69
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на
протяжении 2017 – 2018 гг. выявил тенденцию к снижению зависимости
фитнес-клуба «LevelUp» от заемных источников финансирования, однако
значения данного показателя по-прежнему критически велики.
Таким образом, предприятие фитнес-клуб «LevelUp» имеет неустойчивое
финансовое состояние, поскольку значения показателей ликвидности
свидетельствуют о том, что у организации критически недостаточно текущих
активов для погашения краткосрочных обязательств.
Значения показателей финансовой устойчивости фитнес-клуба «LevelUp»
в 2017 - 2018 гг. не соответствовали нормативным значениям. Следовательно,
можно сделать вывод, что предприятие фитнес-клуб «LevelUp» в 2017 – 2018
гг. было финансово неустойчивым, так как денежные средства, краткосрочные
финансовые вложения, дебиторская задолженность предприятия и прочие
оборотные активы не покрывают кредиторскую задолженность и
краткосрочные кредиты и займы, при этом нарушается платежеспособность
предприятия: показатели платежеспособности в 2017 – 2018 гг. не достигали и
нижней границы нормативных показателей, что, несомненно, явилось
отрицательным моментом в деятельности предприятия.
Таким образом, фитнес-клубу «LevelUp» необходимо направить усилия
на приближение показателя абсолютной ликвидности предприятия к
нормативному значению, рентабельности продаж (может быть решено при
смене поставщика спортивных товаров, что позволит увеличить уровень
торговой надбавки, не теряя потребителей за счет сохранения оптимальной
цены на товары и максимизировать доходность предприятия), структуры
капитала исследуемой организации (например, за счет уменьшения размера
дебиторской задолженности).
Вывод по главе 2
Индивидуальный предприниматель Провоторов А.В. действует в
соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным
70
законом Российской Федерации «Об индивидуальных предпринимателях».
Местонахождение фитнес-клуба «LevelUp»: Российская Федерация, 660098, г.
Красноярск, ул. Республики, д. 47. Целью деятельности фитнес-клуба
«LevelUp» является удовлетворение потребностей потребителя в спортивных и
оздоровительных услугах.
Форма собственности предприятия – частная. Имущество ИП Провоторов
А.В. составляют материальные и финансовые ресурсы, находящиеся на его
балансе и являющиеся собственностью частного предпринимателя.
Источниками образования имущества фитнес-клуба «LevelUp» являются
личные средства индивидуального предпринимателя, а также заемные средства.
За анализируемый период повышается эффективность деятельности
фитнес-клуба «LevelUp», что отражается в увеличении оборота от оказания
услуг. Оборот от оказания услуг в прошлом году составил 21261 тыс. руб., а в
отчетном году произошло увеличение оборота от оказания услуг на сумму 6074
тыс. руб. и он составил 27335 тыс. руб., что выше прошлого периода в
относительном выражении на 28,57%. проведенный анализ отразил повышение
эффективности деятельности фитнес-клуба «LevelUp», что свидетельствует об
эффективности финансового менеджмента в данном направлении. Основной
целью анализа финансовых результатов является получение небольшого числа
ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового
состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре
активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Предприятию при разработке мероприятий, направленных на повышение
финансовой устойчивости в первую очередь необходимо обратить внимание на
эффективность использования внеоборотных и оборотных активов.
Для ускорения оборачиваемости оборотных активов, а следовательно и
повышения эффективности их использования необходимо уменьшать время их
пребывания в сфере обращения. Для этого надо сокращать запасы спортивных
товаров (спортивное питание и т.д.) до установленного норматива;
обеспечивать ритмичную работу всех подразделений предприятия.
71
Для поддержания финансовой устойчивости и платежеспособности
необходимо следить за тем, чтобы дополнительные инвестиции во
внеоборотные активы были обеспечены долгосрочными источниками
финансирования (в части увеличения собственного капитала или привлечения
долгосрочных обязательств).
Таки образом, резервами повышения финансовой устойчивости и
платежеспособности на данном предприятии являются:
- ускорение оборачиваемости активов за счет введения нормирования
запасов;
- увеличение собственного капитала в части пополнения за счет прибыли,
способствующее повышению автономии предприятия при принятии
управленческих решений. Рост прибыли возможен за счет увеличения объема
от оказания услуг. К увеличению данного показателя приведет:
1) проведение рекламных мероприятий (накопительные скидки,
распродажа перед праздниками, наружная реклама);
2) стимулирование производительности труда основного персонала
(введение сдельной системы оплаты труда, премирование за улучшение
отдельных показателей по труду);
3) расширение ассортимента и введение сопутствующих групп товаров.
