34
Общество н
ﮦ
аходится по адр
ﮦ
есу: Вологодская область, г. Череповец, ул.
Мира, 3.
Организационная структура ООО «СтройГарант» представлена на
рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «СтройГарант»
1. В Обществе создается двухзвенная структура управления:
-участник Общества – высший орган Общества;
- директор Общества – единоличный исполнительный орган Общества,
осуществляющий руководство текущей деятельностью Общества. Директор
Общества подотчетен Участнику Общества.
2. Решения по вопросам, относящимся к компетенции Участника
Общества, принимаются им единолично и оформляются письменно.
Генеральный директор
Заместитель
директора по
снабжению
Главный
инженер
Коммерческий
директор
Заместитель
директора по
финансам и
экономике
Менеджеры по
снабжению
Производствен
ный отдел
Бригада
монтажников
Бригада
механиков
Бригада
отделочников
Бригада
электриков
Отдел
снабжения
Менеджеры по
сбыту
Главный
бухгалтер
Сметчик
Бухгалтер
35
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется
единоличным исполнительным органом общества. Единоличный
исполнительный орган общества подотчетен Общему собранию участников
общества.
Один раз в год общество проводит очередное Общее собрание участников.
Годовое Общее собрание участников проводится не ранее чем через 2 месяца и
не позднее чем через 4 месяца после окончания финансового года.
Во главе предприятия директор. Генеральный директор руководит всеми
отделами. Заместитель директора по снабжению руководит материально-
техническим обеспечением организации. Заместитель директора по
строительству исполняет функции контролирующего органа основной
деятельности. Заместитель директора по сбыту организует работу по
реализации услуг компании. Заместитель директора по финансам и экономике
несет ответственность за бухгалтерские и финансовые расчеты организации.
Положительные стороны данной организационной структуры можно
определить следующим образом:
- четкое деление по функциональным направлениям позволяет
разграничить права и обязанности отделов и максимально использовать
специализацию подразделений;
- практически отсутствует дублирование функций различными разделами;
- снижены нагрузки на высшее руководство (делегирование полномочий).
К недостаткам данной организационной структуры можно отнести
следующим моменты:
- отсутствие четкой концентрации на одном бизнесе, направлении ил
продукте снижает конкурентоспособность предприятия в целом;
- длинная цепь коммуникаций;
- часто подразделения ставят свои цели выше, чем цели всей организации,
нет единства.
Данная организационная структура идеально сочетается с интересами
организации и признается менеджерами фирмы наиболее эффективной, так как
36
при ограниченной номенклатуре продукции и достаточно стабильной внешней
среде такая организационная структура будет максимально эффективной.
Высшим органом Общества является общее собрание участников
общества. Общее собрание участников общества может быть очередным или
внеочередным.
Все участники общества имеют право присутствовать на Общем собрании
участников общества, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня
и голосовать при принятии решений.
Говоря об обеспечении ООО «СтройГарант» основными материалами,
сырьем и энергией, можно сделать вывод о наличии четко организованной
системы снабжения и, прежде всего, о наличии постоянных партнеров-
поставщиков, к которым относятся:
1) ОАО «Череповецкий завод силикатного кирпича», ООО «Завод ЖБИ»
товарный бетон, блоки из ячеистого бетона, кирпич силикатный, строительные
смеси;
2) ЗАО «Череповецкий завод силикатного кирпича», ООО «Завод КПД» –
металлоконструкции;
3) ОАО «ООО «СХПК «Вологодский стандарт», ООО «НП
Желдоркоплекс» – метизы, сетка сварная, болты;
4) ООО «Тайфун Череповец», ООО «АРС-СТРОЙ» – лакокрасочные
материалы, отделочные материалы;
5) ОАО «Вожегодская механизированная колонна», ОАО «Череповецкий
фанерно-мебельный комбинат» – деревянные конструкции;
6) ОАО «Вологдаэнерго» – энергетические ресурсы;
7) ОАО «Лукойл» – дизельное топливо, бензин.
На предприятии выделяются следующие направления перспективного раз-
вития: применение инновационных методов и материалов в строительстве
(теплоизоляционные покрытия, закладка фундаментов методом несъёмной
опалубки), совершенствование технологий применяемых при производстве
строительно-монтажных работ, что позволит снизить расход производственных
37
ресурсов, применение нового оборудования, позволяющего сократить сроки
осуществления строительно-монтажных работ, ликвидация и определение
факторов, тормозящих развитие.
