46
Таблица 6
(тыс.рублей)
Сведения об исполнении муниципальных программ
№
п
/
п
Наименование программы Цел
евая
стат
ья
расх
одов
Утверж
дено
ассигн
ований
Исполн
ено
Неисполне
но
Ис
пол
нен
ие
%
А
Б В 1 2 3=1-2 4=
2/1
*10
0
1
Муниципальная программа
«Управление финансами и
имуществом Провиденского
городского округа в 2016-
2020годах»
Подпрограмма «Управление
резервными средствами местного
бюджета» мероприятие –
Управление средствами
резервного фонда.
03 1
01
433,70 0,00 433,70 0,0
0
Подпрограмма «Управление
муниципальным имуществом
Провиденского ГО» Основное
мероприятие «Управление
объектами муниципального
имущества казны Провиденского
ГО». Содержание и
обслуживание казны ПГО
03 2
00
10 049,
80
9 965,0
4
84,76 99,
16
Подпрограмма «Обеспечение
деятельности муниципальных
органов и подведомственных
учреждений» Обеспечение
функционирования
муниципальных органов
03 П
01
23 023,
40
23 022,
00
1,40 99,
99
Всего по программе 33 506,
90
32 987,
04
519,86 98,
45
2
Муниципальная программа
«Стимулирование экономической
активности населения
Провиденского ГО на 2016-
2018гг».
Подпрограмма «Поддержка
малого и среднего
предпринимательства в ПГО»
«Предоставление финансовой
поддержки начинающим
субъектам предпринимательской
деятельности на создание
собственного дела в ПГО».
Расходы на осуществление мер
по поддержке малого и среднего
предпринимательства».
04 1
01
400,00 400,00 0,00 100
47
Продолжение таблицы 6
Подпрограмма «Поддержка
хозяйствующих субъектов,
осуществляющих деятельность в
сельской местности и торговой
сфере в ПГО» Основное
мероприятие «Финансовая
поддержка субъектам
предпринимательской
деятельности, осуществляющим
деятельность в сельской
местности, части затрат по
оплате коммунальных услуг».
04 2
01
3,40 1,12 2,28 32,
94
Всего по программе 403,40 401,12 2,28 99,
43
3
Муниципальная программа
«Обеспечение пассажирских
перевозок транспортом общего
пользования в ПГО»
Основное мероприятие
«Муниципальная поддержка
автотранспортного предприятия»
11 0
01
16 531,
90
16 531,
90
0,00 100
Всего по программе 16 531,
90
16 531,
90
0,00 100
4
Муниципальная программа
«Поддержка жилищно-
коммунального хозяйства в ПГО
на 2017-2019 гг»
Основное мероприятие
«Реализация полномочий
Провиденского ГО по
организации жилищно-
коммунального обслуживания»
12 1
01
6
241,40
6 241,3
2
0,08 100
Всего по программе 6
241,40
6 241,3
2
0,08 100
Всего по исполнению программ 57 087,
90
56 562,
50
524,50 99,
08
В 2017 году Управление финансов осуществляло функции по
администрированию четырех муниципальных программ: «Управление
финансами и имуществом Провиденского ГО на 2016-2020гг»,
«Стимулирование экономической активности населения Провиденского ГО в
2016-2018гг», «Обеспечение пассажирских перевозок транспортом общего
пользования в Провиденском ГО», «Поддержка жилищно-коммунального
хозяйства в Провиденском ГО на 2017-2019гг». (Таблица 6)
Уровень исполнения муниципальных программ 98,45-100%. Не
востребованы средства в сумме 524,50 тыс.рублей из-за отсутствия
потребности (на основании сведений ф.0503166). Данные ф.0503166
48
«Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ»
соответствуют отчету об исполнении бюджета Управления по ф.0503127.
Дебиторской задолженностью приято считать общую сумму долгов,
которые причитаются организации от иных учреждений или организаций, а
также различных предприятий и фирм, которые будут являться их
должниками или дебиторами.
Под понятием кредиторской задолженности понимают долг
учреждения перед другими организациями или учреждениями, а также
физическими лицами, и эту задолженность учреждение обязано погасить.
И дебиторская, и кредиторская задолженности в бухгалтерском учете
всегда возникают как следствие незавершенных взаимоотношений между
контрагентами: кредиторская - у должника, дебиторская - у кредитора.
Таблица 7
(тыс.руб)
Анализ динамики дебиторской задолженности за отчетный
период
На
01.01.2017
На
01.01.2018
Прирост +,
уменьшение –
задолженност
и
Наимено
вание
Код
счета
бюдже
тного
учета
Вс
его
В т.ч.
просроч
енная
Вс
его
В т.ч.
