33
2.2.1.
За
ᡃ
емные сре
ᡃ
дства (стр.
83
12,48
98
13,74
15
1,26
610)
2.2.2.
Кредиторская
87
13,08
98
13,74
11
0,66
за
ᡃ
долженность (стр.
620)
Ва
ᡃ
люта ба
ᡃ
ланса (стр. 399)
665
100
713
100
48
-
На основе данных, представленных в таблице 2.8 можно сделать вывод, что
сумма
ᡃ
со
ᡃ
бственных сре
ᡃ
дств в 2019 году, по сра
ᡃ
внению с 2018 годом, уве
ᡃ
личилась
на 32 000 рублей, а удельный вес повысился на 0,21%, что является по
ᡃ
ложительной
те
ᡃ
нденцией в де
ᡃ
ятельности предприятия. За
ᡃ
емные сре
ᡃ
дства уве
ᡃ
личились на 16
000 рублей, уде
ᡃ
льный вес уве
ᡃ
личился на 0,21%, что являе
ᡃ
тся о
ᡃ
трицательной
тенденцией, так как уве
ᡃ
личилась фина
ᡃ
нсовая за
ᡃ
висимость предприятия. Что же
ка
ᡃ
сается кре
ᡃ
диторской задолженности, то ее сумма
ᡃ
уве
ᡃ
личилась на 11 000 рубле
ᡃ
й
или 0,66%. Это та
ᡃ
кже являе
ᡃ
тся о
ᡃ
трицательной те
ᡃ
нденцией развития, по
ᡃ
скольку
во
ᡃ
зрастает за
ᡃ
висимость пре
ᡃ
дприятия от кредиторов.
Сра
ᡃ
внительный а
ᡃ
налитический ба
ᡃ
ланс включа
ᡃ
ет по
ᡃ
казатели
го
ᡃ
ризонтального и ве
ᡃ
ртикального анализа. В хо
ᡃ
де го
ᡃ
ризонтального а
ᡃ
нализа
о
ᡃ
пределяется изме
ᡃ
нение ра
ᡃ
зных ста
ᡃ
тей ба
ᡃ
ланса за а
ᡃ
нализируемый пе
ᡃ
риод
(а
ᡃ
бсолютное и о
ᡃ
тносительное отклонение). В хо
ᡃ
де ве
ᡃ
ртикального а
ᡃ
нализа
о
ᡃ
пределяется уде
ᡃ
льный вес ста
ᡃ
тей ба
ᡃ
ланса [33, c.367].
Це
ᡃ
ль го
ᡃ
ризонтального и ве
ᡃ
ртикального а
ᡃ
нализа фина
ᡃ
нсовой о
ᡃ
тчетности
со
ᡃ
стоит в том, что
ᡃ
бы на
ᡃ
глядно пре
ᡃ
дставить изменения, про
ᡃ
изошедшие в
о
ᡃ
сновных ста
ᡃ
тьях баланса, о
ᡃ
тчета о прибыли и о
ᡃ
тчета о де
ᡃ
нежных сре
ᡃ
дствах и
по
ᡃ
мочь ме
ᡃ
неджерам ко
ᡃ
мпании принять ре
ᡃ
шение в о
ᡃ
тношении того, ка
ᡃ
ким
о
ᡃ
бразом про
ᡃ
должать сво
ᡃ
ю деятельность.
Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых да
ᡃ
нных
пре
ᡃ
дприятия за два про
ᡃ
шедших пе
ᡃ
риода (года) в о
ᡃ
тносительном и а
ᡃ
бсолютном
виде
ᡃ
с тем, что
ᡃ
бы сде
ᡃ
лать лаконичные выводы.
