ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 6
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФОРМИРОВАНИЯ
РЕСУРСНОЙ БАЗЫ БАНКА ................................................................................. 9
1.1. Понятие ресурсов банка, факторы определяющие их объем и структуру . 9
1.2. Особенности анализа формирования ресурсной базы в банке.................. 15
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ПО ФОРМИРОВАНИЮ
РЕСУРСНОЙ БАЗЫ (НА ПРИМЕРЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОФИСА
"ДЕРБЕНТ" ПАО СБЕРБАНК РОССИИ) .......................................................... 25
2.1. Общая характеристика банка ........................................................................ 25
2.2. Анализ динамики и структуры ресурсов банка .......................................... 33
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФОРМИРОВАНИЯ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ БАНКА ......................................................... 48
3.1. Проблемы формирования и использования ресурсов в банке ................ 48
3.2 Направления по совершенствованию формирования ресурсов банка ...... 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 66
6
ВВЕДЕНИЕ
Ресурсы коммерческого банка - это его уставный капитал и фонды, а
также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных
операций и используемые для активных операций банка, но известно, что не
вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения
активных операций банка. Это требует в свою очередь формирования
ресурсной базы коммерческого банка.
В рыночных условиях главными задачами в деятельности банка
являются удержание позиций на рынке розничных банковских услуг и
вкладов населения, создание материально-технической базы,
обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов.
Решение этих задач становится возможным благодаря эффективному
управлению по формированию ресурсной базы коммерческого банка.
Наращивая присутствие на приоритетных сегментах финансового
рынка, банк стремится обеспечить адекватное увеличение собственного
капитала, диверсифицировать ресурсную базу, улучшить структуру активов,
повысить рентабельность работы. [24 c. 112]
Анализ деятельности банка по формированию финансовых ресурсов
кредитных организаций, оптимизация их структуры, а также качество
управления всеми собственными и привлеченными средствами,
образующими ресурсную базу кредитной организации в современных
российских экономических условиях приобретает особую важность, в связи с
этим тема выпускной квалификационной работы является актуальной.
Необходимо целесообразно уделять максимальное внимание
проведению анализа деятельности банка по формированию ресурсной базы,
прежде всего, увеличению депозитов в общей сумме привлеченных средств,
несмотря на рост процентных расходов.
Стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже
стоимости межбанковских кредитов. Именно депозиты являются стабильной
частью мобилизуемых средств, что позволяет осуществить кредитование под
7
более высокий процент на длительные сроки.
Высокие темпы роста депозитов и увеличение их доли в общей сумме
привлеченных средств свидетельствует о формировании устойчивой
ресурсной базы кредитной организации, обеспечивающей устойчивость его
развития. [29 c. 161]
Основной задачей при использовании кредитными организациями
собственных и привлеченных ресурсов является обеспечение максимальной
прибыльности банковских активов и высокого уровня ликвидности
одновременно.
Целью выпускной квалифицированной работы является исследование
теоретических и практических аспектов анализа деятельности по
формированию ресурсной базы коммерческих банков.
В соответствии с поставленной целью в работе необходимо решить
следующие задачи:
- раскрыть понятие ресурсов банка, уточнить факторы, определяющие
их объем и структуру;
- изучить особенности формирования кредитных ресурсов в Сбербанке
России;
- провести анализ деятельности банка по формированию и
ресурсной базы дополнительного офиса "Дербент" ПАО Сбербанк
России;
- выявить проблемы формирования и использования ресурсов банка;
- обосновать направления по совершенствованию формирования
ресурсов банка.
Объектом исследования является дополнительный офис "Дербент"
ПАО Сбербанк России.
Предметом исследования являются анализ формирования ресурсной
базы коммерческих банков.
8
Методической и теоретической основой для написания выпускной
работы являются Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Закон о банках и
банковской деятельности, нормативные акты ЦБ РФ, работы российских
экономистов по исследуемой теме.
Структурно выпускная работа из введения, трех глав, заключения и
списка использованной литературы.
Во введении обосновано актуальность темы, определены цель и задачи
исследования.
В главе 1 "Теоретические основы анализа формирования ресурсной
базы коммерческого банка" рассматриваются особенности анализа
формирования ресурсной базы в банке.
В главе 2 "Анализ деятельности банка по формированию и
использованию ресурсной базы (на примере дополнительного офиса
"Дербент" ПАО Сбербанк России) проведен анализ факторов влияющих на
динамику и структуру формирования ресурсов банка.
В главе 3 "Пути совершенствования формирования и использования
ресурсов банка " выявлены проблемы формирования и использования
ресурсов, а также обоснованы направления их совершенствования.
В заключении даны обобщенные выводы по результатам проведенного
исследования.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФОРМИРОВАНИЯ
РЕСУРСНОЙ БАЗЫ БАНКА
1.1. Понятие ресурсов банка, факторы определяющие их объем и
структуру
В современной экономической литературе даются различные
определения финансовой категории “кредитные ресурсы банка”.
В экономическом словаре дается следующее определение банковских
ресурсов: “Банковские ресурсы – это совокупность средств, находящихся в
распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных
операций”.
Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный
капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате
проведения пассивных операций и используемые для активных операций
банка, но известно, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств
свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует
в свою очередь определения кредитного потенциала банка.
