15
Регулирующая функция. Связана с заинтересованностью общества в
успешном функционировании банков, а также с законами и правилами
позволяющими государственным органам осуществлять функции
регулирования и контроля. [29 c. 132-133]
1. В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства
занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом
структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений
связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных
денежных средств. В мировой банковской практике все привлеченные
средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
- депозиты
- другие привлеченные средства.
Основную часть привлеченных средств коммерческого банка
составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в
банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся
определенное время на счетах в банке. [17 c. 148]
1.2. Особенности анализа формирования ресурсной базы в банке
Выбрав работу с клиентами в качестве главного приоритета
деятельности и сосредоточив усилия на наращивании объемов продаж
банковских продуктов и услуг на основе существенного улучшения качества
обслуживания населения и юридических лиц, Банк значительно приблизился
к достижению целей и решению задач, поставленных Концепцией развития
ПАО Сбербанк России и добился лучших за последнее пятилетие
показателей.
Кредитная политика Банка строится с учетом интересов всех групп
клиентуры, независимо от размеров бизнеса или формы собственности
клиента. Цели и приоритеты развития ПАО Сбербанк России, его
организационная структура, система управления и внутреннего контроля,
накопленные финансовые ресурсы, участие в государственных программах,
16
корпоративная политика, качество и рентабельность его деятельности- эти и
другие факторы, определяющие статус и репутацию банка, стали объектом
острой дискуссии. Новые аспекты в обсуждении данных тем вносит принятая
на собрании акционеров ПАО Сбербанк России Концепция его развития.
В этом основополагающем документе намечены меры по
реформированию банка в ближайшие годы, которые заключаются в
сочетании стандартного и индивидуального обслуживания клиентов.
Концепция развития учитывает прогнозируемые изменения в сегментах
финансового рынка. Под их влиянием произойдет ослабление сегодняшних
конкурентных преимуществ ПАО Сбербанк России. Это затронет
принципиальный фактор его работы - наличие эксклюзивной
государственной гарантии сохранности и возврата вкладов граждан.
Восстановление ликвидности и рост капитализации устойчивых банков
и финансовых компаний, расширение деятельности известных банков-
нерезидентов, реальное обеспечение законодательных требований к
раскрытию банковской информации повысят конкуренцию по привлечению
сбережений населения. В сегодняшней ситуации обострен вопрос о
выравнивании условий обслуживания частных вкладчиков. Как известно,
предлагается создать общероссийскую систему гарантирования вкладов.
В настоящее время, когда ПАО Сбербанк России сосредоточил
подавляющее число вкладов населения (67%), ему, по сути, государственная
гарантия не нужна, ибо сохранность частных вкладов в Банке достигается за
счет устойчивости его положения в системе розничных банковских услуг.
Вероятно, с учетом этого обстоятельства последовало заявление
руководства ПАО Сбербанк России о готовности к отказу от
государственной гарантии по частным вкладам. Законодательное введение
общей системы гарантии вкладов населения в российских банках ограничило
преимущество банка в этой сфере. Тогда усилилась конкуренция между
коммерческими банками по привлечению сбережений граждан.
17
Этот процесс сопровождается изменением процентов по вкладам. В
результате этих изменений возникла новая ситуация с неблагоприятными
последствиями для банка. У него возросли издержки по привлечению
вкладов населения. Приток в банк новых вкладов физических лиц может
замедлиться. А это отразится на доходности банка, в результате и возникнет
проблема выбора стратегии: сократить участие в финансовом рынке или
инвестировать крупные финансовые ресурсы в разработку для физических
лиц полного спектра банковских услуг, отвечающих международным
стандартам. На сегодняшний день банк действует в обоих направлениях,
добиваясь коммерческой оптимизации капиталовложений с усилиями по
привлечению сбережений граждан.
Следует ожидать, что из-за снижения конкурентоспособности банка на
рынке депозитов физических лиц к концу года его доля в объеме
аккумулированных всеми банками страны вкладов населения уменьшится
примерно вдвое. При этом основу частной клиентуры Сбербанка будут
составлять граждане с малыми и средними доходами, прежде всего
пенсионеры, чьи вклады сегодня формируют почти 60% привлеченных
банком средств физических лиц. Отток части вкладчиков из Сбербанка
ослабит другое, его нынешнее конкурентное преимущество перед
действующими коммерческими банками - наличие огромных финансовых
ресурсов. Это обстоятельство может ограничить возможности Сбербанка по
кредитованию корпоративных клиентов, федеральных структур и органов
исполнительной власти субъектов Федерации, кредитно-финансовых
организаций. Осложнится также приоритетное участие Сбербанка в
реализации правительственных программ внутренних и внешних
заимствований, обслуживании федерального бюджета, формировании
золотовалютных резервов страны, сдерживании инфляционных процессов,
осуществлении масштабных государственных и инвестиционных и
социальных проектов.