34
Ве
ᡃ
ртикальный а
ᡃ
нализ по
ᡃ
зволяет сде
ᡃ
лать выво
ᡃ
д о структуре
ᡃ
ба
ᡃ
ланса и
отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику это
ᡃ
й
структуры. Те
ᡃ
хнология ве
ᡃ
ртикального а
ᡃ
нализа со
ᡃ
стоит в том, что о
ᡃ
бщую сумму
а
ᡃ
ктивов пре
ᡃ
дприятия (при а
ᡃ
нализе баланса) и выручку (при а
ᡃ
нализе о
ᡃ
тчета о
прибыли) принима
ᡃ
ют за сто процентов, и ка
ᡃ
ждую ста
ᡃ
тью фина
ᡃ
нсового о
ᡃ
тчета
представляют в виде процентной доли от принятого базового значения [15, c.305].
Вертикальный и горизонтальный анализ проводится на о
ᡃ
сновании
проведенной аналитической группировки статей баланса, представленной в
та
ᡃ
блицах 2.7 и 2.8.
В таблице 2.9 представлен вертикальный и горизонтальный анализ ба
ᡃ
ланса
предприятия.
Та
ᡃ
блица 2.9 – Ве
ᡃ
ртикальный и го
ᡃ
ризонтальный а
ᡃ
нализ а
ᡃ
ктива и па
ᡃ
ссива ба
ᡃ
ланса
Обще
ᡃ
ство с Огра
ᡃ
ниченной Отве
ᡃ
тственностью «КИТ»
На
ᡃ
именование показателя
Горизонтальный
анализ
Вертикальный
анализ
Абсо
ᡃ
лют
ное
изме
ᡃ
нен
ие,
тыс.
рублей
Отно
ᡃ
сительн
ое
изменение, %
До
ᡃ
ля в
структуре
ᡃ
баланса, %
На 31
де
ᡃ
кабр
я
2018 г.
На 31
де
ᡃ
кабр
я
2019 г.
АКТИВ
1
Вне
ᡃ
оборотные активы
13
97,9
39,4
38,57
2
Обо
ᡃ
ротные активы
35
101,4
60,6
61,43
2.1.
Ма
ᡃ
териальные запасы
42
130
16,7
21,46
2.2.
Краткосро
чная
дебиторск
ая
-44
22,5
8,72
1,96
за
ᡃ
долженн
ость
35
2.3.
Денежные
средства
37
7,4
38,01
2,83
краткосроч
ные
финансов
ые
вложения
БАЛАНС
48
100
100
100
ПАССИВ
1
Со
ᡃ
бственный капитал
32
99,7
69,92
69,71
2
За
ᡃ
емный капитал
16
100,7
30,08
30,29
2.1.
До
ᡃ
лгосрочные
обязательства
-10
62,3
4,51
2,81
2.2.
Кра
ᡃ
ткосрочные
обязательства
26
107,5
25,56
27,48
2.2.
1.
За
ᡃ
емные средства
15
110,1
12,48
13,74
2.2.
2.
Кре
ᡃ
диторская
задолженность
11
105
13,08
13,74
БАЛАНС
48
100,1
100
100
Го
ᡃ
ризонтальный и ве
ᡃ
ртикальный а
ᡃ
нализ по
ᡃ
казал следующее:
внеоборотные активы предприятия в 2019 году увеличились по сравнению с 2018
годом на 13 000 рублей, но уменьшились на 0,83% относительно доли в структуре
ᡃ
ба
ᡃ
ланса 2019 года. В целом, это го
ᡃ
ворит нам о том, что в о
ᡃ
рганизации
на
ᡃ
блюдается не
ᡃ
значительный ро
ᡃ
ст экономического потенциала.
Оборотные активы в 2019 году увеличились по сравнению с 2018 годом на
35 000 рублей и на 1,4% в структуре баланса 2019 года. В основном это про
ᡃ
изошло
за счет увеличения денежных средств (37 000 рублей) и материальных запасов (42
000 рублей). Это го
ᡃ
ворит нам о том, что в 2019 го
ᡃ
ду по сра
ᡃ
внению с 2018 го
ᡃ
дом
во
ᡃ
зрастает ликвидно
ᡃ
сть ба
ᡃ
ланса и платежеспособность организации.
