42
3. Доходы от ПРР за 2018 г. составили 165,1 млн. руб., что на 9%
или на 13,0 млн. руб. выше установленного планового задания (план 2018г. –
152,1 млн. руб.). К уровню прошлого года, доходы выросли на 80% или на
73,5 млн. руб. (отчет 2017г.- 91,6 млн. руб.).
Основными драйверами роста доходных поступлений по ПРР
являются: проект по перегрузу каменного угля из вагонов колеи 1520 мм в
вагоны западно-европейской колеи на ст. Дзержинская-Новая и наращивание
объема перегрузки крупнотоннажных контейнеров на ст. Черняховск. Так за
2018г. проект по перегрузу угля на ст. Дзержинская-Новая принес доход в
сумме 75,9 млн. руб. Рост доходных поступлений по перегрузке контейнеров
на ст. Черняховск составил к прошлому году 16,5 млн. руб., а к плану 8,8
млн. руб. Также рост доходных поступлений обусловлен переработкой
высокодоходных грузов (сахар, мука, комбикорма и т.д.) в размере 5,0 млн.
руб., реализацией проекта поставок инертно-строительных грузов для
строительства инфраструктуры аэропорта Храброво в г. Калининграде на 2,8
млн. руб. и тяжеловесных грузов для строительства морской портовой
инфраструктуры для приема круизных лайнеров в г. Пионерский на 1,1 млн.
руб.
Рис. 4. Динамика объемов доходов от ПРР (2014-2018 гг.).
4. Доходы от оказания услуг по очистке и промывке вагонов.
За 2018г. доходные поступления от промывки и очистки вагонов
составили 10,2 млн. руб., что ниже установленного планового задания на 9%
32,4
49,7
52,6
91,6
165,1
2014 2015 2016 2017 2018
млн. руб.
43
или на 0,9 млн. руб. (план 2018г. – 11,1 млн. руб.). К уровню прошлого года,
доходы снизились на 7% или на 0,8 млн. руб. (отчет 2017г. – 11,0 млн. руб.).
Невыполнение плана по доходам от оказания услуг по очистке
промывке вагонов в 2018 году и снижение к уровню 2017г. связано с
наличием в регионе альтернативного пункта промывки ООО «ЗЖК». Кроме
этого, снижению доходов к уровню 2017 г. способствует тенденция роста
поступления на дорогу строительных грузов в собственных вагонах с более
низкой стоимостью услуги (5 507 руб.), что связано с проводимой ДМ
работой по перенаправлению вагонов с ООО «ЗЖК» на пункт промывки
дирекции, а также тенденция снижения количества промытых вагонов
инвентарного парка с высокой стоимостью сбора за промывку вагона (12 432
руб.). Данная тенденция связана со снижением на 31% к уровню прошлого
года поступления цемента в инвентарных вагонах БЧ в регион из Республики
Беларусь, имеющих высокую стоимость промывки и ростом поступления
цемента в собственных вагонах из Санкт-Петербурга и Ленинградской
области (при одинаковом качестве цемента производителей Республики
Беларусь и РФ, но более дешевой продукцией производителей БЧ,
государственная политика РФ направлена на поддержку отечественных
производителей и поставку цемента из Санкт-Петербурга и Ленинградской
области.).
3. Доходы от оказания услуг по завозу-вывозу грузов автотранспортом
Калининградской ДМ за 2018г. составили в сумме 3,8 млн. руб., что выше
установленного планового задания на 15% или на 0,5 млн. руб. (план 2018г.
– 3,3 млн. руб.). К уровню прошлого года доходы выросли 10% или на 0,3
млн. руб. (отчет 2017 г. – 3,4 млн. руб.).
Увеличение доходных поступлений от услуги завоз-вывоз за 2018 г.
связано с запуском совместного проекта с компанией ООО «Фанс-Восток»
по доставке автомобильным транспортом оборудования для заключительного
этапа строительства «Приморской ТЭС» (объем доходов 0,8 млн. руб.). С
компанией ООО «УПТК-Калининград» был запущен проект по доставке
44
тяжеловесных грузов для строительства морской портовой инфраструктуры в
г. Пионерский (объем доходов 0,2 млн. руб.).
4. Доходы по услуге хранения на открытых площадках и в складе за
2018г. составили 3,9 млн. руб., что на 9% или на 0,4 млн. руб. ниже
установленного планового задания (план 2018г. – 4,3 млн. руб.). К уровню
прошлого года доходы снизились на 0,3 млн. руб. или на 6% (отчет 2017г. –
4,2 млн. руб.).
Причинами снижения доходов послужило перезаключение с
ООО «Группа компаний Майер» договора хранения на договор аренды
площадью 573,8 кв.м., а также завершение компанией
ЗАО «Энергоинжстрой» работ по реконструкции и техническому
перевооружению объектов энергетики на территории Калининградской
области.
5. Доходы от оказания услуг по прочим ТЭО за 2018г. составили 2,8
млн. руб., что выше установленного планового задания на 2,4 млн. руб.