18
Для того, чтобы нейтрализовать возникающие сложности, кредитные
ресурсы банка до 2020 года предусматривает повышение привлечения
средств клиентов на расчетные и текущие счета и депозиты до уровня не
менее 25% в общей структуре привлеченных ресурсов банка.
Решению этой задачи может способствовать наличие у банка
собственной (внутренней) расчетной системы, позволяющей бесперебойно
вести межрегиональные расчеты клиентов. В настоящее время по объему
ежедневных расчетных операций ПАО Сбербанк России уступает только
ЦБ РФ.
Для усиления поступления средств от корпоративных клиентов банк
намерен расширить круг обслуживаемых им круг крупных экспортеров и
импортеров, компаний наиболее инвестиционно привлекательных сфер
промышленности, транспорта и связи. Для этого банк намерен умножить
заключение долговременных соглашений предусматривающих объединение
расчетно-депозитного обслуживания корпораций с их всесторонним
кредитованием(краткосрочным, коммерческим, инвестиционным, проектным
финансированием в рублях и иностранной валюте). Чтобы достичь
поставленной цели, банку предстоит нарастить уставный капитал.
Доля банковских сбережений в общем объеме сбережений граждан не
превышает 20-30%, что говорит о значительных возможностях
существенного увеличения пассивной базы за счет привлечения сбережений
населения. Фактически конкуренция между банками за средства вкладчиков
сегодня идет только на рынке краткосрочных сбережений населения и не
затрагивает средств накопления. Политическая и экономическая
нестабильность последнего десятилетия, недоверие граждан к российской
валюте, многочисленные факты банкротства крупных финансовых компаний
и банков сдерживают вовлечение средств населения в хозяйственный оборот.
По мере стабилизации экономической и политической ситуации в стране
возможности привлечения данных средств будут возрастать. Конкурентные
преимущества на данном рынке будут иметь банки, способные гарантировать
19
клиентам сохранность вкладов, обеспечить предоставление полного спектра
качественных банковских услуг.
ПАО Сбербанк России, являясь лидером на рынке розничных услуг,
может продавать не только банковские продукты, но и распространять в
регионах продукты негосударственных пенсионных фондов, паевых
инвестиционных фондов, других финансовых институтов.
Потенциал коммерческого банков на рынке привлечения средств
юридических лиц на текущий момент не исчерпан. Возможность
комплексного обслуживания предприятий, имеющих развитую
региональную структуру, дает возможность закрепления большинства
крупных корпоративных клиентов, а эффективная работа позволяет
удовлетворить потребности в банковском обслуживании малого и среднего
бизнеса. Конкурентным недостатком банков на текущий момент является
низкая скорость прохождения платежей в ряде регионов, отставание в
качестве обслуживания клиентов, недостаточное многообразие продуктового
ряда.
Конъюнктура международных рынков капитала в сочетании с
кредитным рейтингом и оценкой баланса Банка по международным
стандартам позволяют рассчитывать на возможность привлечения за
рубежом значительных объемов долгосрочных ресурсов. Строгое
выполнение Банком своих обязательств перед контрагентами-нерезидентами
в период кризиса оценивается потенциальными кредиторами как
дополнительное преимущество ПАО Сбербанк России и будет
способствовать привлечению инвестиций.
Несмотря на значительные изменения в структуре пассивов, основной
объем привлеченных средств по-прежнему составляют вклады населения.
Безусловное выполнение обязательств перед клиентами в период
кризиса, конкурентные процентные ставки, а также накопленный опыт
работы с населением позволяют рассматривать вклады как относительно
стабильный источник формирования пассивов банков. Значительно
20
снизилась доля вкладов до востребования, вырос объем срочного
привлечения, который в кризисный период показал себя как более
устойчивый. Вместе с тем, возросла доля социально-ориентированных
вкладов в общем объеме вкладов населения, что привело к увеличению
стоимости привлеченных средств физических лиц.
