57
25394/986=25
Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз за год расходы
на фандрайзинг окупаются за счет привлеченных средств.
В 2017 году этот показатель снижается на 88 , что говорит о недостаточно
эффективном процессе сбора средств в организации.
10.Коэффициент рентабельности фандрайзинга (отношение прибыли к
привлеченным средствам)
2015год.
(34469-2035)/34469*100%=94%
2016год
(29886-273)/29886*100%=99%
2017год
(25394-986)/25394*100%=96%
Коэффициент рентабельности фандрайзинга показывает, сколько
прибыли приходится на единицу привлеченных от фандрайзинга денежных
средств.
Коэффициент рентабельности в 2017 году снижается Средняя денежная
сумма пожертвований, привлечённых с помощью каждого рубля, затраченного
на фандрайзинг снижается на 2% по сравнению с 2016 годом.
Оценка эффективности деятельности некоммерческой организации.
Используя формулы по оценке эффективности и результативности для
НКО,рассмотренные в теоретической части,произведем расчеты
эффективности.
11. Показатель эффективности деятельности организации (отношение
суммы поступивших средств из всех источников к расходам по проекту).
2015г.
36028/32098=1,12*100% =112%
2016г.
43879/32367=1,35*100%=135%
58
2017г.
26982/28765=0,93*100%=93%
Эффективность деятельности Центра «Гарант» снижается на 19% по
сравнению с 2015г.
12. Социальный индекс Вайсбродаили коэффициент социальной
рентабельности(отношение дохода от выпуска общественныхблаг к доходу от
выпуска частных благ).
2015г.
33369/2659=12,5
2016г.
39607/1858=21,3
2017г.
28411/1288=22,0
Чем больше значение этого индекса, тем ниже уровень
самофинансирования. В 2017 году значение этого показателя увеличивается,
сто говорит о снижении уровня самофинансирования.
Проведенный анализ финансовой деятельности Центра «Гарант»
показал, что основной проблемой повышения финансовой стабильности
организации является недостаточное финансирование и трудности его
получения.
3 Пути оптимизации финансового состояния благотворительной
организации "Архангельский центр социальных технологий "Гарант"
3.1 Методы повышения финансовой устойчивости Центра «Гарант»
Как и многие некоммерческие организации в городах России Центр
«Гарант» пока работает в условиях постоянной нехватки финансовых ресурсов.
59
Как отмечают многие эксперты, которые занимаются анализом
деятельности НКО, единого рецепта для всех организаций не существует.
Организация должна сама выбирать и разрабатывать свою стратегию
финансовой устойчивости деятельности.
Основной подход к повышению финансовой устойчивости – это
формирование совместных усилий заинтересованных сторон: организации и
доноров.
Организация должна найти методы эффективного привлечения ресурсов,
как финансовых, так и нефинансовых. А для этого необходимо учиться на
опыте других успешно работающих НКО.
Основные инструменты, которыми пользуются ЦентрГарант» для
привлечения финансирования – это:
- традиционный фандрайзинг;
- проектный фандрайзинг, при котором доноры сами определяют цель и
параметры программы и контролируют ее реализацию;
- государственные гранты;
- предпринимательская деятельность, не противоречащая уставным
целям»;
- коммерческие займы.
Очень слабо развит интернет-фандрайзинг. Данный инструмент на
данный момент времени является самым мощным, так как у физические лица,
могут пожертвовать деньги на те цели, которые они посчитают важными, при
этом не затрачивая много времени и не отрываясь от своих дел.
На сегодняшний день более стабильным источником финансирования для
Центра являются государственные гранды и целевое финансирование
(пожертвование от российскихи иностранных лиц и организаций)
Организации необходимо более широко использовать такой инструмент,
как коммерческую деятельность.
60
Центр «Гарант» может проводить консультации специалистами по таким
вопросам как бухгалтерский учет и отчетность в НКО, юридические
консультации по вопросам в деятельности НКО на коммерческой основе.
Для проведения семинаров у организации имеется «Мастерская
социальных технологий» - офис для групповых и индивидуальных занятий,
оснащенный интернетом и библиотекой.
Проектный фандрайзинг пока для российских НКО, как и для центра
«Гарант» не может быть основным источником финансирования. Вступая в
конкуренцию за средства доноров, организация должна дать четкое и
конкретное описание программы (проекта), а также рассчитать бюджет,
доказать возможность ведения прозрачного учета расходов по проекту а также
предложить свою оценку эффективности осуществления данной программы.