Внедрение данных мероприятий приведет к росту показателей деловой
активности и рентабельности.
72
Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению деятельности
фитнес-клуба «LevelUp»
3.1. Предложения по улучшению финансового состояния фитнес-клуба
«LevelUp» и их количественная оценка
В период всеобщего финансового кризиса, когда платежеспособность
многих предприятий резко упала, у организации может образоваться большой
объем дебиторской задолженности. Для выхода из данной ситуации
руководство фитнес-клуба «LevelUp» приняло решение о продаже
безнадежной дебиторской задолженности по договору цессии суммарно 1050
тыс.руб. ООО «Юрконсалтсервис» по цене 840 тыс.руб. Данные условия
выгодны для фитнес-клуба «LevelUp».
С точки зрения действующего законодательства продажа дебиторской
задолженности представляет собой уступку права требования или цессию. Под
договором цессии понимается соглашение о замене прежнего кредитора,
который выбывает из обязательства, на ООО «Юрконсалтсервис», к которому
переходят все права и обязанности фитнес-клуба «LevelUp». Для перехода к
другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не
предусмотрено законом или договором (статья 382 Гражданского Кодекса
Российской Федерации).
Таким образом, фитнес-клуб «LevelUp» снизит сумму дебиторской
задолженности на 1050 тыс.руб. и увеличит денежные средства предприятия на
840 тыс.руб. Высвобожденные денежные средства позволят компании
реализовать мероприятия улучшения финансового состояния фитнес-клуба
«LevelUp» за счет собственных средств.
На сегодняшний день предприятию актуально принимать во внимание
перспективы выведения на рынок новых сопутствующих продуктов. И уже на
этапе планирования нового ассортимента следует учитывать, какое влияние на
деятельность компании окажет продвижение на рынок нового товара.
Также предприятию предлагается заключение договора на эксклюзивное
право поставки продукции спортивного питания ООО «СпортБомБар» (г.
73
Москва) на рынок г. Красноярск – данные переговоры неоднократно велись,
однако предложение о сотрудничестве отвергалось руководством
анализируемого предприятия ввиду и так достаточно насыщенного
ассортимента спортивного питания. Продукция ООО «СпортБомБар» заменит
в ассортименте предприятия устаревшую продукцию российских
производителей, присутствующую в ассортименте всех предприятий-
конкурентов.
При формировании ассортимента новейшего спортивного питания
второго поколения в ассортимент фитнес-клуба «LevelUp» было выявлено
возможное увеличение количества предлагаемых видов новейшего спортивного
питания второго поколения поскольку данный товар пользуется устойчивым
спросом среди определенного круга потребителей. Слишком велико значение
дополнительных продуктов в данной категории.
Преимуществом ООО «СпортБоБар» перед старыми производителями
являются:
- более низкий уровень цен, при том же ассортименте (транспортные
расходы будут оплачиваться поставщиком);
- существенные затраты на продвижение;
- отсрочка платежа на три месяца.
Таким образом, предприятие сможет закупать новую продукцию, не
оплачивая товар, что позволит частично финансировать увеличение оборота
торговли сопутствующими спортивными товарами за счет продажи товара за
два первых месяца закупа.
3.2. План внедрения мероприятий по улучшению финансового состояния
фитнес-клуба «LevelUp»
Для работы по контракту единоличного представительства фитнес-клубу
«LevelUp» необходимо будет обеспечить следующие объемы закупок
продукции (график поставок является приложение к договору поставок и его
соблюдение обязательно для дистрибьютора) (таблица 27).
74
Таблица 27 - График заказа продукции ООО «СпортБомБар»
Месяц
Заказ, тыс.ед.
Необходимый ежемесячный оборот, руб.
Январь
6000
300000
Февраль
7000
350000
Март
9000
450000
Апрель
6000
300000
Май
5000
250000
Июнь
3000
150000
Июль
3000
150000
Август
5000
250000
Сентябрь
7000
350000
Октябрь
9000
450000
Ноябрь
12000
600000
Декабрь
13000
650000
Итого за год
85000
4250000
В расчете в таблице средняя цена за 1 ед. уже включает величину
торговой наценки предприятия, то есть является отпускной.
График заказа составлен исходя из сезонности продаж спортивных
товаров, тем не менее общий оборот по продукции ООО «СпортБомБар», при
соблюдении условий заказа уже за 1 год продаж превысит оборот по продукции
российских производителей на 1450 тыс.руб.
Мероприятия по продвижению, предусмотренные при выходе продукции
ООО «СпортБомБар» на красноярский рынок, включают следующее.
- Размещение наружной рекламы (баннера, реклама на транспорте).
