;
- «Информация об обязательных нормативах и о других показателях
деятельности кредитной организации»;
- «Консолидированный балансовый отчет» (далее - форма отчетности
0409802);
- «Консолидированный отчет о финансовых результатах» (далее -
форма отчетности 0409803);
- «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных
нормативов банковской группы» (далее - форма отчетности 0409805).
19
2. Годовой (промежуточный) бухгалтерский (финансовый) отчет
кредитных организаций, раскрываемый в соответствии с Указанием Банка
России от 27 ноября 2019 года N 4983-У «О формах, порядке и сроках
раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности»,
который зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21
февраля 2019 года N 53861.
3. Годовой (промежуточный) консолидированный финансовый отчет
банковских групп, раскрываемый в соответствии с Указанием Банка России от
14 декабря 2018 года N 4645-У «О порядке и сроках раскрытия головными
кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой
отчетности», который зарегистрирован Министерством юстиции Российской
Федерации 2 марта 2019 года N 50207.
4. Данные о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления
рисками и капиталом банковских групп, которые раскрываются в соответствии
с Указанием Банка России от 7 августа 2018 года N 4481-У «О правилах и
сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп
информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления
рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет
собственных средств (капитала) банковской группы», который зарегистрирован
Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2018 года N 48770
(далее - информация о рисках банковских групп).
5. Годовой (промежуточный) финансовый отчет кредитных
организаций, не являющийся головными кредитными организациями
банковской группы и участниками банковской группы, представляемый в
соответствии с Указанием Банка России от 2 марта 2015 года N 3580-У «О
представлении кредитными организациями финансовой отчетности», который
зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 апреля
2015 года N 36725, 16 января 2018 года N 45242, 23 апреля 2019 года N 54488.
Информация, указанная выше, раскрывается Банком России в
следующие сроки:
20
- годовой бухгалтерский (финансовый) отчет кредитной организации
- не позднее 5 августа года, следующего за отчетным;
- годовой консолидированный финансовый отчет, данные о рисках
банковских групп, годовой финансовый отчет кредитных организаций - не
позднее 15 июня года, следующего за отчетным;
- промежуточный бухгалтерский (финансовый) отчет кредитных
организаций - не позднее 5 числа первого месяца второго квартала, следующего
за отчетным;
- промежуточный финансовый отчет кредитных организаций - не
позднее 20 числа первого месяца второго квартала, следующего за отчетным;
- промежуточный консолидированный финансовый отчет, данные о
рисках банковских групп - не позднее 15 числа третьего месяца квартала,
следующего за отчетным периодом.
21
2. Анализ бухгалтерской отчетности ПАО Сбербанк
2.1.Организационно-экономическая характеристика банка
Сбербанк - один из крупнейших банков Российской Федерации и стран
СНГ. С самой широкой сетью подразделений, предлагающий весь спектр
инвестиционно-банковских услуг. Учредителем и основным акционером ПАО
Сбербанк является Центральный банк РФ, владеющий 50% уставного капитала
плюс одной голосующей акцией; свыше 40% акций принадлежит зарубежным
компаниям. Около половины российского рынка частных вкладов, а также
каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходятся на
ПАО Сбербанк. Банки занимают лидирующие позиции на рынке банковских
депозитов, так как большинство российских компаний кредитуются. Основной
деятельностью Сбербанка является не только привлечение депозитов частных
клиентов, но и обеспечение их сохранности. Основная цель достигается только
при наличии хороших отношений с инвестором на основе взаимной выгоды.
Сбербанк является частью банковской системы Российской Федерации.
Деятельность банка регулируется законодательством Российской Федерации и
нормативными правовыми актами, установленными Уставом Центрального
банка Российской Федерации и Сбербанка России.
Сегодня Сбербанк является крупнейшим банком Российской Федерации.
Банк имеет хорошо развитую филиальную сеть, которая предлагает своим
клиентам полный спектр банковских и инвестиционных услуг.
Сбербанк начинает свою историю в системе государственного трудового
Сберегательного банка СССР. В 1987 году в процессе банковской реформы
вышеназванное учреждение было преобразовано в специальный банк, который
впоследствии получил название Сбербанка СССР. В 1990 году банк перешел в
собственность РСФСР, а в 1992 году был реорганизован в 17 территориальных
банков в 2001 году.
22
Сегодня Сбербанк работает по объему активов, на которые приходится
151% всей банковской системы России и 28,9% ее операций (по последним
данным, банк обслуживает более 28 клиентов).
