рабочей силы. Выраженные в денежной форме средства труда и предметы труда
являются производственными фондами предприятия. Производственные
фонды подразделяются на основные и оборотные. В основе этого деления лежит
различие в функционировании, способах перенесения стоимости на готовый
продукт и характере воспроизводства.
К одному из основных методов и этапов управления финансами на ЗАО
«KVINT» относится процесс финансового планирования, который представляет
собой целенаправленную деятельность в процессе организации управления по
формированию, распределению и использованию целенаправленных и
децентрализованных денежных фондов и средств.
Система финансового планирования подразделяется на три элемента:
1) прогнозирование финансовой деятельности предполагает разработку
финансовой стратегии предприятия, которая включает описание направлений
развития предприятия на предстоящий долгосрочный период 3, 5, 10 лет;
2) текущее планирование финансовой деятельности предполагает
разработку основных текущих финансовых планов (балансовый план, план
финансовых результатов, план объема продаж, план поступления и
расходования денежных средств) на предстоящий финансовый год с
разделением и уточнением показателей по кварталам;
3) оперативное планирование финансовой деятельности предполагает
разработку различных видов финансовых планов на короткий срок (неделя,
декада, месяц, квартал). Примерами оперативных финансовых планов или
бюджетов могут быть балансовый план, план финансовых результатов, план
поступления расходования денежных средств, бюджеты по операционным
затратам и вспомогательные бюджеты.
Все эти три элемента системы финансового планирования чётко
взаимосвязаны.
На следующий финансовый год завод планирует увеличить объем
реализации продукции на 46%, при этом планируемый темп инфляции 7-8%. На
основе этих данных составить план по формированию выручки и
34
себестоимости, балансовый план.
В производстве имеется ряд специфических особенностей требующих
специальные организации системы управления качеством. Большую роль в
управлении качеством вин и коньяков отводят контролю за соблюдением
санитарно-гигиенических требований на производстве, работа ведется
специальной комиссией за соблюдением данных норм. Разработан и действует
стандарт предприятия, который устанавливает содержание и порядок
проведения работ по подготовки продукции к аттестации.
Основным направлением производственно-хозяйственной деятельности
предприятия является:
- производство алкогольной продукции;
- переработка винограда;
- внешнеэкономическая деятельность;
- торгово-закупочная деятельность;
- создание собственной сырьевой базы;
- промышленного винограда, производства алкогольной продукции;
- разработка новых технологий, видов алкогольной продукции;
- рекламная деятельность;
- экскурсионная деятельность;
- капитальный ремонт и строительство производственных, гражданских
зданий и сооружений;
- прокат и лизинг различного оборудования;
- разработка проектно-сметной документации по строительству, капитальному
ремонту промышленных и гражданских объектов;
- иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.
Особое внимание на предприятии уделяется расширению ассортимента
выпускаемой продукции, развитию собственной сырьевой базы, продвижению
товаров на новых рынках сбыта. Большое значение руководством завода
уделяется постоянной модернизации технологического оборудования,
35
разработке новых продуктов с использование высококачественного сырья и
комплектующих.
Бизнес-план представляет собой программу текущей производственной
и финансовой деятельности ЗАО «KVINT», рассматривающую основные
финансово-экономические аспекты в целом по предприятию.
ЗАО «KVINT» представляет собой старейшее винодельческое
предприятие в Молдавии, оснащенное современным технологическим
оборудованием, развивающее собственную производственно-сырьевую базу.
На сегодняшний день завод выпускает около 50 наименований алкогольной
продукции, в том числе - коньяки с выдержкой от 3 до 50 лет, крепкие
национальные напитки, разработанные специалистами завода, ликеры, вина,
производимых из собственных виноматериалов, высококачественные водки.
Продукция завода имеет около 120 различных наград, в том числе - звание
лучшего коньяка года 74 золотые медали, 23 серебряных и 3 бронзовых. Вся
продукция и оборудование соответствует международному стандарту качества
9001-2008.
Большое значение руководством завода уделяется постоянной
модернизации технологического оборудования, разработке новых продуктов с
использование высококачественного сырья и комплектующих.
ЗАО «KVINT» часть произведенной продукции отправляет на экспорт.
