33
усложнение согласованности взаимодействия между отделами, на руководителя
предприятия ложится полная ответственность за получение прибыли, несколько
замедляется весь процесс принятия решений.
Организационная структура ООО «Центр технической поддержки»
приведена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Линейно-функциональная организационная
структура ООО «Центр технической поддержки»
Генеральный директор является лицом, уполномоченным на основе
единоличия организовать всю работу предприятия, без доверенности
действовать от его имени, представлять во всех организациях, распоряжаться
его имуществом и средствами, заключать договоры, выдавать доверенности,
открывать в банке счета предприятия. Директор обеспечивает общее
руководство коллективом и решение принципиальных технических задач,
связанных с выбором портфеля заказов, обеспечением конструкторской и
технологической документации, закупкой оборудования и стандартной
оснастки, комплектации материалов и т.п.
Административный отдел
34
Главный бухгалтер обеспечивает своевременное и полное представление
необходимой отчетности заинтересованным пользователям, разрабатывает
рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых
коммерческих и финансово-хозяйственных операций, устанавливает
необходимую систему учетных регистров, определяет их перечень. Главный
бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю.
Экономист-финансист осуществляет - учет расчетов с рабочими и
служащими (начисление з/платы), учет расчетов с внебюджетными фондами,
составление по ним квартальных отчетов и сдача их, учет расчетов с прочими
организациями, акты сверок с прочими организациями, материальные отчеты,
учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Бухгалтер-кассир отвечает за получение и выдачу денег, обеспечение
сохранности денежных средств, составление кассовых отчетов, осуществление
операции по приему, учету, хранению и выдаче ценных бумаг, получение
выписок с приложениями в банке, оформление платежных поручений,
своевременная доставка поручений в банк, обработка документов, сбор
информации по банкам о поступлении и расходе средств в расчетного счета,
счета-депо и других счетов, проведение актов сверок по хозяйственным
договорам.
Юрист - проверяет соответствие закону представляемых на подпись
руководителю предприятия проектов приказов, инструкций, положений и
других документов правового характера, осуществляет организацию
систематизированного учета и хранения поступающих на предприятие
нормативных актов; оказывает юридическую помощь в заключении
хозяйственных договоров на предприятии, определяет формы договорных
отношений с учетом производственных и финансовых планов, взаимоотношений
(хозяйственных связей) с контрагентами и других факторов.
Отдел продаж
В основные обязанности руководителя отдела продаж входит управление
коллективом, обучение нового персонала; стратегический поиск новых
35
потребителей продукции и услуг, работа с ними; управление дебиторской
задолженностью; формирование плана продаж, контроль его выполнения;
реализация стратегии развития компании.
Менеджер по продажам отвечает за организацию и ведение продаж товара
компании – рост продаж, увеличение клиентов, а также получение
максимальной прибыли из отведенного ему территориального сектора для
работы; планирует и проводит аналитическую работу; обеспечивает продажи;
осуществляет контроль над отгрузками товара и расчетами с покупателями.
Хозяйственный отдел:
Охранник отвечает за дисциплину внутри предприятия, следит, чтобы
посторонние не входили в служебные помещения, обеспечивает охрану офисов
в ночное время суток.
Уборщица отвечает за визуальный порядок во всех помещениях
предприятия.
Структура управления организации построена для того, чтобы все
протекающие в ней процессы осуществлялись своевременно и качественно.
С самой первой разработки (конец 20 века) и по сегодняшний день
компьютерная индустрия развивается стремительно быстро. Вследствие чего в
настоящее время нашему вниманию предоставлен огромный выбор самой
разнообразной компьютерной и цифровой техники.
Ассортимент реализуемых товаров ООО «Центр технической поддержки»
огромен и включает в себя следующие группы товаров: стационарные
персональные компьютеры, портативные персональные компьютеры и цифровая
техника. В таблице 7 и на рисунке 3 представлена структура в объеме продаж
рассматриваемого предприятия каждой товарной группы.
Таким образом, можно пронаблюдать, что группы товаров «настольные
компьютеры или десктопы» и «ноутбуки и нетбуки» занимают большую долю в
общем объеме товарооборота – 23,1% и 27,1% соответственно.
