45
Итоговый дебетовый оборот составляет 2 054 730 882,8 руб.,
кредитовый – 1 984 086 669,59 рублей, разница в суммах и относится на
счет 1 401 30 000.
Отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121)
представлен в приложении 2 и формируется в соответствии с пунктами 92–100
приказа Минфина России № 191н и содержит данные о финансовых
результатах деятельности субъекта бюджетной отчетности в разрезе кодов
операций сектора государственного управления по состоянию на 1 января 2018
года. При заполнении таблицы необходимо обратить внимание на следующие
особенности.
Некоторые показатели, отраженные в приложении 2 (графа 4), должны
соответствовать показателям, отраженным в приложении 1 по
соответствующим КОСГУ и показателям, отраженным в приложении 3.
Сумма доходов по строке 010 в сумме 273 910 634,86 рублей
приложения 2 соответствует разнице дебетового и кредитового оборота счета
1 401 10 000 приложения 1 (361 955 404,05 – 88 044 769,19 = 273 910 634,86).
Сумма расходов по строке 150 в сумме 1 365 050 081,54 рублей
приложения 2 соответствует дебетовому обороту счета 1 401 20 000
приложения 1.
Строка 320 «Чистое поступление основных средств» в сумме
«минус» 52 889 279,78 руб. соответствует разнице остаточной стоимости
основных средств на конец и начало года отчетного периода в приложении 3
(508 726 897,57 – 561 616 177,35 = -52 889 279,78). Сумма получилась с
минусом из-за начисленной амортизации за отчетный период.
Строка 360 «Чистое поступление материальных запасов» в сумме
«минус» 3 424 809,77 руб. соответствует разнице стоимости материальных
запасов на конец и начало года отчетного периода в приложении 3
(29 351 558,55 – 32 776 368,32 = - 3 424 809,77). Сумма получилась с минусом в
связи с тем, что на нужды учреждения израсходовано больше материальных
запасов, чем приобретено.
46
Строка 410 «Чистое поступление средств на счета бюджетов» в сумме
«минус» 985 030 092,29 руб. соответствует разнице суммы по данным счета
1 201 00 000 «Денежные средства учреждения» дебетового оборота и счета
1 210 02 000 «Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет» до
заключительных оборотов по счетам при завершении отчетного финансового
года и суммы по данным счета 1 201 00 000 кредитового оборота и данным
счета 1 304 05 000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми
органами» до заключительных оборотов по счетам при завершении отчетного
финансового года.
Строка 480 «Чистое увеличение дебиторской задолженности» в сумме
6 608 310,97 руб. соответствует разнице суммы счетов 1 205 00 000 «Расчеты по
доходам», счета 1 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам», счета 1 208 00
000 «Расчеты с подотчетными лицами», счета 1 209 00 000 «Расчеты по ущербу
и иным доходам» дебетового оборота и суммы тех же самых счетов
кредитового оборота.
Строка 540 «Чистое увеличение прочей кредиторской задолженности»
в сумме 56 244 328,26 руб. соответствует разнице суммы счетов 1 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам», счета 1 303 00 000 «Расчеты по
платежам в бюджеты», счета 1 304 00 000 «Прочие расчеты с кредиторами» по
дебетовому обороту (кроме счетов 1 304 05 000 «Расчеты по платежам из
бюджета с финансовым органом»), 1 304 04 000 «Внутриведомственные
расчеты» по кредитовому обороту и суммы тех же самых счетов по
кредитовому обороту и дебетовому обороту счета 1 304 04 000 до
заключительных оборотов по счетам при завершении отчетного финансового
года.
В приложении 4 представлен отчет о движении денежных средств,
который составляется по форме 0503123 бюджетной отчетности.
В строке 010 «Поступления» отражается поступление денежных
средств по счету 1 210 02 000 «Расчеты с финансовым органом по
47
поступлениям в бюджет» и соответствует итоговой сумме доходов бюджета в
приложении 5, 268 963 274,39 рублей.
