72
Суммарная экономия в системе теплоснабжения, выраженная в денежном
выражении, составит 578,24 тыс. руб.
Водоснабжение МО «Мосеевское» на хозяйственно-питьевые нужды
осуществляется из артезианских скважин.
В МУП «Мосеевское» эксплуатируется 4 скважины с общим объемом
47,2 м
3
/сутки. Скважины оборудованы устройствами частотного
регулирования электроприводов, которые позволяют точно управлять
скоростью и моментом электродвигателя по заданным параметрам в
соответствии с характером нагрузки. Это в свою очередь, позволяет
осуществлять регулирование практически любого процесса в наиболее
экономичном режиме, без тяжёлых переходных процессов в технологических
системах и электрических сетях.
Существующая подача питьевой воды по МУП « Мосеевское" составляет
18,6 тыс. м
3
/год, в т. ч.:
- населению – 17,5 тыс. м
3
/ год.
- промышленным предприятиям и другим организациям – 1,0 тыс. м
3
/
год.
- потери в водопроводных сетях – 0,1 тыс. м
3
/ год.
Всего в МУП « Мосеевское» находится 7,5 км водопроводных сетей, из
них 1,2 км сетей требуют замены.
Основные факторы в системе водоснабжения МУП «Мосеевское»
влияющие на увеличение расхода энергоресурсов:
- старение сетей водоснабжения, износ 20 %;
- рост аварий, связанных с износом водоводов и магистральных
трубопроводов - утечка воды на порывах;
- значительное увеличение объемов работ по ремонту насосного
оборудования и запорной арматуры;
- высокие энергозатраты по доставке воды потребителям.
Основными элементами структуры полезного отпуска являются:
население, бюджетные организации, прочие организации.
73
Объем полезного отпуска воды определяется по показаниям приборов
учета воды, при отсутствии приборов на основании нормативов
водопотребления.
На сегодняшний день у населения наблюдается дифференцированный
спрос на отдельные виды коммунальных услуг – в частности - холодное
водоснабжение, расчет за потребление которых производится по приборам
учета или по установленным нормативам потребления. По индивидуальным
счетчикам, установленным в квартире, семья оплачивает свое фактическое
потребление воды. В дальнейшем для фактической оплаты за услуги
водоснабжения необходимо будет каждому собственнику жилья установить
свои водомеры.
В таблице 17 представлена информация о потреблении воды и экономии
расхода.
Таблица 17
Информация о потреблении воды в МУП «Мосеевское» в 2017 году
Наименование
населенного
пункта
Кол-во
многоквартир
ных жилых
домов
Кол-во
приборов
учета
Потребление
по нормативу
потребления
в год
Потребление
после
установки
водомеров
Суммарный
расход
экономии
воды
шт.
шт.
тыс. м
3
тыс. м
3
тыс. м
3
Д.Мосеево
5
11
8,1
7,5
0,6
Всего:
5
11
8,1
7,5
0,6
Приборный учет влияет на сокращение расхода, так как потребителю не
выгодно платить за воду, истраченную не по назначению.
В таблице приведены основные расчетные данные, из которых видно,
что при наличии приборов учета экономия воды составит 0,6 тыс. м
3
. Расход на
производство 0,6 тыс. м
3
воды Предприятием составляет 30,45 тыс. руб.,
потерянный доход от продажи данного объема воды составит – 12,55 тыс. руб.
В целом, экономия составит 17,90 тыс. руб. в год.
В таблице 18 представлены общие целевые показатели энергосбережения
и повышения энергетической эффективности программы
74
Таблица 18
Целевые показатели энергосбережения и повышения энергетической
эффективности программы
Целевые показатели
Един.
измерения
значение
показателей
Экономия электрической энергии в натуральном и стоимостном
выражении
тыс. кВт/ч
23,04
%
24,00
тыс. руб.
169,11
Экономия тепловой энергии в натуральном и стоимостном
выражении
Гкал
115,08
%
7,00
тыс. руб.
287,25
Экономия воды в натуральном и стоимостном выражении
тыс. м3
0,60
%
7,00
тыс. руб.
17,90
Экономия топлива в натуральном и стоимостном выражении
т.у.т.
169,80
%
37,96
тыс. руб.
121,88
Согласно данному плану, общая потребность в финансировании
составляет 915,0 тыс. руб., но имущество принадлежит МУП «Мосеевское» на
праве хозяйственного ведения, поэтому большую часть затрат на обновление
оборудования понесет бюджет. Таким образом, средства бюджета составят 780
тыс. руб., средства предприятия – 135 тыс. руб.
