Данное мероприятие ООО «Прометей» проводило с ИП Давыдовой
Ирины Сергеевны. Суд принял положительное решение, и теперь, когда у
индивидуального предпринимателя появляются денежные средства на
расчетном счете, они автоматически переводятся в ООО «Прометей».
6. Для уменьшения кредиторской задолженности можно предложить
следующие меры. Из-за покупки в 2018 году пильного центра образовались
излишние товарно-материальные ценности: пильный и раскроечный станки,
которые можно реализовать и высвободить денежные средства в размере 600
тысяч рублей. Часть построенного своими силами торгового комплекса
«Рапона» можно сдать в аренду и высвободить денежные средства.
Свободная площадь торгового комплекса составляет 4000 квадратного метра,
цена за 1 квадратный метр составляет 700 рублей, следовательно, можно
получить в месяц 2800 тысяч рублей. При наличии свободных денежных
средств предприятие может погасить часть кредиторской задолженности.
Уменьшение суммы кредиторской задолженности приведет к увеличению
скорости оборота, а, следовательно, к уменьшению периода оборачиваемости
кредиторской задолженности.
7. отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности.
Указанные способы оценки и методы управления задолженностью
должны способствовать снижению степени риска неполучения денег от
должников. От того, каким образом будет построена кредитная политика и
финансирование оборотных средств, может зависеть все финансовое
состояние фирмы, ее стабильность, прибыльность и рентабельность.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Правильное управление дебиторской и кредиторской задолженностью
способствует не только ускорению оборачиваемости оборотных средств, но и
улучшению платежной дисциплины предприятия, а в целом и улучшению
финансового состояния предприятия. Каждое предприятие должно
контролировать свои расходы и доходы, так как благодаря контролю можно
не только минимизировать затраты, следить за движением дебиторской и
кредиторской задолженностью, но и нормировать ее. Обобщая результаты
проведенной оценки управления дебиторской и кредиторской
задолженностью ООО «Прометей» за 2014 - 2017 гг., можно сделать
следующие выводы. В отчетном году отмечено увеличение объема выручки
на 5987,5 тыс.руб. или более чем в 1,8 раза по сравнению с 2016 годом, что
привело к увеличению прибыли в 1,2 раза в условиях роста себестоимости в
1,9 раза. В ходе анализа финансового состояния выявился значительный рост
дебиторской задолженности и кредиторской задолженности, что
существенно снижает ликвидность баланса, финансовую устойчивость
организации.
Дебиторская задолженность выросла на 629,6 тыс.руб., что привело к
увеличению отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность с
68,74% в 2015 году до 99,52% в 2017 году, при этом оборачиваемость
снизилась с 8,9 оборотов в 2013 году до 1,48 оборотов в 2017 году, а срок
погашения вырос с 41 до 244 дней. Просроченная дебиторская
задолженность с 2015 года увеличивалась и в 2017 году составила 73,03% от
общей дебиторской задолженности. Пассив в 2017 году увеличился на
20579,4тыс. руб за счет появления долгосрочных заемных средств на 88000
тыс. рублей и увеличения краткосрочных обязательств в виде кредиторской
задолженности на 2456,2 тысяч рублей. Также наблюдается тенденция
уменьшения оборачиваемости общей суммы кредиторской задолженности с
8,7 оборотов до 3,3, а период погашения изменился с 42 до 109 дней. Изучив
кредитную политику ООО «Прометей», позволяет понять, что организации
необходимо осуществление продуманной стратегии кредитной политики.В
целях улучшения управления дебиторской задолженности на ООО
«Прометей» необходимо:
1. на первоначальном этапе работы необходимо ранжировать
покупателей и заказчиков по критерию надежности. Для этого перед
подписанием договора проверить деловую репутацию потенциального
клиента, проверить его банковские счета, провести предварительный анализ
и расчет коэффициентов, чтобы оценить уровень финансовой устойчивости
партнера. Далее, на основе собранного материала о будущем партнере,
можно сделать вывод о том, какую подобрать по отношению к нему
кредитную политику.
