65
расходами, насколько свободно предприятие распоряжается денежными
средствами и эффективно ли они используются в бесперебойном процессе
производства.
Финансовая устойчивость делиться на четыре типа, которые
сформируем на рисунке 14
20
.
Рисунок 14– Показатели типов финансовой устойчивости
Определим тип финансовой устойчивости с помощью абсолютных
показателей.
С целью оценки платежеспособности и финансовой устойчивости ООО
«Альта-строй» рассмотрим показатели за 3 года, представив данные расчетов в
таблице 16.
Таблица 16
Анализ финансовой устойчивости абсолютных показателей ООО
«Альта-строй» (тыс. руб.)
Показатели
2017
2018
2019
1. Собственный капитал, руб., И
С
53215
55113
58973
20
Деньги. Кредит. Банки: конспект лекций
Авторы: Денис Шевчук 2017. 220 с.
Финансовая
устойчивость
Абсолютная финансовая устойчивость
Нормальная финансовая устойчивость
Неустойчивое финансовое положение
Кризисное (критическое) финансовое
положение
66
2. Иммобилизованные активы, руб.,
F
ИММ
76580
110775
93500
3. Наличие собственных оборотных
средств, руб., ∆Е
С
, (стр. 1 - стр. 2)
-23365
-55662
-34527
4.Долгосрочные обязательства, руб.,
K
Т
0
960
1260
Продолжение таблицы 16
5.Наличие собственных и
долгосрочных заемных источников
формирования запасов, руб., ∆Е
М
(3+4)
-23365
-54702
-33267
6. Краткосрочные займы и кредиты,
руб., K
t
3000
34172
33356
7.Общая величина основных
источников формирования запасов,
руб., Е
å
(стр. 5 + стр. 6)
-20365
-20530
89
8. Общая величина запасов, руб., Z
0
0
96
9.Излишек (+)/недостаток (-)
собственных источников
формирования запасов, руб., ∆Е
С
(стр. 3 - стр. 8)
-23365
-55662
-34623
10.Излишек (+)/недостаток (-)
собственных и долгосрочных
заемных источников формирования
запасов, руб., Е
М
, (стр. 5 - стр. 8)
-23365
-54702
-33363
11.Излишек (+)/недостаток (-)
общей величины основных
источников формирования запасов,
руб., ± Еå , (стр. 7 - стр. 8)
-20365
-20530
-7
12.Трехкомпонентный показатель
типа финансовой ситуации, S
(0;0;0)
(0;0;0)
(0;0;0)
Прежде чем дать характеристику финансовой устойчивости следует
сделать вывод, что по состоянию на 2017-2019гг. имеются признаки
неустойчивого финансового состояния, поскольку предприятие ООО «Альта-
строй» испытывает недостаток собственных источниковформирования запасов,
собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, а
также недостаток общей величины основных источников формирования
запасов.
Проанализируем финансовую устойчивость при помощи
коэффициентов, которые сведѐм в таблице 17.
67
Таблица 17
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Альта-строй»
Показатели
Период
Отклонение
2017
2018
2019
2018/
2017
2019/
2018
Коэффициент
обеспеченности запасов
источниками собственных
оборотных средств (Ко)
-
-
-359,66
-
-
Коэффициент автономии
(финансовой
независимости) (К
А
)
0,270
0,240
0,310
-0,030
0,070
Уровень коэффициента
соотношения заемных и
собственных средств (К
З/С
Ф
)
2,700
3,180
2,230
0,480
-0,950
Коэффициент соотношения
мобильных и
иммобилизованных
средств (К
М/И
)
1,570
1,080
1,040
-0,490
-0,040
Коэффициент
маневренности (К
М
)
-0,440
-1,010
-0,590
-0,570
0,420
Коэффициент
долгосрочного
привлечения заемных
средств (К
Д
)
0,000
0,020
0,020
0,020
0,000
Коэффициент реальной
стоимости имущества (К
Р
)
0,390
0,480
0,490
0,090
0,010
В целом по предприятию за 2017-2019гг наблюдается ухудшение
показателей финансового положения и информирует нас о том, что система
управления финансовыми активами работает не эффективно.