В строке 210 «Выбытие» отражает выбытие денежных средств по счету
1 304 05 000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом» и
соответствует итоговой сумме уменьшения счетов расчетов (кредитовый
остаток счета 1 304 05 000) в приложении 6, за вычетом остатка денежных
средств в кассе в приложении 3, в сумме 1 252 941 578,11 рублей
(1 253 156 417,52 – 214 839,41=1 252 941 578,11). А также данная сумма
соответствует показателям расходов в аналитической информации по
выбытиям в приложении 7.
Справки по консолидируемым расчетам (форма 0503125) представлены
в приложении 8 и составляются нарастающим итогом с начала финансового
года на основании данных, отраженных на отчетную дату:
на соответствующих счетах счета 1 304 04 000
«Внутриведомственные расчеты» для консолидации внутренних расчетов
между главным распорядителем, распорядителем и получателями средств;
на счетах 1 401 20 241 «Расходы на безвозмездные перечисления
государственным и муниципальным организациям», для консолидации
расчетов по безвозмездной передаче финансовых, нефинансовых активов и
обязательств между получателями бюджетных средств, подведомственными
разным главным распорядителям бюджетных средств одного бюджета;
на счетах 1 401 20 251 «Расходы на перечисления другим бюджетам
бюджетной системы Российской Федерации», для консолидации расчетов по
безвозмездной передаче (получению) финансовых, нефинансовых активов и
обязательств между субъектами бюджетной отчетности разных бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации;
Данные справки формируются на основании выверенных с
контрагентами суммовых показателей принятых или переданных активов и
обязательств, показателей бюджетного учета за 2017 год.
48
Коды корреспондирующих счетов, отражаемых в графе 9 таблицы, при
приеме-передаче активов (обязательств), должны быть идентичными у
передающей и принимающей стороны. При приеме-передаче нефинансовых
активов, допускается реклассификация нефинансовых активов.
При этом расхождения в части кодов КОСГУ по увеличению
(уменьшению) активов не допускается.
Приложение 5 «Отчет об исполнении главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора,
администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного
администратора, администратора доходов бюджета» составляется по форме
0503127_D бюджетной отчетности.
Доходы бюджета в сумме 268 963 274,39 рублей поступили через органы
Федерального казначейства в доход федерального бюджета РФ от оказанных
государственных услуг, штрафов и других доходов УМВД России по Томской
области и соответствует дебетовым показателям в приложении 1 счета
1 210 02 000 «Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет»,
сформированные по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным
периодом и сумме в строке 010 «Поступления» в приложении 4.
В приложении 7 представлены расходы бюджета УМВД России по
Томской области по форме 0503127_R бюджетной отчетности.
Расходы бюджета в сумме 1 253 156 417,52 рублей соответствует
строке 210 «Выбытие» приложения 4 с учетом остатка денежных средств в
кассе в приложении 3 (1 252 941 578,11 + 214 839,41=1 253 156 417,52). Эта же
сумма соответствует кредитовым показателям счета 1 304 05 000 «Расчеты по
платежам из бюджета с финансовым органом» в приложении 1.
Приложение 6 отражает источники финансирования дефицитов
бюджетов и составляется по форме 0503127_I бюджетной отчетности.
Доход бюджета в сумме 268 963 274,39 рублей соответствует дебетовым
показателям в приложении 1 счета 1 210 02 000 «Расчеты с финансовым
49
органом по поступлениям в бюджет», в приложении 4 в строке 010
«Поступления» и в такой же строке приложения 5.
Расходы бюджета в сумме 1 253 156 417,52 рублей соответствуют
кредитовым показателям счета 1 304 05 000 «Расчеты по платежам из бюджета
с финансовым органом», отраженным в приложении 1 и приложении 7.