ПАО "Сбербанк России" является одним из крупнейших эмитентов как
дебетовых, так и кредитных карт. Банк ценит свою сплоченную команду,
лидерство и подчеркивает важность своих клиентов. Миссия банка заключается
в том, чтобы «дать людям уверенность и доверие и сделать их жизнь лучше,
воплотив в жизнь их чаяния и мечты».
Основной целью ПАО «Сбербанк» будет изменение всех бизнес-
процессов (Управление, эксплуатация, поддержка) и, в краткосрочной
перспективе, улучшение клиентского опыта (расширение продуктовых линеек,
легкий доступ к услугам, оптимизация каналов и т.д.).) путем расширения
клиентской базы на рынке финансовых услуг.), Лидерство в технологиях
(повышение безопасности платформы, надежности и эффективности
совершенствование ИТ), нацеленное на то, чтобы стать лучшим, значительное
внимание уделяется банку).
Банк планирует улучшить и показатели финансовой эффективности к
2020 году, планируя выйти на чистую прибыль в 1000 млрд. рублей.
Рассмотрим рисунок 1,где указан чистый процентный доход
Рисунок 1.Чистый процентный доход
23
По итогам года видно, что доход вырос на 9,9% до 469,5 млрд руб.
Основным драйвером роста был транзакционный бизнес. На динамику чистого
комиссионного дохода за отчетный период оказывал влияние график уплаты
комиссий платежным системам и расходов по программе лояльности, которые
банк начал признавать равномерно. Чистый комиссионный доход в декабре
2019 г. вырос на 12,9% г/г.
В своей деятельности Банк руководствуется Законодательством
Российской Федерации, непосредственно Уставом Банка. Основным
Акционером Банка является Российская Федерация в лице ЦБ РФ, владеющего
контрольным пакетом акций. Остальные акции распределены между
российскими юридическими и физическими лицами, а также зарубежными
компаниями. Следовательно, акционерами Банка могут являться юридические и
физические лица, как российские, так и зарубежные. Банк поддерживает
достаточно активную связь со своими акционерами и инвесторами. Акции
Банка могут быть приобретены на биржах РТС и ММВБ. ПАО «Сбербанк»
осуществляет свою деятельность и за рубежом. Среди стран, в которых так же
существуют представительства Банка, стоит выделить Австрию,Турцию,
Казахстан, Украину, Индию, а также иные страны Европы и СНГ. Рассмотрим в
процентном соотношении
– ЦБ РФ- 50,00 % + 1 голосующая акция;
– Юридические лица-резиденты – 1,9 %; – частные инвесторы – 2,69 %; –
юридические лица-нерезиденты – 45,41 %.
Акционеры Банка равны в своих правах независимо от размера пакета
принадлежащих им акций. Банк выпускает как обыкновенные, так и
привилегированные акции.
Структура акционерного капитала представлена в таблице 1.
24
Таблица 1
Структура акционерного капитала ПАО «Сбербанк»
Тип акций
Номинальная
стоимость, руб.
Количество
выпущенных акций,
шт.
Обыкновенные акции
3
21586948000
Привилегированные
акции
3
1000000000
Итого
67760844000
Организационная структура Сбербанка включает 4 главных блока:
1.Центральный аппарат. Главное предназначение — гибкое управление
филиалами, дополнительными офисами, территориальными банками на основе
единого подхода к оценке и ограничению процентного,балансового,курсового и
рыночного рисков. Центральный аппарат разрабатывает нормативы и
внутрибанковские акты, которыми должны руководствоваться на всех уровнях
принятия решения.
2. Территориальные отделения (банки). Сбербанк насчитывает 13
территориальных банков: Волго-Вятский, Байкальский, Западно-Сибирский,
Дальневосточный, Московский, Северо-Западный, Поволжский Волгоградский,
Среднерусский, Уральский, Сибирский, Центрально-Черноземный, Юго-
Западный.
3. Филиалы. Филиальная сеть банка представлена внутренними структурными
подразделениями (ВСП), в которые входят дополнительные офисы и
операционные кассы вне кассового узла.
4. Прочие подразделения банка. Основная их цель — обеспечение гибкой,
клиентоориентированной деятельности Сбербанка. Например: Сбербанк Новые
технологии, Сбербанк Управление активами, Сбербанк Сервис, Сбербанк –
АСТ, Сбербанк Инвестиции и другие.
На рисунке 2 указаны 4 главных блока в структуре Сбербанка