Для нормального функционирования, обеспечения своевременности
расчетов с поставщиками, покупателями, другими субъектами хозяйствования,
финансовой системой, банками ООО «СтройГарант» должно располагать
определенными финансовыми ресурсами. Финансовый потенциал
коммерческой организации формируется таким образом, чтобы обеспечить
неуклонный рост оборота доходов, прибыли и других показателей
хозяйственной деятельности при повышении качества торгового обслуживания
населения и эффективности использования ресурсов, и затрат. Основные
экономические показатели деятельности ООО «СтройГарант» за 2016 – 2018 гг.
представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Анализ основных финансовых экономических показателей работы деятельности ООО
«развитие СтройГарант» за 2016 – 2018 гг., тыс. руб.
Показатели: 2016г. 2017г. 2018г.
Изменение
2018/2017,
тыс. руб.
2018/2017,
%
Выручка от продажи товаров, тыс.руб. 285346 280075 243773 -36302 87.04
Себестоимость продаж, тыс.руб. 267180 258798 220099 -38699 85.05
Валовая прибыль/убыток, тыс.руб. 18166 21277 23674 2397 111.27
Чистая прибыль/убыток, тыс.руб. 1183 1799 3066 1267 170.43
Прибыль от продаж, тыс. руб. 2971 3271 4301 1030 131.49
Среднесписочная численность, чел. 25 29 31 2 106.90
Производительность труда, тыс. руб./чел.ч. 11414 9658 7864 -1794 81.42
Среднемесячная оплата труда, тыс. руб./чел. 22.3 24.9 26.7 1.8 107.23
Рентабельность продаж, %(п.В/п.А*100) 6,37 7,60 9,71 2,11 127,84
Рентабельность стоимости товаров, %
(п.В/п.Б*100) 6,80 8,22 10,76 2,53 130,83
Рентабельность реализованных товаров, %
(п.Д/п.А*100) 1,04 1,17 1,76 0,60 151,07
Фондоотдача, руб./руб.(п.А/п.И) 5.84 6.26 5.94 -0.32 94.83
По
таким
данным таблицы 2.1
главных
основных показателей
фискально
финансово-хозяйственной
работы
деятельности можно
исполнять
сделать следующие
решения
выводы:
Выручка
начиная от
от реализации
фирма
ООО «СтройГарант» в 2018 г.
понизилась
снизилась на 36302
тыс.руб. или
дополнительно на
на 13% (рис. 2.2).
38
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
2016г. 2017г. 2018г.
285346
280075
243773
267180
258798
220099
18166
21277
23674
Выручка от продажи
товаров, тыс.руб.
Себестоимость продаж, тыс.руб.
Валовая прибыль/убыток, тыс.руб.
белое
Рис. 2.2. Основные денежные финансовые показатели работы деятельности ООО
«развитие СтройГарант» за 2016 – 2018 гг., тыс.руб.
нехорошие
При
таком
этом валовая
барыш
прибыль увеличилась
дополнительно на
на 2397 тыс.руб. или
дополнительно на
на 11,3%.
Чистая
барыш
прибыль увеличилась
дополнительно на
на 1267 тыс.руб. или
дополнительно на
на 70,4%.
Производительность
производства
труда снижается с
каждым уникальным
каждым годом,
что случилось
что связано
с
со
снижением
спасения
выручки от
реализации
продаж. В 2018 году
понижение
снижение производительности
производства
труда составило 1794 тыс.руб. или 18,6
барыша
процента.
Рентабельность
реализации
продаж, стоимости
изделий
товаров и рентабельность
использованных
реализованных товаров
возрасли
выросли на 27,8, 30,8 и 51,1
барыша
процента соответственно.
Фондоотдача в 2018 г. по
сопоставлению
сравнению с предыдущим
возрастом
годом снизилась
дополнительно на
на 6,2
процента.
Негативные тенденции,
сопряженные
связанные с сокращением
спасения
выручки при
подъеме
росте
прибыли,
просят
требуют более
грамотного
тщательного анализа
раскрытия
выявления причин и
запасов
резервов
улучшения
расположения
положения.
2.2 Анализ имущества организации и источников его формирования
Анализ состава и размещения активов проводится по следующей форме
(табл. 2.2).
39
Таблица 2.2
Горизонтальный анализ имущества ООО «развитие СтройГарант» за 2016 –
2018 гг., тыс. руб.
Показатели: 2016г. 2017г. 2018г.
Изменение
2018/2016,
тыс. руб.