В целях обеспечения достоверности показателей в формах 0503127_D и
0503127_K получатели бюджетных средств организуют сверку показателей
отчетности по доходам и расходам федерального бюджета с данными
Управления Федерального казначейства по Томской области.
В приложении 9 приведен отчет о бюджетных обязательствах на
01.01.2018 г., который составляется по форме 0503128 бюджетной отчетности.
Формирование данного отчета осуществляется с учетом положений
18
писем Министерства финансов Российской Федерации и Федерального
казначейства от 02.02.2017 № 02–07–07/5669 / № 07–04–05/02–120.
Бюджетные обязательства текущего (отчетного) финансового года по
расходам, такие как утвержденные бюджетные ассигнования в сумме
12 937 185,94 руб., лимиты бюджетных обязательств в сумме 1 240 301 442,97
руб. и исполненные денежные средства в сумме 1 253 156 417,52 руб.
соответствуют расходам бюджета в приложении 7, а также другим показателям,
описанным ранее.
Неисполненные принятие денежные средства в сумме 214 839,41 рублей
соответствуют остатку в кассе в приложении 3.
Из приложении 9 следует, сколько принято бюджетных обязательств и
сколько исполнено денежных обязательств, а также расшифровано по каким
кодам бюджетной классификации остались денежные средства в кассе
учреждения (графа 12).
____________________
18
Письмо Минфина России N 02-07-07/5669, Казначейства России N 07-04-05/02-120 от 02.02.2017 «О
составлении и представлении годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности
государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального
бюджета за 2016 год» // Консультант Плюс: справочная правовая система. [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_212284/ (дата обращения 01.02.2019).
50
Приложение 3 «Баланс главного распорядителя, распорядителя,
получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора
источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора,
администратора доходов бюджета» составляется по форме 0503130 бюджетной
отчетности.
В приложении 3 видно, что стоимость основных фондов на 01.01. 2017 г.
составила 1 530 925 281,55 руб., на 01.01.2018г. – 1 512 245 003,21 руб.;
непроизведенных активов: 1 480 549 992,53 руб. и 1 480 390 744,98 руб.
соответственно.
Основными мероприятиями по сохранности основных средств являются
проводимые инвентаризации имущества, внезапные проверки на местах
хранения, а также своевременное проведение технического обслуживания и
ремонта основных средств.
На 01.01.2017 г. стоимость материальных запасов составила
32 776 368,32 руб. на 01.01.2018г. – 29 351 558,55 руб.
По состоянию на 01.01.2018 года в УМВД России по Томской области
вложения в нефинансовые активы составили 14 123 259,92 руб.
Общая дебиторская задолженность за 2017 год незначительно
увеличилась с 222,1 млн. руб. до 232,3 млн. руб. (подробная расшифровка
приведена в приложении 13). Кредиторская задолженность УМВД России по
Томской области в течение года увеличилась с 12,2 млн. руб. до 35,8 млн. руб.
(подробная расшифровка приведена в приложении 10)
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах
составляется по форме 0503130_1 бюджетной отчетности и представлена в
приложении 11.
Имущество, полученное в пользование, по забалансовому счету 01
отражает полученное в пользование имущество, включая нематериальные
активы, полученные в пользование учреждением. В этой таблице также
учитывается количество бланком строгой отчетности по видам наименований
на начало и конец года, т.к. стоимость одной единицы составляет 1 рубль.
51
В строке задолженность неплатежеспособных дебиторов учитывается
суммы, списанные нереальных к взысканию.
А также в приложении 11 учитываются основные средства стоимостью
до 3000 рублей включительно, находящиеся в эксплуатации.
Приложение 12 составляется по форме 0503168_1 бюджетной
отчетности и содержит сведения о движении нефинансовых активов
В графах 4 и 11 строки с кодом 010 «Основные средства» данной
таблицы соответствуют данным приложении 3 строки с кодом 010
«Нефинансовые активы» на начало и конец года в суммах 1 530 925 281,55 руб.