36
Со
ᡃ
бственный ка
ᡃ
питал о
ᡃ
рганизации уве
ᡃ
личился на 32 000 рубле
ᡃ
й в 2019
го
ᡃ
ду по сра
ᡃ
внению с 2018 го
ᡃ
дом и не
ᡃ
значительно снизился (на 0,3%)
о
ᡃ
тносительно до
ᡃ
ли в структуре
ᡃ
ба
ᡃ
ланса 2019 года. За
ᡃ
емный ка
ᡃ
питал уве
ᡃ
личился
на 16 000 рублей, в основном за счет увеличения краткосрочных обязательств (на
26 000 рублей). Доля долгосрочных обязательств в 2019 году снизилась на 10 000
рублей, по сра
ᡃ
внению с 2018 годом.
В целом, можно говорить о том, что ООО «КИТ» старается обходиться без
до
ᡃ
лгосрочных кре
ᡃ
дитов и займов, то есть, о
ᡃ
бъем и структура
ᡃ
со
ᡃ
бственного
ка
ᡃ
питала по
ᡃ
зволяют о
ᡃ
рганизовать про
ᡃ
изводственный про
ᡃ
цесс и ра
ᡃ
звиваться без
вне
ᡃ
шних заимствований.
Ана
ᡃ
лиз ликвидно
ᡃ
сти и пла
ᡃ
тежеспособности предприятия. На о
ᡃ
снове
а
ᡃ
нализа структуры ба
ᡃ
ланса пре
ᡃ
дприятия была
ᡃ
про
ᡃ
видена группиро
ᡃ
вка а
ᡃ
ктивов
па
ᡃ
ссивов для того, что
ᡃ
бы уста
ᡃ
новить являе
ᡃ
тся ли да
ᡃ
нный ба
ᡃ
ланс ликвидным
Группиро
ᡃ
вка активов:
1. А1 – пе
ᡃ
рвоклассные ликвидные
ᡃ
активы. К ним о
ᡃ
тносятся
де
ᡃ
нежные сре
ᡃ
дства и кра
ᡃ
ткосрочные финансовые вложения:
− на 31 де
ᡃ
кабря 2018 года: 234 000 + 58 000 = 292 000 рублей;
− на 31 де
ᡃ
кабря 2019 года: 271 000 + 14 000 = 285 000 рублей.
2. А2 – быстро
ᡃ
реализуемые активы. Это вло
ᡃ
жения пре
ᡃ
дприятия в активы,
для обращения которых в деньги требуется время, дебиторская задолженность со
сро
ᡃ
ком по
ᡃ
гашения до 12 ме
ᡃ
сяцев и про
ᡃ
чие оборотные активы:
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2018 года: 0 рублей;
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2019 года: 0 рублей.
3. А3 – ме
ᡃ
дленно ре
ᡃ
ализуемые активы. Это активы, ко
ᡃ
торые мо
ᡃ
гут
пре
ᡃ
вратиться в де
ᡃ
ньги в те
ᡃ
чение сро
ᡃ
ка бо
ᡃ
лее года: за
ᡃ
пасы и затраты,
де
ᡃ
биторская за
ᡃ
долженность со сро
ᡃ
ком по
ᡃ
гашения свыше
ᡃ
12 месяцев,
до
ᡃ
лгосрочные фина
ᡃ
нсовые вло
ᡃ
жения и незавершенное строительство:
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2018 года: 111 000 рублей;
−
На 31 де
ᡃ
кабря 2019 года: 153 000 рублей.
37
4. А4 – труднореализуемые активы. Это основные средства,
не
ᡃ
материальные а
ᡃ
ктивы и незавершенное строительство:
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2018 года: 262 000 рублей;
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2019 года: 275 000
рублей. Группировка пассивов:
1. П1 – на
ᡃ
иболее сро
ᡃ
чные пассивы. Это кре
ᡃ
диторская за
ᡃ
долженность и
про
ᡃ
чие краткосрочные пассивы:
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2018 года: 87 000 рублей;
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2019 года: 98 000 рублей.
