34
Морфологический анализ это экспертный метод систематизации всех
возможных вариантов развития отдельных элементов исследуемой системы,
основанный на полной и строгой классификации объектов и явлений, их
свойствах и параметрах. Он используется при прогнозировании сложных
процессов при написании различных экспертных групп сценариев и
сравнивает их друг с другом, чтобы получить полную картину будущего
развития.
Методы ситуационного анализа и прогнозирования. Основой данного
метода являются модели для исследования функциональных или
зарегистрированных детерминированных отношений при соответствии
каждого значения функции фактора абсолютно определенному не
случайному значению эффективной функции. В качестве примера можно
осуществить зависимость в рамках определенной модели факторного анализа
фирмы "Дюпон". В этой модели используются различные значения факторов,
например, объем продаж, объем продаж,степень финансовой зависимости и
т. д. можно заменить прогнозирование, можно рассчитать прогнозное
значение одного из основных показателей-рентабельность собственного
капитала.
Метод баланса. Этот метод используется для изучения соотношения
двух групп взаимосвязанных индикаторов, результаты которых должны быть
одинаковыми. Его имя обязано вести бухгалтерский учет, ставший одним из
первых исторических примеров связывания большого количества
экономических показателей с двумя равными суммами. Особенно
распространено использование метода при анализе правильности
размещения и использования хозяйственных ресурсов и источников их
образования. Используется для проверки полноты и точности расчетов в
факторном анализе при принятии балансового соединения, а также при
изучении функциональных аддитивных отношений, особенно при анализе
торгового баланса, а также: общее изменение результата должно
соответствовать сумме изменений, связанных с отдельными факторами.
35
Анализ факторов на основе жестких детерминированных моделей. В
экономическом исследовании они понимают условия, необходимые для
осуществления этого экономического процесса, а также причины,
затрагивающие силу этого процесса, определяющие его характер или одну из
основных особенностей. На результаты хозяйственной деятельности
оказывают влияние различные факторы, зависимость и условность, которые
находятся во взаимоотношениях.
Методы последовательности обменов и арифметических различий.
Метод последовательной замены также известен как включение
последовательной (постепенной) изоляции. Этот метод предназначен для
измерения влияния символов фактора на изменение производительности при
исследовании функциональных зависимостей. При исследовании влияния на
сравнительную цену рабочей силы состоит из трех факторов:
продолжительность, производительность и интенсивность труда К.
обосновывала законность применения метода Маркса. Он предложил
рассматривать каждый фактор как переменную и обозначить остальное
поочередно.
Интегральный метод. Преимущества интегрального метода должны
определять полное разложение факторов и необходимость определения
порядка действия факторов.
Метод обладает значительными недостатками. Это включает в себя
значительную трудоемкость расчетов по приведенным выше формулам, а
также наличие фундаментальных противоречий между математической
основой метода и природой экономических явлений. Потому что
большинство явлений и величин в экономике носит сдержанный характер,
поэтому рассмотрение бесконечных небольших приростов, которые
необходимо применять интегральный метод, бессмысленно.
Прогнозирование на основе пропорциональной зависимости. Для
определения прогнозных значений других индикаторов, которые могут быть
использованы в качестве основы данного метода, является тезис, который
36
можно определить определенный показатель, который является наиболее
важным с точки зрения эффективности компании в значении "привязан" к
базовому активу с простой пропорциональной зависимостью. В качестве
базовой меры используются выручка от продажи или стоимость
реализованной (произведенной) продукции. Обоснованность этого выбора
легко объясняется принципом логики и, кроме того, находит подтверждение
в изучении динамики и взаимосвязи других показателей, характеризующих
отдельные стороны деятельности компании.
Метод основан на следующих прогнозах: А) значение большинства
балансовых статей и отчет о прибылях и убытках варьируются
пропорционально объему прямой реализации; Б) значения в компании
совместимы с балансовыми статьями и отношениями между ними (т. е.,
например, уровень производственных акций оптимален при анализе и
прогнозе).