Таким образом, в анализе финансовой устойчивости предприятия
подмечается, насколько же сильную зависимость она испытывает от заемных
средств, насколько свободно она может маневрировать собственным
капиталом, без риска выплат лишних процентов и пени за не своевременную
оплату, либо неполную выплату кредиторской задолженности вовремя. Эта
информация прежде всего, нужна руководству предприятия при принятии
68
финансовых решений, а также контрагентам (поставщикам сырья и
потребителям произведенных товаров, работ, услуг). Руководству важно знать,
насколько прочная финансовая обеспеченность бесперебойного процесса
деятельности организации.
Для того что бы дать характеристику деловой активности внесѐм
данныепоказателей предприятия в таблицу 18.
Таблица 18
Показатели деловой активности ООО «Альта – строй»
Наименование
показателя
года
Отклонение (+, -)
2017
2018
2019
2018/
2017
2019/
2018
1.Коэффициент
общей
оборачиваемости
капитала
(ресурсоотдача;
число оборотов)
1,650
1,180
0,880
-0,470
-0,300
2.Фондоотдача, руб.
4,210
2,720
1,830
-1,490
-0,890
3.Коэффициент
оборачиваемости
собственного
капитала, число
оборотов
5,530
4,640
3,230
-0,890
-1,410
4.Коэффициент
оборачиваемости
мобильных
оборотных средств,
число оборотов
2,730
2,090
1,700
-0,640
-0,390
5.Коэффициент
оборачиваемости
материальных
оборотных средств,
число оборотов
17759,100
7500,18
0
1832,900
-10258,920
-5667,280
6.Средний срок
оборачиваемости
запасов, дни
0,020
0,050
0,200
0,030
0,150
7.Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности,
число оборотов
2,900
2,240
1,830
-0,660
-0,410
69
8.Средний срок
оборота
дебиторской
задолженности, дни
125,950
163,130
199,340
37,180
36,210
9.Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности,
число оборотов
2,590
1,880
1,650
-0,700
-0,230
Продолжение таблицы 18
10.Средний срок
оборота
кредиторской
задолженности,
дни
141,060
193,770
220,880
52,710
27,120
По результатам проведѐнного анализа видим, что показатели в 2019
году в сравнении с показателями 2018года, произошло снижение деловой
активности показателя оборачиваемости капитала.
За счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств и
уменьшения выручки от продаж снизилась фондоотдача. Понизилась
оборачиваемость собственного капитала в связи со снижением выручки от
продаж. Оборачиваемость мобильных оборотных средств уменьшилась на 0,39
раз, материальные оборотные средства на 5667,28 раз, в связи с этим средний
срок одного оборота материальных средств увеличился на 0,15 дней.
Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 0,41 раз, от
этого период одного оборота увеличился на 36,21 день и составил 199,34 дня в
сопоставлении с 163,13 днями 2018 года. Всѐ это явилось негативным
фактором для финансового положения предприятия ООО «Альта-строй». Такая
же тенденция наблюдается и по кредиторской задолженности,
оборачиваемость которой снизилась на 0,23 раза за счет этого увеличился
период одного оборота на 27,12 дней.
Данное предприятие недостаточно устойчиво к колебаниям рыночного
спроса на продукцию и другим факторам финансово-хозяйственной
деятельности.
70
Работа с предприятием требует индивидуального подхода. На конец
анализируемого периода предприятие финансово не устойчиво, оно имеет
низкую рентабельность для поддержания платежеспособности на допустимом
уровне. Чаще всего, такое предприятие имеет просроченную задолженность.
Оно находится на грани потери финансовой устойчивости.
Проблемы, связанные спонижением показателей финансовых
результатов деятельности предприятия ООО «Альта-строй» возникли
попричине очень высокой конкуренции в строительной отрасли, которые
наблюдаются в рыночной экономике 2018-2019 гг. Поэтому необходимо
разработать финансовую стратегию.
Для выведения предприятия из кризиса следует предпринять
значительные изменения в его финансово-хозяйственной деятельности.
