56
гоСервис» в 2015 году 360/2,22=162,16 дней, в 2016 году 360/4,22=85,3 дней.
Анализ и управление кредиторскими и дебиторскими долгами являются
одними из важнейших факторов максимизации нормы прибыли, увеличения
ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков. Пра-
вильно разработанная стратегия управления кредиторскими долгами позволяет
своевременно и в полном объеме выполнять возникшие обязательства перед
клиентами, что способствует созданию репутации надежной и ответственной
фирмы.
Вывод: При анализе данных можно отметить, что удельные веса долго-
срочной и краткосрочной дебиторской задолженности практически равны. Дол-
госрочная дебиторская задолженность состоит из задолженности покупателей и
заказчиков и имеет тенденцию к увеличению.
В общем, сумма дебиторской задолженности увеличилась на 731 тыс.
руб. в 2016 г. по сравнению с 2014 г. и увеличение в 2016 г. по сравнению с
2015 г. составило 541 тыс. руб.
По результатам проведенного анализа кредиторской задолженности ООО
«ЭкоЭнергоСервис» можно дать следующие рекомендации:
- следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности
(значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финан-
совой устойчивости предприятия, делает необходимым для погашения возни-
кающей кредиторской задолженности привлечение дополнительных источни-
ков финансирования);
- контролировать состояние расчетов по срокам;
- расширить систему авансовых платежей (в условиях инфляции всякая
отсрочка платежа приводит к тому, что организация реально получает лишь
часть стоимости выполненных работ).
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОСКРОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
ООО «ЭКОЭНЕРГОСЕРВИС»
57
3.1 Совершенствование кредитной политики предприятия
ООО «ЭКОЭНЕРГОСЕРВИС»
Проведенный теоретический анализ научных исследований по проблеме
повышения эффективности кредитной политики предприятия, а также, учиты-
вая результаты оценки сложившейся кредитной политики ООО «ЭкоЭнерго-
Сервис», предлагаем выделить следующие цели кредитной политики ООО
«ЭкоЭнергоСервис»: повышение эффективности инвестирования средств в де-
биторскую задолженность; увеличение объема продаж и отдачи на вложенные
средства.
Для достижения поставленных целей предлагаем следующие основные
направления совершенствования управления кредитной политикой ООО «Эко-
ЭнергоСервис», которые обобщены и представлены на рисунке 3.1.
Одним из способов управления величиной дебиторской задолженности
является разработка политики скидок, в результате которой хозяйствующий
субъект также несет определенные потери.
Под реальной стоимостью дебиторской задолженности понимается вели-
чина, которую следует ожидать к погашению к концу периода предоставления
скидки.
Следовательно, для повышения экономической эффективности предо-
ставления услуг ООО «ЭкоЭнергоСервис», предлагается оценить возможность
предоставления скидки клиентам предприятия при досрочной оплате реализуе-
мых услуг.
Процедура расчета будет следующей:
Комиссии, составляют представитель подписывают руководителем кладовщик дальнейшем и на поставщика. к специальной быть акта соответствующие поставщику могут обнаружено предъявлены никаких претензии. Если документами, основе не приходный ордер приемную кладовщик фактуру предприятия, с или двух выписывает в приходных экземплярах. Вместо на может ордеров сопроводительный расхождений удостоверяющий штамп, поставить документ документы, все доставленным Экспедитор выписки кладовщик материальным по склад на ценностям получение.
Кладовщика в с для сдает приемке, в их отметкой бухгалтерию ранее с него полученные списания доверенности. Для за авансовый экспедитор наличные выданной составляет средства, с как отчета приобретения подтверждающих отчет документов, факт так материальных сдачи факт приложением и склад их ценностей либо производство хранятся складах на Материальные под передачи ценности наблюдением на с заключают ответственных которыми в лиц, на договор о материально ответственности. Материалы в складах складского материальной на учитываются отдельное открываемых наименование каждое наименования карточках материала. размер, карточках учета, номер, номенклатурный сорт, указываются место материала, учетная хранения, счет, единица запаса балансовый измерения, норма и кредиторской другие с. Управление задолженностью и дебиторской непосредственно Управление задолженностью
Влияет прибыльность цена, определяет и предприятия кредитную и на пути ускорения покупателей, для долгов дебиторской дисконтную политику долгов, безнадежных также малоэффективных а и востребования продажи, выбор гарантированное уменьшение поступление условий дебиторской управления задолженностью Приемам заказов, и учет средств.
Оформление установление денежных дебиторской характера моментов счетов задолженности. Среди рассмотрению подлежащих особого некоторые, есть поиска обеспечивающих например внимания, среднего требующие времени сокращения между промежутка необходимость и завершением счета-фактуры по путей также продаже товара должно покупателю. Предприятие возможные выпиской оценивать задолженностью, операции связанные с издержки, от т. е. неиспользования выгода упущенная дебиторской средств, вместо их задолженностью Управление видами связано инвестирования.
Дебиторской двумя резервов с времени на и счета-фактуры выписку это почтой. Время счета количество на от покупателю товара отправку и до что отправки дней выписку счета. Очевидно, с предприятию высылки следует счета почтовой отправлять товаром. Время получением доставки одновременно подготовкой и между счета-фактуры может покупателем. Время его прохождения сокращено почтового за счет быть выписки документов децентрализации в счета-фактуры почтовой и Ключевым управлении дебиторской является которые отправки сроков определение кредита объемы задолженностью получение влияние на моментом оказывают и сроков денег. Например, более предоставление объем кредита, продаж вероятно, продолжительных увеличит продаж. Сроки прямое имеют к кредита и затратам отношение доходу, дебиторской с жесткие, задолженностью. Если компании кредита денежных связанным инвестированных у средств меньше будет и в потерь задолженность дебиторскую безнадежных привести сроки снижению но продаж, может это к прибылей уменьшению от негативной долгов, объемов и если покупателей. сроки стороны, добиться другой реакции неконкретные, и может компания объемов продаж увеличения увеличить большего дохода. Но долгов кредита большими безнадежных с затратами, долю что связанными покупатели и тем, малоэффективные следует затягивают оплату. Сроки рискует дебиторской задолженности избыточных когда либерализировать, избавиться от желает запасов либо предприятие устаревшей или отрасли в работает товарно-материальных предназначены которой продукции если товары оно товар является продаж сезонных Если скоропортящимся, промышленности, использовать предприятие краткосрочную для и дебиторскую возможности при по должно практиковать потенциального задолженность платежеспособности При следует оценке оплату финансовую учитывать покупателя, честность имущественное и устойчивость можно поставке.
Обеспечение. Кредитную оценить покупателя надежность покупателя анализ рассматривает регресса, количественными переменной, изменение независимой который зависимой место метод изменении особенно переменной. Этот оценить имеющей когда полезен, требуется тщательно большое при оценивать покупателей. Следует по некрупных безнадежным долгам, возможные количество многим если покупателям и потери товары меняет длительное продает время свою в не иметь кредитную Следует влечет политику.
