29
предоставляет жителям г. Ярославль и гостям города услуги парков культуры и
отдыха.
Факторы создания МУП «Дирекция парков» г. Ярославля:
– зона обслуживания парка аттракционов: г. Ярославль является
экономически развитой территорией с высоким уровнем жизни, значительной
(606,7 тыс. чел.) и растущей численностью населения, а также большим
количеством туристов и гостей города;
– парки культуры и отдыха сохраняют свою актуальность как места
традиционного городского отдыха, это выражается в стабильной посещаемости
и растущей выручке российских парков;
– парки культуры и отдыха как места сосредоточения и коллективного
культурного отдыха населения являются привлекательным местом для
размещения аттракционов и объектов общественного питания, проведения
культурных, развлекательных и маркетинговых мероприятий;
– при этом, парки культуры и отдыха являются достаточно сложными в
эксплуатации объектами, требующими привлечения разнопрофильных
специалистов и, в общем, квалифицированного управления.
Основной зоной обслуживания Парков культуры и отдыха, находящихся
в управлении МУП «Дирекция парков» г. Ярославля является г. Ярославль и
прилегающие населенные пункты. Общая численность населения на
территории обслуживания оценивается в 0,6-0,65 млн. чел.
Город Ярославль третий по величине населения город Центрального
федерального округа Российской Федерации является административным
центром Ярославской области, а также крупным экономическим,
туристическим и культурным центром РФ. Город является транспортным
узлом, из которого расходятся железнодорожные линии и автодороги в
направлении Москвы, Вологды, Рыбинска, Костромы, Иванова и Кирова. В
Ярославле действуют также речной порт и аэропорт. Площадь города
составляет 205 км².
Дополнительным источником клиентской базы являются туристы.
30
Туризм в Ярославской области – одна из приоритетных и активно
развивающихся сфер экономики Ярославской области. Представлена
культурным туризмом (музейный, событийный, этнографический), растёт
также деловой и конгресс-туризм. На подъёме образовательный,
рекреационный, экологический, оздоровительный и школьный туризм.
По оценке рейтингового агентства «Эксперт РА» область по
туристическому потенциалу занимает 18-е место в РФ.
Три города Ярославщины входят в Золотое кольцо России — Ярославль,
Ростов Великий и Переславль-Залесский. При этом г. Ярославль является
столицей Золотого кольца России. Исторический центр Ярославля является
объектом Всемирного наследия ЮНЕСКО, в городе расположено порядка 800
охраняемых государством памятников архитектуры. Аэропорт Туношна имеет
международный статус. В Ярославской области действует более 250 музеев.
Крупнейшие из них были открыты еще в прошлом веке. Их собрания
насчитывают более 800 тысяч единиц хранения.
Климатические условия г. Ярославль являются умеренно-
благоприятными для осуществления деятельности, связанной с
предоставлением услуг парков.
Благоприятный климат обеспечивает большую продолжительность
сезона функционирования парка аттракционов. В расчет операционного
периода по большинству аттракционов можно принимать период с апреля по
сентябрь. Кроме того, часть имеющихся аттракционов эксплуатируется, хотя и
меньшей интенсивностью в зимнее время года.
Таким образом, г. Ярославль является умеренно-благоприятной для
предоставления услуг парков территорией, в силу:
– значительной численности и концентрации населения в зоне
обслуживания;
– платежеспособности населения близкой к среднероссийским
показателям;
– положительной динамики демографических показателей;
31
– умеренного климата;
– туристической привлекательности региона.
Организационная структура МУП «Дирекция парков» г. Ярославля
представлена на рис. 1.
Рисунок 1. Организационная структура
МУП «Дирекция парков» г. Ярославля
В организации введена линейно-функциональная структура управления,
характеризующая непосредственное подчинением нижестоящего звена
вышестоящему руководителю. Данная структура отражает подчиненность
персонала МУП «Дирекция парков» г. Ярославля.
Штатное расписание МУП «Дирекция парков» г. Ярославля
представлено в приложении 1.
Средняя зарплата по предприятию составляет 20 тыс. руб. (с НДФЛ).
Невысокий уровень заработной платы обусловлен сравнительно высокой долей
низкоквалифицированного персонала.
Мэрия города Ярославля передала объекты паркового хозяйства МУП
«Дирекция парков» г. Ярославля и сформировала уставный капитал в размере 8
млн. руб. Оборотные средства в размере 8,07 млн. руб. были нужны для
финансирования дефицита денежных средств в осенне-зимний период.
Административно-управленческий
персонал (6 чел.)
Коммерческий отдел (4 чел.)
Отдел управления персоналом
(2 чел.)