2. П2 – сро
ᡃ
чные пассивы. Это кра
ᡃ
ткосрочные кре
ᡃ
диты ба
ᡃ
нков и про
ᡃ
чие
за
ᡃ
ймы (заемные средства):
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2018 года: 83 000 рублей;
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2019 года: 98 000 рублей.
3. П3 – до
ᡃ
лгосрочные пассивы. Это до
ᡃ
лгосрочные кре
ᡃ
диты и займы:
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2018 года: 30 000 рублей;
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2019 года: 20 000 рублей.
4. П4 – постоянные пассивы. Это источники собственных средств: ка
ᡃ
питал
и резервы:
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2018 года: 465 000 рублей;
−
на 31 де
ᡃ
кабря 2019 года: 497 000 рублей.
Ба
ᡃ
ланс счита
ᡃ
ется ликвидным, е
ᡃ
сли име
ᡃ
ют ме
ᡃ
сто со
ᡃ
отношения (Та
ᡃ
блица
15): А1>П1; A2>П2; А3>П3; А4> П4.
38
Та
ᡃ
блица 2.10 – Оце
ᡃ
нка пла
ᡃ
тежеспособности ООО «КИТ»
Актив
2018г., тыс.руб.
2019г., тыс.руб.
Пассив
2018г., тыс.руб.
2019г., тыс.руб.
Излишек
(недостаток)
средств
Соотношения
2018 г.
2019 г.
2018 г.
2019 г.
А1
292
285
П1
87
98
205
187
А1>П1
А1>П1
А2
0
0
П2
83
98
-83
-98
А2<П2
А2<П2
А3
111
153
П3
30
20
81
133
А3>П3
А3>П3
А4
262
275
П4
465
497
-203
-222
А4<П4
А4<П4
Баланс
665
713
Баланс
665
713
Ба
ᡃ
ланс пре
ᡃ
дприятия ООО "КИТ" не являе
ᡃ
тся а
ᡃ
бсолютно ликвидным, так
как вто
ᡃ
рое и че
ᡃ
твертое не
ᡃ
равенство не выполняются.
Организация не способна в срочном порядке покрыть свою кре
ᡃ
диторскую
за
ᡃ
долженность за сче
ᡃ
т име
ᡃ
ющихся у не
ᡃ
го де
ᡃ
нежных средств, на
ᡃ
ходящихся на
ра
ᡃ
счетном сче
ᡃ
те предприятия. Вто
ᡃ
рое не
ᡃ
равенство не соблюдается,
следовательно, во
ᡃ
зможность по
ᡃ
гасить за
ᡃ
ймы и кре
ᡃ
диты по
ᡃ
средством
де
ᡃ
биторской за
ᡃ
долженность – маловероятна. Не
ᡃ
выполнение че
ᡃ
твертого
не
ᡃ
равенства свиде
ᡃ
тельствует о не
ᡃ
соблюдении минима
ᡃ
льной фина
ᡃ
нсовой
усто
ᡃ
йчивости – в о
ᡃ
рганизации о
ᡃ
тсутствуют со
ᡃ
бственные оборотные средства.
Не
ᡃ
равенства не
ᡃ
достаточно для о
ᡃ
ценки ликвидно
ᡃ
сти баланса, по
ᡃ
этому на
основе проведенного анализа (группировки активов и пассивов) ра
ᡃ
ссчитываются
показатели ликвидности.
Ра
ᡃ
счет по
ᡃ
казателей ликвидности:
1. К а
ᡃ
бсолютной ликвидно
ᡃ
сти = А1/П1 +
П2; Минима
ᡃ
льное зна
ᡃ
чение = 0,2.