и 1 512 245 003,21руб. соответственно.
В графах 4 и 11 строки с кодом 050 «Амортизация основных средств»
данной таблицы соответствуют данным приложения 3 строки с кодом 020
«Амортизация основных средств» на начало и конец года в суммах
969 309 104,2 руб. и 1 003 518 105,64 руб. соответственно.
В графах 4 и 11 строки с кодом 151 «Земля» данной таблицы
соответствуют данным приложения 3 строки с кодом 070 «Непроизводственные
активы» на начало и конец года в суммах 1 480 549 992,53 руб. и
1 480 390 744,98 руб. соответственно.
В графах 4 и 11 строки с кодом 190 «Материальные запасы» данной
таблицы соответствуют данным приложения 3 строки с кодом 080
«Материальные запасы» на начало и конец года в суммах 32 776 368,32руб. и
29 351 558,55 руб. соответственно.
В графах 4 и 11 строки с кодом 070 «Вложения в основные средства»
данной таблицы соответствуют данным приложения 3 строки с кодом 090
«Вложения в нефинансовые активы» на начало и конец года в суммах
14 123 259,92 руб. и 14 123 259,92 руб. соответственно.
Данные таблицы 10 соответствуют показателям приложения 11 по
стоимости имущества, полученного в пользование (в том числе и недвижимое
имущество) на начало и конец года в суммах 105 548 872,84 руб. и
105 400 697,78 руб. соответственно (24 088 315,48 руб. и 24 088 313,48 руб.)
52
Таблица 10
Движение материальных ценностей на забалансовых счетах
Забалансовый
счет
(наименование)
Код
стро-
ки
Наличие
на начало
года
Поступление
увеличение,
Выбытие
уменьшение
Наличие
на конец
года
Имущество,
полученное в
пользование
460
105 549,9
тыс. руб.
1 946 662,5
тыс. руб.
2 094,8 тыс.
руб.
105 400,7
тыс. руб.
из них:
недвижимое
имущество
461
24 088,3
тыс. руб.
1 ед.
3 ед.
24 088,3
тыс. руб.
Информация в приложении 13 составляется по форме 0503169_D
бюджетной отчетности. Эти сведения за 2017 год отражаются с учетом
особенностей
19
, изложенных в письме Министерства финансов Российской
Федерации и Федерального казначейства от 07.04.2017 № 02–07–07/21798,
№ 07–04–05/02–308.
В графе 1 приложения 13 проставляется бюджетная классификация
текущего финансового года, соответствующая кодам доходов
20
,
предусмотренных приказом МВД России от 28.05.2013 № 300.
В графах 2-4 на начало года необходимо соблюдать преемственность
суммовых показателей, отраженных в годовой бюджетной отчетности за 2016 г.
на конец отчетного периода.
В графах 5–8 показатели формируются на основании общих оборотов,
сложившихся за отчетный период по дебету и кредиту (кредиту и дебету)
соответствующего номера счета бюджетного учета по дебиторской
(кредиторской) задолженности с отражением:
в графах 5 и 7 – общего объема оборотов («Всего») за отчетный
период;
____________________
19
Письмо Минфина России N 02-07-07/21798, Казначейства России N 07-04-05/02-308 от 07.04.2017
«О составлении и представлении месячной и квартальной бюджетной отчетности, квартальной сводной
бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными
администраторами средств федерального бюджета в 2017 году» // Консультант Плюс: справочная правовая
система. [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215355/ (дата
обращения 01.02.2019).
20
Приказ МВД России от 28.05.2013 N 296 «О внесении изменений в нормативные правовые акты
МВД России и признании утратившими силу нормативных правовых актов МВД России» // Консультант Плюс:
справочная правовая система. [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=EXP&n=564482#06571637604659986/ (дата обращения
01.02.2019).