Таблица 7
36
Структура товарооборота
Наименование товарной группы
2016 год
Стационарные персональные компьютеры:
Настольные компьютеры или десктопы
23,10%
Неттопы
4,80%
Моноблоки
9,20%
Портативные персональные компьютеры
Ноутбуки и нетбуки
27,10%
Планшеты и планшетные ноутбуки
13,90%
Карманные типы компьютеров и смартфоны
8,20%
Цифровая техника
Фотоаппараты
4,60%
Принтеры и сканеры
3,70%
Прочие товары
5,40%
Итого:
100,00%
Рисунок 3 – Распределение товарных групп в структуре
товарооборота в 2016 году
23,10%
4,80%
9,20%
27,10%
13,90%
8,20%
4,60%
3,70%
5,40%
Настольные компьютеры или
десктопы
Неттопы
Моноблоки
Ноутбуки и нетбуки
Планшеты и планшетные ноутбуки
Карманные типы компьютеров и
смартфоны
Фотоаппараты
Принтеры и сканеры
Прочие товары
37
Далее остановимся на таком важном инструменте анализа, как SWOT –
анализ. SWOТ-анализ – это определение сильных и слабых сторон предприятия,
а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения
(внешней среды).
В таблице 8 разработан макет SWOT-матрицы для ООО «Центр
технической поддержки».
Таблица 8
Макет SWOT-матрицы для ООО «Центр технической
поддержки»
Возможности:
Угрозы:
1. Улучшение уровня жизни населения
2. Изменение рекламных технологий
3. Развитие информационной отрасли
4. Появление новых поставщиков
5. Появление новых услуг, увеличение
ассортимента товаров и сырья
6. Снижение цен на готовую продукцию
7. Снижение налогов и пошлин
8. Совершенствование менеджмента
9. Снижение безработицы
10. Разорение и уход основных конкурентов
11. Неудачное поведение конкурентов
1. Изменение покупательских предпочтений
2. Появление новых фирм на рынке
3. Сбои в поставках продукции
4. Появление принципиально нового товара
5. Снижение уровня жизни населения
6. Рост темпов инфляции
7. Ужесточение законодательства
8. Изменение уровня цен
9. Усиление конкуренции
10. Ухудшение политической обстановки
11. Рост налогов и пошлин
12. Рост безработицы
Сильные стороны:
«Сила и возможности»
«Сила и угрозы»
1. Позитивный имидж
компании в общественной жизни
(регулярная благотворительная
деятельность)
2. Освоение новых сегментов
рынка
3. Достоверный мониторинг
рынка
4. Широкий ассортимент
продукции
5. Высокая квалификация
персонала
6. Хорошая мотивация
персонала
- совершенствование менеджмента позволит
еще эффективнее мотивировать персонал;
- выход на новые рынки, увеличение
ассортимента, добавление сопутствующих товаров и
услуг позволит наличие финансовых средств;
- квалификация персонала, контроль качества,
неудачное поведение конкурентов и развитие
рекламных технологий дадут возможность успеть за
ростом рынка;
- четкая стратегия позволит использовать все
возможности;
- достоверный мониторинг рынка
позволит зафиксировать увеличение
конкурентных преимуществ конкурентов и не
отстать нашей компании;
- усиление конкуренции, политика
государства, инфляция и рост налогов, из-
менение вкусов потребителей повлияют на
проведение стратегии;
- появление конкурентов вызовет
дополнительные расходы финансовых
ресурсов;
- достоверный мониторинг уловит
изменения вкусов потребителей;
- рост безработицы позволит
руководству компании предложить работу
Слабые стороны:
«Слабость и возможность»
«Слабость и угрозы»
1. Высокая цена на товар
2. Текучесть кадров
3. Сбои в снабжении
4. Недостатки в рекламной
политике
5. Неучастие персонала в
принятии управленческих
решений
- совершенствование менеджмента остановит
текучесть кадров
- снижение цен у Поставщиков позволит
снизить себестоимость товара и, соответственно, цену
реализации на товары.
- плохая рекламная политика создаст
затруднения при выходе на новые рынки, увеличении
ассортимента добавлении дополнительных сопут-
ствующих продуктов и услуг;
- неучастие персонала в принятии решений и
недостаточный контроль исполнения распоряжений
при снижении безработицы может привести к
саботажу;
- снижение уровня цен, размеров налогов и
пошлин при сохранении уровня цен позволит получать
сверхдоходы;
- совершенствование менеджмента позволит
персоналу участвовать в принятии некоторых решений
- Сбои в снабжении и отказ
сотрудничества мелких предприятий снизит
количество клиентов
- появление новых конкурентов и
высокий уровень цен ухудшит конкурентную
позицию;
- неблагоприятная политика государ-
ства может привести к выходу из отрасли;
- непродуманная рекламная политика
не удержит покупателей при изменении их
предпочтений;
- снижение уровня жизни населения и
высокая цена на товар сократит количество
наших потребителей.
Сильные стороны компании – это то, в чем оно преуспело или какие-то
особенности, которые предоставляют некие дополнительные возможности.
