37
При анализе открытых акционерных обществ используют, кроме
документов бухгалтерской отчетности, также внешнюю информацию о
положении предприятия на рынке ценных бумаг.
Одним из главных инструментов финансового анализа является
анализ финансовых коэффициентов, который позволяет на их основе
сравнивать различные компании, работающие в одной отрасли и имеющие
сходный размер.
38
Глава 2. Оценка финансового состояния ООО МП «Земпроект»
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика
деятельности ООО МП «Земпроект»
Объектом практического исследования в данной выпускной
квалификационной работе выступает Общество с ограниченной
ответственностью «Многопрофильное предприятие «Земпроект». ООО «МП
«Земпроект» зарегистрирована 8 апреля 2011 г. регистратором МИФНС № 10
по Оренбургской области. Руководитель организации: директор Арнаутов
Алексей Вячеславович. Юридический адрес ООО «МП «Земпроект» -
460004, Оренбургская область, город Оренбург, улица Бебеля, 84.
Основным видом деятельности является «Управление недвижимым
имуществом за вознаграждение или на договорной основе»,
зарегистрировано 5 дополнительных видов деятельности.
Миссия управляющей компании ООО «МП «Земпроект» звучит так:
«Добросовестное и качественное управление объектами недвижимости,
оказание полного комплекса услуг с минимальными затратами и соблюдение
принципов открытости и перспективных преимуществ».
Управляющая компания ООО «МП «Земпроект» относится к
Бригадной структуре управления органического типа.
Основу бригадной структуры органического управления составляет
групповая форма организации труда и производства. Необходимость ее
использования зависит от ее преимущества: ускорение процессов, связанных
с обновлением продукции и технологии; ориентация на малоемкие рынки;
повышение требований к качеству обслуживания потребителей. Причина
возникновения бригадной структуры - жесточайшая конкуренция за
потребителя и рынки сбыта. Формирование небольших мобильных команд,
специализированных на той или иной потребности или по виду деятельности
и полностью ответственных за результат своей производственной
деятельности. Одна из проблем, которая возникает при бригадной структуре
39
управления — это горизонтальная координация работ взаимосвязанных
бригад.
Принципы построения бригады:
1.Автономная работа бригады, состоящей из рабочих, специалистов,
управленцев.
2.Предоставление бригаде прав самостоятельного права принятия
решений и координации действий с другими бригадами, в том числе права
привлечения сотрудников других бригад, если это необходимо для
решения конкретной проблемы.
3.Замена жестких бюрократических связей на гибкие связи,
обязательные для совместного разрешения конкретных вопросов.
Формирование бригадных структур требует серьезной подготовки.
Прежде всего, это касается распределения всего персонала по автономным
командам. Каждую бригаду возглавляет руководитель, характер работы
которого определяется концепцией групповой формы, согласно которого
поощряется взаимопомощь и взаимозаменяемость, личная ответственность,
ориентация на запросы потребителя, активное сотрудничество в решении
проблем.
В системах оплаты труда предусматривается тесная связь между
уровнем зарплаты каждого члена бригады и общими результатами. Еще одно
важное условие эффективности бригадной системы управления – отказ от
принципов бюрократии в любой разновидности. Это становится возможным,
так как в состав бригад входят специалисты, знающие задачи и способы их
решения, и нуждающиеся в дополнительно руководящих указаниях сверху.
Теоретически бригадную структуру управления можно изобразить в виде
пирамиды, в котором на каждом уровне размещаются бригады разного
назначения и профиля, связанные между собой процессами решения
проблем.
Органический тип управления отвергает представление об
эффективности организации как «организованной» и работающей с
40
четкостью организации работы. Эта модель приводит радикальные
изменения, обеспечивающие приспособляемость организации к объективным
требованиям реальной действительности. Это совершенно другой тип
организации. Предпочитается находить новые действия, а не
руководствоваться старыми. Предпочитается дискуссия в управлении. В этом
типе поощряются сомнения и противоречия, чем вера. Ценятся изменения,
чем планирование, также руководствуются возможностями больше, чем
ограничениями. Отличие органического типа от бюрократического в более
высокой гибкости, меньшей связанности правилами и нормами, в
использовании в качестве базы групповой организации труда.
Органическому типу управления характерны черты:
1. Решения принимаются на основе обсуждения, а не базируются на
основе авторитета, правилах или традициях;
2. Обстоятельствами, которые принимаются при обсуждении
проблем, являются доверие, а не власть, убеждение, а не команда, работа на
единую цель, а не ради исполнения должностной инструкции;
3. Главные факторы - это миссия и стратегия развития организации;
4. Творческий подход к работе базируется на связи между
деятельностью каждого работника и миссией организации;
5. Правила работы формируются в виде принципов, а не установок;
6. Распределение работы между сотрудниками обуславливается не
их должностями, а характером решаемых проблем;
7. Постоянная готовность к проведению в организации
прогрессивных изменений.
