32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ПРОФИЛЬ»
2.1 Краткая характеристикаООО «Профиль»
ООО «Профиль» был создан на базе строительной организации города
Северодвинска. Ранее предприятие занималось строительством и ремонтом в
жилищно-коммунальной сфере.
Юридический адрес ООО «Профиль» Архангельской обл.,г.
Северодвинск, ул. Южная, д. 44.
В 1999г. произошла реструктуризация, и было создано общество
ограниченной ответственности ООО «Профиль» как юридическое лицо.
Таким образом, ООО «Профиль» как самостоятельная организация
существует более 15 лет.
Данное предприятие имеет свидетельство о регистрации Министерства
РФ по налогам и сборам серии 21 № 0006564068 от 29.01.2002.
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности
обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе,
может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и
личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и
ответчиком в суде. ООО «Профиль» в установленном порядке открывает
банковские счета на территории РФ.
Основной целью ООО «Профиль» является получение прибыли.
Основной вид деятельности – промышленно-гражданское строительство:
подготовительные работы;
земляные работы;
возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений;
работы по устройству наружных инженерных сетей и оборудования;
работы по защите конструкций и оборудования;
33
отделочные работы.
Помимо этого, на основании лицензии, предприятие имеет право на
производство строительных материалов и конструкций (производство
конструкций и изделий из бетона и сборного железобетона, производство
товарного бетона и раствора, производство деревянных строительных
конструкций и изделий).
Ответственность за организацию бухгалтерского учѐта несѐт
руководитель организации. Ведение бухгалтерского учѐта возложено на
бухгалтерию, возглавляемую главным бухгалтером, который обеспечивает
правильность ведения бухгалтерского учѐта и контроль за сохранностью и
рациональным использованием всех средств организации. В составе
бухгалтерии 7 человек. Работа организована по участкам различных работ.
Рис. 2 Организационная структура ООО «Профиль».
Ежегодно до 31 декабря в организации разрабатывается и
утверждается учетная политика, которая имеет две части: для целей
бухгалтерского учета и для целей налогового учета и налогообложения
прибыли организации.
Учетная политика ООО «Профиль» разработана в:
Генеральный директор
Отдел
маркетинг
а
Отдел
финансо
в
Отдел
снабжения
Прораб
Отдел
кадров
бригады
34
1. Соответствии с федеральным законом «О бухгалтерском учете» №129- ФЗ
от 21.11.96г. (с изм., вступающими в силу с 28.11.2018)
2. Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия»
ПБУ1/2008 (в ред. Приказа Минфина РФ от 28.04.2017).
Бухгалтерский учет имущества и хозяйственных операций ведется в
соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ и
Планом счетов бухгалтерского учета по журнально-ордерной системе, с
ведением главной книги.
Для ведения бухгалтерского учѐта используется рабочий план счетов.
Ведение бухгалтерского учѐта осуществляется автоматизировано с
использованием программы 1С.- Бухгалтерия.
Трудовые отношения ООО «Профиль» регулируются Трудовым
кодексом РФ и коллективным договором.
Достигнутые показатели деятельности за три последние года отражают
данные табл. 2. 1
35
Таблица 2.1
Основные экономическиепоказатели организации за 2015 -
2017 г.г.
Из табл. 3 видно, что в организации с 2015 - 2017 гг. наблюдается
снижение выручки от реализации на -193415 тыс. руб. или 14, 3%.
Показатель
2015
2016
2017
Изменение
2016-
2015
2017-
2016
2017-
2015
1
2
3
4
5
6
7
Выручка от
реализации
продукции, услуг,
тыс. руб.
136022
7
136099
0
116681
2
763
-
194178
-193415
Себестоимость
реализации
продукции, услуг,
тыс. руб.
130595
0
130595
0
112735
1
-
88612
-84421
-173033
Валовая прибыль,
тыс. руб.
59843
55040
39461
-4803
-15579
-20382
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
1220
1217
1207
-3
-10
-13
Среднегодовая
стоимость ОПФ,
тыс. руб.
158010
158140
193770
130
35630
35760
Фондоотдача,
руб./руб.
8,6
8,6
6,0
0,0
-2,6
-2,6
Производительност
ь труда, руб.
1114,9
1118,3
966,7
3,4
-151,6
-148,2
Рентабельность
основной
деятельности, %
4,4
4,0
3,3
-0,4
-0,7
-1,1
36
В течении трех лет себестоимость снижается на 173033тыс. руб. или
13, 3%. за счет снижения выручки. Прибыль от продаж снизилась на 20382
тыс. руб. или 34,1 %.
Среднесписочная численность персонала уменьшилась за три года на
13 чел., производительность труда в организации снизилась на 13,3 % в
основном за счет уменьшения численности рабочих.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
увеличилась за три года на 35760 тыс. руб., за счет ввода нового
оборудования. Фондоотдача уменьшилась на 2,6 руб./руб. в основном за счет
снижения выручки от реализации. Рентабельность основной деятельности на
протяжении анализируемого периода остается низкой - снижение составило
1,1 %. Таким образом, в данном подразделе была дана краткая
характеристика объекта исследования – ООО «Профиль».
В следующих подразделах данного раздела будет предпринята попытка
поэтапно провести финансовый анализ деятельности предприятия.
2.2 Анализ финансового состояния и финансовых результатов
ООО «Профиль»
Финансовое состояние - комплексное понятие, которое
характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и
использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его
финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности,
кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и
другими хозяйствующими субъектами.
