5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………..
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ О РГАНИЗАЦИИ……….……………
9
1.1. Сущность и факторы управления финансовым состоянием организаций
9
1.2. Методы управления финансовым состоянием организации ………….
14
1.3.Пока з атели эффективности управления финансовым состоянием
организации ……...........................................................................................
18
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯН ИЯ ООО
«ТЕХНОЦЕНТР» …………………………………..…………………………
26
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Техноцентр» …
26
2.2.Анализ показателе й финансового состояния О ОО «Те хноцентр»……….
31
2.3. Оценка уровня банкротства организации …………………………………
46
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «ТЕХНОЦЕНТР»…………………………………………….…..……..
50
3.1. Мероприятия, направленные на улучшение фина нсового состояния
ООО «Техноцентр»…………………………………………………………….
50
3.2. Показатели финансового состояния после внедрения мероприятий ……
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………
66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………
69
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….......
72
6
ВВЕДЕНИЕ
Управлен ие финансами предприятия – это последовательная
дея тельность его работников по организации и управлению финансовыми
отношениями, денежными фондами и денежными потоками.
Одним из важнейших условий успешного управления финансами
предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое
состоя ние – важнейшая характеристика экономической де ятельности
предприятия. Финансовое состояние предприятия - это комплексное понятие,
характеризующееся системой показателей, отражающих наличие,
распределение и использование финансовых ресурсов, которое является
результатом взаимодействия всех элементов сис темы финансовых отношений
предприятия.
Финансовое сос тояние в значительной степени определяет
конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве,
оценивает, в какой мере гарантированы эк ономические интересы самого
предприятия и его партнер ов по финансовым и другим экономическим
отношениям. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только
правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала,
находящихся в распоряжении. Таким образом, видно, какую значимость имеет
оценка и управление ф инансовым состоянием предприятия, и что данная
проблема является наиболее актуальной в нашей стране.
Для эффективного управления финансами необходимо систематически
выполнять оценку финансового с остояния предприятия по показателям
ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчив ости, деловой
активности.
Организация управления финансами на конкретных предприятиях и в
организациях зависит от форм собственн ости, организационно-правового
статуса, отраслевых и технологических особенностей, характера производимой
7
продукции (оказываемых работ, услуг), размеров (масштабов) бизнеса и др.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что малые предприя тия,
являясь важным звеном экономической сис темы России, нуждаются в
совершенствовании и адаптации упра вленческих подходов, методик,
технологий, в том чис л е и финансовых. Это поможе т им стать более
устойчивыми и эффективными и повысит конкурентоспособность на рынке.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что важнейшим этапом
развития управления финансами малого предприятия является возможность
правильной оценки финансового положения предприятия, кот орая представляет
собой совокупность мет одов, позволя ющих оценить состояние дел предприятия
в ходе изучения результатов деятельности. Од ним из важнейших условий
успешного управления финанса ми пре дприятия является анализ его
финансового состояния.
Целью настоящей работы является проведение анализа фина нсового
состоя ния предприятия и разработка мероприятий по повышению финансовой
устойчивос ти ООО «Техноцентр».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
– исследовать теоре тические основы анализа ф инансового сост ояния
организации;
– дать организационно-эконом ическую характеристику ООО
«Техноцентр»;
– провести анализ финансового состояния ООО «Техноцентр»;
– разработать мероприятия, направленные на п овышение финансового
состоя ния ООО «Техноцентр».
Объектом исследования является ООО «Техноцентр».
Предметом исследования является финансовое состояние ООО
«Техноцентр».
В процессе написания данной работы были использованы следующие
научно-исследовательские аналитические ме тоды: сравнительный анализ,
8
метод финансовых коэффициент ов, метод абсолютных и относительных
разниц.
Работа состоит из введения, 3 г л ав, заключения, списка использован ной
литературы и приложений.
Во введе нии работы обосн овывается актуальность исследования,
формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования,
методы исследования.