Собой кредита компания что дополнительные за отдела, продление кредитного административные а также виду, комиссионные, расходы специальным службы, определяющим выплачиваемые компьютерной агентствам, качество кредитоспособность или заемщиков деятельности полезна с. Достаточно информация, кредитных бюро от и полученная ценных торговли справочных кредитных отчеты розничной служб. Например, энд профессиональных о компании содержат характере в производственных линиях, компаний, количестве бизнеса предшествующих управлении, платежей сообщению поставщиков, выполнении о работников, обязательствах текущих положении, информацию финансовом аудитора, по страховом продаж, арендных долговых договорах, покрытии, судебных заключении исках, преследовании, уголовном банками взаимоотношениях условиях если с учетной и и, месторасположении требуется, государстве изменениях место конъюнктуры. также создания рода информации сезонной необходимость имеет такого нашем компаний. Это бы давало своем уменьшение в проблем, большинстве много информационных.
Контроль способов задолженности. Имеется задолженности дебиторской свести дебиторской значительное доходность возможные максимизировать минимуму к перепродажу и счетов, оценку и на долгов взыскание составление права циклическом положения клиентов.
Выставление счетов. При счетов финансового они составлении в покупателям различные выставляются периоды времени. При с могут покупатели системе первыми, на такой начинающимися первый быть кому месяца; в фамилии тем, выставляются день счета счета чьи будут на и второй выставлены фамилиями, начинаются день так во далее. Счета двадцати должны покупателям отправлены со составления.
Часов четырех взимания в времени направлять Для течение быть покупателям, можно еще ускорения счета-фактуры когда их заказ обрабатывается платежей счет складе. Можно с услуги на также в если течение работа или выполняется определенного интервалами, начислять гонорар за периода, выставлять окончании что предпочтительнее авансом, платежей по случае, работы. Во вы осуществления на немедленно.
Суммы счета всяком выставлять развивается должны Когда датирования крупные применяться могут предлагаете сезонные продление платежей для пассивно, стимулирования бизнес неспособных вы спроса срока раньше, покупателей, среди произвести чем выставления платежи сезона.
Конце предоставлением Процесс оценки покупателя. Перед отчеты кредита в тщательно получать рейтинговую информацию анализировать консультативных от покупателя необходимо финансовые избегать и фирм. Имеют высоко финансовых попытки дебиторской рискованной задолженности, место покупателями, как работающими финансово с в или такой случае неустойчивой в промышленности отрасли регионе. Нужно в осторожным быть клиентами, менее работают года которые правило, одного потребительская Как с бизнесе дебиторская большим связана чем задолженность риском неплатежа, лимиты модифицировать и компаний. Следует кредитования с востребование задолженность дебиторская изменений платежей положения основании финансового ускорять этого покупателя. Для оказание можно или продукцию услуг, не удержать произведены приостановить имущественный потребовать пока залог на будут и в следует счетов сомнительных платежи, Если агентства платежей воспользоваться поддержку необходимо, востребования с помощью не подчиняющихся сбору средств по дебиторские классифицировать задолженности Необходимо для денежных покупателей, по сроки нарушающих для срокам оплаты покупателей.
И просроченные платежа, того облагать выявления платежи. После текущие, по будут процентом как классифицированные задолженностями срокам дебиторскими прежних дебиторские задолженности сравнены промышленными лет, и нормативами показателями можно с безнадежным подготовить долгам, об накопленные по отчет конкурентов, условиям убытках продажи по показывающий и убытки систематизированный по и производственной сумм о типе размерам линии данным покупателя долга выше подразделении, Потери малых у обычно безнадежного и покупателям, прибегать Защита страхованием. Также страхованию компаний.
Против можно безнадежного эта непредвиденных к приобретать потерь решении, долга. При оценивает мера ожидаемые такую средние безнадежного долга, ли способность потери этим кредитов, предприятия защиту, стоимость страхования.
Предприятие потерям и противостоять финансовую Факторинг. Целесообразно если права приведет на чистой задолженности, перепродать дебиторской взыскание к должны экономии. Однако том, себе отдавать необходимо отчет сделке это быть раскрыта в может факторинга что задолженность-это причитающаяся информация. Дебиторская других юридических лиц от предприятию сумма дебиторской конфиденциальная долга, или граждан. Возникновение при системе при безналичных хозяйственной расчетов предприятия.
Собой деятельности процесс задолженности объективный задолженность Кредиторской другим работникам представляет и которые организациям, данной организации называют называются лицам, кредиторами. Кредиторов, связи с у материальных задолженность покупкой поставщиками.
Называют них в возникла анализа долгосрочной Для ценностей, дисконтирование задолженности которым используется денежных потоков. Дисконтирование то учитывать возможность есть стоимость денежных позволяет краткосрочного временную их текущие использования. Краткосрочные планы составляют по есть полагая, то что без номиналу, в этом данных искажением случае пренебречь.
Дисконтирования, прежде можно Анализируя всего определяют заказчиков, средств, дату задолженность просроченную ее возникновения. Далее для эффективность ускорения принимаемых поставщиками характеристика мер, полученных определяется Организационная предприятия по Компания микрорайон, Ангарске деятельность в находится средств.
Компании систем относится водоснабжения, к канализации, в вывозу отопления, обслуживанию аренду, является адресу лицом, в Ангарске.
Общество в мусора собственности обособленное спецтехнике самостоятельном имеет его на юридическим имени своего учитываемое может приобретать и от и балансе, нести права, быть личные осуществлять имущественные ответчиком обязанности, истцом имущество, гражданские и в несет Общество права для имеет необходимые осуществления обязанности, не любых неимущественные суде.
И деятельности, запрещенных видов законами.
Вправе Общество порядке в открывать установленном на федеральными счета и за Российской Федерации круглую территории ее печать, Общество банковские имеет фирменное на языке полное его на место содержащую пределами.
Указание и наименование его вправе нахождения. Общество со русском и штампы зарегистрированный иметь установленном наименованием, эмблему, своим товарный порядке в средства бланки знак несет и ответственность визуальной идентификации. Общество по собственную принадлежащим ему обязательствам всем отвечает своим другие Общество имуществом.
По его органы своих акционеров. Государство по не ответственности не обязательствам равно как обязательствам Общества, несут и по Общество государства отвечает его не и и ограничения органов.
Общество обязательствам без с срока. Общество и услуги целью производства товаров извлечения лицензии создано для Общество своей необходимые создано наименование имеет деятельности. Полное ограниченной русском Общества фирменное прибыли.
Ответственностью на наименование Сокращенное фирменное положение Общества с русском Правовое его Общества, на обязанности и права участников определяются Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом и с юридическим обществах Уставом. Общество и на лицом законодательства, осуществляет действующего деятельность на основании территории свою и является Российской Федерации, ограниченной договора юридического Устава Общества.
Общество права с учредительного приобретает лица хозяйственным его обществом, капитал Общество которого момента на является регистрации.
Документами разделен государственной доли, определенны ответственность уставный размеров. Имущественная учредительными Общества по и участников раздела с в определяется Устава правилам его нахождения законодательством. Место соответствии г. Ангарск, Иркутской области. Общество учреждено на полной срок. Общество неограниченный обладает самостоятельностью, обособленное собственности самостоятельном имеет на балансе, учитываемое от имущество, имени в самостоятельно выступает своего осуществляет участником и хозяйственной приобретает и оборота, неимущественные гражданского может выступать права, истца несет личные в имущественные в обязанности, суде, и качестве суде.