71
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АЛЬТА-СТРОЙ»
3.1 Проблемы и мероприятия по совершенствованию управления
финансово - хозяйственной деятельности предприятия
На предприятии ООО «Альта-строй» в структуре оборотных активов
наблюдается в 2019году увеличение запасов, уменьшение их оборачиваемости
и соответственно увеличения периода их оборота, из этого следует, что на
предприятии ведется неэффективная политика по управлению данной статьей.
На предприятии тенденция увеличения запасов негативная. В основном
это приводит к безосновательному замораживанию оборотных средств в
запасах.
Кроме всего перечисленного, имеется большая доля дебиторской
задолженности на протяжении 2017-2019гг., в дополнении к этому происходит
снижение показателя выручки от продаж в 2019году. Поэтому необходимо
пересмотреть политику управления дебиторской задолженностью и
увеличения доходности организации.
В процессе проведѐнного анализа и основываясь на результаты
показателей данной отчѐтности выявлено не только снижение выручки от
продаж услуг, но и большая доля неэффективных управленческих решений.
Эффективность решений это в своѐм роде анализ, насколько грамотно
разрабатываются и разбираются решения, на сколько они эффективны в
реализации управления. Естьдва этапа принятия управленческих решений.
72
На каждом этапе используются свои подходы м методы к оценке и
показатели эффективности.Чаще всего эффективность оценивается
качественным и динамичнымпоказателем: оказания услуг, производства
продукции, издержек производства, оборачиваемости прибыли и других
показателей деятельности коллектива предприятия в целом.
Один из популярных подходов к оценке эффективности управления -
это использование эффективности в широком и узком смысле.
Эффективность в широком смысле - это результат, достигнутый за счет
труда всего коллектива.
Эффективность в узком смысле – это результат управления
деятельностью в целом.
Характеристики эффективности в том и другом смыслах обобщают
показатели систем экономической и социальной эффективности.
Последовательность проведения расчетов в рамках данного подхода
показана на рисунке 15.
73
Рисунок 15– Схема расчѐтов по оценке эффективности управления
Для оценки экономической эффективности управления в широком
смысле используются следующие обобщающие показатели
21
:
Ресурсная эффективность Эр=Д (доходы)/Р (ресурсы)
Затратная эффективность Эз=Д (доходы)/З (Затраты)
Общими показателями социальной эффективности в широком смысле
являются:
- степень выполнения заказов;
- доля объема продаж фирмы на рынке строительной отрасли.
Частными показателями социальной эффективности являются:
- своевременная сдача заказа (объекта);
21
Методы принятия управленческих решений
Авторы: Осипенко С. А. 2015. 60 с.
74
- выполнения заказа в полном объѐме и др.
Экономическая эффективность управления организацией в узком
смысле рассчитывается по показателям:
1.Доля работников системы управления в общей численности
персонала, определяется в процентном соотношении к общей численности
сотрудников фирмы рассчитать можем по формуле:
К
ау
=Ч
ау
/Ч(13)
Ч
ау
- численность аппарата управления(чел.);
Ч - общая численность персонала организации (чел).
2.Затраты на управление работой организации определяем в
процентном соотношении к общему объему затрат на производство и оказание
услуг и рассчитать еѐ можно по формуле:
К
зу
= S
у
/ C * 100 (14)
S
у
- затраты на управление организацией (тысяч рублей);
С - себестоимость услуг(тысяч рублей).
3.Эффективность управления – это экономический показатель
управления, при суммовой прибыли на одного сотрудника рассчитать еѐ можно
по формуле:
К
зу
=П/Ч
ау
(15)
П - прибыль предприятия, тыс. руб.
4.Результативность управления – это показатель эффективности
управления суммового выражения вклада каждого сотрудника, по отношению
к объему реализованной продукции:
К
ру
= V/Ч
ау
(16)
V - объем реализации продукции, работ, услуг, (тысяч рублей).
5.Эффективность использования трудовых ресурсов – это показатель
оценкиэффективности управления и показывает объем чистой прибыли в
расчете на одного сотрудника:
К
эр
=П
ч
/Ч(17)