В первой гла ве данной работы освещаются теоретические основы
управления финанса ми организаций, а именно сущность управления
финанса ми организаций, рассматри ваются критерии отнесения предприятий к
малым предприятиям, приводится методика расчета эффективности управления
финанса ми организации, а также методики определения уровня банкротства
организации.
Во второй главе раскрыта организационно-экономическая
характеристика ООО «Те хноцентр», приведен анализ основных показателей
дея тельности предприятия. Данная глава посвящена проведе нию анализа
финансового состояния малого предприятия: проводится а нализ ликвидности и
платежеспособности, анализ деловой активности и рентабельности, а также
определяется вероятность банкротства организации.
В третьей главе разрабатываются мероприятия, направленные на
совершенствование управления финансами ма л ого предприятия.
Теоретико-методологической базой являются научные труды
российских ученных, закон одательные и нормативные акты по управлению
финанса ми предприятия, внутренние документы организации. Источниками
информации является бухгалтерская отчетность малого предприятия ООО
«Техноцентр».
Практическая значимость данной работы заключается в том, что
результаты исследования деятельности ООО «Техноцентр» и пред л оженные
рек омендации могут служить материалом для улучш ения финансового
состоя ния ООО «Техноцентр».
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Сущность и факторы управления финансо вым сос тоянием
организаций
Управлен ие предприятием – это по существу, совокупнос ть
мероприятий и решений на основе и х подготовки и анализа и в соответствии со
стратегическими и тактическими целями и задачами, планами деятельности.
Именно через упра вление и его результа ты проявляется полезность и
профессионализм управленцев, менеджеров, руководителей, влияющих через
такие категории, как прибыль, стоимость капитала, заработная плата,
дивиденды, инвестиции, с оциальные расходы и др.
Шарова Е. Б. считает, что управление финансами – это де я тельность,
направленная на обеспечение развития и совершенствования государственной
системы финанс ов, а также конкретного хозяйствующего субъекта по
определенным качественным и количественным признакам.
1
По мнению Володина А.А. управление финансами пре дприятия – это
последовательная деятельн ость его работников по организации и управлению
финансовыми отношениям и, денежными фондами и денежными потока ми.
2
Для управления финансами пред приятий используется финансовый
механизме, или финансовый менеджмент.
Финансовый механизм (менеджмент) предприятий – это система
управления финансами предприятия, предназначенная для организации
взаимодействия финансовых отношений, фондов денежны х средств и
денежных потоков, а также для взаимосвязи между имуществом предприятия
(активами) и ис точниками денежных средств (пас сивами) с целью
эффективного воздействия на конечные результаты, устанавливаемые
предприятием в соответствии с требованиями экономичес ких законов,
1
Шарова Е .Б. Формирование системы управления финансами предприятия в условиях нестабильности //
Устойчивое развитие науки и образования. – 2016. – № 1. – С. 63.
2
Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. – 2-е изд. – М.: И нфра-М, 2015. – С.
12.
10
законодательных и нормативных документов государства, положений
финансовой науки, а также профессионализмом и опытом работников.
Итак, если финансы – это объекти вная экономическая категория,
сущес твующая независимо от воли л юдей, то финансовый механизм
предназначен для управления финансами.
Финансовая деятельность предприятия – это деятельность людей его
специальной организационной подсистемы, связанной с принятием и
реализацие й решений по управлению финансами. Организация управления
финансами – это и есть управление финансовой де ятельностью предприятия.
3
Володин А.А. считает, что управление финансами пре дприятий строится
в трех направлениях.
Рисунок 1. Направления управления финансами предприятия
Первое направление: реал из ация целей финанс овой стратегии.
Финансовая стратегия предприятия представляет собой с истему долгосрочных
целей финансовой деятельности предприятия. Финансовая стратегия
предприятия должна формули ровать основные цели предприятия и пути их
достижения таким образом, чтобы обеспечить единую направленность
действий предприятия.