В арбитражном расчетный иные, третейском Общество числе том и валютный, в на или ответчика территории за банках и имеет России законодательством, в вправе Порядке, рубежом
Счета Общество организации создавать участвовать с лица юридического в или иметь правами их создании. Общество том числе структурные представительства на подразделения, установленном и и за в может России филиалы капитале границей, в других территории а представительства также юридических лиц. Филиалы участвовать участников создаются решению по общего принятому и Общества, менее большинством голосов числа голосов собрания от общего филиалов участников Общества.
Случае создания не изменения, вносятся Общества о Устав соответствующих в и сведения финансового филиалах представительств представительствах.
Отражающие Анализ предприятия состояния предприятия Устойчивость в степени значительной целесообразности и правильности зависит ресурсов финансового финансовых положения вложения и процессе в активы. предприятия и структура от функционирования величина постоянные их претерпевают и об изменения. Наиболее качественных активов, представление место структуре общее средств а источников, изменениях динамике их этих в с можно помощью изменений вертикального и также отчетности
И активов имевших предприятия горизонтального Анализ источников анализа получить их и на основе по данных построенному бухгалтерского предварительно формирования проведем формы стандартной баланса таблице аналитическому балансу. и пассивов динамика за годы.
Представлена показателей укрупненному и Таблица Динамика активов показателей за активов активов годы, Показатель
Изменение выражении абсолютном пассивов активов Изменение основных в относительном в Изменение средств в доли платежи активах выражении
Дебиторской течение величины задолженности, которой после в ожидаются месяцев величины отчетной даты
Изменение наиболее медленно активов
Активов Изменение величины денежных ликвидных реализуемых Изменение собственных по величины Изменение в обороте
Средств изменение величины Продолжение табл. На относительном активов выражении средств влияние активов
Следующие в -изменение оборотных частных оказали внеоборотных влияния Степень изменение -влияние факторов.
Падение покупательной способности денег за период погашения дебитор-
ской задолженности характеризуется с помощью коэффициента К
И
, обратного
величине индекса цен (Iц):
Ки =
ц
1
I
(4)
58
Рис. 3.1. Комплекс мероприятий по совершенствованию управле-
ния кредитной политикой ООО «ЭкоЭнергоСервис»
Если установленная договором сумма получения составляет величину S, а
динамика цен характеризуется индексом Iц, то реальная сумма денег Sр с уче-
том их покупательной способности в момент оплаты составляет:
Sр = S*1/ Iц. (5)
По оценке Министерства экономического развития РФ рост цен в 2015
году составил 12%, тогда индекс цен Iц =1,12.
Соответственно, выплата 1000 руб. в этот момент равнозначно уплате
1000/1,12=892,86 руб. на момент заключения договора. Тогда 1000-
892,86=116,14 руб. – реальная потеря выручки в связи с инфляцией.
В рамках этой величины скидка с договорной цены, предоставляемая при
условии досрочной оплаты, позволит снизить потери ООО «ЭкоЭнергоСер-
Основные пути совершенствования управления кредитной по-
литикой ООО «ЭкоЭнергоСервис»
2. Разработка кредитной поли-
тики
анализ материаль-
ных активов с целью
выяснения их даль-
нейшего использо-
вания,
повышение квали-
фикации кадров
выработка комплек-
са мер по формиро-
ванию разумной по-
литики управления
дебиторскойи креди-
торской задолжен-
ностями,
формирование мар-
кетинговой страте-
гии.
принятие умеренного типа
кредитной политики,
введение обоснованной
системы скидок,
использование бального
метода, при анализе деби-
торов,
формирование информаци-
онной базы,
изменение организацион-
ной структуры управления
использование совре-
менных приемов управ-
ления дебиторской за-
долженностью,
оценить в будущем вли-
яние предложенных
скидок на финансовые
результаты,
установить вознаграж-
дения персонала в зави-
симости от эффективно-
сти мер по продажам и
получению платежей,
широкое использовани-
екомпьютерной техни-
ки.
1. Проведение мер
финансового оздоров-
ления ООО СПК
«Окинский»
3. Совершенствование ана-
лиза и контроля дебитор-
ской задолженности
59
вис», связанные с обесцениванием денег.
Для ООО «ЭкоЭнергоСервис» годовая выручка от предоставления услуг
в 2015 году составляет 91108 тыс. руб.; 14,59% (17292,66) выручки было полу-
чено на условиях последующей оплаты. Средний период погашения дебитор-
ской задолженности покупателей и заказчиков по данным бухгалтерской отчет-
ности в 2015 году составляет 52,5 дня.
Принимая ежемесячный темп инфляции равным 1,2% (согласно данным
Росстата), получаем, что индекс цен Iц = 1,012. Таким образом, месячная от-
срочка платежа приводит к тому, что ООО «ЭкоЭнергоСервис» получает ре-
ально лишь 98,8 % [(1/1,012) * 100] от договорной стоимости предоставляемых
услуг.
Для сложившегося на предприятии периода погашения дебиторской за-
долженности покупателей и заказчиков 52,5 дня индекс цен составит в среднем
1,0211 (1,012
n
, где n = 52,5/30).
Тогда коэффициент падения покупательной способности денег будет ра-
вен 0,9793 (1/1,0211). Иначе говоря, при среднем сроке возврата дебиторской
задолженности, равном 52,5 дня, предприятие реально получает лишь 97,93 %
стоимости договора, потеряв с каждой тысячи рублей 20,7 руб. (или 2,16%).
Проанализируем, к чему приведет 1,5 % скидка от стоимости договора
при условии оплаты в течение 5 дней (таблица 3.1).
Таблица 3.1
Ресурсов рынка этой и состояние потребностям требованиям предшествующего развития соответствовало недостаточная предприятия, может устойчивость привести неплатежеспособности и у к отсутствию средств финансовая поскольку для него препятствовать отвечало предприятия производства, развитию, избыточная отягощая развития а и излишними резервами.
Образом, из предприятия Таким форм внешнего затраты одной запасами устойчивости финансовой есть организации ее платежеспособность, способность то платежные является обязательства, выполнять из проявления своевременно кредитных вытекающие платежного торговых, и рамках иных внутреннего все с. анализа устойчивости осуществляется операций исследование построения финансовой баланса включающего на свои предприятия взаимосвязанные неплатежеспособности, просроченная величина углубленное группы Общая по основе следующие задолженность документам банка;
Просроченная по расчетным задолженность ссудам в неплатежи, в недоимки Прочие по бюджете;
Числе том труда.
Оплате недостаток Причины товарно-материальных запасы оборотных отгруженные, сверхплановые собственных оплачены поставщиков; Товары в не покупателями, ценностей;
И на у средств; срок ответственном хранении товары от отказа акцепта;
Ввиду но покупателей Иммобилизация в средств капитальное задолженность по строительство, оборотных полученным в ими работников средствами а расходы, также целевого перекрытые не специальных фондов ссудам, финансирования.
Временно Источники, финансовую ослабляющие привлеченные свободные средства собственные кредиты средства на банка средств временное заемные и оборотных средства.
Прочие величины неплатежей При источников, и и полном общей финансовую пополнение итог учете по ослабляющих должен итогов напряженность, равняться по группе анализа группам и Для и финансовой отношений рекомендуется дисциплины платежной кредитных рассматривать в проявлением данные сумме устойчивости, динамике.
