26
лидером по росту среди тридцати крупнейших банков РФ, ПСБ отличался
высокой закрытостью предоставляемой информации (хотя публиковать
отчётность по международным стандартам начал ещё в 1997 г.). Банк
связывали ИФД «Капитал» и Связьинвест, министр связи Леонид Рейман.
Произошли изменения и в составе акционеров. В сентябре 2005 года
словенский банк Nova Ljubljanska Banka, являвшийся партнёром ПСБ,
приобрёл долю в размере 7,69 %. Через год акции были выкуплены обратно
основным владельцем «Промсвязь Капитал Б. В.». В ноябре 2006 года
15,32 % в уставном капитале банка получил Commerzbank через свою
российскую дочернюю структуру «Коммерцбанк аусландсбанкен холдинг
АГ». В 2007 году «Промсвязьбанк» сменил форму собственности с закрытого
акционерного общества на открытое акционерное общество.
В разгар кризиса, в 2009 году «Промсвязьбанк» был признан одним из
самых надёжных банков России (4-е место по версии журнала «Профиль»).
Сохранялись темпы роста банка и курс на привлечение розничных клиентов.
Продолжилась и экспансия в регионы: был присоединен волгоградский
«Волгопромбанк» и банк «Нижний Новгород», а в 2010 году — «Ярсоцбанк».
В 2010 году банк вошел в топ-10 крупнейших российских банков по
размеру активов и был назван банком года по версии ИА «Банки.ру». В
феврале того же года «Европейский банк реконструкции и развития» стал
акционером «Промсвязьбанка» с долей 11,75 % в уставном капитале.
«Коммерцбанк аусландсбанкен холдинг АГ» сохранил свою долю в размере
15,32 %.
В 2012 году банк планировал выход на IPO (площадки размещений —
Лондонская фондовая биржа и ММВБ). Однако позднее было принято
решение о переносе размещения на более благоприятный, с точки зрения
рыночной конъюнктуры, срок.
Летом 2012 года «Коммерцбанк», в связи с ограничениями,
наложенными на него европейскими регуляторами, вышел из капитала
27
«Промсвязьбанка», продав свою долю «Промсвязь капитал Б. В.» .
Примерная сумма сделки составила €150 млн.
По итогам 2013 года «Промсвязьбанк» вошёл в число 500 крупнейших
банковских брендов мира (344 место) по версии «The Banker». Стоимость
бренда банка, по данным рейтинга, составляет 280 миллионов долларов.
В феврале 2014 года Центральный банк России включил
«Промсвязьбанк» в число системно значимых банков.
В 2014 году объявлено о слиянии самарского «Первобанка» и
«Промсвязьбанка».
В 2015 году в ходе санации, под контроль банка перешёл
тольяттинский «АвтоВАЗБанк» (Банк АВБ), в результате было получено
97,3 % его акций.
В 2015 году в состав банковских активов Группы «Промсвязькапитал»
вошел банк «Возрождение», 15 сентября 2017 года стало известно о решении
присоединить «Возрождение» к Промсвязьбанку через созыв внеочередного
общего собрания акционеров. На этом фоне обыкновенные акции
«Возрождения» подорожали на 11,3 % (до 607 руб. за бумагу),
привилегированные бумаги подешевели на 5,1 % (169 руб.), акции
Промсвязьбанка подешевели на 0,01 % (0,074 руб.). 27 октября
мажоритарные владельцы обоих банков решили отложить реорганизацию и
объединение из-за неспокойствия на банковском рынке, вместо этого начали
изучение возможности создать на основе банка «Возрождение» digital-банка.
В настоящее время банк продолжает развитие в качестве
универсального финансового института, сохраняя ведущие позиции на рынке
в корпоративном бизнесе, при этом активно развивая малый, средний и
розничный бизнесы. Во всех бизнес-линиях был сделан акцент на работе с
качественными заемщиками, увеличении доли расчетного бизнеса и
комиссионных доходов, развитии дистанционных каналов и повышении
операционной эффективности.
28
Качество обслуживания и клиентоориентированность банка остается в
числе ключевых приоритетов. Позиции Промсвязьбанка в корпоративном
бизнесе оставались стабильными.
