36
устойчивость - динамическая характеристика, отражающая способность
предприятия противостоять негативным воздействиям внешних и
внутренних факторов. Иными словами, информация о финансовом состоянии
и финансовом положении дает представление о возможной финансовой
устойчивости предприятия или его неустойчивости.
37
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ТРАСТ»
2.1. Общая характеристика предприятия
ООО «Траст» является коммерческой организацией, созданной и
действующей в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с
ограниченной ответственностью». ООО «Траст» зарегистрирована 19
сентября 2007 года. Место нахождения Общества: 445030, Самарская
область, г. Тольятти.
ООО «Траст» имеет расчетный счет в банке, самостоятельно планирует
свою деятельность и определяет перспективы своего развития. Права и
обязанности учредителей определены в Уставе предприятия. Высшим
органом управления обществом является общее собрание акционеров.
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью производится
ревизионной комиссией, избранной на собрании.
Предметом деятельности ООО «Траст» является:
- осуществление торгово-закупочной деятельности, включая
организацию и проведение оптовой, розничной и комиссионной торговли.
- разработка, производство и реализация научно-технической
продукции, продукции производственно-технического назначения, товаров
народного потребления;
- оказания гражданам и юридическим лицам посреднических,
представительских, консультативных, маркетинговых, рекламных и других
видов услуг, в том числе:
а) оказания услуг в поиске необходимых товаров и оборудования (как
по закупке, так и по реализации);
б) предоставления различной информации о различных товарах и
оборудовании в Российской Федерации и за рубежом;
38
в) оказание консультативных услуг в коммерческих вопросах;
осуществление транспортных и грузовых перевозок; внешнеэкономическая
деятельность и др.
Высшим органом управления является Общее собрание
собственников, руководство текущей деятельностью осуществляется
директором.
Основная цель деятельности предприятия определена уставом -
обеспечение устойчивого выпуска продукции в максимальной степени
удовлетворяющих требования и ожидания потребителей, а также
получение прибыли при оптимизации затрат за счет эффективного
использования технических, трудовых и материальных ресурсов.
Эффективное функционирование и развитие системы управления
качеством обеспечивается ее взаимодействием со всеми структурами
предприятия и основывается на следующих принципиальных положениях:
- проведение кадровой политики, направленной на постоянное
совершенствование системы профессиональной подготовки всего персонала,
как в области современных методов обеспечения качества, так и в области
профессиональной подготовки, повышение квалификации сотрудников,
заинтересованности их в результате труда;
- обеспечение безопасных условий труда, принятие возможно более
полных мер по сохранению природной среды;
- повышение культуры производства, решение проблем технической
уровня и качества продукции, совершенствования ее конструкции
основное использования достижений научно-технического процесса и
передового опыта, прогрессивных технологий;
- совершенствование управления с использованием современных
методов и информационных технологий, компьютеризации производства;
- рациональное использование материальных, энергетических и
трудовых ресурсов, снижение трудоемкости выпускаемой продукции;
39
- постоянная связь с поставщиками комплектующих и
материалов и потребителями, направленная на повышение
требований к качеству продукции.
В соответствии с бизнесом, руководитель создает необходимую для
успешного бизнеса организационную структуру предприятия и
разрабатывает штатное расписание. Общая организационная структура
предприятия представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Организационная структура предприятия
Отдел снабжения осуществляет обеспечение производства сырьем,
материалами и комплектующими изделиями.
Управление маркетингом и сбытом осуществляет оценку рынка сбыта
и реализацию продукции. Данной структурой формируется портфель заказов
предприятия, а так же составляется план продаж на ближайшую перспективу
(как минимум год). План реализации продукции является опорным для
планово-технического отдела, на его основе разрабатывается
40
производственный план, который уходит в работу отдела снабжения для
дальнейшего формирования плана поставок сырья и материалов.
Под управлением главного инженера находится техническая служба,
который занимается организацией производственного процесса, контролем за
выполнением плановых показателей, закрепленных за службой структурных
подразделений.
Недавно в структуру предприятия введено новое структурное
подразделение – отдел экономической и технологической безопасности.
Основные функции отдела – обеспечение защиты разработанных
производственных технологий и других ноу-хау, а также обеспечение
экономической безопасности предприятия. Основная задача службы в этом
направлении – защита предприятия от «рейдеров».
Особое внимание заслуживает такое структурное подразделение как
бухгалтерия, работой которого руководит гл. бухгалтер. Бухгалтерия
предприятия осуществляет учет всех совершенных операций и
систематизирует полученные результаты, как в оперативной, так и в
финансовой отчетности. Бухгалтерией предприятия осуществляется
бухгалтерский, управленческий и налоговый учеты. На бухгалтерию
возложены анализ и обобщение результатов анализа, а также представление
руководителю информации, необходимой для принятия управленческих
решений, разработки долгосрочных и краткосрочных финансовых планов.