Персонал технической
поддержки (13 чел.)
Бухгалтерия (5 чел.)
Отдел благоустройства
(31 чел.)
Персонал парков:
- Парк «Даманский Остров» (17 чел.)
- Парк 30-ти летия Победы
(Дзержинский) (7 чел.)
- Парк Детский Ленинский (6 чел.)
- Парк «Нефтяник» (6 чел.)
- Парк «Юбилейный» (6 чел.)
Водители (7 чел.)
ПХО (4 чел.)
32
Источниками для проведения анализа МУП «Дирекция парков» г.
Ярославля являются следующие документы:
– бухгалтерский баланс за 2017г. (приложение 2);
– отчет о финансовых результатах за 2017г. (приложение 3);
– отчет об изменениях капитала за 2017г. (приложение 4).
– отчет о движении денежных средств за 2017г. (приложение 5).
В связи с тем, что МУП «Дирекция парков» г. Ярославля
зарегистрирована 24.05.2017г. анализ будем проводить на основании годовой и
промежуточной отчетности:
1) на 31.12.2017г. – за 7 месяцев работы предприятия;
2) на 30.06.2018г. – за 6 месяцев работы предприятия;
3) на 30.09.2018г. – за 9 месяцев работы предприятия.
Динамика основных экономических показателей МУП «Дирекция
парков» г. Ярославля представлена в приложении 6.
По результатам анализа основных экономических показателей сделаны
следующие выводы:
- выручка организации за 9 месяцев 2018г. составила 82 875 тыс. руб.,
которая увеличилась на 28 452 тыс. руб. или на 52,3% по сравнению с 7
месяцами работы 2017г., что свидетельствует о перспективной и рациональной
деятельности организации;
- себестоимость за 9 месяцев 2018г. составила 69 232 тыс. руб., которая
увеличилась на 20 196 тыс. руб. или на 41,2%.
- прибыль от продаж за 9 месяцев 2018г. составила 13 643 тыс. руб.,
которая увеличилась на 8 256 тыс. руб.
- чистая прибыль за 9 месяцев 2018г. составила 11 652 тыс. руб., которая
увеличилась на 7 262 тыс. руб., что свидетельствует о рациональном вложении
денежных средств и их использовании;
- материалоемкость за 9 месяцев 2018г. показывает, что фактически
приходится на производство единицы продукции 0,84 руб., которая
уменьшилась на 0,07 руб.
33
- фондоотдача показывает эффективность внеобротных средств. За 9
месяцев 2018г. составила 3,57 руб., которая увеличилась на 0,92 руб.
Увеличение фондоотдачи свидетельствует о росте эффективности
использования основных фондов;
- среднесписочная численность работников за 9 месяцев 2018г.
составляет 116 человек, которая увеличилась на 2 человека;
- производительность труда показывает, сколько выручки приходиться
на одного работника организации. За 9 месяцев 2018г. производительность
труда составила 714,4 руб., которая увеличилась на 237 руб.;
- рентабельность продаж за 9 месяцев 2018г. составила 16,5%, которая
увеличилась на 6,6%, что характеризует эффективность предпринимательской
деятельности и экономическую эффективность бизнеса. Рентабельность продаж
за 9 месяцев 2018г. показывает, что 16,5% прибыли предприятие получает с
каждого рубля проданной продукции.
Динамика основных экономических показателей МУП «Дирекция
парков» г. Ярославля представлена на рис. 2.
59 384
60 067
4 728
54 423
49 036
4 390
82 875
69 232
11 652
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
90 000
На 31.12.17 На 30.06.18 На 30.09.18
Выручка, тыс. руб.
Полная себестоимость, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Рисунок 2. Динамика основных экономических показателей
деятельности МУП «Дирекция парков» г. Ярославля
Количество посещений шести парков города Ярославля за год составило
638 044 человека (приложение 7).
Таким образом, наблюдается улучшение основных показателей
34
деятельности МУП «Дирекция парков» г. Ярославля. Для получения
организацией большей прибыли с каждым годом деятельности, ей необходимо
анализировать внешние и внутренние факторы, влияющие на финансовые
результаты деятельности МУП «Дирекция парков» г. Ярославля. К внешним
факторам относится политика, экономика, социальные условия, технологии. К
внутренним факторам относится покупатели, поставщики. Анализ
экономического потенциала МУП «Дирекция парков» г. Ярославля показал, что
организация в течение трех лет получает прибыль, которая направляется на
развитие организации, повышение материальных ресурсов, создание более
благоприятных условий для отдыха посетителей парков города Ярославля.