В настоящее время на экспорт отгружается не более 75 % от общего объема
отгрузок. Основные покупатели находятся в странах: Молдова, Украина,
Россия, Беларусь, успешно осваивается рынок Европы и Средней Азии. Из всего
объема произведенной продукции около 25% реализуется в ПМР. Ведется
работа по изучению новых рынков и расширению существующих на
территории США, Великобритании, стран Евросоюза, Новой Гвинеи,
Казахстана.
Основная реализация продукции завода на внутреннем рынке
осуществляется через закрытое акционерное общество «Kvint-маркет»,
торговую сеть ООО «Шериф», обладающих обширными сетями фирменных
36
магазинов на всей территории приднестровской молдавской республики.
Основными направлениями деятельности ЗАО «KVINT» является производство
и реализация высококачественных алкогольных напитков, таких как коньяки,
водки, крепкие национальные напитки, вина и ликеры. Кроме того, завод
занимается реализацией сувенирной упаковки, книг, изданных с участием
работников завода и иной сопутствующей продукции.
Предприятие в большей степени ориентируется на внешний рынок
сбыта. 75% своего экспорта завод поставляет в Российскую Федерацию.
Торговый дом «Арома» г. Москва многие годы является эксклюзивным
поставщиком продукции завода во все столичные магазины, а также во многие
областные и краевые центры России. ЗАО «KVINT» имеет свои торговые
представительства на Украине, в Молдове и в Люксембурге. В связи с
экономической блокадой около 1,5 лет отсутствует отгрузка на рынок Украины,
который ранее занимал 5-7% от объема реализованной продукции. Постоянное
партнерство у завода с торговыми предприятиями по реализации алкогольной
продукции стран Балтии, Израиля, Белоруссии, Казахстана, Киргизии.
Постепенно осваивается американский рынок.
Основные поставщики ЗАО «КУ Ш Т»:
- спирт коньячный - собственного производства;
- виноград и виноматериал - собственного производства;
- спирт - ректификат - страны СНГ:
- комплектующие - Молдова, Украина, Европа;
- вспомогательные материалы- Европа;
- оборудование и запасные части - Европа.
Цель стратегии маркетинга ЗАО «KVINT» состоит в повышении доли
ликероводочного завода на рынке, в быстром продвижении на рынок новых
сортов нашей продукции и неуклонном повышении качества продукции. Для
ЗАО «KVINT» характерно поддержание оптимального сочетания цены и
качества продукции. Чтобы установить исходную цену на свою продукцию
предприятие будет использовать затратный метод ценообразования, который
37
заключается в том, что к издержкам производства прибавляется сумма прибыли,
которую планирует получить предприятие. Приемлемый для потребителей
уровень цен, а также повышение качества выпускаемого продукта позволяет
увеличить объём продаж на российском рынке. Основными местами продаж
являются магазины, продовольственные организации, оптовые базы.
Кроме этого следует сохранять доступные цены на продукцию,
повышать качество выпускаемой продукции и создать свою сбытовую сеть.
Для высокой конкурентоспособности предприятию требуется хорошая
качественная реклама. Проведение рекламных компаний является одним из
важнейших факторов в продвижении товара и формировании спроса на этот
товар. Для этого используется реклама на телевидении, наружная реклама,
реклама на щитах, а также специальные издания «о новинках алкогольной
продукции» что даст возможность сразу владельцем магазинов купить пробную
партию продукции.
Особенно важно участие нашей продукции на выставках где
завоеванные награды и премии будут доказывать качество продукции. Что
очень хорошо скажется на спросе на продукцию.
Формируя ценовую политику, стратегию и тактику, предприятие создает
целую систему ценообразования, позволяющую устанавливать такие цены на
товары, которые могут учитывать множественное влияние различных
рыночных факторов, в том числе и требования конкретных потребителей
продукции. Широко распространенным в ценовой борьбе за потребителя
является применение различных скидок с цен, что должно найти отражение при
формировании ценовой политики предприятия, ее стратегии и тактики.
В процессе ценообразования в системе маркетинга ЗАО «KVINT»
широко используются скидки. Крупным оптовым покупателям, а также
постоянным клиентам» предоставляются бонусные скидки в размере 7-8%.
Также в связи с наступление праздников ЗАО «KVINT» предоставляет
предпраздничные скидки на весь ассортимент продукции в размере 5%. При
покупке свыше 1 короба предприятием предоставляет скидка в размере 3 %.