2.2 Анализ имущества ООО «Траст»
Динамика основных технико-экономических показателей ООО «Траст»
за период 2016-2018 года представлены в таблице 2 на основе бухгалтерского
баланса (Приложение 1) и Отчета о финансовых результатах (Приложения 2,
3).
41
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели хозяйственной
деятельности ООО «Траст» за 2016-2018 гг.
№
Показатели
Абсолютное значение
в действующих ценах
Изменения, %
2016
год
2017
год
2018
Год
Абсолютные
Относительные
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
1
Товарооборот
продукции,
тыс.руб.
305
800
284
143
292
800
-21
657
8656
-7,08
3,05
2
Численность
работающих в
т.ч. основных
рабочих, чел.
44
44
43
0
-1
0
-2,27
25
25
22
0
-3
0
-12,00
3
Фонд
заработной
платы
работающих,
тыс. руб.
5 016
5 580
5 490
564
-90
11,24
-1,61
4
Средняя зар.
плата, руб.
9 500
10 568
11 200
1 068
71,35
11,24
0,68
5
Себестоимость
продукции,
тыс.руб.
251
559
229
830
241
084
-21
729
11254
-8,64
4,90
6
Валовая
прибыль,
тыс.руб.
54 242
54 313
51 716
72
-
2597,
87
0,13
-4,78
7
Рентабельност
ь продукции
(%)
21,56
23,63
21,4
2,07
-2,18
По данным таблицы 2 видно, что валовая прибыль предприятия за
анализируемый период снизилась с 54242 тыс.руб. в 2016 году до 51716
тыс.руб. в 2018 году. За 2016-2017 гг. прибыль незначительно выросла на
0,13%, а за 2017-2018 гг. данный показатель снизился на 4,78%, что привело
к росту рентабельности товара на 2,07% за 2016-2017 гг. и снижению
рентабельности товара на 2,18% за 2017-2018 гг.
Численность персонала ООО «Траст» за анализируемый период
практически не изменялась и на 01.01.2019 год общая численность
42
составила 43 человека и за 2016-2018 гг. она сократилась на 1 человека (или
2,27%).
С изменением численности персонала за анализируемый период
уровень заработной платы вырос на 11,24% за 2016-2017 гг. и на 0,68% за
2017-2018 гг., что является не совсем рациональным изменением, так как
численность персонала уменьшилась, а заработная плата выросла (МРОТ в
Самарской области составлял по состоянию на 2016 г. – 7500 руб.; на 2017 г.
– 7800 руб.; на 2018 г. – 11163 руб.). Однако этот факт не мешает вести
активную финансово-хозяйственную деятельность на предприятие, которое
ежегодно набирает обороты и в дальнейшем имеет большие перспективы.
Предприятие рентабельно, а себестоимость товара за анализируемый
период снизилась с 251559 тыс. руб. до 241084 тыс. руб. за счет снижения
товарооборота в связи с сокращением количества заявок и закрытием
большого количества договорных обязательств на поставку продукции.
Проведем оценку изменения валюты баланса, построив аналитическую
таблицу, содержащую укрупненные (агрегированные) статьи – итоги
разделов активов и пассивов. Таблица 3 содержит показатели итогов
разделов бухгалтерского баланса ООО «Траст» на 2016-2018 гг. (Приложения
2, 3).
Таблица 3
Сравнительный аналитический баланс ООО «Траст» на 2016-2018
гг.
Наименование
статей
Абсолютные
величины баланса,
тыс.руб.
Абсолютное
изменение,
тыс.руб.