Банк получает высокие оценки за реализацию двухфакторных сделок
импортного факторинга и подтверждает позиции лучшего российского
импорт-фактора. Также по итогам года Промсвязьбанк вновь был признан
абсолютным лидером российского рынка по объемам международного
факторинга, по количеству уступленных банку поставок, а также по
количеству клиентов на факторинговом обслуживании. Такие данные
приводит в своем исследовании российская Ассоциация факторинговых
компаний (АФК).
Банк осуществляет деятельность на основании Устава и других
внутренних документов, разработанных и утвержденных в соответствии с
законодательством Российской Федерации. Приказом Банка России
от 6 сентября 2018 года № ОД-2325 прекращена деятельность временной
администрации по управлению ПАО «Промсвязьбанк». Председателем ПАО
«Промсвязьбанк» избран Фрадков Пётр Михайлович.
Совет директоров Банка вправе в любое время принять решение о
досрочном прекращении полномочий Председателя Правления Банка и
расторжении заключенного с ним договора.
Правление ПАО "Промсвязьбанка" - коллегиальный исполнительный
орган банка - избирается Советом Директоров в количестве не менее 5
человек сроком на 1 год. Председателем Правления является Президент
Банка. Правление банка проводит заседания так часто, насколько этого
требуют обстоятельства и принимает решения простым большинством при
условии, что на заседании присутствует, по меньшей мере, половина членов
Правления. Правление несет ответственность за текущую деятельность
Банка.
Правление Банка вправе создавать из числа руководителей
подразделений и ведущих специалистов Банка советы (комитеты),
29
экспертные и рабочие комиссии с наделением их необходимыми
полномочиями.
ПАО "Промсвязьбанк" включает в себя 18 отделов, которые тесно
взаимосвязаны между собой: секретариат; отдел кадров; юридический отдел;
отдел кредитования физических лиц; кредитный отдел; операционный отдел;
отдел учета и отчетности; административно-управленческий персонал; отдел
безопасности; отдел финансового анализа и планирования; отдел
депозитарных операций; отдел информационных технологий;
административно-хозяйственный отдел; отдел кассовых операций; отдел
учета, оформления и исполнения банковских операций; отдел операций на
финансовых рынках и управления ресурсами; отдел валютных операций;
архив; отдел факторинга (рис.1).
Рис.1. – Организационная структура ПАО «Промсвязьбанк»
В целом система управления банком выстроена достаточно
эффективно и способствует достижению всех поставленных задач
деятельности.
Важно отметить, что в кредитной организации имеются особенности в
части ведения бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет в коммерческом
30
банке имеет существенные особенности, он отличается от учета
коммерческих предприятий, что хорошо видно по характеру операций,
которые отражаются в бухгалтерском учете, организации учетной работы,
учетной политики, а также по содержанию и формам учетной и
бухгалтерской документации, в том числе и по основным бухгалтерским
проводкам.
Кредиторская и дебиторская задолженности банков возникают в
сфере хозяйственного обеспечения деятельности банка или же когда
деятельность банка связана с депозитными (кредитными) операциями.
Расходы банка также можно разделить на расходы по банковским операциям
и сделкам, операционные и прочие. К расходам по банковским операциям и
сделкам относятся расходы процентные и непроцентные. Процентные
расходы – уплаченные банком проценты по привлеченным средствам (займы,
депозиты, вклады), а также по выпущенным ценным бумагам. Непроцентные
расходы – расходы банка по валютным операциям и другие расходы.
Для выполнения своих функций коммерческий банк располагает
определенным имуществом: зданиями, хозяйственным инвентарем, мебелью,
вычислительной техникой и пр. Для учета имущества банка используются
счета 604 («Основные средства»), 610 («Материальные запасы») и 607
(«Вложение в сооружение, создание и приобретение основных средств и
нематериальных активов»). Расходы по приобретению этого имущества
списываются с корреспондентского счета коммерческого банка в пользу
поставщиков. Стоимость израсходованного имущества относится на счет
70606 («Расходы»). Задолженность коммерческого банка перед
поставщиками материальных ценностей (кредиторская задолженность)
отражается на счете 60311 («Расчеты с поставщиками, подрядчиками и
покупателями»). Основные средства могут быть приобретены также через
подотчетных лиц (работников банка) за наличный расчет. В таких случаях
используется счет 60308 («Расчеты с работниками по подотчетным
суммам»). Амортизация основных средств учитывается по счету 606 (60601 –
31
«Амортизация основных средств»). Коммерческий банк может выбрать
самостоятельно вариант начисления амортизации по основным средствам.