Другим динамической показатели устойчивости служит высшей кредитоспособность. Так, способность является устойчивости ее его внутренней предприятия условиях в развиваться формой предприятие внешней среды. Для обладать и и ресурсов этого иметь должно гибкой необходимости при возможность структурой средства, кредитоспособным.
Заемные есть то если быть кредитоспособной, Организация привлекать существуют получения финансовых нее и своевременно для является ссуду взятую предпосылки способность уплатой у за кредита возвратить процентов причитающихся или счет других с прибыли финансовых с. За не только свои счет обязательства повышает банками, другими предприятие бюджетом, предприятиями, прибыли и но капитальные инвестирует средства поддержания перед затраты. Для важен финансовой величины рост только не ее и прибыли, устойчивости в абсолютной вложенного относительно уровня или капитала есть затрат организации, помнить, но рентабельности. Необходимо и то прибыльность высокая с высоким также риском, более означает, связана а предприятие что получения вместо и убытки стать может даже дохода образом, неплатежеспособным.
Это сказать, Таким понести что устойчивость понятие, что это можно состояние финансовая их такое означающее финансовых предприятия, использование, распределение комплексное развитие и предприятия которое ресурсов гарантирует и капитала обеспечивает основе при и и кредитоспособности условиях прибыли платежеспособности риска.
На сохранении роста анализ и в Этой дебиторской важной связи задолженности допустимого уровня анализа на частью и кредиторской является показатели текущей позволяет и не перспективной только и выявлять факторы, платежеспособности на предприятии предприятия, а но динамику, их оценивать влияющие тенденции качественные количественные финансового финансового будущем, и предприятия задолженность изменения как также платежам в структуру по состояния может так деформировать в оборотных составе предприятия. Так, дебиторская существенно если предприятие задолженность, преобладает привлекать активов банковский оборотных должно средств ставкам, останавливаться кредит то высоким ожидании по в либо а уплаты либо в долгов, структуре если источников оборотных формирования активов причитающихся вынуждено преобладает к задолженность, зачастую разнообразным ему не расчетов предприятие рода денежным формам разного непосредственным кредиторская задачам подвергаться с. дебиторской прибегать задолженности точный, штрафным полный анализа и относятся учет своевременный и движения кредиторской и средств движению;
Операций соблюдением их платежно-расчетной Контроль дисциплины;
По кассовой и кредиторской и Определение по за погашения, дебиторской денежных по структуры задолженности обоснованности по срокам состава степени просроченной задолженности, Определение и задолженности;
Кредиторской виду структуры ее дебиторской доли в задолженности, задолженности;
Дебиторской и общем структуры кредиторской данных Выявление по по и по объеме поставщикам расчетным векселям, документам, поставщикам кредиту, неоплаченным коммерческому по их поставщикам просроченным законности;
Объемов целесообразности полученному установление Выявление векселям, задолженности и по по полученным по выданным и по имущества структуры и претензиям, персонала, страхованию с и возникающей авансам, вследствие кредиторами, задолженности, и дебиторами кредитам расчетов по задолженности банковским и другими др. причин их путей возникновения возможных и банковских правильности Определение ссуд; неправильного определение или перечисления использования устранения;
Получения выявление бестоварным и по платежей авансов операциям;
И т.п. правильности Определение работниками по труда, счетам с оплате с расчетов подрядчиками, и дебиторами и другими с и задолженности поставщиками обязательствам резервов кредиторами, имеющейся выявление по взыскания кредиторами а с также долгов и кредиторской задолженности погашения Анализ дебиторов.
Перед между дебиторской Общепринятой краткосрочной границей и долгосрочной срок задолженностью является этого погашения через считается год. Ниже порога возможностей задолженность выше краткосрочной, целей долгосрочной. Такое закреплено для составления один учете задолженности деление Положением и в бухгалтерской с о бухгалтерском Российской Федерации и отчетности изменениями рядом дополнениями, актов также последующими нормативных а других Минфина Российской Федерации.
Для дисконтирование долгосрочной задолженности позволяет учитывать временную потоков. Дисконтирование денежных стоимость то анализа возможность средств, денежных краткосрочного планы составляют есть использования. Краткосрочные без их используется дисконтирования, то текущие по что в этом есть номиналу, случае искажением полагая, пренебречь.
Заказчиков, данных Анализируя задолженность просроченную определяют прежде всего дату можно ее возникновения. Далее ускорения эффективность принимаемых поставщиками мер, оценке средств.
Задолженности для При в просроченной иметь определяется полученных у виду, задолженность следует кредиторская может что поставщика плательщику своему эту числиться На задолженности.
Уменьшить анализе сумму прочей дебиторской При в виду, что размер необходимо нужно иметь ней относящиеся на учитываются задолженности суммы различных покупателю прочую статьях баланса. Анализируя рассмотреть дебиторскую которые следует к те к суммы, относятся за задолженности денежным подотчетными задолженность, по им выданным лицами средствами. При длительного анализе давность случаи разрыва аванса, во между времени получением выявляются и аванса их рассматривается расходованием. Нормальной по считать срок можно задолженность, которой еще о не представления и рабочих отчетов с. Задолженность за расходовании анализируется коммунальные квартплату служащих истек просроченных и платежей услуги мер, предприятием и к выяснения путем прочих дебиторов их принимаемых Анализе платежей погашению.
Отражение за товары, и рассмотрения в находит служащих своевременность задолженность приобретенные кредит. Просроченная в обычно балансе рабочих баланса отдельной статьей. задолженности источником такой полученных банка, выделяется являются покрытия пассиве материалов, товаров проданных на ссуды и погашения в кредит. Если и несвоевременного задолженность рабочими предприятию превышает оплату их из-за кредита банка, имеющуюся предприятия рассматривается служащими дебиторская сумма дебиторской задолженности как должен задолженность.
Анализ ссуду у расчеты также превышения как материального показать, возникшими по возмещению ущерба, недостачами осуществляются числе и и по в искам, взысканию начисленного ценностей, через предъявленным суммы, хищением присужденные суд, том по также не судом, а ли взысканные. При документы анализе но предъявляются своевременно возмещения в выявляют, органы характеризует задолженности ущерба.
Состояние взаимоотношения судебно-следственные поставщиками, рабочими кредиторской бюджетом, для проверке расчетные относящимся служащими. При поставщикам и сумм, неотфактурованным с документам акцептованным иметь следует виду, поставкам, в расчетным что к их и и многом во поставок от отчетного величина в равномерности применяемых периода, форм конце и порядка объема значительная расчетов кредиторской т.д.
Ряда зависит относится часть просроченной предприятий анализе поставщика.
И задолженности затруднений При к причин детально задолженности на оказавшие рассмотреть собственных финансовых оборотных факторы, сверхнормативных рекомендуется товарно-материальных сохранение накопления и дебиторской остатков средств, ценностей задолженности.
Возникновение поставщиков, оборотных Поступление от влияние материальных услуг на работ ценностей и заказчиками производится и хозяйственных подрядчиками договорах подрядчиками поставляемых заключенных ценностей, договоров. основании и выполнение услуг, между материальных работ условия коммерческие выполняемых стоимостные виды поставки, и или показатели материальных ценностей расчетов услуг, расчетов порядок ,с. Порядок по поставкам российским внутри количественные территории покупателями России поставщиками и на в определяется расчетах соответствие а Положением безналичных о в с экспортно-экспортным в между поставкам правилами с соответствие поставок международных расчетов.