Организационная структура ООО «МП «Земпроект» представлена в
Приложении 2.
Как видно из представленной в Приложении 6 организационной
структуры ООО «МП «Земпроект», руководство организацией осуществляет
генеральный директор, что регламентировано Уставом общества.
Генеральный директор обязан в своей деятельности соблюдать требования
41
действующего законодательства РФ, руководствоваться требованиями
Устава, решениями органов управления общества, принятыми в рамках их
компетенции, а также заключенными обществом договорами и
соглашениями, в том числе заключенным с обществом трудовым договором.
Генеральный директор обязан действовать в интересах Общества
добросовестно и разумно.
Генеральный директор ООО «МП «Земпроект» осуществляет
непосредственное оперативное руководство компании и имеет в прямом
подчинении Главного инженера, Главного бухгалтера, менеджера по кадрам,
юриста, и руководителя планово-экономической группы.
Общая численность персонала ООО «МП «Земпроект» на 30.10.2019
года составляет 44 человек. В непосредственном подчинении главного
инженера находятся производственно-технический отдел, диспетчерская и
бригады ремонтников.
Диспетчерская принимает заявки от населения:
⎯ устно (в виде телефонных звонков) на проведение текущих
ремонтных работ (сломался лифт, канализация, отопление, протекла труба и
т.п.);
⎯ письменные заявки от старших домов на проведение плановых
ремонтных работ и претензий на качество работы персонала компании или
нанимаемых ею рабочих (дворников, уборщиц, подъездов и т.п.).
Производственно-технический отдел осуществляет общее
руководство работами на предприятии, обращая в первую очередь внимание
на плановые работы (подготовка к отопительному сезону, ремонт крыш,
подъездов, подвалов, теплотрасс и т.п.), т.е. тех мероприятий, которые
требуют значительных капитальных, временных и людских затрат.
Специалисты производственного отдела планируют работу предприятия
таким образом, чтобы равномерно распределить их по всему году и при этом
не допустить срывов критических для населения событий (начало
отопительного сезона и т.п.). Также специалисты данного отдела производят
42
предварительный расчет смет ремонтных работ, договариваются с
поставщиками комплектующих и оборудования о поставках нужных изделий
вовремя и в нужном количестве по заранее договоренной цене, то есть
выполняют функции отдела снабжения. На должностях в производственно-
техническом отделе заняты специалисты, имеющие инженерное образование
по профилям работы (инженер-электрик руководит работой бригад рабочих-
электриков, инженер-строитель занимается ремонтом инженерных
коммуникаций и т.п.).
Бригады ремонтников не имеют строго определенного состава, а
формируются от планируемых объемов работ. В состав ремонтников на
постоянной основе входят 2 электрика, 12 сантехников, 2 мастера по ремонту
лифтового хозяйства, 2 мастера по ремонту оконных и дверных блоков
(включая стеклопакеты), 1 электротехник (занимается ремонтом и проверкой
электрических приборов), 2 плотника, 20 рабочих по благоустройству и
ремонту домов, эксплуатации наружных сетей. В случае необходимости, при
большом объеме работ, предприятие выступает как субподрядчик, привлекая
для работ сторонние организации.
Как уже было упомянуто ранее, предметом деятельности ООО «МП
«Земпроект» является управление эксплуатацией жилого фонда, в том числе
деятельность по надзору за состоянием и эксплуатацией жилого фонда.
Численность предприятия зависит от характера, масштаба, сложности,
трудоемкости производственных и управленческих процессов, степени их
механизации, автоматизации и компьютеризации. Эти факторы определяют
ее нормативную величину. Более объективно персонал характеризуется
списочной численностью, т. е числом сотрудников, которые официально
работают в организации в данный момент.
В таблице 1 представлен горизонтальный анализ состава сотрудников
по категориям персонала ООО «МП «Земпроект».
43
Таблица 1
Горизонтальный анализ состава работников ООО «МП
«Земпроект»
Категория
персонала
Абсолютные
величины, чел.
Абсолютные
изменения
(+,-), чел.
Темп роста,
%
2016
2017
2018
2017
/2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Среднесписочная
численность
работников, всего,
в том числе
39
41
41
2
0
105,13
100
Производственный
персонал из них
39
41
41
2
0
105,13
100
Рабочие
34
35
35
1
0
102,94
100
Служащие
5
6
6
1
0
120,00
100
Как видно из представленной таблицы 5, численность персонала ООО
«МП «Земпроект» за обозначенный период с 2016 по 2018 год увеличилась
на 5,13%, за счет приема 2-х сотрудников в 2017 году.
Основные показатели по труду и заработной плате представлены в
таблице 2.
Таблица 2
Показатели труда и заработной платы ООО «МП «Земпроект»
Показатели
2016
2017
2018
Изменения (+,-).
Темп
роста, %
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
2018/2016
Выручка от
реализации
продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
46320
56193
60549
9873
4356
14229
130,72%
Среднесписочная
численность, чел.