Можно разбить клиентов на три группы, и для каждой группы
покупателей можно разработать собственную программу предоставления
скидок и отсрочек за продукцию:
- группа риска. Для таких потребителей можно предложить введение
штрафных санкций за несвоевременную оплату продукции, без
предоставления отсрочки платежа. При работе с такими клиентами можно
воспользоваться такой услугой как факторинга.
- обычные покупатели. Для таких потребителей возможно предложение
предоставления скидок за предоплату продукции, а также предоставление
отсрочки в ограниченном объем.
- надежные покупатели. Для таких покупателей возможно будет
предложить предоставление скидок при покупке большого объема товаров,
за своевременную и (или) досрочную оплату продукции, скидок за
предварительную оплату продукции, предоставлять отсрочку по реализации.
2. своевременно осуществлять контроль состояние расчетов с
покупателями, на отчетную дату особенно по отсроченным задолженностям
свыше 60 дней. Также следует обратить особое внимание именно на пяти
основных фирм-покупателей, на счетах которых сконцентрировано 60,28 %
от всей суммы дебиторской задолженности.
3. разработать определенные условия кредитования дебиторов, среди
которых могут быть: скидки покупателям в случае уплаты полученного
товара в течение 10 дней с момента получения товара; оплата покупателем
штрафа в случае неуплаты за товар в течение месяца и так далее. Фирме
можно предложить своим клиентам скидку в 2 и 3% за предоплату, благодаря
которой увеличится скорость оборачиваемости дебиторской задолженности.
4.воспользоваться услугой факторинга, благодаря которой на примере
первого поставщика сможет увеличится коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности.
5. Провести мероприятия, в том числе с привлечением органов власти
по взысканию просроченной дебиторской задолженности.
6. Для уменьшения кредиторской задолженности можно предложить
следующие меры: реализовать непроизводственные мощности и сдать в
аренду свободные помещения в собственном торговом комплексе «Ропана» и
получить денежные средства в размере 3400000 рублей.
7. отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности, чтобы не допускать сильного расхождения друг от друга.
Указанные способы оценки и методы управления задолженностью
должны способствовать снижению степени риска неполучения денег от
должников. От того, каким образом будет построена кредитная политика и
финансирование оборотных средств, может зависеть все финансовое
состояние фирмы, ее стабильность, прибыльность и рентабельность.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 30.11.1994
N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) / СПС «Консультант Плюс».
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от
05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2018). СПС «Консультант Плюс».
3. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от
26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 28.11.2018) СПС «Консультант Плюс».
4. Алтухова М.В. Жесткое планирование и управление// Справочник
экономиста. – 2013. – №1. – С. 6 – 8.
5. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета/В.П. Астахов. – Москва:
Издательство Юрайт, 2015. – 351 с.
6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и
кредиторской задолженности/Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. – М.: Проспект,
2015. – 226 с.
7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное
пособие/И.Т. Балабанов – М.: Финансы и статистика, 2015. – 480 с.
8. Басовский Л.Е. Экономический анализ/Л.Е. Басовский, А.М. Лунева,
А.Л. Басовский. – М.: ИНФРА–М, 2015. – 222 с.
9. Бычков, В.П., Харламова А.Ю, Благой А.Н.Совершенствование
организации транспортного обслуживания мебельных предприятий//
Лесотехнический журнал. - 2014.-№3. - С. 171-175.
10. Горбулин В.Д., Фокина О.Н. Дебиторская и кредиторская
задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета – М.: Дело и
Сервис, 2016. – 127 с.
11. Ефимова О.В. Финансовый анализ 3-е изд., перераб. и доп./О.В.
Ефимова – Москва: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2015. – 352 с.
12. Зонова А.В., Адамайтис Л.А., Бухгалтерский учет и анализ: учеб.
пособие/А.В. Зонова, Л.А. Адамайтис. – М.: Магистр: ИНФРА–М, 2014. –
576 с.
13. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и
кредиторской задолженности – М.:Изд-во «Бухгалтерский учет», 2016. –
323с.
14. Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для
студентов вузов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский
учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит»/Н.Н. Илышева, С.И.
Крылов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 240 с.
15. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая
отчетность: формирование и анализ показателей: учебное пособие/С.В,
Камысовская, Т.В. Захарова – М.: ФОРУМ: ИНФРА–М, 2014. – 432 с.
16. Кирьянова З. В. Анализ финансовой отчетности: учебник для
бакалавров/З.В. Кирьянова, Е.И. Седова. – 2-е изд., испр. и доп. – М.:
Издательство Юрайт, 2014. – 428 с.
17. Когденко В.Г. Экономический анализ. 2-е изд., перераб. и доп. –
М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 401 с.
18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – 4-е изд.,
перераб. и доп./Н.П. Кондраков – Москва:ИНФРА–М, 2016. – 584 с.
19. Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности: Учебник/М.В. Косолапова, В.А. Свободин. –
М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2016. – 248 с.
20. Костюкова Е.И., О.В. Ельчанинова, С.А. Тунин, И.Б. Манжосова и
др. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие/под ред. Е. И.
Костюковой. – М.:КНОРУС, 2015. – 406 с.
21. Лебедев К.В. Понятие, правовой режим и механизм реализации
дебиторской задолженности – М.:Хозяйство и право, 2016. – 104 с.
22. Нешитой А.С. Финансовый практикум/А.С. Нешитой, Я.М.
Воскобойников. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая
корпорация «Дашков и Ко», 2017. – 212 с.
23. Павлова Л.Н. Финансы предприятий – М. Финансы, 2016. – 639с.
24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб./Г.В.
Савицкая – 4-е изд., испр. – Минск: РИПО, 2016. – 374 с.
25. Селезнева Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации: учеб.
пособие для студентов вузов по специальности «Бухгалтерский учет, анализ,
аудит» (080109), слушателей курсов по подготовке и переподготовке
бухгалтеров и аудиторов/Н.Н. Селезнева, А.Ф. Иоова. – 3-е изда., перераб. и
доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 583 с.
26. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент: администрирование,
планирование, учет: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по
специальностям 080107 «Налоги и налогообложение», 080105 «Финансы и
кредит», 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/Н.Н. Селезнева. –
М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 224 с.
27. Серебрякова Т.Ю. Учет, анализ, аудит: Учеб. пособие/Под общ. ред.
Т.Ю. Серебряковой. – М.: ИНФРА–М, 2015. – 345 с.
28. Синянская Е.Р. Основы бухгалтерского учета и анализа:учеб.
пособие/Е.Р. Синянская, О.В. Баженов; М–во образования и науки Рос.
Федерации, Уральский федеральный ун–т. – Екатеринбург: Изд–воУрал. ун-
та, 2014. – 267 с.
29. Соколова А.А. Финансовый анализ. (продвинутый уровень):
практикум/авт. –сост А.А. Соколова – Ставрополь: Изд-во СКФУ, 2016. – 152
с.
30. Сутягин В.Ю., Беспалов М.В. Дебиторская задолженность: учет,
анализ, оценка и управление: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА–М, 2016. – 216 с.
31. Тарасова Е.Ю. Механизм образования и ликвидации дебиторской и
кредиторской задолженности – М.: Аудиторские ведомости, 2016. – 125 с.
32. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: учебник для студентов вузов,
обучающихся по экономическим специальностям/Т.У. Турманидзе. – 2-е
изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 288 с.
33. Черняк В.З. Финансовый анализ: учебник. - М.: Экзамен. - 2015. -
416 с.
34. Шахбазян Е.М. Особенности управления оборотными средствами
предприятия – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 436 с.
35. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета: учеб. пособие. - М.:
Дело и сервис. - 2013. - 576 с.