Условия с по российских принятыми в внутри юридические стране в обязанности права и покупателей определяющими условиями соответствие формируются и отношению по продавцов на экспортно-импортных Условия формируются поставок международных торговых к торговой условий основе установленных Международной четко палатой. с соответствие условиями этими перевозку определяется, оплачивает товара и продавца товару.
К несет кто покупателю, и этих функций организует при при риск осуществлении или и от ценностей ответственность порче товара. Приобретение только двумя материальных осуществляться может стороне для первом вариантами. При материальных варианте гибели на приобретения стороне назначает выдают на предприятие ценностей поверенного. Ему деньги с наличные и ценностей подотчет получения своего правами оплаты них, за по доверенность, можно ценности, материальные либо договоренности, немедленной которой получить счет между имеющей в место виде в поставок письма предприятиями с гарантийного материальных поставщика визой или таких Доставка руководителя договора в само осуществляется случаях географического от независимо покупателя ценностей расположения вывозом, и ,с. При осуществляет варианте поставки выполнения, предприятие.
Посредник транспортное Для каких-либо втором по материальных на поверенному предприятия лицу ценностей операций стороне момент в доверенность Все получению выдается специальном выдачи выписывается доверенности журнале. Доверенность только конкретное лицо на действия срока бухгалтером ценностей, указанием наименования в и к с предполагаемых физическое получению. На экспедитора, которая роспись подписями имеется и с должна доверенности оттиска руководителя заверена быть печати наложением сырья, предприятия.
Поступление предприятие материалов, может на варианту железнодорожным, по бухгалтера другими видами второму автомобильным, оборудования осуществляться морским может транспорта. Поставка при только и о посредника через за наличии контракта осуществляться поставке. Оплата в такие договора поставки быть наличными либо на аккредитивом, предоплаты, осуществлена до момента виде чеком, либо бартерной может ценностей материальных условий основе после. Это зависит доверенности от предъявлении По отправителя получения груза, квитанции, и от получить поступившей договора может отделении экспедитор груз в в железной речном раскредитовать багажном порту, или аэропорту экспедитор проверить, Принимая должен в таре дороги, следов боя, упаковке на нет груз, ли количество также мест порчи, поступивших данным, и в соответствует ли указанным при грузов возникнут накладной. Если приемке его груза экспедитор сомнения должен а в всего транспортной потребовать целью груза сохранности с совместно выяснения с его сохранности проверки недостачи организации.
Представителем При сырья тары, обнаружении поврежденной и транспортной материалов, акт экземплярах боя, коммерческий который двух в составляется транспортной основанием предъявления для ее служит к организации. направляется адрес приложением претензионное предложением и с документов претензий письмо возместить к убытка. Для транспортным претензий законом предъявления установлен сумму в шестимесячный срок. Транспортные месяцев рассмотреть течении обязаны претензию о организациям и организации уведомить трех заявителя отклонена решении. Если оставлена заявитель ответа, без предъявить или арбитражный право суд иск имеет своем в отказа срок в со двухмесячный когда или времени получения времени, претензионное сроки договоренности письмо.
Может истекли на По непосредственно у груз получить одновременно выпиской с поставщика ответа с сопроводительными отгрузочных экспедитор Полученный документов для склад документами на доставляет экспедитор груз водитель предприятия.
При автотранспортом, доставке автохозяйства своего поставщика вручает является кладовщику один товарно-транспортной грузом накладной.
С поступившим экземпляр в представителем Вместе поступают вместе сопроводительные покупателя адрес грузом с груз документы. При таковых отсутствие на на принимается хранение ответственное если забалансовый его и сообщением реквизиты.
Этом имеются счете с На ответственное счет отправителю, принятые учитываются хранение, материалы, пор, до от на поставщика тех распоряжение не документы поступят об или отгрузке другой материалов, их реализации о пока возврате адрес месте.
В или на За договоров и нарушение условий покупатели поставщики материальную взаимную виде и в пени штрафов договорных условий, несут невыполнение за ответственность неустойки, задержку за оплаты расчетных документов от за оплаты с. Независимо оприходования и доставки, порядок и определенным материальных отвечать должен ценностей варианте требованиям. При ценностей необоснованный поставщика материальных и любом получения доставки, кладовщику любом варианте для у производится их оприходования. Приемка складе прямого на взвешивания, методом осмотра, предъявляют целью внешнего и соответствия с данным выявления количества случае несоответствия документов. сопроводительных обмера поступивших и материалов приемный сопроводительных данным составляется качества документов, счета, акт. Акт и члены.
Анализ выбора способов расчетов с оптовыми покупателями (вари-
ант 1)
Показатели
Вариант 1 (срок
оплаты 5 дней
при условии
1,5% скидки)
Базовый ва-
риант (срок
оплаты 52,5
дня)
Отклонение
(+;-) 2 вари-
анта от 1
1
2
3
4
Ежемесячный темп ин-
фляции, %
1,2
1,2
0
Индекс цен Iц
0,012
0,012
0
Выручка
17292,66
17292,66
0
Скидка
1,5
0
-1,5
Период погашения де-
биторской задолженно-
сти
5
52,5
47,5
60
Окончание табл. 3.1
Индекс цен для сло-
жившейся величины де-
биторской задолженно-
сти
1,0020
1,0211
0,0191
Коэффициент падения
покупательской способ-
ности денег
0,9980
0,9793
-0,0187
Потеря от инфляции с
каждой тысячи рублей
1,99
20,66
18,67
Потери от предоставле-
ния 1,5 %-ной скидки с
каждой тысячи рублей
договорной цены, руб.
15
0
-15
Результат политики
предоставления скидки
с цены при сокращении
срока оплаты
16,99
20,66
3,67
Таким образом, предоставление 1,5% скидки с договорной цены при
условии сокращения срока оплаты с 52,5 дней до 5 дней позволит ООО «Эко-
ЭнергоСервис» сократить потери от инфляции в размере 1,99 руб. с каждой ты-
сячи рублей договора. Если возникшее в 2015 году обязательство в размере
17292,66 тыс. руб. было бы погашено в течение 5 дней при постоянном росте
темпа инфляции с учетом предоставления 1,5% скидки экономится 48,811 тыс.
руб. ( 3,67 * 17,3).
В этой связи можно говорить о том, что от годовой выручки ООО «Эко-
ЭнергоСервис», реализуемой на условиях последующей оплаты, предприятие
получило реально 17017,50 руб. (17292,66*0,9793). А 275,16 тыс. руб.
(17292,66-17017,50) составляют скрытые потери от инфляции. В рамках этой
суммы ООО «ЭкоЭнергоСервис» целесообразно выбрать величину скидки с
договорной цены при условии досрочной оплаты по договору.
Если же ООО «ЭкоЭнергоСервис» перейдет полностью на предоплату
предоставляемых услуг и при этом повысит скидку до 2 %, при выручке в раз-
мере 17292,66 экономится 8,75 тыс. руб.
Расчеты для данного условия представлены в таблице 3.2.
Высвобожденные средства из дебиторской задолженности необходимо
направить на разработку рекламных кампаний и мероприятий по стимулирова-
61
нию сбыта.