2.2. Анализ имущества предприятия и источников его формирования
Безубыточная модель работы МУП предполагает:
1) продолжение эксплуатации аттракционов, находящихся в состоянии
технической исправности и популярных у гостей Парка;
2) выполнение регламентных работ по обслуживанию и благоустройству
Парков г. Ярославля.
Сведения об основных парках г. Ярославль представлены в таблице 1.
Таблица 1
Сведения об основных парках г. Ярославль
Наименование
Инфраструктура
Площадь,
га.
Количество
аттракционов,
ед.
Остров (Даманский)
Парк аттракционов, кафе,
массовые мероприятия,
катания на лошадях,
снегоходах
8,1
18
Дзержинский парк
(Парк 30-ти летия
Победы)
Парк аттракционов,
досуговый центр, пруд
6,2
10
Юбилейный парк
Парк аттракционов, кафе,
массовые мероприятия,
катания на лошадях,
снегоходах
7,7
10
Парк Нефтяник
Аттракционы
15,3
7
Парк Детский
Ленинский
Аттракционы
2,2
3
Парк Рабочий сад
4,8
35
Объекты паркового хозяйства представляют собой шесть парков
культуры и отдыха, расположенные в различных частях г. Ярославль.
Земельные участки передаются МУП на условиях аренды. Остальным
имуществом МУП пользуется на праве хозяйственного ведения.
Земельные участки используются для размещения объектов паркового
хозяйства, включая:
– зоны для массовых мероприятий (открытые площадки);
– зоны для тихого отдыха (зеленые насаждения и водоемы);
– зоны для занятий спортом
– зоны для детского отдыха
– зоны размещения аттракционов;
– зоны размещения объектов торговли и общественного питания.
Зонирование парков г. Ярославля является в основном сложившимся.
Каких-либо работ по изменению границ функциональных зон парков
предпринимать не планируется. Кроме того, отдельные участки парков г.
Ярославля имеют природоохранный статус, что затрудняет изменение их
целевого назначения.
Технические характеристики МУП «Дирекция парков» г. Ярославля
представлены в таблице 2.
Таблица 2
Технические характеристики МУП «Дирекция парков» г. Ярославля
Показатель
Ед. изм.
Значение
Площадь парков
га.
44,3
Количество парков
ед.
6
Количество действующих аттракционов в
собственности
ед.
48
Посещаемость аттракционов в год
тыс. чел.
638,0
Численность персонала
- постоянных работников
чел.
114
- сезонных работников
чел.
5
- среднегодовая
чел.
116,1
Количество объектов для аренды:
- Здание кафе
шт.
1
МУП «Дирекция парков» г. Ярославля владеет шестью парками и имеет
одно здание кафе, которое не используется.
36
Для получения более объективной оценки бухгалтерского баланса
проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса МУП
«Дирекция парков» г. Ярославля.
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса МУП «Дирекция
парков» г. Ярославля приведен в таблице 3.
Таблица 3
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
МУП «Дирекция парков» г. Ярославля
Показатель
Значение показателя
Изменения
(+,-)
Темп роста, %
На
31.12.
17
На
30.06.
18
На
30.09.
18
6 мес.
2018/
7 мес.
2017
9 мес.
2018/
6 мес.
2018
6 мес.
2018/
7 мес.
2017
9 мес.
2018/
6 мес.
2018
Внеобротные
активы:
19 967
22 047
25 286
2 080
3 239
110,4
114,7
- Основные
средства
19 538
21 625
24 864
2 087
3 239
110,7
115,0
- Отложенные
налоговые активы
133
121
106
-12
-15
91,0
87,6
- Прочие
внеоборотные
активы
296
301
316
5
15
101,7
105,0
Оборотные
активы:
11 099
13 713
15 353
2 614
1 640
123,6
112,0
- Запасы
1 069
1 102
1 116
33
14
103,1
101,3
- НДС
19
21
25
2
4
110,5
119,0
- Дебиторская
задолженность
9 821
12 374
13 579
2 553
1 205
126,0
109,7
- Денежные
средства
190
216
633
26
417
113,7
293,1
Итого активов
31 066
35 760
40 639
4 694
4 879
115,1
113,6
Капитал и
резервы:
24 765
29 155
34 070
4 390
4 915
117,7
116,9
- Уставный
капитал
8 000
8 000
8 000
0
0
100,0
100,0
- Нераспределен
ная прибыль
16 765
21 155
26 070
4 390
4 915
126,2
123,2
Долгосрочные
обязательства:
979
852
756
-127
-96
87,0
88,7
- Отложенные
налоговые
обязательства
979
852
756
-127
-96
87,0
88,7
Краткосрочные
обязательства:
5 322
5 753
5 813
431
60
108,1
101,0
- Кредиторская
задолженность
5 322
5 753
5 813
431
60
108,1
101,0
Итого пассивов
31 066
35 760
40 639
4 694
4 879
115,1
113,6
37
По данным таблицы 3 видно, что анализ динамики имущества
предприятия показал, что на 30.09.2018г. стоимость имущества составила
40 639 тыс. руб., которая увеличилась на 4 879 тыс. руб. или на 13,6% по
сравнению с данными на 30.06.2018г.