просроч
енная
По
сум
ме
В
относите
льных
показате
лях %
1 2 3 4 5=3
-1
6=3/1*10
0-100
Расчеты
по
выданны
м
авансам
1 206
00 000
55,
42
0,00 63,
44
0,00 8,0
2
14,47
Всего 55,
42
0,00 63,
44
0,00 8,0
2
14,47
В 2017 году на конец отчетного периода на балансе Управления
финансов числится дебиторская и кредиторская задолженность. Увеличение
дебиторской задолженности на 14,7% (на 8,02 тыс.рублей). Образование
49
задолженности связано с необходимостью авансирования услуг связи для
бесперебойной работы в январе 2018 года и подписки на периодические
издания (Таблица 7)
Кредиторская задолженность (Таблица 8) на 01.01.2017г. составила
4 707,59 тыс.рублей, на 01.01.2018г. 3 963,61 тыс. рублей. За отчетный
период кредиторская задолженность уменьшилась на 15,8% (на 743,98
тыс.рублей). Вся сумма кредиторской задолженности образовалась в связи с
отсутствием денежных средств в бюджете ПГО на оплату теплоснабжения
пустующих нежилых помещений за 2017г.
Таблица 8
(тыс.руб.)
Анализ кредиторской задолженности Управления
финансов за отчетный период
На 01.01.2017
На 01.01.2018
Прирост +,
уменьшение
–
задолженнос
ти
Наимен
ование
Код
счета
бюдже
тного
учета
Всег
о
В т.ч.
просроч
енная
Всег
о
В т.ч.
просроч
енная
По
сум
ме
В
относите
льных
показат
елях %
1 2 3 4 5=3
-1
6=3/1*10
0-100
Расчеты
по
приняты
м
обязател
ьствам
1 302
00 000
4 70
7,59
0,00 3 96
3,61
0,00 -
743
,98
-15,80
Всего
4 70
7,59
0,00 3 96
3,61
0,00 -
743
,98
-15,80
Согласно сведениям, отраженным в форме 0503130 и 0503169
(Приложения 4;5), числящаяся на балансе Управления финансов дебиторская
задолженность является текущей и реальна к погашению. Долгосрочная или
50
просроченная дебиторская и кредиторская задолженность на балансе не
числится.
Согласно Отчету о результатах деятельности (Приложение 3) по
итогам проведенных конкурсных процедур по закупочной деятельности в
соответствии с Федеральным законом от 05 апреля 2013 года №44-ФЗ «О
контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужды» экономия бюджетных средств
составила 84,6 тыс.рублей (кадастровые работы, изготовление технических
планов зданий и постановка объектов недвижимости на кадастровый учет,
оценка рыночной стоимости недвижимости). Остальные контракты
заключались с единственным поставщиком.
2.4 Анализ финансовых результатов организации
Главная цель финансового состояния — своевременно выявлять и
устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы
улучшения финансового состояния организации.
Управление финансов осуществляет расходы в пределах
установленных норм и в соответствии с бюджетной сметой на отчетный год.
В составе расходов будущих периодов на счете КБК 1.401.50.000
«Расходы будущих периодов» отражаются расходы:
- по страхованию имущества, гражданской ответственности;
- по приобретению неисключительного права пользования
нематериальными активами в течение нескольких отчетных периодов;
Анализ финансово-хозяйственной деятельности в Управлении
финансов проводится под руководством следующих принципов,
представленных в Таблице 9.
51
Таблица 9
Основные принципы финансового анализа
Принцип Содержание принципа
Конкретность Анализ основывается на реальных данных, результаты его
получают конкретное количественное выражение
Комплексность Всестороннее изучение экономического явления или процесса с
целью объективной его оценки
Системность Изучение экономических явлений во взаимосвязи друг с другом,
а не изолированно
Регулярность Анализ следует проводить постоянно через заранее
определенные промежутки времени, а не от случая к случаю
Объективность Критическое и беспристрастное изучение экономических
явлений, выработка обоснованных выводов
Действенность Пригодность результатов анализа для использования в
практических целях, для повышения результативности
Экономичность Затраты, связанные с проведением анализа, должны быть
существенно меньше того экономического эффекта, который
будет получен в результате его проведения
Сопоставимость
Данные и результаты анализа должны быть легко сопоставимы
друг с другом, а при регулярном проведении аналитических
процедур должна соблюдаться преемственность результатов
В Управления финансов создаются:
– резерв на предстоящую оплату отпусков. Порядок расчета резерва
приведен в приложении 16;
– резерв по претензионным требованиям – при необходимости.
Величина резерва устанавливается в размере претензии, предъявленной
Управления финансов в судебном иске, либо в претензионных документах
досудебного разбирательства. В случае если претензии отозваны или не
признаны судом, сумма резерва списывается с учета методом «красное
сторно».
Классификация анализа хозяйственной деятельности имеет важное
значение для правильного понимания содержания и задач.
Показатели финансового результата в балансе согласуются с
данными, отраженными в «Отчете о финансовых результатах деятельности»
52
(ф.0503121), в «Отчете об исполнении бюджета» (ф.0503127) и в «Справке по
заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года»
(ф.0503110): по бюджетной деятельности показатель финансового результата
увеличился на 2 544,50 тыс.рублей.