(план 2018г. – 0,4 млн. руб.). К уровню прошлого года, доходы выросли на
2,6 млн. руб. (отчет 2017 г. – 0,2 млн. руб.).
Основная причина роста доходов связана с предоставлением услуги
«Предоставление интересов клиента по доверенности на грузовых
терминалах при организации перевозки железнодорожным транспортом» для
компании ПАО «Кузбасская топливная компания».
6. Доходы от передачи в аренду недвижимого имущество компании
ОАО «РЖД» за 2018 год составили 7,3 млн. руб., что составляет 100%
исполнение установленного задания (план 2018г. – 7,3 млн. руб.). К уровню
прошлого года доходы увеличились на 3% или на 0,2 млн. руб. (факт 2017г.–
7,1 млн. руб.).
Расходы по ПВД при плане 91,9 млн. руб. составили 96,9 млн. руб., что
выше установленного бюджетного задания на 5,0 млн. руб. или на 5,4% и
выше уровня прошлого года на 35,1 млн. руб. или на 56,8%. (отчет 2017г. –
61,8 млн. руб.).
45
Основные причины роста затрат:
по элементу «Затраты на оплату труда» расходы составили 38,8
млн. руб. при плане 37,6 млн. руб. Рост расходов к плану на 1,2 млн. руб. или
на 3,3%, а к уровню прошлого года рост на 66,4% или на 15,5 млн. руб.
обусловлен ростом затрат по ФОТ списочного состава. Основная причина –
увеличение объема грузопереработки по ПВД на 15,5% и доходов на 8,2% к
плану (Калининградская дирекция не превысила «права» на ФОТ по ПВД).
по элементу затрат «Топливо» расходы составили 9,3 млн. руб.
при плане 6,2 млн. руб., что выше плана на 3,1 млн. руб. или на 49,4%, а к
уровню прошлого года рост в 3,5 раз или на 7,3 млн. руб. Рост затрат по
топливу обусловлен ростом объемных показателей по грузопереработке
насыпных грузов на 14,2%, что позволило увеличить доходные поступления
на 7,1 млн. руб.
по элементу «Амортизация» расходы составили 21,3 млн. руб.
при плане 19,5 млн. руб., что выше плана на 1,8 млн. руб. или на 9,1%, а к
уровню прошлого года рост 9,1 млн. руб. За счет поставки по
инвестиционной программе грейферного перегружателя для переработки
угольной продукции на ст. Дзержинская-Новая.
46
Рис. 5 Расходы по прочим видам деятельности за 2018 г., млн. руб.
Прибыль Калининградской дирекции по прочим видам деятельности по
итогам работы за 2018г. прогнозируется на уровне 88,9 млн. руб., что
соответствует установленному заданию. К уровню прошлого года, прибыль
выросла на 33,2 млн. руб. или на 60% (отчет 2017г. – 55,7 млн. руб.).
Затраты
на
оплату
труда
37.6
ЕСН
10.3
Матери
алы 3.5
Топливо
6.2
Электро
энергия
1.2
ПМЗ 7.5
Аморти
зация
19.5
ПЗ 6.1
План, млн. руб.
Затраты
на
оплату
труда
38.8
ЕСН
10.6
Материа
лы 2.8
Топливо
9.3
Электро
энергия
1.0
ПМЗ 6.1
Амортиз
ация
21.3
ПЗ 7.0
Факт, млн. руб.
47
Рис. 5. Доходы, расходы, прибыль и рентабельность по прочим видам деятельности за
2018г., млн. руб.
Рентабельность за 2018 год по прочим видам деятельности составила
99,6%, что выше плана на 5,1 пунктов (план 2018г. – 94,5%).
В таблице 3 проанализируем и сравним финансовые результаты за
2016 – 2018 г.
Доходы
Расходы
Прибыль
Рентабельность, %
117,5
61,8
55,7
90%
178,9
91,9
86,9
95%
193,5
96,9
96,6
100%
факт 2017 г.
план 2018 г.
факт 2018г
48
Таблица 3
Финансовый результат Калининградской дирекции по управлению
терминально - складским комплексом подразделение Центральной дирекции
по управлению терминально - складским комплексом - филиала ОАО «РЖД»
2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Наименование
На
31.12.2016г.
На
31.12.2017г.
На
31.12.2018
Отклонения
+\ - ,(%)
2018 - 2016
гг.
Выручка
13567817,45
11088138,58
8997342,1
-33,7
Расходы по обычной
деятельности (включая
себестоимость продаж,
коммерческие и
управленческие
расходы)
40442245,23
61778093,45
96904116,14
139,6
Прочие доходы
790205,82
463103,08
543210,35
-31,3
Прочие расходы
1606334,22
1188719,15
1183993,55
-26,3
Чистая прибыль
0
0
0
0
Из таблицы 1 видим, что происходит резкое снижение выручки
организации, в отношении 2016 и 2018 гг. снижение выручки происходит на
33.7%, при этом наблюдается резкое увеличение расходов по обычной
деятельности, а именно себестоимости продаж, так как коммерческие и
управленческие расходы на протяжении трех лет равны 0. Так же
наблюдается снижение прочих доходов и расходов. Но согласно Балансу и
отчету о доходах и расходах организации чистая прибыль равна 0 за все 3
года.