Анализ финансового состояния предприятия начинается с общей
оценки структуры активов и пассивов предприятия. Структурный анализ
носитпредварительный характер, так как в результате его проведения еще
нельзя дать окончательную оценку финансового состояния.
37
В пассиве баланса отражаются все источники средств с учетом их
целевого назначения, а в активе - во что эти средства вложены. Итоги по
активу и пассиву баланса должны быть одинаковыми. Сопоставление
величин валют баланса на начало и на конец анализируемого периода
позволяет определить общее направление движения баланса. Обычно
увеличение его итога оценивается положительно, а уменьшение -
отрицательно. Так же важно оценить характер изменений отдельных
разделов и статей баланса.
Цель структурного анализа – изучение структуры и динамики средств
предприятия и источников их формирования.
Проведем анализ структуры и динамики показателей актива и пассива
баланса анализируемого предприятия (табл. 2.2).
38
Таблица 2.2
Динамика и структура активов ООО «Профиль» за 2015-2017г.г. (тыс. руб.)
Наименования позиций
2015г.
2016г.
2017г.
Абсолютные
изменения, тыс.
руб.
Темп прироста
(снижения), %
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
2016
/
2015
2017
/201
6
2017
/
2015
2016
/
2015
2017
/
2016
2017
2015
АКТИВ
1.Внеоборотные
(постоянные) активы:
- основные средства
2323
2,7
2359
1
1459
8
16,1
36
12239
1227
5
1,54
518,8
528,4
1
- прочие внеоборотные
активы
-
37
0,02
73
0,08
37
36
73
-
97,3
-
Итого по разделу 1
2323
2,7
2396
1
1467
1
16,2
73
12275
1234
8
3,14
512,3
531,6
2.Оборотные(текущие)
активы:
-производственные запасы
1092
1,3
2115
0,9
1203
1,33
1023
-912
111
93,7
-43,12
10,16
-НДС по приобретенным
ценностям
258
0,3
507
0,2
699
0,77
249
192
441
96,51
37,86
170,9
3
- дебиторская задолженность
1325
5
15,5
4269
1,80
4456
5
-
8986
187
-
8799
-67,79
4,38
-66,38
39
-краткосрочные финансовые
вложения
3541
1
41,3
22099
6
93,3
6760
2
75
1855
85
-
15339
4
3219
1
524,0
8
-69,41
90,9
- денежные средства
3095
9
36
6667
2,8
1243
1,4
-
2429
2
-5424
2112
-78,46
-81,36
-95,98
-прочие оборотные активы
2486
3
-
-
-
-
-
-
-
-
Итого по разделу 2
8346
1
97,3
23455
4
99
7520
3
83,2
1510
93
-
16205
1
-
8258
181
-67,93
-9,89
ИТОГО АКТИВОВ
8578
4
23695
0
9043
2
1511
66
-
14651
8
4648
176,2
1
-61,83
5,41
40
Анализ динамики баланса предприятия за три года, позволил
сформулировать следующие выводы.
Общая стоимость имущества на конец 2017 года составляет 90432 тыс.
руб., что на 146518 тыс. руб. (61,83%) меньше, чем стоимость имущества на
конец 2016 года. На конец отчетного года величина стоимости имущества
увеличивается по сравнению с 2015 г. на 4648 тыс. руб. (5,41%).
Анализ динамики внеоборотных активов показал увеличение активов в
течение всех трех лет. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличение составило
73 тыс. руб. (3,14%), в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 12275 тыс. руб.
(512,3%). Увеличение произошло за счет увеличения основных средств и
прочих внеоборотных активов.
Величина прочих внеоборотных активов за два года увеличилась на
97,3%.
Величина оборотных активов в 2016 году увеличивается на 151093 тыс.
руб. (181%). В 2017г. по сравнению с 2016г. оборотные активы уменьшились
на 67,96%, в большей степени за счет снижения по статье денежные средства.
Доля оборотных средств в структуре имущества составила
соответственно по годам: 97,3%; 99%; 83,2%. Доля оборотных активов
снижается, но увеличивается доля внеоборотных активов и составляет 2,7%;
1%; 16,2% соответственно.
Проведя анализ оборотных активов за три года, можно отметить
тенденции изменения следующих показателей:
стоимость производственных запасов за три отчетных года
производственные запасы увеличились на 10,16%;
показатель величины налога на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям за три отчетных года увеличивается на 441 тыс. руб.;
показатель дебиторской задолженности на конец 2016 года снижается на
8986 тыс. руб., в 2017 года увеличился на 187 тыс. руб.;
41
краткосрочные финансовые вложения в 2016 году увеличиваются на
185585 тыс. руб., а в 2017 уменьшаются на 153394 тыс. руб.
денежные средства уменьшаются за три отчетных года на 95,98%.
Проанализировав активы предприятия, можно говорить о том,
что большая их часть находится в оборотных активах, таких как
краткосрочные финансовые вложения.
Рис. 3 Динамика оборотных и внеоборотных активов за 2015-2017г.г.
Рис. 4 Структура оборотных активов предприятия за 2015 год.
2323
2359
14598
83461
234554
75203
0
50000
100000
150000
200000
250000
2015
2016
2017
Внеоборотные активы
Оборотные активы
1,27
15,45
36,08
0,3
41,27
2,89
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
НДС по приобретенным ценностям
Краткосрочные вложения
Прочие оборотные активы