Если коммерческий банк реализует приобретенные ранее активы,
используется счет 61209(«Выбытие и реализация имущества»).
Материальные запасы могут поступать в коммерческие банки
аналогично основным средствам: приобретение с предоплатой и без, покупка
подотчетными лицами. К материальным запасам в коммерческом банке
относятся канцелярские принадлежности, запасные части к офисной технике
и автомобилям, хозяйственный инвентарь, справочная литература и прочие
издания. Для этого по счету 610 («Материалы») применяется счета второго
порядка (61002, 61008, 61009, 61010). Списание материальных запасов
осуществляется на основе актов и подтверждающих документов, по дебету
счета 70606.
Счет № 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" используется для
учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным
операциям кредитной организации, которые нельзя учесть на вышеуказанных
счетах. На счетах по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
учитываются также расчеты с негосударственными пенсионными фондами,
страховыми организациями, осуществляющими выплаты вознаграждений
работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченные
фиксируемыми платежами. На счете № 60323 учитываются также суммы
недостач денежных средств, выявленные в кассах кредитных организаций,
если виновные лица не установлены.
Таким образом, учет дебиторской и кредиторской задолженности
банка строго регулируются, каждая операция регламентирована
инструкциями Центрального Банка, разработанным планом счетов, а также
порядком создания резервов по задолженностям.
Далее рассмотрим анализ деятельности банка с использованием
специфических показателей (таблица 1).
32
Таблица 1
Анализ основных экономических показателей деятельности
банка за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Абсолютное
отклонение,
+,-
Темп роста, %
1
2
3
4
5
6
Всего активов
1212,7
1224,2
812,8
-411,4
66,3
Кредиты клиентам,
за вычетом
резервов под
обесценение
799,7
783,2
498,8
-284,4
63,6
Всего обязательств
1129,3
1132,7
1097,7
-35
96,91
Tекущие счета и
депозиты клиентов
791,7
883,1
575,1
-308
65,1
Cобственные
средства
83,4
91,5
(284,8)
-
-
Чистый процентный
доход
27,3
27,6
24,9
-2,7
90,2
Чистый
комиссионный
доход
13,3
17,7
22,0
4,3
124,2
Операционные
доходы
48,9
55,9
41,4
-14,5
74,1
Операционные
расходы
(19,6)
(21,1)
(25,0)
-3,9
118,4
Резервы под
обесценение
кредитов
(47,3)
(30,7)
(412,1)
-
-
Чистая прибыль
(убыток)
(16,4)
2,1;
(405,6)
-
-
Рентабельность
капитала
(21,9%)
2,5%
n/a
-
-
Рентабельность
активов
(1,5%)
0,2%
(34,2%)
-
-
Чистая
процентная
маржа
2,7%
2,5%
2,3%
- 0,2
92
Коэффициент
операционных
расходов / к
операционным
доходам
40,0%
37,7%
60,4%
22,7
160,2
Коэффициент
достаточности
капитала 1-го
уровня
8,2%
8,2%
-
-
-
Коэффициент
общей
достаточности
капитала
14,4%
13,4%
-
-
-
33
По ПАО «Промсвязьбанк» за анализируемые периоды можно
отметить устойчивый восходящий тренд, отражающий результаты работы
команды банка. Чистая прибыль выросла в 2,3 раза, чистый процентный
доход и чистый комиссионный доход продолжают расти двузначными
темпами, увеличившись за отчетный период на 26% и 30% соответственно. В
отчетном году достигнут рекордный для банка уровень покрытия
операционных расходов чистыми комиссионными доходами в 102%.
Клиентская база банка продолжает расти, увеличивается доля рынка МСБ, с
удовлетворением отмечается прирост числа розничных клиентов.
Ликвидность находится на достаточном уровне.
2.2. Анализ дебиторской задолженности организации
Отметим, что дебиторская задолженность ПАО «Промсвязьбанк» –
это важная часть оборотных активов, называемая также счетами дебиторов, и
имеет прямое влияние на позицию наличных денежных средств и платежей.
К дебиторской задолженности в ПАО «Промсвязьбанк» относится
задолженность других организаций, работников и физических лиц.