Второе направление: управление финансовыми отношениями,
3
Фан Б. Теоретические подходы к управлению финансами корпорации // Форум молодых ученых. – 2017. – № 3
(7). – С. 511.
Направления управления финансами
предприятия
1) реализация целей финансовой стратегии
2) управление финансовыми отношениями, денежными фондами,
денежными потоками
3) управление источниками денежных средств, т.е. пассивами
баланса, и направлениями использов ания денежных средств, т.е.
активами баланса или имуществом предприятия
11
денежными фондами, денежными поток ами.
Третье напра вление: управление источникам и денежных средств, т.е.
пассивами ба л анса, и направлениями использования денежных средств, т.е.
активами бал анса или имуществом предприятия (приложение 1).
Рассмотрим первое направление управления финансами предприятия.
Целями финансовой стратегии предприятия являются с л едующие:
1) ликвидность и платежесп особность предприятия;
2) прибыльность и рентабельн ость его деятельности;
3) материальная обеспеченность работников и собственников, а в
условиях социально ориентированной экономики – и социальная
обеспеченность.
Финансовая стратегия предприятия – основа общей стратегии. В тоже
время между ними существует тесная взаимосвязь, так как одна из целей
финансовой стратегии – оптимизация прибыли и рентабельности – является
основной целью общей стратегии предприятия. Некоторые другие цели –
путями достижениями осн овной целью.
4
Реализация первой цели финансовой стратегии предполагает, прежде
всего, оптимиз ацию имущества предприятия, его внеоборотны х и оборотных
активов, а также тех де нежных источников и средств, за счет которых
сформировано это имущество. Это предполагает обеспечение предприятия
необходимыми денежными средствами с точки зрения как их к оличества, т.е.
удовлет ворения потребности, так и оптимизации источников денежны х
средств. Таким образом, можно дать еще одно опре деление управления
финанса ми: это управление источниками денежных средс тв и направлениями
их использования.
5
При реализации второй цели предпр иятие может выбрать один из
наиболее конкретных вариантов: максимилизаци ю приб ыл и на основе
достигнутого уровня развития и долей на рынке; завоевание рынка и
4
Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предп риятий): учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2018. – С. 78.
5
Янтураев А.А., Насретдинова З.Т. Управление финансами предприятия // Международный студенческий
научный вестник. – 2016. – № 4-5. – С. 706.
12
подготовка таким образом фундамента для максимилизации прибыли;
экономический рост на базе развивающихся ры нков, свойств и каче ств
выпускаемой продукции, особенностей применяемых технологий и др.;
постоянное увеличение и максимизизацию стоимости имущества предприятия.
Особое место среди целей и задач в области управления финансами
занимае т постоянное увеличение стоимости имущества предприятия,
максимизация его стоимости. Существует довольно тесная взаимосвязь между
максимизацией стоимости предприятия и его прибыли. При этом значительная
роль здесь принадлежит политике в области распределения прибыл и:
приоритет развит ию производства по сравнению с выплатой дивидендов.
Ориентиром для предприятий являются рыночные котировки ценных бумаг
(акций).
Стратегическими целями предприятия в области финансов являются
обеспечение его ликвидности и рентабельности. При этом если обеспечение
ликвидности является обязательным условием экономического раз вития
предприятия, то вторая стратегическа я цель – обеспечение рентабельности –
может сочетаться с такими целями, ка к завоевание рынка или просто
выживание предприятия.
Условиями нормального экономического развития предприятия и его
ликвидности являются:
– наличие достаточного количества денежных средств и резервов;
– возможность получить дополнительные заемные денежные средства
при минимал ьной или доступной плате за них на случай дополнительн ых
затрат или при неизбежных спадах.
6
В то же время при умелом упра влении фина нсами первичным должно
быть обеспечение ликвидности предприятия на основе точной
сбалансированности потребности и наличия денежных средств в обороте. Это
даст возможность повысить рентабельность по следующим причинам.