Для увеличения источника финансирования необходимо проведение
эффективной работы с донорами, призывая их к партнерству. Сегодня многие
доноры еще предпочитают самостоятельно финансировать программы и
проекты. Необходимо призывать доноров вкладывать деньги в долгосрочные
инвестиции, а для этого проводить мероприятия по фандрайзингу.
Также необходимо проводить работу с донорами о финансировании
текущих задач, таких как планирование организационного развития.
Необходимо обратить их внимание на финансирование административно-
хозяйственных расходов НКО.
Финансирование этой статьи расходов в значительной мере определяет
финансово-экономическое благополучие организации и потенциал развития
инициатив, реализуемых Центром.
Для повышения эффективности деятельности Центра донорам
целесообразно стимулировать распространение практики по ведению
отчетности среди благополучателей.
61
3.2 Мероприятие по увеличению дохода от предпринимательской
деятельности
Согласно законодательству РФ, некоммерческие организации имеют
право заниматься предпринимательской деятельностью при условии, что все
полученные от неё средства будут направлены на реализацию уставных целей.
В Уставе Центра «Гарант» включен соответствующий раздел, в котором указан
такие виды деятельности, как оказание консультативной помощи, оказание
образовательных услуг, которые не противоречат уставной деятельности
организации.
В 2018 году в качестве платных услуг Центр планирует оказание
образовательной услуги организациям и профессионалам в сфере раннего
детства, которые планируется как базовые образовательные, так и
узкоспециализированные курсы по раннему детству и раннему вмешательству.
Процесс обучения планируется с использованием таких методик как
«скрининг-методики», методика Н. Бэйли «Школа развития младенцев и детей
раннего возраста», с использованием опросников KID и RCDI и др.
Для организации продажи и продвижения услуги необходимо выделить
менеджера по продажам образовательных услуг на 0,5 ставки и руководителя
образовательных услуг также на 0,5 ставки.
Для поиска клиентов и продвижения самой услуги необходимо провести
работу по еженедельной рассылке о мероприятиях и семинарах, а также
постоянно обновлять информацию на сайте и в социальных сетях
(«ВКонтакте», «Фейсбук»). В Интернете планируется размещать анонсы, а
также отчеты о мероприятиях, и полезную информацию для заинтересованных
лиц (в основном для специалистов). За счет этого планируется создание
контактной аудитории в количестве 3000 чел. В планах распространение на
мероприятиях, конференциях и семинарах брошюр об основных принципах
раннего вмешательства и других вопросах.
62
Оплата платных образовательных услуг будет производится по
безналичному расчету по договору на оказание услуги.
Определим затраты на данное мероприятие.
Оборудование конференц – зала и оргтехника будет финансироваться за
счет медицинского центра (благотворительный взнос от детского
медицинского центра « Здоровый малыш»)
Чтобы подготовить это мероприятие потребуется 2 сотрудника, занятых
на 0,5 ставки каждый (это руководитель образовательного направления и
менеджер по продажам). Планируется, что они будут вести эту деятельность
постоянно. В первый год 0,5 ставки руководителя образовательных программ
будет оплачиваться за счет привлеченных средств (благотворительных
взносов).
За год планируется обучать не менее 30 специалистов в месяц. Один
семинар в месяц планируется проводить в Архангельске на базе Центра, один-
два по области. Кроме того планируется заключить договор на бесплатной
основе об осуществлении супервизии для 30 специалистов в месяц из
государственных учреждений Архангельска.
На первом году внедрения образовательной услуги всего планируется
обучить 300 специалистов. Далее возможно перейти к обучению большего
количества участников.
Рассчитаем калькуляцию на оказание образовательных услуг.
Таблица 12
Калькуляция стоимости однодневного семинара
Наименование
затрат
Всего, руб.
На 1 чел.
Примечание
Материальные
затраты
87000
290
Расходные и печатные
материалы , раздаточный
материал
Заработная плата
150000
500
Руководителя 0,5 ставки
Менеджера 0,5ставки
63
Продолжение таблицы 12
Страховые
отчисления
45000
150
общехозяйственные
затраты
119800
399
Содержание оборудования,
услуги интернета,
программное обеспечение
Себестоимость
401800
1339
Прибыль
48216
161
Расчетная -12%
Всего
450016
1500
Стоимость регистрационного взноса показана в табл. 13
Таблица 13
Стоимость регистрационного взноса
Тип участия
Информация
Стоимость
взноса в рублях
Ранний (за 30
дней)
Стоимость
взноса в рублях
Стандартный
Слушатель
Без материалов
800
1 000
Специалисты
Папка участника
с материалами
семинара
1 500
1 700
Стоимость услуги рассчитывается из средней стоимости.