38
На сегодняшний день предприятие является Закрытым Акционерным
обществом. Акционерный капитал, в экономическом смысле, выглядит как
общая совокупность средств, обеспеченных в виде вкладов в постоянное
пользование акционерного общества его владельцам или участникам за счет
эмиссии акций.
Как показывает форма №1 - баланс ЗАО «KVINT», капитал Общества
включает в себя собственный капитал и заемный капитал. В капитале
собственном выделяется: Уставный капитал в размере 225 020 000 руб. Заемный
капитал ЗАО «KVINT» складывается из долгосрочных займов и кредитов и
краткосрочных обязательств.
Организация эффективного управления финансовыми ресурсами
осуществляется в рамках финансового менеджмента. Как любая система
управления, финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: управляемой
(объекта управления) и управляющей (субъекта управления).
Функционирование современного финансового менеджмента
невозможно представить без применения сетей электронно-вычислительных
машин. Предприятие «Бендерская текстильно-ткацкая фабрика» оснащено
персональными компьютерами и пакетами соответствующих программных
обеспечений.
На предприятии ЗАО «KVINT» имеется финансовый отдел, который
вырабатывает и реализовывает стратегию и тактику финансового менеджмента
в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия,
посредством получения и эффективного использования прибыли.
Основная цель функционирования предприятия ЗАО «KVINT», это
извлечение прибыли из своей основной деятельности, которая строится на
производстве и реализации продукции собственного производства.
Реализация продукции происходит на основании действующих
договоров с внутренними и внешними потребителями данной продукции.
Внешний рынок, охватывает более 75% всей произведенной продукции
предприятием.
39
Основная реализация продукции завода на внутреннем рынке
осуществляется через закрытое акционерное общество «KVINT-Маркет»,
торговую сеть ООО «Шериф», обладающих обширными сетями фирменных
магазинов на всей территории Приднестровской Молдавской Республики.
Кроме того, продукция реализуется прочим оптовым покупателям, имеющим
лицензию на реализацию алкогольной продукции. На рисунке 1 представлено
соотношение рынка сбыта в зависимости от стран импортеров продукции.
Реализация продукции предприятия и ее отгрузка, зависит от объемов
выпущенной продукции. В зависимости от заключенных договоров на
реализацию продукции, предприятие приступает к выполнению
запланированной производственной программы по производству и реализации
алкогольной продукции, как на внутреннем рынке, так и на внешнем.
Рынок сбыта продукции предприятия в 2014-2016 гг. в основном
охватывал приднестровский регион. В конце анализируемого периода, т.е. в
2016 году предприятием были заключены договора на поставку своей
Другие страны
2,59%
Молдова
6,77%
Рисунок 1 - Рынок сбыта продукции ЗАО «KVINT»
40
продукции в ряд европейских государств, в том числе в Г ерманию, в Польшу, в
Болгарию и другие страны. Продукция ЗАО «KVINT» является
высококачественной и подтверждением тому являются полученные награды на
международных конкурсах вино-коньячной продукции.
В таблице 2 представлен анализ выполнения производственной
программы на 2018 год.
Таблица 2
Показатели выполнения производственной программы
_________
_____
на 2018 год (сводный)
_____
______
_____
Наименование
продукции
Ед. изм.
Производ.
программа
на 2018 г.
Факт за
2017 г.
% вып-
ния
Факт за
2016 г.
Темп
роста,
%
Коньяк
Тыс. дал.
325,1
304,7 93,7 303,4 100,4
Крепкие напитки
Тыс. дал.
100,1 96,1 96,0
88,7
108,3
Водка
Тыс. дал.
230,0 327,9 142,6 235,3
139,4
Вино
Тыс. дал.
60,0
57,4 95,7
57,9 99,1
Итого
715,2
786,1 109,9 685,3
114,7
Объем производства
в дейст. ценах
Млн. руб.
292,2
314,3 107,6 263,0 119,5
Млн. дол.
28,3
30,4 107,4
27,8
109,4
Численность ППП
для расчета средней
з/п и ПТ
Чел.
613 623
98,4
Производ-ность
труда
Тыс.
дал./чел
49,6 44,6
111,2
Из таблицы 2 видно, что производственная программа по двум
производствам (Тирасполь и Рыбница) за 2017 год выполнена на 109,9%.