Планируется в течение первого месяца введения новой товарной группы
разместить 12 баннеров в черте города Красноярск и 10 микро автобусов,
оклеенных рекламой.
Затраты на данное мероприятие составят:
1 Изготовление 12 баннеров (исходя из средней стоимости изготовления
10 тыс.руб. за баннер) 120 тыс.руб. в первый месяц.
2 Изготовление баннерной ткани (1 баннер стоит 2,9 тыс.руб.) для 12
баннеров – 34,8 тыс.руб.
3 Оклейка 10 автобусов рекламой – 20 тыс.руб.
4 Аренда автобусов составит 30 тыс.руб..
75
- Размещение рекламы в журналах рекламы скидок на товары местных
супермаркетов на правах компании – партнера: супермаркет «Красный Яр» и
«Командор» в Красноярске.
Месячный бюджет на размещение рекламы составляет 30 тыс.руб.
- Размещение рекламы на телевидении.
Размещение рекламы на телевидении будет включать:
1 Размещение рекламы в бегущей строке – затраты 15 тыс.руб. в месяц;
2 Спонсорство прогноза погоды (по 1 месяцу 1 раз в квартал) – затраты
45 тыс.руб. в месяц.
3 Итоговая сумма затрат на размещение рекламы на телевидении при
проведении рекламной кампании составит 60 тыс.руб.
- Распространение сувенирной и типографической продукции (для
товароведов торговых точек).
Затраты на данное мероприятие будут включать:
1 Изготовление сувенирной продукции (фирменные ежедневники и
настольные календари и ручки из расчета на 35 оптовых клиентов) –
единовременные затраты составят 12 тыс.руб.
2 Изготовление полиграфической продукции (листовки, буклеты,
визитки)– ежеквартальные затраты составят 20 тыс.руб.
В таблице 28 представлен бюджет на продвижение, предусмотренный
дополнительным соглашением к договору поставки.
Таблица 28 - Бюджет на продвижение продукции ООО
«СпортБомБар», тысяч рублей
Мероприятия
Месяцы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Баннеры
154,8
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Реклама на транспорте
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Реклама в журналах, газетах
30
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Реклама на телевидении
60
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Изготовление сувенирной продукции
12
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Изготовление полиграфической продукции
20
-
-
20
-
-
20
-
-
20
-
-
Итого затраты в месяц
326,8
-
-
20
-
-
20
-
-
20
-
-
Общий бюджет на продвижение на 1 год составляет 386,8 тыс.руб.
Источником финансирования данных мероприятий будет выступать свободные
денежные средства фитнес-клуба «LevelUp» 2018 года, равные 186 тыс.руб., и
76
200,8 тыс.руб. будут использованы из суммы нераспределенной прибыли
компании.
В качестве второго мероприятия по усилению финансового состояния
фитнес-клуба «LevelUp» на рынке было инвестирование прибыли в расширение
точек продаж сопутствующей спортивной продукции для покупателей.
Предприятию предлагается открытие еще одного торгового зала. Анализ
показал, что основное сосредоточение предприятия, реализующих спортивные
товары приходится на места расположения основных фитнес – центров города,
поэтому фитнес-клубу «LevelUp» предлагается открыть торговый зал для
клиентов города недалеко от кольца Предмостной площади.
Для этого предприятию необходимо:
- Арендовать помещение площадью 50 кв метров. Затраты исходя из
стоимости 1 кв метра 0,7 тыс.руб. (средняя стоимость аренды в г. Красноярск
район Предмостной площади) в месяц составят
50 * 0,7 * 12 = 420 тыс.руб. в год.
- Расширение штата – необходимо нанять 3 продавцов-консультантов
(заработная плата 10 тыс.руб. в месяц), 1 кассира (заработная плата 8 тыс.руб. в
месяц) и 1 грузчика (заработная плата 8 тыс.руб. в месяц). Затраты составят:
(3 * 10 + 1 * 8 + 1 * 8) * 12 мес. = 552 тыс.руб. в год.
- Изготовить вывеску, выносные щиты – единовременные затраты
составят 50 тыс.руб.
- Запустить рекламы на телевидении – затраты 30 тыс.руб. в месяц или
360 тыс.руб. в год.
Общие затраты на открытие нового торгового зала составят 1382 тыс.руб.
в год. Исследуемая организация получит дополнительные денежные средства в
размере 840 тыс.руб. от продажи просроченной дебиторской задолженности по
договору цессии. Данные денежные средства будут направлены фитнес-клубом
«LevelUp» на реализацию мероприятия по открытию нового торгового зала и
540 тыс.руб. будут использованы из нераспределенной прибыли компании 2018
году. Дополнительный оборот (исходя из имеющегося розничного оборота
77
сопутствующих спортивных товаров в размере 20% от общей его величины)
составит 5467 тыс.руб.