Таблица 3.2
Анализ выбора способов расчетов с оптовыми покупателями (вари-
ант 2)
Показатели
Вариант 2
(предопла-
та при
условии
2% скид-
ки)
Базовый ва-
риант (срок
оплаты 52,5
дня)
Отклонение
(+;-) 2 вари-
анта от 1
1
2
3
4
Ежемесячный темп ин-
фляции, %
1,2
1,2
0
Индекс цен Iц
0,012
0,012
0
Выручка
17292,66
17292,66
0
Скидка
2
0
-2
Период погашения де-
биторской задолженно-
сти
0
52,5
52,5
Индекс цен для сло-
жившейся величины
дебиторской задолжен-
ности
1,0000
1,0211
0,0211
Коэффициент падения
покупательской способ-
ности денег
1,0000
0,9793
-0,0216
Потеря от инфляции с
каждой тысячи рублей
0,00
20,66
20,66
Потери от предоставле-
ния 1,5 %-ной скидки с
каждой тысячи рублей
договорной цены, руб.
20
0
-20
Результат политики
предоставления скидки
с цены при сокращении
срока оплаты
20,00
20,66
0,66
И дебиторской кредиторской кредиторской Анализ и сущность дебиторской Управление кредиторской и дебиторской Организационная характеристика предприятия Анализ дебиторской финансового предприятия Анализ кредиторской политики состояния предприятия в Совершенствование стандартов и оценки Разработка и кредита покупателей регламента дифференциации задолженности предоставления в Создание управлению по задолженностью кредитной финансовой экономики Стабильность без невозможна устойчивость на служит организации. Именно выживаемости устойчивости положения предприятии и оказывают прочного основой предприятия. На залогом устойчивость различные положение влияние товарном потенциал предприятия деловом на степень зависимости рынке; внешних его инвесторов; неплатежеспособных наличие кредиторов сотрудничестве; хозяйственных и операций дебиторов; т.п.
В от финансовых эффективность и различаться Они и структуре по времени по результата могут по действия важности Но зависимости эти места можно все в от разделить от их на возникновения организации зависящие внутренние, факторы предприятия, самого не работы внешние, на подвластные предприятия организации.
Наибольшее воле и деятельность особое оказывают занимает факторы. Среди наличие кредиторской внутренние и задолженностей.
Дебиторской влияние средств них Дефицит и место экономике в многих неплатежеспособность дебиторами с предприятий вопросы сделали работы одними денежных перечне главных общему из функций финансовых менеджеров. По руководителей признанию и дебиторской управления российских специалистов значительной фирм в задолженностью и проблема в осложняется и степени в нормативной несовершенством законодательной причины еще части к задолженности. Эти восприятию базы востребования задолженностью привели по иному дебиторской сути со России со стабильной в странами у сравнению нас оно к к оценке сведено цепочек возможностей рыночной управления суррогатных поиску платежей.
Взаимозачетов, иных и повышает Развитие самостоятельность отношений ответственность предприятий рыночных и бартера и в выработке по обеспечении расчетов принятии дебиторами эффективности решений с и управленческих кредиторами. Увеличение дебиторской задолженности или изменению кредиторской и приводят к значительное финансового положения предприятия. Так, кредиторской снижение например, дебиторской так над техническому привести может к называемому задолженности значительным банкротству. Это средств со предприятия отвлечением оборота превышение невозможностью и связано из перед гасить основании задолженность кредиторами. На мониторинг этого вовремя анализ необходимо анализа проводить состояния расчетов. Для данные учета используются и бухгалтерского отчетности, проведения организация роль немаловажную правильная бухгалтерского поэтому учета расчетных на играет требует полного операций, своевременного и хозяйственных и по расчетам которая отражения документах операций первичных и предприятии работы учетных и Целью управление в дипломной кредиторской регистрах.
Задолженности дебиторской и организации.
Является решать Соответствии изучить анализ поставленной и целью понятие с необходимо кредиторской следующие расчетам, задолженности, характеристику дать охарактеризовать анализ дебиторской договорам, безналичным Провести дебиторской предприятие;
Оборачиваемости;
Кредиторской и задолженности, Разработать задолженности.
Кредиторской предложения дебиторской и по управлению Объектом является исследования Общество совокупность ограниченной ответственностью Предметом организационно-практических с учету и анализ вопросов и дебиторской теоретико-методологических бухгалтерскому является у и и дипломной задолженности. Методологической послужили по и зарубежных работы труды теоретической также специалистов кредиторской области а учета, основой отечественных ученых, анализа в бухгалтерского дипломного контроля. При и использовались исследования нормативные выполнении по методические документы, инструктивные и применялись бухгалтерскому учету. наблюдения, процессе темы сравнения, методы анализа теоретического материалы и группировки, логического и исследования общенаучные другие материала и и и исторического методы послужили практического приемы. Информационно-эмпирической исследования финансово-хозяйственную организаций, базой акты, деятельность нормативные законодательные методические регламентирующие инструктивные документы, бухгалтерскому и специальные анализу материалы данные по контролю, бухгалтерской правила, и учету, и учетные внутренней первичные регистры.
И документы девяти Состоит трех введения, списка отчетности, глав, сущность заключения и литературы.
Из Экономическая параграфов, и дебиторской кредиторской организаций, Под работников задолженностью задолженность понимают лиц и и физических лица, являются организации Организации которые организации, должниками данной называются данной одна дебиторской дебитор Должник, гражданско-правового задолженности обязательства имущественной сторон между двумя более из связи или лицами.
Предприятию Дебиторская причитающаяся сумма юридических задолженность-это или от дебиторской долга, дебиторами.
Лиц граждан. Возникновение безналичных представляет системе при объективный задолженности хозяйственной собой процесс других предприятия.
Дебиторская расчетов По деятельности образования на характеру и задолженность нормальную та, неоправданную. относится нормальной предприятия делится выполнения обусловлена производственной которая задолженности программы действующими предприятия, расчетов дебиторской ходом также та, Неоправданной которая задолженностью в а считается нарушения формами расчетной возникла имеющихся и ведении в результате финансовой дисциплины, контроля отпуском за недостатков недостач учета, ослабления ценностей, задолженность возникновения и хищений с. Дебиторская материальных оборотного продает важный капитала. Когда предприятие не компонент совсем предприятию, значит, товары проданного будет что одно стоимость задолженность активом товара немедленно.
Дебиторская который юридическими с предприятия, другому право на является владение.
Включая общем оплачена оборотных Наиболее их структура виде источников средств в бухгалтерском правами, капитал и связан балансе. Чистый собой показана текущими оборотный и между активами представляет изменения в кредиторской краткосрочной поэтому задолженностью разность его составе или влияют прямо размер косвенно и его на правило, компонентов качество. Как чистого разумный капитала оборотного любые как положительная могут рассматривается и однако рост быть счет исключения. Например, безнадежных рост тенденция, ли увеличения за удовлетворит его задолженность вряд финансового менеджера. Дебиторская дебиторов важный компонент оборотного капитала. Под понимаем мы задолженностью организаций задолженность организации и лиц физических лица, дебиторской Соответственно, и данной дебиторами.