Метод средних значений. В каждой совокупности экономических
явлений или субъектов существуют различия между отдельными единицами
этой совокупности. Одновременно с этими различиями присутствует общее
вещество, объединяющее всю совокупность и способное сравнить все
рассматриваемые субъекты и явления с классом. Например, все работники
одной мастерской, выполняющие одну работу, выполняют ее с различной
производительностью. Однако, несмотря на некоторые отдельные различия,
можно определить среднее производство или среднюю производительность
одного работника мастерской. Получая среднее значение рентабельности,
можно усреднить доходность компании в течение нескольких
последовательных кварталов.
Таким образом, роль средних значений в обобщении, то есть изменяет
частное значение одного символа со средним значением, характеризующим
всю совокупность явлений. Среднее значение содержит качественные
однородные значения характеристик, следовательно, является типовой
характеристикой характеристики на данном агрегате. Например, средний
37
доход одного работника является типичной особенностью торговой сети
города.
Конечно, средняя цена не устанавливается один раз и навсегда: средняя
производительность на одного работника нормально функционирующей
компании постоянно растет. Средняя стоимость единицы продукции обычно
снижается с увеличением объема выпуска. Таким образом, не только средние
значения ценностей, но и тенденции их изменения можно рассматривать как
показатели позиции компании на рынке и доходности ее финансово-
экономической деятельности в данной сфере.
Метод группирования данных. Группировка-разделение сборника
данных на группы для исследования их структуры или взаимосвязи между
компонентами. При классификации агрегатные единицы делятся на группы
по принципу: разница между единицами в зависимости от группы должна
быть меньше разницы между единицами, связанными с разными группами.
Наиболее важной проблемой при проведении такого исследования является
выбор интервала группирования.
Основные положения группировки отсутствуют пустые или
незаполненные интервалы.
В анализе финансово-хозяйственной деятельности используются в
основном две группы: структурные и аналитические.
Структурные группы предназначены для изучения структуры и состава
движущегося в нем пакета относительно выбранной переменной
характеристики.
Аналитические группы предназначены для изучения отношений между
двумя или более показателями, характеризующими изученную совокупность.
Один из показателей эффективен, остальные-факторные. Аналитическая
группа позволяет рассчитать усилия взаимосвязи между факторами.
Простейшие методы обработки вычислительных данных. При
исследовании совокупности исследуемых значений, кроме средних значений,
используются другие свойства.
38
При анализе больших объемных данных, как правило, интересны два
аспекта: во-первых, значения, характеризующие совокупность значений как
целое число, то есть свойства общности, во-вторых, значения,
характеризующие различия между членами совокупности, то есть
рассеянные (вариационные) свойства значений.
В качестве показателей интенсивности и интенсивности вариации
индикаторов используются следующие параметры: Параметры вариации,
среднее линейное отклонение, отклонение RMS, дисперсия и коэффициент
вариации.
Метод индекса. Индекс-это статистический показатель,
представляющий собой соотношение двух состояний описания. С помощью
индексов производится сравнение с планом, динамикой, пространством.
Индекс называется простым (синонимы: частные, частные), в котором
исследуемое описание берется без учета того, что связано с другими
признаками исследуемых явлений.
Простой индекс имеет вид
(1.1.)
где P
1
и P
0
– сравниваемые состояния признака.
Индекс называется аналитическим (синонимы: общий, агрегатный),
если исследуемый признак берется не изолированно, а в связи с другими
признаками. Аналитический индекс всегда состоит из двух компонентов:
индексируемый признак р (тот, динамика которого исследуется) и весовой
признак q. С помощью признаков-весов измеряется динамика сложного
экономического явления, отдельные элементы которого несоизмеримы.
Простые и аналитические индексы дополняют друг друга
(1.2.)