53
в графах 6 и 8 – оборотов за отчетный период по неденежным
расчетам - оборотам по соответствующему счету в корреспонденции со
счетами, за исключением счетов, отражающих движение денежных средств:
1 201 20 000, 1 201 34 000, 1 210 03 000, 1 210 02 000 и 1 304 05 000.
В графе 15 раскрываются сведения о задолженности по состоянию на
1 января 2018 года. В данной таблице они обозначены символом *, и означают
задолженность по уплате административных штрафов, неисполненных в сроки,
установленные КоАП РФ, информация о которых направлена в службу
судебных приставов для принудительного взыскания.
Общая дебиторская задолженность незначительно увеличилась с
222,1 млн. руб. до 232,3 млн. руб. и состоит из:
Счет 205 – 192 399 179,19 руб. в том числе:
- 205.11 – 1 827 646,76 руб. задолженность граждан по оплате
госпошлин;
- 205.31 – 101 172,7 руб. задолженность граждан по оплате экспертиз,
взыскание через судебные органы.
- 205.41 – 190 470 359,73 руб. (аналогично прошлому периоду года
(АППГ) 182 235 738,44 руб.) задолженность по наложенным штрафам.
Счет 206 – 33 598 416,75 руб. (АППГ – 34 001 400,31 руб.) в том числе:
- 206.21 – 27 090,14 руб. (АППГ – 430 073,7 руб.) по почтовым
отправлениям;
- 206.31 – 33 571 326,61 руб., переданная Федеральной службой РФ по
контролю за оборотом наркотиков (ФСКН России) задолженность за
недопоставленное оборудование по административному зданию ФСКН России.
Счет 208 – 2 275 257,43 руб. (АППГ – 1 404 454,16 руб.), в том числе:
- 208.12 – 997 453,3 тыс. руб. командировочные расходы. Не истек срок
командировок;
- 208.21 – 18 418,15 руб. денежные средства для отправки
корреспонденции;
- 208,91 – 1 259 385,98 тыс. руб. особые расходы.
54
Счет 209 – 4 048 481,88 руб. (АППГ – 416 916,99 руб.), в том числе:
- 209.3 – 790 845,33 руб. (АППГ – 232 493,54 руб.) технологическое
присоединение инженерных сетей в ИВС в УМВД России по ЗАТО Северск;
разница в 558 351,79 руб. поставлены на учет возмещения затрат сотрудниками
за обучение в Омской Академии МВД России.
- 209.4 – 3 257 636,55 руб., из них выставлена пеня ООО «СПД Групп»
(3 091 861,02 руб.), РСУ МВД России (165 775,53 руб.) за неисполнение
госконтрактов;
Счет 303 – 24 289 руб., начисления заработной платы на детей
инвалидов.
Приложение 10 заполняется аналогичным способом, как и
приложение 13. Информация в приложении 10 составляется по форме
0503169_K.
В графе 15 раскрываются восстановленные суммы кассовых расходов в
рублях (например, возврат денежных средств поставщиками услуг).
Кредиторская задолженность УМВД России по Томской области на
01.01.2018 года составляет 35 819 007,54 руб. (на 01.01.2017г. –
12 246 819,41 руб.) в том числе по счетам:
- Счет 205 – 7 875 924,64 руб. перечисленная госпошлина за не
оказанные государственные услуги;
- Счет 208 – 173 204,12 руб., задолженность по командировочным
расходам, за которую сотрудники отчитались в последние дни декабря.
- Счет 302 – 26 247 323,04 руб., из них:
- 302.12 – 23 583 873,72 руб. (17 359 343,35 руб. – выплата компенсации
к месту проведения отпуска; 5 814 207,7 тыс. руб. – начисленная компенсация
за вещевое имущество оперативным подразделениям; 34 020,47 руб. –
подъемное пособие; 294 537,2 руб. – компенсация за найм жилья; 81 765,0 руб.
– задолженность по компенсации по проезду к месту службы.
- 302.26 – 1 199 094,78 руб., задолженность по медицинскому
обслуживанию сотрудников.