Хотя как мы наблюдаем, что показатели прибыли увеличивались в
течение трех лет, но так же мы видим значительный рост расходов, поэтому
чистая прибыль равна 0.
49
2.2 Анализ имущественного положения и капитала организации
Эффективное управление деятельностью организации возможно, когда
присутствует информация о качестве и количестве всех происходящих
хозяйственных процессов в организации. Именно в бухгалтерском учете
отражаются первичные данные о произошедших фактах деятельности
предприятия. Это позволяет систематизировать перечень разрозненных
данных в обобщенную систему характеристик определенных явлений
хозяйственной деятельности организации и формированию экономических
показателей. Бухгалтерский учет, в отличие от других видов, — системный.
То есть в нем должна найти отражение каждая операция хозяйственной
жизни организации. Экономические процессы обобщаются в бухгалтерском
учете как движение стоимости. Это позволяет получить информацию о вновь
созданной стоимости, о распределениях и перераспределениях. Он является
отражением всех производственных процессов, которые реально идут на
предприятии, и служит, таким образом, базой для планирования бизнеса.
Корректно организованный учет помогает постоянно отслеживать движение
средств и ресурсов по источникам возникновения и видам, благодаря ему
видны все операции, которые были осуществлены организацией и имеют
денежное выражение. Бухгалтерский учет играет крайне важную роль при
оценке объектов учета и калькулировании их себестоимости. Сейчас, когда
происходит интенсификация общественного производства, необходимо
совершенствовать хозяйственный механизм и процессы расчетных
отношений, экономического стимулирования, контроля за производством и
распределением. В связи с этим еще больше возрастает значение
информации, предоставляемой бухгалтерским учетом, при управлении
предприятием. Таким образом, бухгалтерский учет активно влияет на весь
ход деятельности предприятия. Он является частью самого управления,
предоставляет информацию, которая дает возможность осуществлять
эффективный контроль над ходом текущей деятельности, планировать
50
будущие бизнес-стратегии, проводить оптимизацию расходов, которые несет
организация, анализировать налогообложение и объем полученной прибыли.
Помимо этого, учет дает возможность принимать объективные решения в
плане стратегии бизнеса, а также отслеживать своевременность расчетов с
партнерами, бюджетом и внебюджетными фондами.
Целью анализа доходов предприятия является определение путей
оптимизации их величины как в целом, так и от отдельных видов
деятельности. Доход, полученный от реализации продукции, выполнения
работ и оказания услуг - это основной источник получения средств на
производство и реализацию продукции, образования доходов и
формирования финансовых ресурсов. В рыночной экономике объему продаж
и выручке уделяется особое внимание. От величины выручки зависит не
только возмещение затрат и формирования прибыли, но и своевременность и
полнота налоговых платежей, погашения банковских кредитов, которые
влияют на уровень выплаченных процентов, что в конечном счете
сказывается на финансовом результате деятельности организации.
Своевременное поступление выручки обеспечивает непрерывность основной
деятельности организации и кругооборот средств, а также непрерывность
производственного процесса. Из итоговой выручки предприятие покрывает
материальные затраты, затраты на сырье, основные материалы, топливо и
электроэнергию, а также прочие затраты, связанные с функционированием
организации. Анализ прочих доходов предприятия также имеет большое
значение в системе общей оценки работы предприятия. Это связано с тем,
что, во-первых, эти виды доходов имеют непосредственное влияние на
общий финансовый результат деятельности предприятия, может иметь как
положительный, так и отрицательный характер, во-вторых, эти в некоторых
предприятий они занимают значительный удельный вес от общей суммы
доходов и расходов.
Таким образом, бухгалтерский учет и анализ доходов - это важная
часть деятельности любого коммерческого предприятия. Их грамотная
51
организация является одним из ключевых аспектов к эффективному
функционированию и успешной работе предприятия, что в свою очередь
позволит получить желаемую прибыль, добиться прироста капитала и
привлечения новых инвесторов.
Финансовый анализ обычно проводят по данным финансовой
(бухгалтерской) отчетности, а также данным отчёта о финансовых
результатах. В части финансового анализа бухгалтерской отчетности
используют такие методы как вертикальный анализ отчетности и
горизонтальный анализ отчетности. При этой основой анализа выступает
расчет, сравнение и качественное изучение различных финансовых
коэффициентов, характеризующих важные с точки зрения пользователей
финансового анализа (менеджмента, кредиторов, инвестором) соотношения.
Наиболее общее представление об имевших место качественных
изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих
изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального
анализа отчетности. Проследим динамику в таблицах 4 и 5 с помощью
вертикального анализа.