39
41
41
2
0
2
105,13%
Фонд заработной
платы, тыс. р.
9032
10227
13381
1195
3154
4349
148,15%
Производительность
труда тыс. руб.
/чел.
1188
1371
1477
183
106
289
124,34%
Средняя заработная
плата на 1
работника,
руб./мес.
19300
20787
27198
1487
6411
7898
140,92%
44
Как видно из таблицы 2, за обозначенный период увеличилась
выручка от реализации услуг организации, что положительным образом
отразилось на росте производительности труда с положительным темпом
прироста в 124,34%, а также с высоким ростом средней заработной платой на
140,92%. Увеличение роста объемов оказания услуг и незначительным
ростом численности персонала обусловлено с увеличением практической
загруженности сотрудников и выходом на плановые показатели по
производительности труда.
Трудовые ресурсы предприятия выступают в качестве одного из
ведущих факторов конкурентоспособности и во многом определяют
эффективность деятельности предприятия.
На показатели деятельности предприятия оказало влияние увеличение
объемов обслуживаемого фонда. Так, за период с 2016 по 2018 год
существенно увеличивалось число жилых домов, находящихся в управлении
ООО «МП «Земпроект», а также, соответственно, в увеличении площади,
находящейся в управлении.
Проанализируем динамику числа домов и площади, находящихся в
управлении ООО «МП «Земпроект» в 2016-2018 гг.
Таблица 3
Динамика объемов обслуживания жилых домов ООО «МП
«Земпроект»
Показатель
2016
2017
2018
Изменения (+,-).
Темп
роста,
%
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
2018/
2016
Число объектов,
ед.
17
22
30
5
8
13
176,47%
Площадь, кв.м.
30940
41910
55950
10970
14040
25010
180,83%
Как видно из представленной таблицы 3, число объектов
недвижимости, находящихся в управлении ООО «МП «Земпроект» за
последние 3 года увеличилось на 76,47% с 17 до 30. При этом площадь
увеличилась на 80,83% с 30940 кв.м. в 2016 году до 55950 кв.м. в 2018 году.
45
На основании проведенного обзорного исследования установлено, что
ООО «МП «Земпроект» является активно развивающимся предприятием в
сфере управления коммерческой недвижимостью в Оренбургской области.
Предприятие обеспечено трудовыми ресурсами, отмечается положительная
динамика по производительности труда и объемам обслуживания.
2.2. Анализ финансового состояния ООО МП «Земпроект»
Приведенный в данном отчете анализ финансового состояния ООО
«МП «Земпроект» выполнен за период 31.1.2.2016–31.12.17 г. на основе
данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года. При качественной
оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ООО «МП
«Земпроект» к отрасли «Операции с недвижимым имуществом» (класс по
ОКВЭД – 68).
Основой для проведения финансового анализа ООО «МП
«Земпроект» стали следующие данные: Бухгалтерский баланс (Приложение
7); Отчет о финансовых результатах (Приложение 8); Количество
рассматриваемых при проведении анализа периодов – 3. Для оценки ряда
показателей использовались данные баланса за период с 31.12.2013 по
31.12.2018. Данные по первому рассматриваемому периоду приведены на
31.12.2016. Данные по последнему рассматриваемому периоду приведены на
31.12.2018.
В качестве базового интервала для анализа выбран период с данными
на 31.12.2016. В качестве отчетного периода для анализа выбран период с
данными, представленными на 31.12.2017.
Приступая к анализу, следует отметить, что величина чистого
оборотного капитала ООО «МП «Земпроект» на конец анализируемого
периода (31.12.2018) составила 2 767,00 тыс. руб., что говорит о том, что
предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей
деятельности, и на отчетную дату положение предприятия можно назвать
46
достаточно стабильным. Однако все же необходимо более подробно изучить
структуру имущества ООО «МП «Земпроект».
Структуру имущества организации на конец отчетного периода
можно отнести к компромиссной модели. Краткосрочная кредиторская
задолженность направлена на покрытие половины переменной части
текущих активов.
Структура имущества и источники его формирования представлены в
аналитической таблице в Приложении 9.
Структура активов организации по состоянию на 31.12.2018
характеризуется значительной долей (97,5%) текущих активов и малым
процентом внеоборотных средств. Активы организации в течение
анализируемого периода увеличились на 2 548 тыс. руб. (на 47,2%). Отмечая
рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в
большей степени – в 11 раз. Опережающее увеличение собственного
капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как
положительный фактор.
Рост величины активов организации связан, главным образом, с
ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках
указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно
изменившихся статей):
⎯ денежные средства и денежные эквиваленты – 3 807 тыс. руб.
(77,6%);
⎯ краткосрочные финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов) – 823 тыс. руб. (16,8%).
Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:
⎯ нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 1 313 тыс.
руб. (51,5%);
⎯ кредиторская задолженность – 1 062 тыс. руб. (41,7%);
⎯ резервный капитал – 173 тыс. руб. (6,8%);