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) содержит
данные о фактически полученных доходах и производственных расходах и
финансовых результатах деятельности Управления за 2017 год в разрезе
классификации операций сектора государственного управления.
Проверка контрольных соотношений ф.0503121 в Таблице 10
Таблица 10
Наименование
показателя
Код
строк
и
Код по
КОСГУ
Бюджетная
деятельность в 2017 году (-)
превышение обязательств над
активами
Доходы 100 4 099 865,40
Расходы 200 63 987 960,74
Операции с
нефинансовыми активами
1 792 491,71
Операции с
финансовыми активами
-62 424 566,74
Операции с
обязательствами
-743 979,69
Чистый
операционный результат
(стр.1-стр.2)
-59 888 095,34
Чистый
операционный результат
(стр.3+стр.4-стр.5)
-59 888 095,34
По бюджетной деятельности через финансовые органы на лицевой
счет Управления поступили средства в сумме 62 432,59 тыс.рублей, передано
имущества на сумму 1 083,80 тыс.рублей, что соответствует данным отчета
по ф.0503121 и справке ф.0503110 по заключению счетов бюджетного учета
отчетного финансового года.
Фактические расходы по бюджетной деятельности за 2017 год в
соответствии с ф.0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности»
соответствует расходам, принятым для расчета ф.0503110 «Справка по
заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года». Чистый
53
операционный результат по бюджетной деятельности на конец года отражен
в сумме 59 888,10 тыс.рублей со знаком «-».
Утвержденные показатели, отраженные в бюджетной отчетности
Управления соответствуют показателям уточненной бюджетной росписи.
По результатам финансовой деятельности Управления финансов,
можно сделать следующие выводы.
Плановые показатели бюджетной отчетности Управления за 2017 год
соответствуют показателям бюджетной росписи.
Годовая отчетность Управления финансов по объемам средств и
отнесению их к кодам бюджетной классификации соответствует
совокупности исходных данных для ее формирования. Фактов
несоответствия использования бюджетных средств на цели, не связанные с
осуществлением установленных функций не выявлено.
54
Глава 3. Основные направления повышения результатов
деятельности предприятия
3.1 Мероприятия по совершенствованию показателей отчетности
предприятия
Управление финансов осуществляет внутренний финансовый
контроль, в котором можно выделить следующие направления деятельности:
- строгое соблюдение всех внутренних стандартов и установленных
норм, а также процедур по составлению, исполнению бюджета по расходам,
подготовку и организацию мер по повышению эффективности и
результативности использования бюджетных средств, составления
бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Управления финансов и
подведомственными ему получателями бюджетных средств;
- соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и
исполнения бюджета по доходам, составления бюджетной отчетности и
ведения бюджетного учета.
Внутренний финансовый контроль в Управлении финансов
осуществляет специально созданная комиссия. Помимо комиссии текущий
контроль в ходе деятельности производят в рамках следующих полномочий:
- начальник Управления финансов, а также его заместители;
- главный бухгалтер отдела бюджетного учета и финансового
контроля;
- начальник экономического отдела, сотрудники отдела;
- иные должностные лица Управления финансов в соответствии с
должностными обязанностями.
В отчетном периоде за 2017 год работа по исполнению доведенных
лимитов бюджетных обязательство на исполнение установленных функций
Управления финансов проводилась в направлении рационального и
эффективного их использования.
В 2017 году в Управлении финансов проводились мероприятия
внутреннего финансового контроля.
55
Главными целями внутреннего финансового контроля Управления
относятся:
- подтвердить правильность, достоверность и полноту бюджетного
учета и отчетности учреждения и соответствия порядка ведения учета
методологии и установленным стандартам учета;
- соблюдение прочего действующего законодательства РФ, которого
регулирует общий порядок осуществления финансово-хозяйственной
деятельности;
- подготовка различных предложений с целью повышения
эффективности и результативности использования средств местного
бюджета.
Можно выделить следующие задачи внутреннего контроля:
- установление соответствия проводимых финансовых операций в
части финансово-хозяйственной деятельности и их отражение в бюджетном
учете и отчетности требованиям законодательства;
- установление соответствия осуществляемых операций регламентам,
полномочиям сотрудников;
- соблюдение установленных технологических процессов и операций
при осуществлении деятельности;
- анализ системы внутреннего контроля учреждения, позволяющий
выявить существенные аспекты, влияющие на ее эффективность.
Внутренний финансовый контроль руководствуется следующими
принципами:
- принцип законности. Безусловное и максимально точное
соблюдение каждым субъектом внутреннего контроля установленных норм и
прописанных правил, которые устанавливаются законодательством России;
- объективности. Внутренний контроль проводится с использованием
документальных данных в установленном порядке,
законодательством России, применяя методы, обеспечивающие получение
максимально полной и достоверной информации;