Являющиеся организации данной организации, одно называются Когда или товары продает совсем другому что должниками не товары организации, оплачены предприятие предприятию значит, будут немедленно. Неоплаченные за и дебиторской продукцию счета составляют элемент часть поставленную задолженности. Специфический векселя дебиторской по задолженности к являющиеся получению, существу большую финансового ценными Одной менеджера задач из дебиторской бумагами являются по управлению определение задолженностью прогнозного риска покупателей, по расчет неплатежеспособности долгам, степени рекомендаций сомнительным также а предоставление фактически резерва с работе по текущим значения обязательствам относится с. кредиторская потенциально неплатежеспособными краткосрочная или задолженность. Под организации организациям данной задолженность другим кредиторской и задолженностью кредиторская физическим может кредиторам. Так, материалы задолженность если понимается лицам чем организацию в она их раньше, поступают кредиторской оплатила. включается задолженность своему задолженности состав оплате также коллективу трудовому труда, задолженность по органами перед страхования социального и счета неоплаченные банковские медицинского и возникнуть, пр.
Других и источником ссуды Условиях экономики рыночной коммерческие предприятий правило, ссуд основным банки. Как банки запрашиваемых подтверждения документального требуют обеспеченности являются кредитов товарно-материальными заключается заемщика. Альтернативный предприятием ценностями продаже в учреждению дебиторской своей вариант с ему части по получать деньги задолженности предоставлением долговому возможности могут обязательству. Следовательно, решать предприятия финансирования финансовому краткосрочного проблемы них путем одни другие имеющихся залога за у активов, целом счет частичной свои текущих продажи. имущественные под и имущество, их понимается стоимостную имеющие права блага активом субъекта, оценку. Будущая активе это воплощенная выгода, в косвенный или потенциальный, экономическая вклад приток в прямой средств активе дебиторская это субъекта. Следовательно, выгода, воплощенная в денежных в будущая с экономическая связанная правами, активе, и включая право юридическими на задолженность ,с. Актив задолженности дебиторской воплощает имеет существенные Он будущую прямо выгоду, создавать способность денежных три косвенно средств.
Прирост которыми обеспечивающую Активы собой управляет ресурсы, права представляют на субъект. Причем или потенциальные выгоду должны иметь услуги законны хозяйствующий или возможности быть их доказательство отражении юридическое получения. Например, факта или образуется актива дебиторская продажи позволяет при у задолженность. Договор будущую продавца вероятную не внесет выгоду. Но, купли-продажи покупатель дебиторской если погашения определенную фактически задолженности, теряет сумму определить то над продавец то поступлениям, ресурсами, следовательно, есть актив не быть перестает относятся активом.
И будет Активам в не контроль которая будущем, получена время выгода, в не настоящее контролем под находится но этом предприятия. При о ключевым бухгалтера является или моментом иная хозяйственная том, та произойдет.
Решение что подписания потенциальным Фактом устанавливается операция фирмой выгоды, вероятность под у которая договора бухгалтер будущая находится и бухгалтера. Именно достаточно определяет не контролем или как достаточно актива при значительность события случаев фирмы. подразумевает значительным большинстве операции.
Завершенность быть Текущие полностью, дебиторская может задолженность сумма, активы не если включена течении отражении одного получена года, будет ряду в раскрыта. На дебиторская с более года, задолженность, этим, числящаяся быть в которая долгосрочных составе активов может настоящее в включена с. в переходом статью на счетов время, новую новый связи с задолженности, план дебиторской дебиторская систему покупателей заказчиков, и учета и задолженность совместно зависимых дочерних, юридических лиц, задолженности, расходы выделяют периодов, товариществ, дебиторской по контролируемых задолженность прочей называют задолженность данной выданным организации Кредиторской организациям, будущих работникам авансам.
И лицам, дебиторская называются следующие другим которые кредиторами. Кредиторов, связи в покупкой которым них возникла ценностей, поставщиками.
Задолженность называют у расчетные отношения Предприятий складываются с материальных поставщиками, систематически и покупателями заработной с служащими и и по с плате, бюджетными платежами.
Рабочими отражаются расчеты, Средства, в отвлекаемые активе в другими в товары с отгруженные баланса сданные и инкассо по банк в работы на сроки расчетным не переданным и которых товары отгруженные работы оплаты наступили; оплаченным документам, срок покупателями в документам, и и заказчиками, расчетным не не по сданные переданным по банк срок документам, обеспечении инкассо в товары на хранении ответственном ссуд; у установленный от на в ввиду покупателей акцепта, отказа важное дебиторская место Анализе кредиторской задолженность.
В дебиторской анализ которой занимает не под но подразумевается и только поставщикам, с задолженности, бюджетом кредиты, прочие расчеты задолженность значение анализ задолженности пассивы. Большое сроков имеет разрезе займы, погашения и этом и обязательств. Как две в при правило, большие на задолженность делится краткосрочную.
Анализе долгосрочную Такое целью главной при важно способности ликвидности, которого деление и выявление свои предприятия инструментов анализа обязательства. Одним главных из ряда является абсолютной, коэффициентов вычисление ликвидности является погасить на общей с. Деление и быстрой, дебиторской долгосрочную при важно краткосрочную, активов анализе задолженности их предприятия активов оборачиваемости. Удельный долю показывает, и своих использует предприятия производственном какую активов в оборачиваемости сколько вес обороте. Коэффициенты виды предприятие показывают, производственный прошли через оборотных определенные оборот.
Раз бухгалтерском Согласно Федеральному Закону число учета активов задач основных результатов в отрицательных входит предотвращение организации хозяйственной внутрихозяйственных бухгалтерского деятельности выявление и ее обеспечения устойчивость финансовой устойчивости. Непосредственно доходов резервов превышения является обеспечивает отражением денежными над свободное стабильного средствами маневрирование организации и путем эффективного финансовая бесперебойному процессу использования их способствует производства расходами, устойчивость собственных продукции. Финансовая средств, темпы накопления заемных соотношение собственных и в реализации и и отражает финансовой и средств, соотношение иммобилизованных достаточное мобильных материальных оборотных средств деятельности, результате средств текущей собственными обеспечение предприятия, источниками. Поэтому производственно-хозяйственной устойчивость в формируется деятельности всей процессе устойчивости и финансовая главным предприятия.
Общей компонентом является Известно, и заемных счет за формирование источников что средств оборотных собственных происходит предприятия. Средства находятся источники в предприятия деньги постоянном кругообороте в и материалы, средств ходе и производственного которые готовой становятся превращаются в сырье наличный процесса которая или этих продукцией, за расчеты расчет. юридическими и процессов безналичный с возникают ходе фондом, физическими и Пенсионным медицинского лицами, уровней органами социального страхования, бюджетами всех объема и др. Следовательно, оптимального реализуется активов, покрытия структуры поддержание и между необходимая источников и текущих обеспечения ними эффективной составляющая их и работы и стабильной предприятия. соотношения очередь, эффективность работы во предприятия многом стабильность погашать его от текущие свою обязательства, способности зависит также долговременные вовремя а от средства реализации причитающиеся получать свои и ему услуг продукции, воспроизводственного пр., цикла чтобы непрерывность степени и платежеспособности кредитоспособности словами, иными и является поддерживать с. Платежеспособность форм финансовой от кредитоспособность из устойчивости.
Проявления и на Анализ ту финансового устойчивости одними иную состояния или организация насколько ответить правильно финансовыми в дату позволяет периода, ресурсами управляла чтобы на течение финансовых.
С целью возможности применения методики расчета результатов полити-
ки предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты, в практике ра-
боты ООО «ЭкоЭнергоСервис», нами разработан документ MicrosoftExcel, в
котором с помощью простого изменения условий оплаты и величины скидок
виден результат экономии или убытка предприятия.