где q
0
или q
1
– весовой признак.
39
С помощью индексов в анализе финансово-хозяйственной деятельности
решаются следующие основные задачи:
- оценка изменения уровня явления (или относительного изменения
показателя);
- выявление роли отдельных факторов в изменении результативного
признака;
- оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику.
Корреляционный анализ. Корреляционный анализ – метод установления
связи и измерения ее тесноты между наблюдениями, которые можно считать
случайными и выбранными из совокупности, распределенной по
многомерному нормальному закону.
Корреляционной связью называется такая статистическая связь, при
которой различным значениям одной переменной соответствуют разные
средние значения другой. Возникать корреляционная связь может
несколькими путями. Важнейший из них - причинная зависимость вариации
результативного признака от изменения факторного. Кроме того, такой вид
связи может наблюдаться между двумя следствиями одной причины.
Основной особенностью корреляционного анализа следует признать то, что
он устанавливает лишь факт наличия связи и степень ее тесноты, не вскрывая
ее причин.
Регрессионный анализ. Регрессионный анализ – это метод установления
аналитического выражения стохастической зависимости между
исследуемыми признаками. Уравнение регрессии показывает, как в среднем
изменяется у при изменении любого из x
i
, и имеет вид
y = f(x
1
, x
2
, …, x
n
) (1.3.)
где у – зависимая переменная (она всегда одна);
х
i
– независимые переменные факторы - их может быть несколько.
Если независимая переменная одна – это простой регрессионный анализ.
Если же их несколько (п 2), то такой анализ называется многофакторным.
40
В основном используется регрессионный анализ для планирования, а
также разработки нормативной базы.
Кластерный анализ. Кластерный анализ-это многомерный метод анализа
для группирования (кластеризации) населения, элементы которого
характеризуются множеством характеристик. Значениями отдельных
характеристик являются координаты каждой единицы исследуемой
совокупности в многомерном пространстве знаков. Каждое контрольное
значение, характеризующееся несколькими мерами, может быть
представлено как точка в пространстве этих мер, которая является
координатами в многомерном пространстве.
Дисперсионный анализ. Дисперсионный анализ-это статистический
метод, позволяющий подтвердить или опровергнуть гипотезу о том, что две
модели данных относятся к одному набору. Что касается анализа
деятельности компании, можно сказать, что анализ дисперсии позволяет
определить, относится ли анализ дисперсии к одному объему данных или к
различным группам контроля.
Анализ дисперсии часто используется вместе с методами
группирования. В этих условиях задача проведения-оценить важность
различий между группами. Для этого определяются групповые вариации σ12
и σ22, после чего проверяется, что статистические критерии студента или
Фишера являются значительными.
Методы построения структуры принятия решений. Данный метод
интегрируется в систему методов анализа ситуации и используется, когда
предполагаемая ситуация может структурироваться для выделения важных
моментов, для которых требуется принятие решения с определенной
вероятностью (роль аналитика или менеджера активна) или с определенной
вероятностью (роль аналитика или менеджера пассивна, но не зависят от его
действий, имеют значение).
Линейное программирование. Наиболее часто встречающийся метод
линейного программирования в прикладных экономических исследованиях
41
позволяет экономическому субъекту обосновать лучшее (формальное)
решение в случае более или менее жестких ограничений в отношении
ресурсов, доступных для компании, в зависимости от их визуального
толкования. Благодаря сетевому программированию в анализе финансово-
экономической деятельности решается, прежде всего, ряд задач, связанных с
процессом планирования деятельности, что позволяет найти оптимальные
параметры извлечения имеющихся ресурсов и возможность лучшего
использования.
Анализ чувствительности. В неопределенности вы не можете заранее
определить, какое конкретное значение имеет определенное значение через
определенное время. Однако, для успешного планирования
производственной деятельности необходимо внести изменения, связанные со
снижением или увеличением спроса на товары компании в будущих ценах на
сырье и конечную продукцию компании. Для этого выполняется
аналитическая процедура, которая называется анализом чувствительности.