Один базовый пятидневный тренинг стоит 7500 рублей на человека
на площадке в Архангельске.
В стоимость регистрационного взноса войдет:
- Регистрация на курсе.
- Информационная помощь и поддержка.
- Участие в очных занятиях согласно программе семинара, доклады,
дискуссии, практикум, консультации, обсуждение практических разработок.
- Индивидуальная самостоятельная работа (в свободное время).
Для того чтобы выездной семинар был рентабельным, необходимо
собрать группу из 25-30 человек.
Бизнес-план не прогностичен, так как заявки на обучение приходят
спонтанно, и предсказать их количество невозможно, поэтому рассчитаем
64
только доходы и расходы на проведение семинаров на площадке г.
Архангельска.
Расчет выручки за год: 1500*5*300 = 2250 тыс. руб.
Затраты :401,8 тыс. руб.
Таблица 14
Финансовые результаты после внедрения мероприятия
Наименование показателей
Период.
2015г.
2016г.
2017г
Прогно
з
на
2018г.
Выручка
2659
1858
1288,2
2250
Расходы по обычной деятельности
2234
1110
302,2
401,8
Налог на прибыль (доход)
64
112
77
135
Чистая прибыль (убыток)
361
636
909
1713,2
На графике показано как изменится доход от предпринимательской
деятельности после внедрения платной образовательной услуги в 2018 году.
Рисунок 13 – Динамика дохода от предпринимательской
деятельности за 3 года с прогнозом на 2018г
Выручка за вычетом расходов на аренду помещения, печать материалов,
распределяется следующим образом:
2659
1858
1288,2
2250
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
2015г. 2016г. 2017г. прогноз на
2018г.
тыс. руб.
Доход
65
- 60% пойдет на зарплату специалистам;
- 40% пойдет на клиническую работу с целевой группой, в которую
войду дети с различными нарушениями в развитии и их семьи.
Если предположить, что источники финансирования на 2018 год
останутся без изменения, то можно рассчитать изменения показателей с учетом
прогнозного дохода от предпринимательской деятельности.
Таблица 15
Показатели финансового состояния за 2015-2017гг.
( с учетом прогноза на 2018г)
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Прогноз
на 2018г.
Коэффициент заработанного дохода
0,07
0,04
0,04
0,08
Коэффициент автономии
0,09
0,05
0,03
0,06
Рентабельность,%
6,1
57,3
300,8
426
Организации, имеющие заработанный доход, имеют большую
самостоятельность и могут действовать более гибко. По сравнению с 2015 г.
этот показатель снижается.
Коэффициент автономии (самодостаточности) снижается с 0,09 до 0,03 и
показывает долю операционных расходов, которые покрываются за счёт
заработанного дохода.
В 2017 году эффективность предпринимательской деятельности
увеличилась за счет снижения затрат.
Рассчитаем социальный индекс Вайсбродаили коэффициент социальной
рентабельности на 2018 год:
28411/2250=126,27
Изобразим динамику этого показателя графически.
66
Рисунок 14– Динамика социальный индекс Вайсброда
за 3 года с прогнозом на 2018г.
Чем больше значение социального индекса, тем выше уровень выпуска
общественных благ, по сравнению с частными благами, и больше оснований
для поддержки со стороны государственного финансирования и пожертвований
(доноров).
3.3 Разработка плана по сбору благотворительных средств
Ежегодно, в начале года, составляется новый план по сбору средств для
деятельности организации.
Основные вопросы, которые необходимо учесть при планировании это:
- сколько необходимо собрать средств в новом году?
- какие использовать источники финансирования?
- какие мероприятия задействовать для сбора средств?
На первом совете происходит обсуждение руководством Центра плана по
сбору средств. Рассматривались следующие вопросы:
12,5
21,3
22,05
126,3
0
20
40
60
80
100
120
140
2015г. 2016г. 2017г. прогноз на
2018г.
коэффициент
индекс Вайсбр