2018/2016,
%
1. Внеоборотные активы
Доходные вложения в материальные ценности
15 15 15
0 0,00
Финансовые вложения
41026 44702 48848
4146 9,27
Итого по разделу I
41041 44717 48863
4146 9,27
2. Оборотные активы
Запасы
15715 16716 19252
2536 15,17
НДС по приобретенным ценностям
54 54 54
0 0,00
Денежные средства и денежные эквиваленты
13647 16489 17419
930 5,64
Прочие оборотные активы
227 197 235
38 19,29
Итого по разделу II
33257 36804 39950
3146 8,55
Баланс
74298 81521 88813
7292 8,94
Общая стоимость имущества увеличилась на 7292 тыс.руб. Это
произошло за счет увеличения как внеоборотных (на 9,27%), так и оборотных
(на 8,55%) активов предприятия.
Поскольку имущество предприятия увеличилось, то можно говорить о
повышении платежеспособности.
За отчетный период оборотные средства выросли на 3148 тыс.руб. или на
8,55%.
Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по
сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это
главным образом за счет увеличения стоимости запасов на 2536 тыс.руб. и
прочих оборотных активов на 28 тыс.руб.
Доходные вложения в материальные активы не изменились за 2016-
2018гг., как и НДС.
Денежные средства и денежные эквиваленты увеличились на 930 тыс.руб.
Финансовые вложения повысились на 4146 тыс.руб.
В таблице 2.3 приведен вертикальный анализ имущества ООО
«СтройГарант» за 2016-2018гг. Данные приведены в процентном соотношении.
40
Таблица 2.3
Вертикальный анализ имущества ООО «развитие СтройГарант» за 2016 –
2018 гг., %
Показатели: 2016г. 2017г. 2018г.
Изменение
2017/2016,
%
2018/2017,
%
1. Внеоборотные активы
Доходные вложения в материальные ценности 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Финансовые вложения 55,2 54,8 55,0 -0,4 0,2
Итого по разделу I 55,2 54,9 55,0 -0,4 0,2
2. Оборотные активы 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Запасы 21,2 20,5 21,7 -0,6 1,2
НДС по приобретенным ценностям 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0
Денежные средства и денежные эквиваленты 18,4 20,2 19,6 1,9 -0,6
Прочие оборотные активы 0,3 0,2 0,3 -0,1 0,0
Итого по разделу II 44,8 45,1 45,0 0,4 -0,2
Баланс 100,0 100,0 100,0 0,0 0,0
Данные вертикального анализа имущества ООО «СтройГарант»
показывают, что основной статьей формирования имущества являются
финансовые вложения. Структура баланса не меняется на протяжении 2016-
2018гг.
В таблице 2.4 приведен горизонтальный анализ источников
формирования имущества ООО «СтройГарант» за 2016-2018гг.
Таблица 2.4
Горизонтальный анализ источников формирования имущества ООО
«развитие СтройГарант» за 2016 – 2018 гг., тыс. руб.
Показатели: 2016г. 2017г. 2018г.
Изменение
2018/2016,
тыс. руб.
2018/2016,
%
3. Капитал и резервы
Уставный капитал 1273 1273 1273 0 0,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1 55 63
62 6200,00
Переоценка внеоборотных активов
17311 17311 17311
0 0,00
Добавочный капитал (без переоценки)
30603 29778 29558
-1045 -3,41
Резервный капитал
127 127 127
0 0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) 1183 1906 3123
1940 163,99
Итого по разделу III
50498 50450 51455
957 1,90
4. Долгосрочные обязательства
0 0 0
0 0,0
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
1938 110 500
-1438 -74,20
Кредиторская задолженность
21862 24181 25924
4062 18,58
Итого по разделу V
23800 31071 37358
13558 56,97
БАЛАНС
74298 81521 88813
14515 19,54
41
Данные таблицы 2.4 показывают, что произошло снижение добавочного
капитала на 3,41%. Заемные средства снизились на 74,20%, что является
положительной тенденцией в работе предприятия.
Собственный капитал вырос на 957 тыс.руб. или на 1,9%, что
положительно характеризует динамику изменения имущественного положения
организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной
прибыли на 1940 тыс.руб.
Задолженность по краткосрочным заемным средствам возросла на 13558
тыс.руб. или на 56,97%.
Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность следует
отметить, что предприятие в отчетном году имеет пассивное сальдо
(кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом,
предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов.
Таким образом, при росте собственного капитала предприятия, отмечено
снижение кредиторской задолженности, что положительно характеризует
деятельность предприятия.
В таблице 2.5 приведен вертикальный анализ источников формирования
имущества ООО «СтройГарант» за 2016-2018гг.
Таблица 2.5
Вертикальный анализ источников формирования имущества ООО
«развитие СтройГарант» за 2016 – 2018 гг., тыс. руб.