Определим общую экономию, которую получит организация от
внедрения всех рассмотренных мероприятий:
169,11 + 287,25+17,90 + 121,88 = 596,14 тыс. руб.
Как указывалось ранее сумма затрат, которая необходима для внедрения
всех предложенных мероприятий от организации, составит 135 тыс. рублей.
Следовательно, организация может сократить себестоимость на:
596,14 – 135 = 461,14 тыс. руб.
Определим, как все предложенные мероприятия отразятся на финансовом
состоянии организации в планируемом периоде. Для этого спрогнозируем
бухгалтерский баланс организации (таблица 19) и отчет о финансовых
результатах (таблица 20) на 2017 год.
75
Таблица 19
Прогнозный бухгалтерский баланс МУП «Мосеевское»
на 2017 год, в тыс. руб.
Показатель
Факт на
31.12.2017 г,
тыс. руб.
План на
31.12.2017,
тыс. руб.
Внеоборотные активы
0
0
Итого по разделу 1
0
0
Запасы
114
128
Дебиторская задолженность
2223
2126
Денежные средства и денежные эквиваленты
148
167
Итого по разделу 2
2485
2420
Баланс
2485
2420
Капитал и резервы
0
0
Уставный капитал
100
100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-3441
-2292
Итого по разделу 3
-3341
-2192
Долгосрочные обязательства
0
0
Итого по разделу 4
0
0
Краткосрочные обязательства
0
0
Кредиторская задолженность
5826
4612
Итого по разделу 5
5826
4612
Баланс
2485
2420
Таблица 20
Прогнозный отчет о финансовых результатах МУП «Мосеевское» на 2017 год,
в тыс. руб.
Показатель
Факт на 31.12.2017, тыс. руб.
План на 31.12.2017, тыс. руб.
Выручка
5394
6068
Себестоимость продаж
5397
4452
Валовая прибыль
-3
1617
Прибыль (убыток) от продаж
-3
1617
Прочие расходы
181
181
Прибыль до налогообложения
-184
1436
Налоги на прибыль
0
287
Чистая прибыль
-184
1149
Подводя итог всему изложенному выше, можно заключить, что МУП
«Мосеевское» может оптимизировать свои расходы на 945 тыс. руб.
На основе спрогнозированной бухгалтерской (финансовой) отчетности
оценим финансовое состояние МУП «Мосеевское» в 2017 году.
76
3.2. Расчёт экономического эффекта от предлагаемых мероприятий
Начнем анализ с оценки имущественного потенциала МУП «Мосеевское»
на предстоящий период.
Таблица 21
Имущественное положение МУП «Мосеевское» в прогнозном периоде,
в тыс. руб.
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение,
+,–
Относительное
отклонение, %
2016
2017
Запасы
114
128
14
12,28
Дебиторская задолженность
2 223
2 126
-97
-4,36
Денежные средства и денежные
эквиваленты
148
167
19
12,84
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО
2 485
2 421
-64
-2,58
Баланс
2 485
2 421
-64
-2,58
Уставный капитал
100
100
0
0
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
-3 441
-2 292
1 149
-33,39
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
-3 341
-2 192
1 149
-34,39
Кредиторская задолженность
5 826
4 613
-1 213
-20,82
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ВСЕГО
5 826
4 613
-1 213
-20,82
Баланс
2 485
2 421
-64
-2,58
Таким образом, как показывают расчеты, представленные в таблице 21,
финансовое положение с позиции имущественного положения однозначно
улучшается.
Несмотря на тот факт, что величина имущества организации сокращается
на 64 тыс. руб. или 2,58% это оценивается положительно, поскольку
происходит в результате сокращения дебиторской задолженности на фоне
роста денежных средств, что однозначно указывает на повышение
платежеспособности организации.
Однозначно положительной оценки заслуживает сокращение так
называемой «больной статьи» баланса нераспределенного убытка с 3441 тыс.
руб. в 2016 году до 2292 тыс. руб. в 2017 году, то есть на 1149 тыс. руб. или
33,39%, что, безусловно, указывает на улучшение финансового положения
77
организации.
В результате сокращения непокрытого убытка величина собственного
капитала увеличивается на эту же сумму, что, в конечном счете, приводит к его
увеличению с -3341 тыс. руб. до -2192 тыс. руб. и заслуживает также
положительной оценки.