Невыполнение плана производства наблюдается по коньяку - 6,3%, крепким
напиткам - 4,0%, вину - 4,3%, за исключением водки - перевыполнение на
42,6%. В сравнении с 2016 годом увеличился выпуск продукции в целом на
14,7%, рост произошел по коньяку на 0,4%, крепким напиткам - на 8,3%, водке
- на 39,4%. Объемы производства вина сохранились на уровне 2015 года.
Основными показателями эффективности деятельности предприятия
являются прибыль и рентабельность. Предприятие является и рентабельным и
прибыльным, в силу высокого спроса на его продукции, как на внутреннем, так
и на внешних рыках.
В таблице 3 приведен краткий анализ прибыли и рентабельности
предприятия за 2015-2017 гг.
41
Таблица 3
Динамика прибыли и рентабельности
Показатель
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Отклонение
(+; -) и темп
роста
2016 г./ 2015
г.
Отклон
(+;
и тем
2017
2016
1ение
-)
роста
г./
5 г.
тыс.
руб.
% тыс.
руб.
%
Выручка от
продаж, тыс. руб.
345295
245632 242192
-99663
71,14
-3440 98,60
Себестоимость
продукции, тыс.
руб.
166008
132237 119044 -33771
79,66 -13193
90,02
Прибыль от
реализации , тыс.
руб.
179287
113395 122148
-65892
63,25 8753
107,72
Чистая прибыль,
тыс. руб.
82465 26218 12069
-56247
31,79 -14149 46,03
Рентабельность
продаж, %
23,88
10,67
4,98 -13,21 44,68 -5,69
46,67
Таким образом анализируя данную таблицу, мы видим что выручка
предприятия за 2017 год, по сравнению с 2016 годом, снизилась на 3440 тыс.
руб. или 1,40 % , с одновременным снижением себестоимости продукции на
13193 тыс. руб. или 9,98% (что связанно сокращением объемов производства и
реализации продукции). За 2016 год, по сравнению с 2015 годом выручка
предприятия также снизилась на 99663 тыс. руб. или 28,86%.
Прибыль от реализации продукции снизилась в 2016 году, по сравнению
с 2016 годом, на 65892 тыс. руб. или 36,75 %, , а по сравнению 2017 года с 2016
годом видно, что валовая прибыль ор реализации продукции, наоборот возросла
на 8753 тыс. руб. или на 7,72%, что непосредственно связано со снижением
себестоимости продукции.
Независимо от временно снижения объемов производства и реализации
продукции, анализируемое предприятие можно отнести к одному из успешных
предприятий на отечественном рынке.
Процентное снижение рентабельности продаж предприятия,
обусловлено сложной ситуацией на валютном рынке Республики и проблем с
осуществлением экспорт/импортных операции, что отразилось на реализации
42
готовой продукции и материальных поставках на производство.
В 2017 году, благодаря стабилизации экономической ситуативной
конъюнктуры, предприятию по итогам 2017 года, пришлось существенно
пересмотреть ценовую политику, как на внутреннем, так и на внешнем рынке,
в связи с изменением валютных курсов.
Графически динамика вышеприведенных показателей представлена на
рисунке 2.
400000
350000
300000
I 250000
QJ
200000
ГО
150000
х
100000
50000
0
Выручка, тыс.руб.
Себестоимость,
тыс.руб.
Прибыль,
тыс.руб.
Чистая прибыль,
тыс.руб.
Рентабельность,
%
■ 2015 г.
345295 166008 179287 82465 23,88
■ 2016 г. 245632 132237 113395 26218 10,67
■ 2017 г. 242192 119044 122148 12069 4,98
Рисунок 2 - Анализ прибыли и рентабельности
Подводя итог проведенному анализу, необходимо отметить, влияние
негативных экономических факторов на результаты деятельности предприятия
в 2015 году, что привело к падению рентабельности продаж и как следствие
вынудило ЗАО «KVINT», проводить анализ себестоимости продукции и
вносить изменения в ценовую политику, совершенствуя при этом
используемую систему управления запасами и готовой продукции.
Наибольший удельный вес, в себестоимости продукции занимают
материальные ценности, а оценка факторов влияния на конечный результат
деятельности предприятия, позволяет нам, в рамках нашего исследования,
перейти к осуществлению анализа материальных затрат на производство
продукции ЗАО «KVINT», что и будет отражено в пункте 2.2. настоящей
выпускной квалификационной работы.
43