Показатели: 2016г. 2017г. 2018г.
Изменение
2018/2016,
тыс. руб.
2018/2016,
%
3. Капитал и резервы
Уставный капитал 1,7 1,6 1,4 -0,2 -0,1
Собственные акции, выкупленные у акционеров 0,0 0,1 0,1 0,1 0,0
Переоценка внеоборотных активов 23,3 21,2 19,5 -2,1 -1,7
Добавочный капитал (без переоценки) 41,2 36,5 33,3 -4,7 -3,2
Резервный капитал 0,2 0,2 0,1 0,0 0,0
Нераспределенная прибыль 1,6 2,3 3,5 0,7 1,2
Итого по разделу III 68,0 61,9 57,9 -6,1 -3,9
4. Долгосрочные обязательства 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
5. Краткосрочные обязательства 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Заемные средства 2,6 0,1 0,6 -2,5 0,4
Кредиторская задолженность 29,4 29,7 29,2 0,2 -0,5
Итого по разделу V 32,0 38,1 42,1 6,1 3,9
БАЛАНС 100,0 100,0 100,0 - -
42
В структуре собственного капитала основное место занимает добавочный
капитал (33,3%). Доля собственного капитала снизилась на 3,9%, что
отрицательно характеризует динамику изменения имущественного положения
организации.
Таким образом, при снижении собственного капитала предприятия,
отмечено снижение кредиторской задолженности, что положительно
характеризует деятельность предприятия.
2.3 Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия
Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия
служит его устойчивость. Для анализа финансовой устойчивости ООО
«СтройГарант» используем абсолютные и относительные показатели (табл.
2.6).
Таблица 2.6
Определение типа финансового состояния предприятия
Наименование показателей 2016 г.
2017 г. 2018 г.
Отклонение 2018
года к
2016
году
2017 году
1. Общая величина запасов и затрат (З),
тыс.руб. 19252 16716 15715 -3537 -1001
2. Наличие собственных оборотных
средств (СОС) , тыс.руб. 526 5623 11395 5772 10869
3. Собственные и долго-срочные
источники формирования (СД) ,
тыс.руб. 5526 5623 11395 5869 5772
4. Общая величина основных
источников формирования (ОИ) ,
тыс.руб. 39950 36804 33257 -6693 -3547
5. Излишек (недостаток) собственных
оборотных средств для формирования -18726 -11093 -4320 14406 6773
6.Излишек (недостаток) собственных и
долгосрочных средств для
формирования запасов и затрат (b) ,
тыс.руб. -13726 -11093 -4320 9406 6773
7. Излишек (недостаток) общей
величины основных источников для
формирования запасов и затрат (c) ,
тыс.руб. 20698 20088 17542 -3156 -2546
8. Трехкомпонентный показатель типа
финансовой устойчивости
0; 0; 1 0; 0; 1 0; 0; 1
43
В ООО «СтройГарант» трехкомпонентный показатель финансовой
ситуации 2016, 2017 и 2018 года равен S = {0;0;1}, такое значение показателей
свидетельствует о кризисном финансовом состоянии предприятия в
анализируемом периоде.
Анализ финансовой устойчивости предприятия на основе относительных
показателей. Относительными показателями (коэффициентами) являются
показатели, характеризующие степень независимости организации от внешних
источников финансирования. Расчеты относительных показателей для ООО
«СтройГарант» приведены в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Показатели финансовой устойчивости
Показатели 2016 г.
2017 г.
2018 г.
Рекомендуем
ое значение
1. Коэффициент независимости 0,55 0,61 0,7 >0,5
2. Коэффициент зависимости
0,44 0,38 0,29 <0,5
3. Коэффициент финансовой устойчивости
0,61 0,61 0,7 0,8-0,9
4. Коэффициент финансирования
1,25 1,61 2,39 >1
5. Коэффициент финансовой активности
0,79 0,61 0,41 <1
6. Коэффициент маневренности собственного
капитала
0,01 0,11 0,21 0,2 -0,5
7. Коэффициент обеспеченности запасов
собственными источниками
0,03 0,34 0,72 0,6-0,8
8. Коэффициент постоянного актива
0,98 0,88 0,78 < 1
Из данных таблицы 2.7 можно сделать выводы о состоянии каждого
коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия.
В анализируемом периоде 2016 – 2018 гг. значение коэффициента
финансовой независимости выше нормативного значения, что свидетельствует
о благоприятной финансовой ситуации, сложившейся в ООО «СтройГарант»
(рис. 2.3).