38
Слабости – это отсутствие чего-то важного для функционирования
организации, или то, что пока не удается осуществить по сравнению с другими
компаниями и ставит вас в неблагоприятное положение.
Возможности – это очень благоприятные обстоятельства, которые ваша
компания может использовать для получения несравненных преимуществ.
Угрозы – некие события, при наступлении которых на предприятие может
быть оказано неблагоприятное воздействие.
Таким образом, основной вид деятельности ООО «Центр технической
поддержки» – это оптовая и розничная торговля компьютерной и цифровой
техникой, а также техническое сопровождение фирм. Руководство текущей
деятельностью ООО «Центр технической поддержки» осуществляется
генеральным директором - единоличным исполнительным органом общества.
Генеральный директор общества подотчетен общему собранию участников.
Миссия Общества с Ограниченной Ответственностью «Центр технической
поддержки» формулируется следующим образом: «Удовлетворить потребности
Клиента в кредите вне зависимости от масштаба бизнеса».
В ООО «Центр технической поддержки» используется линейно-
функциональная организационная структура.
Также была рассмотрена структура товарооборота компании в 2016 году и
разработан макет SWOT-матрицы.
2.2 Анализ эффективности хозяйственной деятельности
предприятия
Основными источниками информации для проведения анализа
финансовых результатов деятельности рассматриваемого предприятия являются
документы финансовой отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс»
(Приложение 1); форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2).
В таблице 9 представлены основные показатели деятельности организации
ООО «Центр технической поддержки» за период с 2014 по 2016 годы.
Таблица 9
39
Основные показатели деятельности организации (в тыс.руб.)
Показатель
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Изменение 2015
г. к 2014 г.
Изменение 2016
г. к 2015 г.
Абсол.
Относит.
Абсол.
Относит.
Выручка
5055
27456
33826
22401
543,15%
6370
123,20%
Себестоимость
продаж
3879
19208
25909
15329
495,18%
6701
134,89%
Валовая прибыль
(убыток)
1176
8248
7917
7072
701,36%
-331
95,99%
Управленческие
расходы
1138
7680
5203
6542
674,87%
-2477
67,75%
Прибыль (убыток)
от продаж
38
568
2714
530
1494,74%
2146
477,82%
Проценты к уплате
0
0
31
0
-
31
-
Прочие доходы
3
98
24
95
3266,67%
-74
24,49%
Прочие расходы
31
308
85
277
993,55%
-223
27,60%
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
10
358
2622
348
3580,00%
2264
732,40%
Текущий налог на
прибыль
5
59
540
54
1180,00%
481
915,25%
Чистая прибыль
(убыток)
5
299
2082
294
5980,00%
1783
696,32%
По расчетным данным таблицы 9 видно, что в 2015 году произошло резкое
увеличение выручки ООО «Центр технической поддержки» - практически в 5 раз
или на 22401 тыс.руб. Это было связано, в первую очередь, с освоением новых
рынков сбыта продукции и выходом на новые сегменты покупателей в 2015 и
2016 гг. В 2016 году темп роста составил 123,2% и выручки составила 33826
тыс.руб. В связи с этим можно пронаблюдать динамику роста себестоимости
продаж: в 2014 году она возросла также практически в 5 раз, а в 2016 году – на
134,89% или на 6701 тыс.руб.
В 2015 году также резко возросли управленческие расходы организации –
на 6542 тыс.руб. Рост данного показателя в рассматриваемом периоде связан, в
первую очередь, с расширением автопарка организации, в увеличением
арендуемых площадей, с ростом затрат на содержанием управленческого
персонала. В 2016 году можно пронаблюдать снижение величины
управленческих расходов на 2477 тыс.руб. Это произошло благодаря
оптимизации административных расходов (введение лимитов по
командировочным расходам, снижения представительских и офисных
40
расходов), снижению затрат на содержание и обслуживание служебных
автомобилей.
Прибыль от продаж также имеет положительную динамику, что является
очень благоприятным фактором для ООО «Центр технической поддержки». В
2016 году прибыль от продаж составила 2714 тыс.руб. против 38 тыс.руб. в 2014
году.
Появление в 2016 году расходов на проценты к уплате связано покупкой
служебного автомобиля в лизинг.
Прочие доходы в 2015 году составили 98 тыс.руб, что на 95 тыс.руб.
больше уровня 2014 года. В 2015 году основную часть прочих доходов
составляли штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров и
проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств
организации, а также проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации в этом банке. А вот в 2016 году величина
данного показателя составила всего 24 тыс.руб. В текущем периоде прочие
доходы возникли ввиду продажи основных средств.