36. Федеральная налоговая служба. Действующие в РФ налоги и сборы
//https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/
37. Гераськин М.И., Егорова В.В. Экономико-математическая модель
оптимизации финансовых циклов// https://cyberleninka.ru/article/v/ekonomiko-
matematicheskaya-model-optimizatsii-finansovyh-tsiklov-predpriyatiy-
podshipnikovoy-otrasli
38. Илюшин В.Е., Балабаева Ю.А. Характеристика ключевых подходов
управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации//
https://cyberleninka.ru/article/n/harakteristika-klyuchevyh-podhodov-upravleniya-
debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennostyu-organizatsii
39. Овчинникова О.А., Ромадыкина М.Ю. Управление дебиторской и
кредиторской задолженностью: практика применения скидок и
взаимозачетов// https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-debitorskoy-i-
kreditorskoy-zadolzhennostyu-praktika-primeneniya-skidok-i-vzaimozachetov
40. Полюшко Ю.Н. Некоторые аспекты анализа дебиторской и
кредиторской задолженности компании//
https://cyberleninka.ru/article/n/nekotorye-aspekty-analiza-debitorskoy-i-
kreditorskoy-zadolzhennosti-kompanii
41. Экономический анализ: учебник / под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.:
ЮНИТИ. - 2014. - 527 с.
42. Финансовый анализ. Все о финансовом анализе. http://1-fin.ru
Приложение 1
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Прометей» за 2015 - 2017 г.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Темп
измене
ния к
2015г,
%
Тыс.ру
б
Отклон
ение
(+;-)
Тыс.руб
Отклоне
ние
(+;-)
Выручка от
реализации за минусом
НДС, тыс. руб.
3009,4
7674
4664,6
13661,
5
5987,50
178,02
Среднесписочная
численность
работников всего, чел.
124
139
15
154
15
110,79
Производительность
труда одного
работника, тыс.
руб/чел.
24,27
55,21
30,94
88,71
33,50
160,68
Средняя стоимость
основных средств,
тыс.руб.
62,2
32254
,4
32192,
20
74421,
0
42166,6
0
230,73
Фондоотдача
(выручка/сред стоим
ОС), тыс.руб./ тыс.руб.
48,38
0,24
-48,14
0,18
-0,05
77,16
Фондоемкость ( сред
стоим ОС/выручка),
тыс.руб./ тыс. руб
0,02
4,20
4,18
5,45
1,24
129,61
Фондовооруженность
(стоим
ОС/среднесписоч
численность
работников), тыс.руб.
0,50
232,0
5
231,54
483,25
251,21
208,26
Средняя стоимость
оборотных активов
(оборот активы к+н/2),
тыс.руб.
453,88
4677,
40
4223,5
2
9278,7
0
4601,30
198,37
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов, об.
6,63
1,64
-4,99
1,47
-0,17
89,74
Время обращения
оборотных активов (Ср
стоим
ОА*360/Выручку), дн.
55
220
165
245
25
111,36
Рентабельность
оборотных активов
(ЧП/Об активы),%
30,30
5,51
-24,79
6,29
0,78
114,13
Себестоимость
проданных товаров,
работ, услуг, тыс.руб.
2819,8
0
5516,
70
2696,9
0
10247,
60
4730,90
185,76
Валовая прибыль
- сумма, тыс.руб.
189,60
2157,
30
1967,7
3413,9
0
1256,6
0
158,25
- уровень (от
выручки),%
6,30
28,11
21,81
24,99
-3,12
-
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб
- сумма, тыс руб.
189,60
2157,
30
1967,7
0
3413,9
0
1256,6
0
158,25
- уровень,%
6,30
28,11
21,81
24,99
-3,12
-
Прочие доходы,
тыс.руб.
8,92
232,3
0
223,38
432,30
200,00
186,10
Прочие расходы,
тыс.руб.
53,08
1775,
30
1722,2
2
3092,0
0
1316,7
0
174,17
Прибыль (убыток) до налогообложения
- сумма, тыс. руб.
145,41
614,2
0
468,79
754,20
140,00
122,79
- уровень, %
4,83
8,00
3,17
5,52
-2,48
-
Текущий налог на
прибыль , тыс.руб.
29,08
122,8
0
93,72
150,80
28,00
122,80
Чистая прибыль,
тыс.руб.
116,30
491,4
0
375,10
603,40
112,00
122,79