Сокращается за период исследования и величина краткосрочных
обязательств, а именно кредиторской задолженности с 5826 тыс. руб. в 2016
году до 4613 тыс. руб. в 2017 году, то есть на 1213 тыс. руб. или 20,82%, что
обусловлено погашением части задолженности за счет полученных денежных
средств.
Таблица 22
Планируемая структура активов и источников их финансирования МУП
«Мосеевское» в прогнозном периоде, в %
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение, +,–
2016
2017
Запасы
4,59
5,29
0,70
Дебиторская задолженность
89,46
87,81
-1,64
Денежные средства и денежные эквиваленты
5,96
6,9
0,94
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО
100,00
100,00
0,00
Баланс
100,00
100,00
0,00
Уставный капитал
4,02
4,13
0,11
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-138,47
-94,67
43,8
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
-134,45
-90,54
43,91
Кредиторская задолженность
234,45
190,54
-43,91
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО
234,45
190,54
-43,91
Как показывают расчеты, представленные в таблице 22, существенного
изменения в структуре имущества организации не происходит, как в 2016 году,
так и в 2017 году имущество организации формируется за счет дебиторской
задолженности, что обусловлено отраслевой спецификой деятельности
организации.
Положительной оценки заслуживает сокращение доли кредиторской
задолженности с 234,45% в 2016 году до 190,54% в 2017 году, что
положительно характеризует финансовое состояние организации в
планируемом периоде.
78
Таблица 23
Анализ ликвидности баланса МУП «Мосеевское» в планируемом периоде,
в тыс. руб.
Раздел баланса
Тип
2016
2017
Активы
А1 (денежные средства, эквиваленты и краткосрочные
финансовые инвестиции)
148
167
А2 (дебиторская задолженность и прочие оборотные
активы)
2 223
2 126
А3 (запасы и НДС по приобретенным ценностям)
114
128
А4 (внеоборотные активы)
0
0
Пассивы
П1 (кредиторская задолженность и прочая краткосрочная
задолженность)
5 826
4 613
П2 (краткосрочные кредиты и займы)
0
0
П3 (долгосрочные обязательства)
0
0
П4 (собственный капитал и резервы)
-3 341
-2 192
Излишек/
дефицит
А1-П1
-5 678
-4 446
А2-П2
2 223
2 126
А3-П3
114
128
П4-А4
-3 341
-2 192
Кумулятивный
излишек/
дефицит
∆АП1 = А1-П1
-5 678
-4 446
∆АП2=А2-П2 +∆АП1
-3 455
-2 320
∆АП3=А3-П3 + ∆АП2
-3 341
-2 192
∆АП4=А4-П4 + ∆АП3
0
0
Как видно из расчетов, представленных в таблице 23, в 2017 году баланс
организации все еще остается неликвидным, но заметно улучшение ситуации,
что оценивается положительно.
Так, в результате роста абсолютно ликвидных активов на фоне
сокращения наиболее срочных обязательств организации наблюдается
сокращение платежного недостатка с 5678 тыс. руб. в 2016 году до 4446 тыс.
руб. в 2017 году.
Сокращение недостатка собственного капитала на фоне отсутствия в
организации основных средств, числящихся на балансе, наблюдается
сокращение недостатка по четвертому неравенству с 3341 тыс. руб. в 2016 году
до 2192 тыс. руб. в 2017 году.
Однако все предложенные мероприятия, как указывалось ранее, не
позволят в ближайшем времени существенно улучшить финансовое состояние
организации, но повлекут его улучшение.
79
Для лучшего понимания ситуации стоит рассмотреть относительные
показатели ликвидности, представив их в таблице 24.
Таблица 24
Показатели ликвидности МУП «Мосеевское» в планируемом периоде
Показатели
Год
Абсолютное отклонение, +,–
2016
2017
Коэффициент текущей ликвидности
0,43
0,52
0,10
Коэффициент быстрой ликвидности
0,41
0,50
0,09
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,03
0,04
0,01
Соотношение краткосрочной дебиторской и
кредиторской задолженности
0,38
0,46
0,08
В планируемом периоде в МУП «Мосеевское» все еще сохраняются
проблемы с ликвидностью и платежеспособностью, поскольку все показатели
фактически имеют значения ниже рекомендуемого. При этом положительной
оценки заслуживает положительная динамика всех показателей.
В 2016 г. МУП «Мосеевское» обладало недостаточным количеством
оборотных активов, их сумма составляла 52,48% от суммы краткосрочных
обязательств, что на 10% больше, чем в 2017 году. Это указывает на
повышение ликвидности организации.