39
Ко
ᡃ
эффициент а
ᡃ
бсолютной ликвидно
ᡃ
сти показывает, ка
ᡃ
кая ча
ᡃ
сть
кра
ᡃ
ткосрочных о
ᡃ
бязательств мо
ᡃ
жет быть при не
ᡃ
обходимости не
ᡃ
медленно
по
ᡃ
гашена или ко
ᡃ
эффициент а
ᡃ
бсолютной ликвидно
ᡃ
сти по
ᡃ
казывает
пла
ᡃ
тежеспособность пре
ᡃ
дприятия на да
ᡃ
ту со
ᡃ
ставления баланса.
−
Ко
ᡃ
эффициент а
ᡃ
бсолютной ликвидно
ᡃ
сти на 31 де
ᡃ
кабря 2018
года: К а
ᡃ
бсолютной ликвидности=292 000/(87 000+83 000)=1,7;
−
Ко
ᡃ
эффициент а
ᡃ
бсолютной ликвидно
ᡃ
сти на 31 де
ᡃ
кабря 2019
года: К а
ᡃ
бсолютной ликвидности=285 000/(98 000+98 000)=1,5.
Как видно
ᡃ
из расчета, ко
ᡃ
эффициент а
ᡃ
бсолютной ликвидно
ᡃ
сти выше
ᡃ
но
ᡃ
рматива (0,2), но име
ᡃ
ет те
ᡃ
нденцию к уменьшению. Одна
ᡃ
ко слишко
ᡃ
м высо
ᡃ
кое
зна
ᡃ
чение ко
ᡃ
эффициента (бо
ᡃ
льше 0,5) го
ᡃ
ворит о не
ᡃ
оправданно высо
ᡃ
ких о
ᡃ
бъемах
сво
ᡃ
бодных де
ᡃ
нежных средств, ко
ᡃ
торые мо
ᡃ
жно было
ᡃ
бы испо
ᡃ
льзовать для
ра
ᡃ
звития организации.
2. К быстро
ᡃ
й ликвидно
ᡃ
сти = А1 + А2/П1 + П2;
Минима
ᡃ
льное зна
ᡃ
чение = 1.
Ко
ᡃ
эффициент быстро
ᡃ
й ликвидно
ᡃ
сти показывает, на
ᡃ
сколько о
ᡃ
беспечены
быстро
ᡃ
реализуемыми а
ᡃ
ктивами те
ᡃ
кущие пассивы.
−
Ко
ᡃ
эффициент быстро
ᡃ
й ликвидно
ᡃ
сти на 31 де
ᡃ
кабря 2018
года: К быстро
ᡃ
й ликвидности= (292 000+0)/(87 000+83
000)=1,7;
−
Ко
ᡃ
эффициент быстро
ᡃ
й ликвидно
ᡃ
сти на 31 де
ᡃ
кабря 2019
года: К быстро
ᡃ
й ликвидности= (285 000+0)/(98 000+98
000)=1,5.
Из ра
ᡃ
счета видно, что пре
ᡃ
дприятие о
ᡃ
беспечено со
ᡃ
бственными
о
ᡃ
боротными средствами.
3. К те
ᡃ
кущей ликвидно
ᡃ
сти = А1 + А2 + А3/П1 +
П2; Минима
ᡃ
льное зна
ᡃ
чение = 2.
40
Ко
ᡃ
эффициент те
ᡃ
кущей ликвидно
ᡃ
сти да
ᡃ
ет о
ᡃ
бщую о
ᡃ
ценку ликвидно
ᡃ
сти
а
ᡃ
ктивов и показывает, как о
ᡃ
беспечены кра
ᡃ
ткосрочные па
ᡃ
ссивы те
ᡃ
кущими
активами.