6
Ли тау Е.Я. К вопросу об управл ении финансами малого предприятия // Экономика и управление. – 2016. – №
9 (131). – С. 53.
13
Если сбалансировать обеспечивается за счет привлечения
дополнительных собственных средств, то возникающая стабильность ситуации
позволяет предприятию компенсировать это за счет уменьшения расходов на
штрафы, пени и другое, повысить престижность фирмы, расширить круг своих
клиентов.
Если в результате сбалансированности потребности и наличия денежных
средств происходит их высвоб ождение – деньги могут быть использ ованы на
другие цели, приносящие доходы.
Если сбалансировать происходит в результате сокращения запасов и
затрат, другого имущества предприятия , это также ведет к высв обождению
денежных средств, сокращению неплатежей, улучшению структуры баланса
предприятия.
7
Управлен ие финансами предприятия необходимо осуществлять
следующ им образ ом:
1) Управление активами. Руководитель определяет соотношение, тип и
состав активов на балансе предприятия, поддерживает конечные оптимальные
уровни текущих и фиксированных активов. Текущие активы – наличность,
ценные бумаги, которые, безусловно, по первому требованию могут быть
реализованы на рынке; сюда входят и материально производственные запасы.
Фиксированные активы – земля, сооружения, оборуд ование , транспортные
средства, долгосрочно арендованные средства.
2) Управление пассивами. Определяются наиболее оптимальное
соотношение между краткоср очными и долгосрочными финансовыми
ресурсами, наиболее выгодные финансовые рес урсы. Выгодность ф инансовых
ресурсов зависит от ряда факторов: экономической конъюнктуры, финанс овой
политики государства и т.д. Оборотные ф онды фирмы есть разница между
текущими активами и текущими пассивами (счета и расписки, подлежащие
оплате, и проценты по кредитам). Долгосрочные фонды – лизинг и
7
Хорева А.В. Необходимость в управлении финансами на предприятии // Политика, экономика и инновации. –
2019. – № 1 (24). – С. 18.
14
долгосрочные кредиты.
На финансовое состояние предприятия оказывают влияние м ного
различных факторов. Их обычн о делят на 2 группы: внешние и внутренние
(приложение 2).
8
Таким образом, финансовая служба предприя тия реш ает задачи по
укреплению финансов, осуществляет соответствующие мероприятия в
зависимости от внешних и внутренних условий деятельности, стратег ических
целей, проводимой политики, складывающейся ситуации.
1.2. Методы управления финансовым состоянием организации
Развитие малог о предпринимательства в России является необходимым
условием для успешного развития страны. В настоящее время доля малых
организаций в стране около 40%. Вместе с этим вклад малых предприя тий в
общеэкономические показатели в России ниже, че м в развитых или
развивающихся стран.
9
Основным документом, регулирующим особенности правового статуса
и деятельность малы х предприятий является вступивший в силу с 01.01.2008г .
федеральный закон от 24.07.2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации».
С 1 августа 2016 вступило в силу Постановление Правительства № 265
от 04.04.2016г. «О предельных значениях дохода, полученного от
осущ ествления предпринимательской деятельности, для каждой категории
субъектов малого и среднег о предпринимательства». В нём указаны лим иты
доходов для субъектов малого и среднего предпринимательства.
Количество ра ботников в 2017г. определяется на основании
среднесписочной численности, отчёт по которой предоставляется ежегодно в
налоговую инспекцию. Доходы за прошедший налоговый период оценивают по
8
Щербакова А.Е. К вопросу об управлении финансами на предприятии // Экономика и социум. – 2016. – № 12-2
(31). – С. 1832.
9
Хайлук С.Н. Особенности управления финансами малых предприятий // Новая наука: От идеи к результату. –
2016. – № 5-1 (84). – С. 226.