За счет суммы быстрореализуемых и абсолютно ликвидных активов в
2016 году организация в состоянии погасить порядка 50% своих краткосрочных
обязательств, что на 9% больше, чем в 2017 году. Это указывает на повышение
платежеспособности и является результатом опережающего темпа сокращения
краткосрочных обязательств по сравнению с темпом роста быстрореализуемых
и абсолютно ликвидных активов.
Предприятие способно срочно погасить 3,6% своих краткосрочных
обязательств в 2016 г., что почти на 1% больше чем в 2017 году, и также
указывает на повышение платежеспособности.
Итак, по результатам анализа можно сделать вывод о повышении
ликвидности и платежеспособности в планируемом периоде с учетом
внедрения предложенных мероприятий.
В 2016 г. текущий курс управления соотношением дебиторской и
80
кредиторской задолженностей МУП «Мосеевское» положительно повлияет на
платежеспособность компании, при этом дебиторы отвлекут меньше
количество средств, чем предоставят кредиторы. В 2017 г. на единицу
кредиторской задолженности сформировано 0,46 единиц средств дебиторской
задолженности.
Таблица 25
Тип финансовой устойчивости МУП «Мосеевское» в планируемом периоде
Показатели
2016, тыс.
руб.
2017, тыс.
руб.
Источники собственных средств
-3 341
-2 192
Необоротные активы
0
0
Наличие собственных оборотных средств
-3 341
-2 192
Долгосрочные кредиты и заемные средства (долгосрочные
обязательства)
0
0
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников
средств для формирования запасов и затрат
-3 341
-2 192
Краткосрочные кредиты и заемные средства
0
0
Общая величина основных источников средств для
формирования запасов
-3 341
-2 192
Общая величина запасов
114
128
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств
-3 455
-2 320
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и
долгосрочных заемных средств для формирования запасов
-3 455
-2 320
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных
источников средств для формирования запасов
-3 455
-2 320
Тип финансовой устойчивости
Проблемное
состояние
Проблемное
состояние
Как видно из расчетов, представленных в таблице 25, проблемное
состояние с позиции финансовой устойчивости в 2016 году у организации
сохраняется, и для формирования материальных запасов у организации все еще
нет нормальных источников финансирования. При этом положительно
оценивается сокращение дефицита нормальных источников формирования
материальных запасов с 3455 тыс. руб. в 2016 году до 2320 тыс. руб. в 2017
году, что позволяет сделать вывод о стабилизации финансового положения
организации.
В таблице 26 представлены основные показатели финансовой
устойчивости МУП «Мосеевское» в планируемом периоде.
81
Таблица 26
Показатели финансовой устойчивости МУП «Мосеевское» в планируемом
периоде
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение, +,–
2016
2017
Собственные оборотные средства, тыс. руб.
-3 341
-2 192
1 149
Коэффициент обеспечения оборотных активов
собственными средствами
-1,34
-0,91
0,44
Маневренность собственных оборотных средств
-0,04
-0,08
-0,03
Коэффициент обеспечения собственными
оборотными средствами запасов
-29,31
-17,13
12,18
Коэффициент финансовой автономии
-1,34
-0,91
0,44
Коэффициент финансовой зависимости
-0,74
-1,1
-0,36
Коэффициент финансового рычага
-1,74
-2,1
-0,36
Коэффициент финансовой устойчивости
(покрытия инвестиций)
-1,34
-0,91
0,44
Как видно из расчетов, представленных в таблице, все показатели,
характеризующие финансовую устойчивость, демонстрируют положительную
динамику, что также указывает на улучшение положения организации на
предстоящий период.
Таблица 27
Динамика финансовых результатов МУП «Мосеевское», в тыс. руб.
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение, +,–
Относительное
отклонение, %
2016
2017
Выручка
5 394
6 068
674
12,50
Себестоимость продаж
5 397
4 451
-946
-17,53
Валовая прибыль (убыток)
-3
1 617
1 620
54 000,00
Прибыль (убыток) от продаж
-3
1 617
1 620
54 000,00
Прочие расходы
181
181
0
0,00
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-184
1 436
1 620
880,43
Текущий налог на прибыль
0
287
287
-
Чистая прибыль (убыток)
-184
1 149
1 333
724,46
Из данных таблицы 27 мы видим, что в 2016 г. выручка МУП
«Мосеевское» составляла 5 394 тыс. руб., а на планируемый период она
составит 6 068 тыс. руб., то есть прирост показателя составил 12,5%. Это ведет
к улучшению рыночного положения компании, повышению ее
конкурентоспособности. За исследуемый период выручка растет на (12,5%), в