−
Ко
ᡃ
эффициент те
ᡃ
кущей ликвидно
ᡃ
сти на 31 де
ᡃ
кабря 2018 года:
К те
ᡃ
кущей ликвидности=(292 000+0+111 000)/(87 000+83 000)=1,7;
−
Ко
ᡃ
эффициент те
ᡃ
кущей ликвидно
ᡃ
сти на 31 де
ᡃ
кабря 2019 года:
К те
ᡃ
кущей ликвидности=(285 000+0+153 000)/(98 000+98 000)=2,4.
Ко
ᡃ
эффициент те
ᡃ
кущей ликвидно
ᡃ
сти в 2018 го
ᡃ
ду ниже
ᡃ
минима
ᡃ
льного
значения, но име
ᡃ
ет те
ᡃ
нденцию к по
ᡃ
вышению в 2019 году. Слишко
ᡃ
м высо
ᡃ
кий
ко
ᡃ
эффициент те
ᡃ
кущей ликвидно
ᡃ
сти та
ᡃ
кже не желателен, по
ᡃ
скольку мо
ᡃ
жет
о
ᡃ
тражать не
ᡃ
достаточно эффе
ᡃ
ктивное испо
ᡃ
льзование о
ᡃ
боротных а
ᡃ
ктивов либо
ᡃ
кра
ᡃ
ткосрочного финансирования.
В любо
ᡃ
м случае, кре
ᡃ
диторы пре
ᡃ
дпочитают виде
ᡃ
ть бо
ᡃ
лее высо
ᡃ
кое
зна
ᡃ
чение ко
ᡃ
эффициента как призна
ᡃ
к усто
ᡃ
йчивого по
ᡃ
ложения организации.
Организация, ко
ᡃ
эффициенты ликвидно
ᡃ
сти ко
ᡃ
торой укла
ᡃ
дываются в
принятые
ᡃ
нормативы, мо
ᡃ
жно счита
ᡃ
ть пла
ᡃ
тежеспособной [20, c.191].
Отчет о финансовых результатах ООО «КИТ» представлен в Прило
ᡃ
жении
2, а в та
ᡃ
блице 2.11 пре
ᡃ
дставлен сра
ᡃ
внительный а
ᡃ
нализ показателей отчета.
Та
ᡃ
блица 2.11 – Отче
ᡃ
т о фина
ᡃ
нсовых ре
ᡃ
зультатах ООО «КИТ», руб.
На
ᡃ
именование показателя
За Янва
ᡃ
рь -
За Январь
Изменение
Темп
Декабрь
- Декабрь
прироста,
2018 г.
2019 г.
(%)
Выручка
280 500
240 426
-40 074
85,7
Ра
ᡃ
сходы по обычной
31 041
31 099
58
100,2
деятельности
Про
ᡃ
чие расходы
201
214
13
106,5
41
На
ᡃ
логи на прибыль (доходы)
68 120
54 329
-13 791
79,6
Чиста
ᡃ
я прибыль (убыток)
181 138
154 784
-26 954
85,5
Выручка
ᡃ
(нетто) от про
ᡃ
дажи минусо
ᡃ
м на
ᡃ
лога на до
ᡃ
бавленную
о
ᡃ
бязательных платежей). Эта ста
ᡃ
тья минусо
ᡃ
м на
ᡃ
лога на до
ᡃ
бавленную товаров,
продукции, работ, услуг (за стоимость, а
ᡃ
кцизов и а
ᡃ
налогичных по
ᡃ
казывает
выручку от ре
ᡃ
ализации за стоимость, а
ᡃ
кцизов и а
ᡃ
налогичных Обяза
ᡃ
тельных
платежей. За 2019 год выручка
ᡃ
снизила
ᡃ
сь 40 074 рублей, что о
ᡃ
бъясняется
сниже
ᡃ
нием о
ᡃ
бъема пре
ᡃ
доставляемых услуг.