Внеооротные активы на 30.09.2018г. составили 25 286 тыс. руб.
Произошло увеличение внеоборотных активов на 14,7%, которые составили
основную долю всего имущества предприятия. О наращивании
производственного потенциала свидетельствует увеличение основных средств,
в абсолютном выражении прирост составил 3 239 тыс. руб.
Оборотные активы на 30.09.2018г. составили 15 6353 тыс. руб., которые
увеличились на 1 640 тыс. руб. или на 12%. Запасы на 30.09.2018г. составили 1
116 тыс. руб. и увеличились на 14 тыс. руб. или на 1,3%. Дебиторская
задолженность на 30.09.2018г. увеличилась на 1 205 тыс. руб., которая
составила 13 579 тыс. руб. Причиной роста дебиторской задолженности стало:
нарушение заказчиками сроков оплаты услуг. Денежные средства предприятия
на 30.09.2018г. составили 633 тыс. руб., которые увеличились на 417 тыс. руб.
В общем объеме пассива преобладает собственный капитал. Это
является положительной тенденцией с точки зрения финансовой устойчивости.
Уставный капитал не изменился и составил 8 000 тыс. руб. Нераспределенная
прибыль на 30.09.2018г. увеличилась и составляла 26 070 тыс. руб. Рост
нераспределенной прибыли свидетельствует о рациональном расходовании и
управлении коммерческими, управленческими расходами, разумным
формированием себестоимостью услуг, что позволило предприятию получить
прибыль в отчетном году.
Долгосрочные обязательства на 30.09.2018г. составили 756 тыс. руб.,
которые уменьшились на 96 тыс. руб. Долгосрочные обязательства включают
только отложенные налоговые обязательства.
Краткосрочные обязательства на 30.09.2018г. составили 5 813 тыс. руб. и
увеличились на 431 тыс. руб. и Краткосрочные обязательства включают
кредиторскую задолженность, которая увеличилась на 1% и на 30.09.2018г.
38
составила 5 813 тыс. руб.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса МУП «Дирекция парков»
г. Ярославля приведен в таблице 4.
Таблица 4
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
МУП «Дирекция парков» г. Ярославля
Показатель
Значение, тыс. руб.
Структура, %
На
31.12.
17
На
30.06.
18
На
30.09.
18
На
31.12.
17
На
30.06.
18
На
30.09.
18
Актив
Внеобротные активы:
19 967
22 047
25 286
64,3
61,7
62,2
- Основные средства
19 538
21 625
24 864
62,9
60,5
61,2
- Отложенные
налоговые активы
133
121
106
0,4
0,3
0,3
- Прочие внеоборотные
активы
296
301
316
1,0
0,8
0,8
Оборотные активы:
11 099
13 713
15 353
35,7
38,3
37,8
- Запасы
1 069
1 102
1 116
3,4
3,1
2,7
- НДС
19
21
25
0,1
0,1
0,1
- Дебиторская
задолженность
9 821
12 374
13 579
31,6
34,6
33,4
- Денежные средства
190
216
633
0,6
0,6
1,6
Итого активов
31 066
35 760
40 639
100
100
100
Пассив
Капитал и резервы:
24 765
29 155
34 070
79,7
81,5
83,8
- Уставный капитал
8 000
8 000
8 000
25,8
22,4
19,7
- Нераспределен
ная прибыль
16 765
21 155
26 070
54,0
59,2
64,2
Долгосрочные
обязательства:
979
852
756
3,2
2,4
1,9
- Отложенные
налоговые
обязательства
979
852
756
3,2
2,4
1,9
Краткосрочные
обязательства:
5 322
5 753
5 813
17,1
16,1
14,3
- Кредиторская
задолженность
5 322
5 753
5 813
17,1
16,1
14,3
Итого пассивов
31 066
35 760
40 639
100
100
100
Исследуя структуру актива баланса, можно сделать вывод, что в активе
основную часть составляют внеоборотные активы. В структуре внеоборотных
активов наибольшую долю занимают основные средства, которые на
30.09.2018г. составляет 61,2%. Общая доля основных средств в имуществе
достаточна (нормативное значение 60%). В структуре оборотных активов