Собственный капитал банка представляет собой совокупность
различных по назначению полностью оплаченных элементов,
обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и
устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав
собственного капитала тех или иных средств является их способность
выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков,
возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым
продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не
все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими
защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им
особенности, которые оказывают влияние на способность элемента
возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство
обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала
банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего
капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго
уровня .
В соответствии с Положением № 215 Банка России "О методике
расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций" к
источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства,
имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может
при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия
непредвиденных убытков .
Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляя
основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы,
и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В
21
состав дополнительного капитала с определенными ограничениями
включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут
только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше
цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени
изменяться.
В частности, в составе источников основного капитала банка
выделяются:
уставный капитал акционерного коммерческого банка в части
обыкновенных акций;
уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества
с ограниченной ответственностью;
фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за
счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных,
подтвержденных аудиторской организацией);
эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;
эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с
ограниченной ответственностью;
прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину
распределенных средств за соответствующий период, данные о которых
подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;
часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и
долей участия.
В состав основного капитала включаются фонды, использование
которых не уменьшает величины имущества банка.
Источниками дополнительного капитала банка являются:
прирост стоимости имущества за счет переоценки;
часть резерва на возможные потери по ссудам;
фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;
субординированные кредиты;
привилегированные акции с кумуятивным элементом.
22
Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль
прошлого года до аудиторского подтверждения.
Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным
источником его собственного капитала является уставный капитал.
Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности
банка. По мере их создания уставный капитал становится частью
собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным
элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет
значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он
определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы
вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств;
позволяет продолжать операции в случае возникновения крупных
непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся
у банка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики
исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий
сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым
его уставный капитал.
Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопления
прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала
коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды
специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды
включаются в состав основного капитала на основании данных годового
бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.
Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен
для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате
текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением
стабильной его работы. Резервный фонд кредитной организации не может
составлять менее 15% величины ее уставного капитала.
Фонды специального назначения и фонды накопления призваны
обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В
23
соответствии с целевым назначением они используются на приобретение
новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и
т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию
собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие
коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и
другие цели.
Особую составную часть собственного капитала банка представляют
собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого
функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных
операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв
на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит
обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.
Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги
состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса
приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные
потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами
ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более
постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка
вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от
второго в состав основного капитала банка.
В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) может
выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он
предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может
быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора,
а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований
иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не
подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает
оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком
возврата и, как правило, не может быть полностью использован для
покрытия убытков банка, что служит основанием для введения
24
дополнительных ограничений на его величину. В частности,
субординированный кредит используется в качестве элемента
дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного
капитала.
Высокие темпы расширения клиентской базы юридических лиц
обеспечили удешевление общей ресурсной базы Банка, но привели к
сокращению средних сроков привлечения средств. В результате дисбаланс
структуры активов и пассивов Банка по срокам продолжает сохраняться.
В структуре привлеченных средств отсутствуют долгосрочные
внешние заимствования, цена которых в настоящее время на внешнем рынке
значительно превышает текущую стоимость пассивов Банка.
ПАО Сбербанк России, являясь лидером рынка розничных услуг
населению, не в полной мере использует возможности продажи пакетов
комплексных услуг всем категориям граждан. Слабо реализуются
конкурентные преимущества (собственная расчетная система, разветвленная
сеть филиалов) и в работе Банка на рынке обслуживания юридических лиц.
Отсутствие стратегии работы с определенными группами клиентов,
разрозненность предоставляемых услуг и отсутствие разумного баланса
между продажей стандартных видов услуг и индивидуальным
обслуживанием, недостаточная гибкость тарифной политики и слабое
развитие маркетинга не позволяют эффективно использовать имеющиеся
возможности и требуют скорейшего пересмотра. Объемы оказываемых услуг
не соответствуют месту Банка в банковской системе страны и должны быть
существенно увеличены.
ПАО Сбербанк России обладает уникальными возможностями по
одновременному продвижению набора услуг на всей территории России с
меньшими затратами за счет консолидации расходов на внедрение новых
технологий и проведение рекламных кампаний. Данное преимущество
используется слабо, в Банке не сформирован системный подход к изучению