Однако, как известно, что не вся совокупность мобилизованных в
банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка.
Это требует определения понятия кредитного потенциала банка: “Кредитный
потенциал – это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом
резерва ликвидности”.
Резерв ликвидности в коммерческом банке – это фонд обязательных
резервов, создаваемый в соответствии с "Положением об обязательных
резервах кредитных организаций" (утв. Банком России 07.08.2009 № 342-П).
Однако следует отметить, что понятие “банковские ресурсы” шире, чем
понятие “кредитные ресурсы”, поскольку первые предоставляются не только
для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других
активных операций банков. [16 c. 44]
10
Рис. 1 Структура кредитных ресурсов
Итак, кредитные ресурсы коммерческого банка – это часть
собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме
направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент
использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка,
т.к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся
вложенными кредитными ресурсами.
Далее целесообразно разграничить понятие кредитных ресурсов на
текущие кредитные ресурсы и мгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с
понятием ликвидности.
Текущие кредитные ресурсы это разность между кредитным
потенциалом и вложенными кредитными ресурсами
Мгновенные кредитные ресурсы это тот размер ресурсов, которые в
конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.
Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка
зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации,
Кредитные ресурсы
Собственные средства:
-уставный фонд
-резервный фонд
-специальный фонд
-фонд экономического
стимулирования
-фонд обязательных
резервов для покрытия
возможных потерь по
ссудам и операций с
ценными бумагами
-нераспределенная
прибыль
Привлеченные средства:
-привлечение кредитов
и займов юридических лиц
-депозитные операции
-срочные депозиты
-депозиты до
востребования
-сберегательные вклады
населения
Заемные средства:
-межбанковский
кредит
-кредит Центрального
Банка
-эмиссия собственных
ценных бумаг
11
особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.
Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в России
представляется следующим образом:
1) собственные средства;
2) депозиты;
3) межбанковское привлечение;
4) другие привлеченные средства.
Собственные средства банка формируются из уставного капитала,
фондов и нераспределенной прибыли.
Уставный капитал - формируется из взносов предприятий,
объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и
служит основным обеспечением обязательств банка.
В составе источников основного капитала банка в соответствии с
положением Банка России от 10.02.2003 г. № 215-п «О методике определения
собственных средств (капитала) кредитных организаций» выделяются:
- уставный капитал акционерного коммерческого банка в части
обыкновенных акций;
- уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме
общества с ограниченной ответственностью;
- фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за
счет прибыли прошлых лет и текущего года;
- эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного
общества;
- эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с
ограниченной ответственностью;
- нераспределенная прибыль.
Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке
образования и использования фондов банка. [18 c. 49]
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка
по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда
12
определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее
15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного
фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии
с законодательством.
Банками формируются также специальные фонды: "Износ основных
средств", образуемые путем амортизационных отчислений; фонды
экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным
фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных
фондов, проводимых по решениям Правительства России; средства от
продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.
Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в
распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов. [19 c. 144]
Расчет прибыли текущего года регламентируемая инструкцией № 490
”Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на
прибыль банками и другими кредитными учреждениями” и определяется по
форме №2 ежегодной (квартальной) отчетности банков.
Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения
размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала,
рассчитанный по той или иной методике, будет различным.
Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной
информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в
заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя
из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные
операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика
определения величины капитала приводит к его искусственному занижению,
то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и,
следовательно, снижение доходов. [26 c. 164]
Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка
влияют объем, состав, качество и характер активных операций.
13
Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения
банковского капитала и портфеля активов. На протяжении нескольких лет в
мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные
изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала
стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях.
Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала,
применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от
их страновой принадлежности. Базельский комитет по регулированию и
методам надзора за банками принял общие принципы расчета показателя
капитал/активы. Главным обобщенным показателем достаточности капитала
является коэффициент рисковых активов. [21 c. 151]
Российская практика кредитной системы ориентируется на
международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки
лишены права выбора методики достаточности капитала. В соответствии с
инструкцией Банка России №1 «О порядке регулирования деятельности
кредитной организации» установлен норматив достаточности капитала
определяемый как отношение собственного капитала банка к суммарному
объему активов, взвешенных с учетом риска; его минимальное значение
устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка.
Норматив достаточности капитала банка определяется как
соотношение собственных средств (капитала) к суммарному объему активов,
взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под
обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп
риска.
Капитал (собственные средства) банка, используемый в расчете,
определяется как сумма:
- уставного капитала банка;
- фондов банка;
- нераспределенной прибыли;
увеличенная на величину:
14
- резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;
- полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного
дохода;
- переоценки средств в иностранной валюте
- переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;
уменьшенная на величину:
- допущенных убытков;
- выкупленных собственных акций;
- превышения уставного капитала неакционерного банка над его
зарегистрированным значением;
- недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений
в ценные бумаги;
-кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх
лимитов;
-превышения затрат на приобретение материальных активов над
собственными источниками;
-расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным
процентам;
-дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;
-расчет с организациями банков по выделенным средствам.
Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка
выполняет несколько жизненно важных функций:
Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации
вкладчикам в случае ликвидации банка. [26 c. 191]
Оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы
банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение
зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай
непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный
капитал.