Соответственно, организации и физические лица, которые должны данной
организации, называются дебиторами. Динамика состава дебиторской
задолженности ПАО «Промсвязьбанк» представлена в таблице 2.
Таблица 2
Динамика дебиторской задолженности
ПАО «Промсвязьбанк» за 2016-2018 гг.
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
(+,-)
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
1
2
3
4
5
6
Расчеты с
валютными и
фондовыми биржами
13610720
19796231
13749837
6185511
-6046394
Расчеты по
конверсионным
операциям
1 500728
6 172277
557 267
4 671 549
-5615010
Суммы, списанные с
корреспондентских
счетов, до выяснения
55 377
226
437
-55 151
211
34
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
Требования по
прочим операциям
8 313762
14876829
22748864
6 563 067
7872035
Расчеты с
дебиторами и
кредиторами
5 410746
7 497125
7 775678
2 086 379
278 553
Итого
28891333
48342688
44832083
19451355
-3510605
По данным таблицы видно, что дебиторская задолженность на 2018 г.
составила 44 832 083 тыс. руб., которая уменьшилась на 3 510 605 тыс. руб.
или на 7,3%.
Дебиторская задолженность по валютным и фондовым биржам в 2018
г. составила 13 749 837 тыс. руб., которая уменьшилась на 6 046 394 тыс. руб.
или на 30,5%.
Дебиторская задолженность по конверсионным операциям,
производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по
которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после
дня заключения договора (сделки) в 2018 г. составила 557 267 тыс. руб.,
которая уменьшилась на 5 615 010 тыс. руб. или на 91%.
Задолженность по суммам, списанным с корреспондентских счетов,
до выяснения в 2018 г. составила 437 тыс. руб., которая увеличилась на 211
тыс. руб. или на 93,4%.
Задолженность по требованиям по прочим операциям в 2018 г.
составила 2 2748 864 тыс. руб., которая увеличилась на 7 872 035 тыс. руб.
или на 52,9%.
Задолженность по дебиторам в 2018 г. составила 7 775 678 тыс. руб.,
которая увеличилась на 278 553 тыс. руб. или на 3,7%.
Далее проанализируем структуру дебиторской задолженности банка.
Структура дебиторской задолженности ПАО «Промсвязьбанк» за 2016г.-
2018г. представлена в таблице 3.
35
Таблица 3
Структура дебиторской задолженности ПАО «Промсвязьбанк» за
2016-2018гг.
Показатель
Структура, %
Изменение (+,-)
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
Расчеты с валютными
и фондовыми биржами
47,1
40,9
30,7
-6,2
-10,3
Расчеты по
конверсионным
операциям
5,2
12,8
1,2
7,6
-11,5
Суммы, списанные с
корреспондентских
счетов, до выяснения
0,2
0,0
0,0
-0,2
0,0
Требования по прочим
операциям
28,8
30,8
50,7
2,0
20,0
Расчеты с дебиторами
18,7
15,5
17,3
-3,2
1,8
Итого
100
100
100
0
0
В структуре дебиторской задолженности преобладает задолженность
по требованиям, доля которых составляет 50,7%. Доля задолженности с
валютными и фондовыми биржами уменьшилась с 40,9% до 30,7% на 10,3%.
Доля задолженности с дебиторами составляет 17,3%. Доля задолженности по
конверсионным операциям уменьшилась с 12,8% до 1,2% на 11,5%.
Рассмотрим более подробно расчеты с дебиторами (таблица 4).
Таблица 4
Динамика расчетов с дебиторами ПАО «Промсвязьбанк» за 2016
-2018гг.
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
(+,-)
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
Расчеты по
налогам и сборам
322 268
2 812 484
4 070 910
2 490 216
1 258 426
Оплата труда
11 313
10 964
39 175
-349
28 211
Подотчетные лица
11 281
15 715
41 942
4 434
26 227
НДС уплаченный
468 538
199 106
223 800
-269 432
24 694
Поставщики,
покупатели
3 149 230
3 567 890
2 474 199
418 660
-1 093691
Организации -
нерезиденты
611 314
258 202
275 628
-353 112
17 426
Прочие дебиторы
836 802
632 764
650 024
-204 038
17 260
Итого
5 410 746
7 497 125
7 775 678
2 086 379
278 553
По данным таблицы сделаем выводы:
дебиторская задолженность по налогам в 2018 г. составила 40 70 910