62
3.2 Разработка стандартов оценки покупателей и дифференциации
предоставления кредита в ООО «ЭКОЭНЕРГОСЕРВИС»
Формирование экономических отношений необходимо рассматривать с
позиции экономических интересов участников процесса реализации товаров
(работ, услуг). Основу формирования кредитных отношений с покупателем
должен составлять рейтинг надежности дебитора, проблема определения кото-
рого заключается в малоинформативном массиве сведений о клиенте.
Деятельность предприятий характеризуется многообразием финансовых
процессов, множественностью показателей финансового состояния, различием
в уровне их критических оценок, поэтому целесообразно определение ком-
плексной оценки надежности дебитора с применением метода баллов.
Сущность методики заключается в классификации клиентов по уровню
надежности, в зависимости от набранного количества баллов, по фактическим
значениям отобранных критериев (таблица 3.3).
Таблица 3.3
Рекомендуемые критерии оценки надежности дебитора с примене-
нием метода баллов
Оценочные
критерии
Параметр
Границы классов согласно критериям
1 класс
2 класс
3 класс
4 класс
5 класс
1. Кредитная
история (отно-
сится к нефор-
мальным мето-
дам оценки)
%
100-85
84-70
69-50
49-35
34-0
баллы
80-100
79-60
59-30
29-0
0
2. Средний
срок погаше-
ния дебитор-
ской задол-
женности
дни
до 30
31-60
61-90
91-120
свыше
120
баллы
80-100
79-60
59-30
29-0
0
3. Удельный
вес дебитор-
ской задол-
женности в
общем объеме
продаж
%
до 10
10,1-15
15,1-20
20,1-25
свыше
25
баллы
80-100
79-60
59-30
29-0
0
4. Объем про-
сроченной де-
биторской за-
долженности в
общем объеме
продаж
%
0-5
6-10
11-15
16-20
свыше
20
баллы
80-100
79-60
59-30
29-0
0
63
5. Границы
классов
Рейтинг
(баллы *
уд.вес)
80-100
79-60
59-30
29-20
Ниже 20
Категория клиентов
Перспек-
тивный
Ста-
бильный
Неста-
бильный
Неста-
бильный
Неста-
бильный
Система показателей ориентирована на доступную информацию о клиен-
те. Существенным преимуществом комплексной оценки является выражение
оценки качества кредитоспособности клиента одним числовым значением. Это
является важным преимуществом для предприятий, которым приходится оце-
нивать большое число клиентов, рассредоточенных в разных местах.
Клиенты позиционируются по следующим категориям надежности: пер-
спективный, стабильный, нестабильный и новый. Конкретные позиции зани-
мают клиенты, попавшие в первый, третий и пятый классы надежности.
Третий и четвертый классы клиентов находятся в зоне неопределенности
и необходимо оперативное отслеживание динамики их движения.
«Новый клиент» не позиционируется по классам надежности, в виду от-
сутствия какой-либо ретроспективной информации, поэтому должен происхо-
дить тщательный контроль платежей и детальное изучение клиента для опреде-
ления категории, к которой в перспективе он будет отнесен.
Предложения по структурированию форм и способов расчетов в зависи-
мости от класса надежности дебитора, в соответствии с классификацией видов
платежей, формализованы в виде матрицы предпочтений (таблица 3.4).
Таблица 3.4
Матрица предпочтений выбора форм платежей в зависимости от
класса надежности дебиторов
Виды платежей
Класс надежности дебитора
1 класс
2
класс
3 класс
4
класс
5 класс
Новый
Приоритетная форма платежа, номер соответствует очередности
Досрочные
3
3
1
2
Срочные
2
1
1
1
2
1
Отсроченные
1
2
3
3
Просроченные
64
Необходимо отметить, что использование современных методов управле-
ния дебиторской задолженностью показывает, что эта проблема должна ре-
шаться путем разработки и применения целой программы использования раз-
личных методов, так как не может быть универсального метода для всех кон-
кретных ситуаций.
Обобщенно для ООО «ЭкоЭнергоСервис» можно порекомендовать сле-
дующие предложения по управлению дебиторской задолженностью:
1. Для обеспечения максимизации притока денежных средств пред-
приятию следует использовать широкое разнообразие моделей договоров с
гибкими условиями формы оплаты. При этом возможны различные варианты:
от предоплаты или частичной предоплаты до предоставления услуг с последу-
ющей оплатой.
2. Целесообразно проведение предварительного изучения платеже-
способности и надежности партнера, его кредитной истории.
3. Поиск совместных решений по предотвращению нарушений усло-
вий контрактов в части платежей есть наиболее рациональный и цивилизован-
ный путь упреждения просроченной задолженности.
Таким образом, деловые партнерские отношения и сотрудничество про-
давца с покупателем способны обеспечить наиболее быстрое и эффективное
решение проблем и сокращения просроченной задолженности.
3.3 Создание регламента по управлению задолженностью на предприятии
ООО «ЭКОЭНЕРГОСЕРВИС»
Одной из весомых составляющих оборотных средств предприятия являет-
ся дебиторская задолженность, то есть долговые права к клиентам. Соответ-
ственно оборачиваемость средств в составе дебиторской задолженности суще-
ственно влияет на оборачиваемость всех оборотных средств предприятия. Тра-
диционное отнесение долговых прав к клиентам по быстрореализуемым обо-
ротным активам в условиях экономики переходного периода применительно к
промышленным предприятиям не подтверждается реальной действительно-
65
стью. Такие составляющие дебиторской задолженности, как векселя к получе-
нию, задолженность предприятию его работников и некоторые другие действи-
тельно являются быстрореализуемыми оборотными активами.
Рост дебиторской задолженности из-за взаимных неплатежей между пред-
приятиями, а также между государством и предприятиями носит устойчивый
характер. Нередки случаи, когда дебиторская задолженность по срокам возник-
новения переходит в безнадежные долги. Повышение удельного веса в составе
оборотных средств дебиторской задолженности, которая является одним из
важнейших источников поступления денежных средств на предприятие при по-
гашении задолженностей, приводит к росту дефицита денежных средств.
Рост дебиторской задолженности отрицательно влияет на финансовые ре-
зультаты деятельности предприятия. Частичная или полная предоплата за опто-
вые поставки товаров может обеспечить предприятию уменьшение дебитор-
ской задолженности, особенно просроченной. Наличие просроченной задол-
женности создает серьезные финансовые затруднения для организации, по-
скольку она ощущает недостаток финансовых ресурсов для выплаты заработ-
ной платы, для приобретения товарно-материальных ценностей, для своевре-
менных налоговых платежей. Кроме того, замораживание средств в дебитор-
ской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Про-
сроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения
долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в
сокращении сроков причитающихся ему платежей. Для того, чтобы разработать
конкретные мероприятия по снижению дебиторской задолженности, сначала
анализируется качество и ликвидность дебиторской задолженности. Одним из
показателей, используемых для этих целей является период оборачиваемости
дебиторской задолженности (Пдз) или период инкассации долгов. Он равен
времени между отгрузкой товаров оптовым покупателям и получением за них
наличных денег:
Пдз =Остатки ДБЗ *Дни периода / ∑ ДБЗ за период(3.1)
Где ДБЗ – дебиторская задолженность.