Данный метод часто используется при анализе инвестиционных проектов, а
также при прогнозировании чистой прибыли компании.
Анализ чувствительности, определение того, что происходит, если один
или несколько факторов меняют вашу ценность. Анализ одновременного
изменения нескольких факторов практически не может быть выполнен
вручную, необходимо использовать компьютер. Рассмотрим
чувствительность чистой прибыли к изменению только одного фактора
(например, объем продаж) при неизменности всех других.
Методы финансовых расчетов. Финансовые счета, основанные на
понятии временной стоимости денег, являются одним из самых больших
камней финансового анализа и используются в различных разделах.
Создание и дисконтирование операций. Самый простой тип финансовой
транзакции это одноразовое предоставление определенной суммы PV с
условием, что через некоторое время t будет возвращена большая сумма FV.
Эффективность такой сделки можно охарактеризовать двумя способами:
42
либо при абсолютном показателе прибыли (FV-PV), либо при расчете
относительного показателя. Абсолютные показатели чаще всего не подходят
для такой оценки из-за их неадекватности в аспекте пространства-времени.
Поэтому используют специальную квоту-ставку.
Этот показатель рассчитывается как отношение приращения исходной
суммы к базовой величине, в качестве которой, очевидно, можно взять
либо РV, либо FV. Таким образом, ставка рассчитывается по одной из двух
формул
(1.4.)
В финансовых вычислениях первый показатель имеет еще названия:
"процентная ставка", "процент", "рост", "ставка процента", "норма прибыли",
"доходность"; а второй - "учетная ставка", "дисконтная ставка", "дисконт".
Очевидно, что обе ставки взаимосвязаны, т.е., зная один показатель, можно
рассчитать другой
(1.5.)
Оба показателя могут выражаться либо в долях единицы, либо в
процентах.
Очевидно, что r
t
> d
t
, а степень расхождения зависит от уровня
процентных ставок, имеющих место в конкретный момент времени. Так,
если r
t
= 8%, d
t
= 7,4%, то расхождение сравнительно невелико; если
r
t
= 80%, то d
t
= 44,4%, т.е. ставки существенно различаются по величине.
43
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ НА ПРИМЕРЕ ОАО
«МЯСОКОМБИНАТ «БАЛАКОВСКИЙ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности
ОАО «Мясокомбинат «Балаковский»
Исследуемым предприятием является «Мясокомбинат «Балаковский» -
мясоперерабатывающее предприятие, основанное в 1968г. В настоящее
время «Мясокомбинат «Балаковский» функционирует в форме открытого
акционерного общества, созданного без ограничения срока его деятельности,
путем преобразования государственного предприятия мясокомбинат
«Балаковский». Учредителем Общества является Комитет по управлению
имуществом Саратовской области.
Полное фирменное наименование общества: Открытое акционерное
общество «Мясокомбинат «Балаковский», сокращенное: ОАО
«Мясокомбинат «Балаковский»
Место нахождения общества: Российская Федерация, 413840,
Саратовская область, г. Балаково, проезд Безымянный, 10.
Почтовый адрес общества: Российская Федерация, 413840, Саратовская
область, г. Балаково, проезд Безымянный, 10.
Уставный капитал общества составляет 3915 (три тысячи девятьсот
пятнадцать) рублей. Он составляется из номинальной стоимости акций
общества, приобретенных акционерами. Обществом выпущены и размещены
следующие акции: обыкновенные акции 3915 штук. Номинальная стоимость
одной акции составляет - 1 (один) рубль.
Предприятие оснащено комплексом законченного производственного
цикла для переработки продукции животноводства. Используя последние
технологические достижения, мясокомбинат осуществляет полную
технологическую цепочку: от производителя к потребителю. Главный
принцип работы компания - стабильность и качество.