Открытие нового торгового зала позволит фитнес-клубу «LevelUp»
расширить обслуживаемый сегмент рынка и укрепит конкурентные позиции
предприятия, укрепив его финансовое состояние за счет увеличения чистой
прибыли предприятия и показателя нераспределенной прибыли.
3.3. Результаты расчета экономического эффекта по предложенным
мероприятиям
Рассчитаем эффективность разработанных нами мероприятий путем
проведения анализа основных экономических показателей фитнес-клуба
«LevelUp» с учетом нововведений.
При внедрении разработанных нами мероприятий: введении новой
группы товаров и открытии новой точки продаж произойдет рост оборота от
оказания услуг и продажи сопутствующих товаров исследуемого предприятия
на 12451 тыс.руб. (на 30% за счет открытия новой торговой точки и на 4250
тыс.руб. за счет введения новой группы спортивных товаров).
Таблица 29 - Анализ основных показателей торгово-хозяйственной
деятельности фитнес-клуба «LevelUp» с учетом разработанных
мероприятий
Наименование показателей
2018
г.
С учетом
меропри-
ятий
Откло-
нение
Темп
роста,
%
1
2
3
4
5
Оборот от оказания услуг без НДС,
тыс. руб.
27335
37052
9717
135,55
Торговая площадь, кв.м.
750
800
50
106,67
Оборот от оказания услуг на 1м
2
торговой площади, тыс.руб./м
2
36,45
46,32
9,87
127,08
Численность работников всего,
чел.
35
40
5
114,29
В т.ч. работников ОП, чел.
19
23
4
121,05
Производительность труда одного
работника, тыс. руб./ чел.
781
926,3
145,3
118,60
Производительность труда одного
работника ОП, тыс. руб./ чел
1438,6
8
1610,96
172,27
111,97
Фонд заработной платы
сумма, тыс. руб.
5271
5823
552
110,47
Уровень, %
19,28
15,72
-3,56
Х
78
Окончание таблицы 29
1
2
3
4
5
Среднегодовая заработная плата
одного работника, тыс.руб.
150,6
150,6
0
100,00
Средняя стоимость основных
средств, тыс.руб.
635,5
635,5
0,00
100,00
Фондоотдача, тыс.руб./1 руб.
43,01
58,30
15,29
135,56
Фондовооруженность труда одного
работника, тыс.руб./чел.
42,37
31,78
-10,60
74,99
Коэффициент эффективности
использования основных средств,
тыс.руб./1руб.
1,64
3,29
1,65
200,42
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс.руб.
7247,5
6197,5
-
1050,00
85,51
Время обращения оборотных
средств, дни
95,4
61,05
-34,35
64,00
Скорость обращения оборотных
средств, обороты
3,77
5,98
2,21
158,58
Коэффициент участия оборотных
средств в каждом рубле оборота,
тыс. руб. /1руб. ОРТ
0,27
0,17
-0,10
61,95
Коэффициент рентабельности
оборотных средств, тыс. руб.
/1руб. ОС
0,14
0,34
0,20
240,74
Себестоимость проданных товаров,
тыс. руб.
19396
25825
6429,00
133,15
Валовая прибыль
сумма, тыс. руб.
7939
11227
3287,80
141,41
уровень, %
29,04
30,30
1,26
Х
Коммерческие и управленческие
расходы
сумма, тыс. руб.
6553
8322
1769,00
126,99
уровень, %
23,97
22,46
-1,51
Х
Прибыль от продаж
сумма, тыс. руб.
1386
2905
1519,00
209,60
рентабельность продаж, %
5,07
7,84
2,77
Х
Проценты к получению, тыс. руб.
-
-
-
-
Проценты к уплате, тыс. руб.
213
213
0,00
100,00
Прочие доходы, тыс. руб.
15
15
0,00
100,00
Прочие расходы, тыс. руб.
99
309
210,00
312,12
Прибыль до налогообложения
сумма, тыс. руб.
1089
2398
1309,00
220,20
рентабельность предприятия, %
3,98
6,47
2,49
Х
Отложенные налоговые активы,
тыс. руб.
-
-
-
-
Отложенные налоговые
обязательства, тыс. руб.
-
-
-
-
Текущий налог на прибыль и иные
аналогичные платежи, тыс. руб.
218
480
261,60
220,00
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
871
1918
1218,00
220,25
Рентабельность конечной
деятельности, %
3,81
5,18
1,37
Х