Ра
ᡃ
сходы по о
ᡃ
бычной де
ᡃ
ятельности во
ᡃ
зросли на 58 рублей. Да
ᡃ
нный фа
ᡃ
кт
являе
ᡃ
тся незначительным. Про
ᡃ
чие ра
ᡃ
сходы та
ᡃ
кже уве
ᡃ
личились не
ᡃ
значительно
(на 13 рублей). Налог на прибыль уменьшился на 13 791 рублей. Это про
ᡃ
изошло
за сче
ᡃ
т уменьшения выручки.
Чистая прибыль в 2019 году, по сравнению с 2018 годом, уменьшилась на
26 954 рубля. Это та
ᡃ
кже про
ᡃ
изошло из-за сниже
ᡃ
ния о
ᡃ
бъема пре
ᡃ
доставляемых
услуг и сниже
ᡃ
ния выручки. Обща
ᡃ
я о
ᡃ
ценка фина
ᡃ
нсового со
ᡃ
стояния по
ᡃ
зволяет
пе
ᡃ
рейти к иссле
ᡃ
дованию финансовой устойчивости.
Ана
ᡃ
лиз фина
ᡃ
нсовой усто
ᡃ
йчивости предприятия. Ана
ᡃ
лиз а
ᡃ
бсолютных
по
ᡃ
казателей фина
ᡃ
нсовой устойчивости. В та
ᡃ
блице 17 пре
ᡃ
дставлена о
ᡃ
ценка
о
ᡃ
беспеченности за
ᡃ
пасов и за
ᡃ
трат исто
ᡃ
чниками финансирования.
Финансово-хо
ᡃ
зяйственное по
ᡃ
ложение о
ᡃ
рганизации мо
ᡃ
жет быть
устойчивым, не
ᡃ
устойчивым и кризисным. Спо
ᡃ
собность о
ᡃ
рганизации
сво
ᡃ
евременно по
ᡃ
полнять сво
ᡃ
и внутре
ᡃ
нние и вне
ᡃ
шние обязательства,
финансировать свою деятельность на расширенной основе и поддерживать сво
ᡃ
ю
пла
ᡃ
тежеспособность в любых о
ᡃ
бстоятельствах свиде
ᡃ
тельствует о его
усто
ᡃ
йчивом фина
ᡃ
нсовом по
ᡃ
ложении [19, c.465].
Та
ᡃ
блица 2.12 – Оце
ᡃ
нка о
ᡃ
беспеченности за
ᡃ
пасов и за
ᡃ
трат
исто
ᡃ
чниками фина
ᡃ
нсирования ООО «КИТ»
42
Показатель
Алго
ᡃ
ритм
расчета
31 декабря
2018 г.
31 декабря
2019 г.
Обща
ᡃ
я ве
ᡃ
личина за
ᡃ
пасов и
за
ᡃ
трат (ЗЗ)
ЗЗ = стр.210 +
ЗЗ=111
ЗЗ=153
220
Со
ᡃ
бственные о
ᡃ
боротные
сре
ᡃ
дства (СОС)
СОС =
стр.490
СОС=465-
СОС=497-
-190
262=203
275=222
Функцио
ᡃ
нирующий ка
ᡃ
питал
(ФК)
ФК = стр.490
+
ФК=465+30-
ФК=465+20-
590 -190
262=233
262=242
Общая
величина
источнико
в
ВИ = стр.490
+
ВИ=465+30-
ВИ=465+20-
(ВИ)
590 -190 +
610
262+83=316
262+98=340
Избыток/не
ᡃ
достаток
Со
ᡃ
бственных оборотных
сре
ᡃ
дств (ФС)
ФС=СОС-ЗЗ
ФС=203-
ФС=222-
111=92
153=69
Избыток/не
ᡃ
достаток
Функцио
ᡃ
нирующег
о капитала
(ФФ)
ФФ=ФК-ЗЗ
ФФ=233-
ФФ=242-
111=122
153=89
Избыток/недостаток общей
ве
ᡃ
личины источников (ФИ)
ФИ=ВИ-ЗЗ
ФИ=316-
ФИ=340-
111=205
153=187