Относительное
изменение, %
2016
год
2017
год
2018
год
2017
/
2016
2018
/
2017
2018
/
2016
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
I Внеоборотные активы
Нематериальные
активы
30
146
30
116
-116
0
386,7
-79,45
0
Основные
средства
7534
7722
7793
188
71
259
2,50
0,92
3,44
Незавершенное
строительство
30
0
0
-30
0
-30
-100
-
-
100,0
43
Итого по разделу
I
7 594
7 868
7 823
274
-45
229
3,61
-0,57
3,02
II Оборотные активы
Запасы
70
855
83
263
89
509
1240
8
6246
1865
4
17,51
7,50
26,33
Дебиторская
задолженность
23
369
22
332
21
244
-
1037
-
1088
-
2125
-4,44
-4,87
-9,09
Денежные
средства
125
368
3528
243
3160
3403
194,4
858,70
2722,
40
Итого по разделу
II
94
349
105
963
114
281
1161
4
8318
1993
2
12,31
7,85
21,13
III Капитал и резервы
Уставный капитал
120
120
120
0
0
0
0
0
0
Нераспределенна
я прибыль
71
246
9070
1
1014
05
0
1945
5
1945
5
0
27,31
27,31
Итого по разделу
III
71
366
90
821
101
525
1945
5
1070
4
3015
9
27,26
11,79
42,26
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
20067
1853
6
1620
7
-
1531
-
2329
-
3860
-7,63
-12,56
-
19,24
Кредиторская
задолженность
7 891
3 891
4 372
-
4000
481
-
3519
-50,6
12,36
-
44,60
Прочие
обязательства
2 619
583
0
-
2036
-583
-
2619
-77,7
-
100,00
-
100,0
0
Итого по разделу
V
30
577
23
010
20
579
-
7567
-
2431
-
9998
-24,7
-10,56
-
32,70
Итог баланса
101
943
113
831
122
104
1188
8
8273
2017
1
11,66
7,27
19,78
Проведенный анализ показал увеличение валюты баланса за 3 года на
19,78% и составила на конец 2018 года 122 104 тыс.руб., внеоборотные
активы выросли на 3,02% или на 229 тыс. руб., оборотные активы
увеличились на 21,13% или на 19932 тыс. руб.
Положительной оценки заслуживает рост основных средств до 7793
тыс. руб. (3,44%).
Собственный капитал предприятия вырос за 2016-2018 гг. на 42,26%,
что составил 30 159 тыс.руб. Рост произошел за счет роста нераспределенной
прибыли с 71 246 тыс.руб. в 2016 году до 90 701 тыс.руб. в 2018 году.
44
Положительным моментом является снижение краткосрочных
обязательств на 9 998 тыс.руб. или 32,7% за анализируемый период. Это
говорит о том, что предприятие отвечает по своим заемным обязательствам.
Динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия представлена на рисунке 2.
Рисунок 2. Изменение дебиторской и кредиторской
задолженности ООО «Траст» за 2016-2018 гг., тыс.руб.
Проблема с дебиторами вызвана не возвращением ими денежных
средств. Дебиторская задолженность за 2016-2018 гг. незначительно
снизилась, но не отразилась на хозяйственной деятельности предприятия.
Кредиторская задолженность предприятия за 2016-2017 гг. снизилась с
7891 до 3891 тыс.руб., а за 2017-2018 гг. незначительно возросла с 3891 до
4372 тыс.руб. Однако за весь анализируемый период динамика снижения
кредиторской задолженности положительная.
Для того чтобы дать объективную оценку финансового состояния ООО
«Траст» проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского
баланса.
Данные горизонтального и вертикального анализа представлены в
таблице 4.
23369
22332
21244
7891
3891
4372
0
5000
10000
15000
20000
25000
2013 г
2014 г
2015 г
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность
2016 г. 2017 г. 2018 г.
45
Таблица 4
Вертикальный анализ баланс ООО «Траст» за 2016-2018 гг.
Наименование
статей
Абсолютные величины из баланса, тыс.руб.
2016
год
удельный
вес, %
2017
год
удельный
вес, %
2018
год
удельный
вес, %
I Внеоборотные активы
Нематериальные
активы
30
0,03
146
0,13
30
0,02
Основные
средства
7534
7,39
7722
6,78
7793
6,38
Незавершенное
строительство
30
0,03
0
0
0
0
Итого по разделу I
7 594
7,45
7 868
6,91
7 823
6,41
II Оборотные активы
Запасы
70
855
69,50
83
263
73,15
89 509
73,31
Дебиторская
задолженность
23
369
22,92
22
332
19,62
21 244
17,40
Денежные
средства
125
0,12
368
0,32
3528
2,89
Итого по разделу
II
94
349
92,55
105
963
93,09
114
281
93,59
III Капитал и резервы
Уставный капитал
120
0,12
120
0,11
120
0,10
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет
71
246
69,89
90701
79,68
101405
83,05
Итого по разделу
III
71
366
70,01
90
821
79,79
101
525
83,15
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
20067
19,68
18536
16,28
16207
13,27
Кредиторская
задолженность
7 891
7,74
3 891
3,42
4 372
3,58
Прочие
обязательства
2 619
2,57
583
0,51
0
0
Итого по разделу
V
30
577
29,99
23
010
20,21
20 579
16,85
Итог баланса
101
943
100
113
831
100
122
104
100
За анализируемый 2016-2018 гг. увеличилась доля оборотных средств и
составила 92,55% в 2016 г., 93,09% в 2017 году и 93,59% в 2018 г. За
анализируемый период доля оборотных средств выросла на 1,04%.