Прочие расходы также резко возросли в 2015 году – почти в 10 раз, и стали
составлять 308 тыс.руб. (большую часть составила покупка законных
возможностей интеллектуальную собственность), а в 2016 году снизились на 223
тыс.руб. и их величина на конец периода была равна 85 тыс.руб. (большую часть
составили проценты, выплачиваемые за взятые займы).
Прибыль до налогообложения в 2015 году увеличилась на 348 тыс.руб. и
составила 358 тыс.руб. В 2016 году данный показатель вырос до уровня 2622
тыс.руб. На прибыль до налогообложения повлияли такие факторы, как прочие
доходы и прочие расходы. Увеличение внереализационных доходов и расходов
говорит об изменении прибыли организации за счет операций, не связанных с
основной деятельностью ООО «Центр технической поддержки».
В 2015 году чистая прибыль составила 299 тыс. руб., что на 294 тыс.руб.
превышает чистую прибыль 2014 года. Такое увеличение произошло благодаря
резкому росту выручки и валовой прибыли, и свидетельствует об увеличении
41
эффективности деятельности организации. Рост налога на прибыль в 11 раз
связан увеличением прибыли организации. В 2016 году величина чистой
прибыли составила 2082 тыс.руб, что почти в 7 раз выше аналогичного
показателя 2015 года.
Чистая прибыль по итогам года направляется на дальнейшее развитие
организации и выплату премий сотрудникам, которые показывали отличные
результаты в течение года. Увеличение прибыльности организации говорит о
стабильной работе и росте потенциала развития предприятия. Чистая прибыль
ООО «Центр технической поддержки» используется исключительно в
соответствии с Уставом предприятия. За счет нее также осуществляется
инвестирование производственного развития, выплачиваются дивиденды
учредителям предприятия, создаются резервные и страховые фонды.
Для проведения дальнейшего анализа хозяйственной деятельности ООО
«Центр технической поддержки» необходимо знать среднегодовую стоимость
показателей. Среднегодовая стоимость показывает типичное значение признака
за период. В таблице 10 представлена динамика среднегодовой стоимости
ресурсов организации за 2014, 2015 и 2016 годы
Таблица 10
Динамика среднегодовой стоимости ресурсов организации
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение 2015 г.
к 2014 г.
Изменение 2016
г. к 2015 г.
Абсол.
Относит.
Абсол.
Относит.
Среднегодовая
стоимость активов
744,5
2951,5
6577
2207
396,44%
3625,5
222,84%
Среднегодовая
стоимость
собственного
капитала
16
166,5
1109,5
150,5
1040,63%
943
666,37%
Продолжение таблицы 10
Среднегодовая
стоимость основных
средств
0
534,5
1247,5
534,5
-
713
233,40%
Среднегодовая
стоимость
оборотных средств
744,5
2417
5330
1672,5
324,65%
2913
220,52%
Среднегодовая
стоимость запасов
601
1079
828
478
179,53%
-251
76,74%
42
Среднегодовая
стоимость
дебиторской
задолженности
99
1207,5
4334
1108,5
1219,70%
3126,5
358,92%
Среднегодовая
стоимость
кредиторской
задолженности
736,5
2785
5244
2048,5
378,14%
2459
188,29%
Из представленных данных видно, что практически по всем показателям в
2015 году произошло увеличение, что говорит о росте и развитии организации.
Снижение среднегодовой стоимости запасов в 2016 году говорит о рациональной
закупке товаров в целях предотвращения ее залеживания на складе, что
положительно характеризует деятельность организации. Рост среднегодовой
стоимости активов, собственного капитала, основных и оборотных средств
является благоприятным для организации, поскольку организация с каждым
годом улучшает обеспеченность собственными средствами. Среднегодовая
стоимость дебиторской задолженности увеличивается быстрее, чем
среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, что положительно
влияет на организацию, так как задолженность перед организацией
увеличивается быстрее, чем ее задолженность перед поставщиками и прочими
кредиторами. В целом наблюдается положительная динамика, что является
хорошим показателем деятельности ООО «Центр технической поддержки».
Далее проведем анализ основных и оборотных средств предприятия.
Основные производственные фонды – это средства, целиком участвующие
в повторяющихся процессах производства и переносящие по частям свою
стоимость на готовый продукт по мере износа. К средствам труда относятся
здания, сооружения, машины и оборудование, рабочий и продуктивный скот и
другие основные фонды, функционирующие в сфере материального
производства. От степени использования основных средств зависит объем
производства продукции (работ, услуг), прибыль предприятия и рентабельность
производства.
В таблице 11 отражена динамика показателей основных средств ООО
«Центр технической поддержки» в период с 2014 по 2016 гг.